1审计业务对独立性的要求

1、作业一 审计业务对独立性的要求一、单项选择题1、下列有关治理层的有关表述中，错误的是（）。A、治理层，是指对实体的战略方向以及管理层履行经营管理责任负有监督责任的人员或组织B、治理层的责任包括对财务报告过程的监督C、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，这种沟通尤其有效D、注册会计师应当根据职业判断，定期就可能影响独立性的关系和其他事项与治理层沟通，对于因外在压力和密切关系产生的不利影响，就不用再跟治理层沟通2、XYZ会计师事务所在对甲公司审计过程中，项目组成员存在以下情况，其中不对独立性产生不利影响的是（）。A、

2、项目组成员A的父亲在项目组成员A不知情的情况下购买了甲公司少量的股票B、项目组成员B的父亲是甲公司的工程师，其主打产品由其设计，公司根据销售数量给予一定的奖励C、项目合伙人C的妻子原在甲公司从事会计工作，但非会计主管，且五年前已经离职D、甲公司是F1赛事中国站的赞助商，将剩余的5贵宾票赠送给项目经理C，项目经理C将票发放给了项目组成员3、甲公司为ABC会计师事务所的常年审计客户。在2012年财务报表审计期间，ABC会计师事务所发现审计项目组前任成员A加入了甲公司担任总经理，但与ABC会计师事务所已经没有重要交往，则ABC会计师事务所可以采取的防范措施不包括（）。A、修改审计计划B、聘请专家协助

3、甲公司2012 年财务报表审计C、请审计项目组以外的其他注册会计师复核A已做的工作D、向审计项目组委派经验更丰富的人员4、A公司目前是上市公司，由ABC会计师事务所负责对A公司2011年度财务报表进行审计，甲注册会计师担任关键审计合伙。由于时间和人手的限制，A公司拟将编制纳税申报表的业务交由ABC会计师事务所，并且A公司管理层承诺承担对纳税申报表的责任，则下列说法中正确的是（）。A、编制纳税申报表会对财务报表审计业务产生影响B、ABC会计师事务所不应承接该项服务业务C、ABC会计师事务所可以承接该服务业务D、接受编制纳税申报表会对独立性产生不利影响5、下列情况中，不会影响会计师事务所独立性的是

4、（）。A、会计师事务所的办公用房系从某被审计单位优惠租用的B、会计师事务所就对会计准则或财务报表披露要求的运用与审计客户的管理层进行沟通C、会计师事务所的一名注册会计师是审计客户的独立董事D、会计师事务所为某上市公司提供财务报表审计服务的同时，还为其编制财务报表6、下列事项中，与注册会计师审计客户A公司形成间接经济利益的是（）。A、注册会计师的父亲持有A公司2 000元股票B、注册会计师将自己的一套写字楼委托房地产中介公司出租，中介公司将该房产出租给了A公司，中介公司代为管理并收取5%的管理费C、注册会计师将自己的一套写字楼以固定价格包租给房地产中介公司，中介公司将该写字楼出租给了A公司D、注

5、册会计师持有A公司价值1 000元的股票7、如果会计师事务所的合伙人或员工兼任审计客户的董事或高级管理人员，则下列说法正确的是（）。A、可以采取适当的防范措施将对独立性的不利影响降低至可接受的水平B、可以承接业务C、没有防范措施能够将其降低至可接受的水平D、可以请项目组外成员复核其工作8、ABC会计师事务所的A注册会计师是甲上市公司财务报表审计业务的关键审计合伙人，A注册会计师从2010年12月份开始连续对甲公司财务报表进行审计（第一年承接的是2010年财务报表审计业务），假设不考虑其他因素影响，A注册会计师能够审计甲公司的财务报表最长至（）。A、2011年B、2012年C、2013年D、20

6、14年9、会计师事务所承接了甲银行2012年度财务报表审计业务，但会计师事务所为该项目委派的项目组成员A在甲银行按照正常的商业条件开立了存款账户，此时（）。A、该事项不对独立性产生不利影响B、该事项会对独立性产生不利影响，应将A调离项目组C、该事项会对独立性产生不利影响，ABC会计师事务所应当解除业务约定D、该事项会对独立性产生不利影响，应由项目组以外的注册会计师复核已执行的相关审计工作二、多项选择题1、以下关于独立性的说法中正确的有（）。A、如果审计客户长期未支付应付的审计费用，尤其是相当部分的审计费用在出具下一年度审计报告前仍未支付，可能因自身利益产生不利影响B、对于逾期收费，注册会计师可

7、以采取由未参与执行审计业务的注册会计师提供建议或复核已执行的工作等方法进行防范不利影响C、会计师事务所在提供审计服务时，以直接或间接形式取得或有收费，将因自身利益产生不利影响，注册会计师应当采取措施将不利影响将至可接受的水平D、对于公众利益实体的审计客户，会计师事务所不得提供对可能录用的候选人的证明文件进行核查的服务2、如果在财务报表涵盖的期间或之后，在审计项目组开始执行审计业务之前，会计师事务所向审计客户提供了非鉴证服务，并且该非鉴证服务在审计期间不允许提供，会计师事务所可采取的防范措施包括（）。A、不允许提供非鉴证服务的人员担任审计项目组成员B、必要时由其他的注册会计师复核审计和非鉴证工作

