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文档简介

1、季度中间被认定为一般纳税人的情形案例4：非营改增的小规模企业从2013年11月1日起被认定为一般纳税人。2013年10月企业发生了货物及劳务不含税销售额21000元（票面金额合计21630元），已自行开具通用机打发票。说明：增值税小规模纳税人中的企业或非企业单位在季度中被认定为增值税一般纳税人的，在季度内一般纳税人资格生效前月份仍为小规模纳税人，月销售额不超过2万元的，暂免征收增值税。报表填写如下：增值税季度纳税申报明细表（适用于查账征收的小规模纳税人）纳税人识别号：*纳税人名称（公章）：金额单位：元（列至角分）税款所属期：2013 年 10月1 日至2013 年12月31 日 填表日期 20

2、14年1 月 8 日项 目栏次本季度第一月本期数本季度第二月本期数本季度第三月本期数应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税服务一、计税依据（一）应税货物及劳务应征增值税不含税销售额121000.00（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额2（三）免税销售额3（四）出口免税销售额4二、税款计算本期应纳税额5630.00本期应纳税额减征额6三、备注应税服务全部含税收入（即未扣除应税服务扣除额的含税收入）7填表说明：1.本表为A4一式两份，一份纳税人留存、一份主管税务机关留存。2.本表第1至6栏与增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）填报口径一致，但需分月填写按季报送

3、明细数据；第7栏与增值税纳税申报表（适用于增值税小规模纳税人）附列资料第5栏填报口径一致，但需分月填写按季报送明细数据。3.责令认定纳税人是指年应税销售额已超过小规模纳税人标准，在责令认定期限内未向主管税务机关报送一般纳税人资格申请表或不认定一般纳税人资格申请表的，按销售额依照增值税适用税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额的纳税人。增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）纳税人识别号：*纳税人名称（公章）：金额单位：元至角分税款所属期：2013 年10月1日至2013 年12月31日填表日期：2014 年 1 月 8 日一、计税依据项 目栏次本期数本年累计应税货物及劳务应税服务应税货物及劳务应税 服

4、务（一） 应征增值税不含税销售额121000.00 税务机关代开的增值税专用发 票不含税销售额2 税控器具开具的普通发票不含 税销售额321000.00（二） 销售使用过的应税固定资产不 含税销售额4（45）其中：税控器具开具的普通发票不含 税销售额5（三）免税销售额6（67）其中：税控器具开具的普通发票销售 额7（四）出口免税销售额8（89）其中：税控器具开具的普通发票销售 额9二、税款计算本期应纳税额10630.00本期应纳税额减征额11应纳税额合计12=10-11630.00本期预缴税额13本期应补（退）税额14=12-13630.00纳税人或代理人声明：本纳税申报表是根据国家税收法律法规及相关规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： 办税人员： 财务负责人：法定代表人

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