第五章 审计证据与审计工作底稿

1、2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿1第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿2第一节第一节 审计证据审计证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿3一、审计证据的种类一、审计证据的种类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿4（二）书面证据（二）书面证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿52. 内部证据内部证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工

2、作底稿审计证据与审计工作底稿6（三）口头证据（三）口头证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿7（四）环境证据（四）环境证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿8（四）环境证据（四）环境证据2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿9二、审计证据的特性二、审计证据的特性2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿10（一）审计证据的充分性（一）审计证据的充分性2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿11审计风险应考虑的因素审

3、计风险应考虑的因素2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿12（二）审计证据的适当性（二）审计证据的适当性2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿13（三）审计证据获取的具体程序（三）审计证据获取的具体程序2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿14（四）审计程序的分类（四）审计程序的分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿151. 对被审计单位内部控制制度了解的程序对被审计单位内部控制制度了解的程序2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计

4、证据与审计工作底稿162022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿17单项审计程序的归类单项审计程序的归类单项审计程序单项审计程序审计程序类别审计程序类别检查检查监盘监盘观察观察查询及函证查询及函证计算计算分析性复核分析性复核对内控对内控了解的程序了解的程序控制测试程序控制测试程序实质性程序程序实质性程序程序2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿18三、审计证据的整理与分析三、审计证据的整理与分析2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿19（一）审计证据整理与分析的意义（一）审计证据整理与分析的

5、意义2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿20（二）审计证据整理与分析的方法（二）审计证据整理与分析的方法2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿21（三）审计证据整理与分析应注意的几个问题（三）审计证据整理与分析应注意的几个问题2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿22第二节第二节 审计工作底稿审计工作底稿2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿23一、审计工作底稿的涵义一、审计工作底稿的涵义2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与

6、审计工作底稿24二、审计工作底稿的作用二、审计工作底稿的作用2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿25三、审计工作底稿的种类三、审计工作底稿的种类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿26（一）按用途分类（一）按用途分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿27（一）按用途分类（一）按用途分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿28（二）按审计工作阶段的分类（二）按审计工作阶段的分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工

7、作底稿29（二）按审计工作阶段的分类（二）按审计工作阶段的分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿30（三）按保管要求分类（三）按保管要求分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿31（三）按保管要求分类（三）按保管要求分类2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿32四、审计工作底稿的体系、编号和标识四、审计工作底稿的体系、编号和标识2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿33大华会计师事务所审计工作底稿目录大华会计师事务所审计工作底稿目录2003 年年 度度被审计单位：东方塑料制品股份有限公司（以下简称“东方塑料”）2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿342022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿352022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿362022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿37（二）审计工作底稿的编号（二）审计工作底稿的编号2022-4-2第五章第五章 审计证据与审计工作底稿审计证据与审计工作底稿38（三）审计工作底稿的标识三）审计工作底稿的标识2022-4-2第五章第五章 审计