8、C、由其他会计师事务所评价非鉴证服务的结果D、由其他会计师事务所重新执行非鉴证业务，并且所执行工作的范围能够使其承担责任3、注册会计师为审计客户提供的下列服务不影响独立性的情形包括（）。A、在会计师事务所承担审计客户管理层职责的情况下提供特定技术支持B、非审计项目组成员向非公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作C、沟通审计相关的事项D、非审计项目组成员向公众利益实体的审计客户提供日常性和机械性的工作（接受服务的分支机构或关联实体从总体上对被审计财务报表不具有重要性且服务所涉及的事项从总体上对分支机构或关联实体的财务报表不具有重要性）4、有关网络与网络事务所的下列说法中，正确的有（）。A

9、、如果某一会计师事务所被视为网络事务所，该事务所应当与网络中其他会计师事务所的审计客户保持独立B、如果一个联合体旨在通过合作，在各实体之间共享统一的质量控制政策和程序，应被视为网络C、在判断一个组织结构是否构成网络时，注册会计师应当考虑一个理性且掌握充分信息的第三方，在权衡所有相关事实和情况后，是否很可能认为这些实体构成网络D、如果联合体之间分担的成本仅限于与开发审计方法、编制审计手册或提供培训课程有关的成本，则不应当被视为网络5、如果会计师事务所从某一审计客户收取的全部费用占其收费总额的比重很大，则对该客户的依赖及对可能失去该客户的担心将因自身利益或外在压力产生不利影响，确定不利影响的严重程

10、度时需应考虑（）。A、客户的行业性质B、会计师事务所的业务类型及收入结构C、会计师事务所成立时间的长短D、该客户对事务所是否重要6、审计项目组成员韩晓的岳父在被审计单位担任监事，以下有关说法中正确的有（）。A、韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，不对独立性产生影响B、虽然韩晓的岳父与韩晓不是近亲属关系，也将对独立性产生不利影响C、会计师事务所应当将韩晓调离审计项目组D、会计师事务所应当解除与被审计单位之间的业务委托7、审计客户为2012年初首次公开发行证券的公司，下列关于关键审计合伙人任职期间的说法，不正确的有（）。A、关键审计合伙人可以审计其2012年报表B、关键审计合伙人不可以审计其2013年

11、报表C、关键审计合伙人可以审计其2014年报表D、关键审计合伙人不可以审计其2015年报表8、会计师事务所长期委派同一名合伙人或高级员工执行某一客户的审计业务，将因密切关系和自身利益产生不利影响，不利影响的严重程度主要取决于（）。A、该人员加入审计项目组的时间长短B、该人员在审计项目组中的角色C、会计师事务所的组织结构D、会计师事务所获取的资质9、鉴证小组的一名员工发现自己的近亲属持有某单位的股票，该员工可能采取的措施有（）。A、退出项目组B、与会计师事务所高级管理人员讨论该事项C、与客户管理层讨论该事项D、要求亲属处理该股票10、下列情况中，将产生重大的自身利益不利影响、以至于没有任何防范措

12、施可以将这种不利影响降低至可接受水平的有（）。A、审计项目组成员的主要近亲属在可以对审计客户施加控制的实体中拥有重大间接经济利益，该审计客户对于该实体重要B、如果项目合伙人所在分部的其他合伙人在审计客户中拥有直接经济利益C、会计师事务所的前任合伙人加入了审计客户，担任审计客户董事，由于会计师事务所股权更替，该合伙人与事务所无实质性联系D、会计师事务所合伙人兼任审计客户的独立董事11、下列实体可认定为公众利益实体的有（）。A、上市公司B、保险公司C、银行D、电信公司12、甲公司委托ABC会计师事务所审计其2012年度财务报表，经了解，甲公司董事是事务所合伙人赵雪的哥哥，鉴于上述关系，事务所未将赵

13、雪纳入审计项目组，但是赵雪经常作为业务顾问协助各个项目组解决业务执行过程中遇到的问题，以下有关说法中正确的有（）。A、该事项可能因自身利益、密切关系或外在压力产生不利影响B、ABC会计师事务所应合理安排赵雪的职责，使其减少对甲公司审计项目组可能产生的影响C、由审计项目组以外的注册会计师复核赵雪已执行的相关审计工作D、ABC会计师事务所应尽快与甲公司解除业务约定13、独立性概念框架是指解决独立性问题的思路和方法，用以指导注册会计师（）。A、识别对独立性的不利影响B、评价不利影响的严重程度C、必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平D、保持客观公正三、简答题1、（本小题6分）上市公司

14、甲公司系ABC会计师事务所的常年审计客户。2013年12月1日，ABC会计师事务所与甲公司续签了2013年度财务报表审计业务约定书。XYZ会计师事务所和ABC会计师事务所通过合作共享重要专业资源，但未使用同一品牌。ABC会计师事务所遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所委派A注册会计师担任甲公司2013年度财务报表审计项目合伙人。A注册会计师曾担任甲公司2008年度至2011年度财务报表审计项目合伙人，且甲公司在2012年初成功上市，A作为审计项目合伙人继续审计了2012年度财务报表。（2）XYZ会计师事务所的B注册会计师兼任甲公司总经理。（3）甲公司是巴西世界杯中国转播的赞助商，送给审计项目组10张观赛的贵宾票，并负责全