中小企业财务管理问题与对策—以青岛金王集团为例

1、 题目 中小企业财务管理问题与对策 以青岛金王集团为例中小企业财务管理问题与对策以青岛金王集团为例摘 要 社会主义经济的发展,中小企业的数量快速增多,调查和研究,中国现在有1500多个企业,超过1100家企业属于中小企业。青岛金王集团属于属于中小企业，金王集团要想生存、发展就一定要成立现代公司制度，科学经营的资本，应该增加财务制度。 青岛金王集团成立于1993年，注册资本20万元，是一家不断创新、引领时尚的公司。在欧洲和美国,国王的黄金销售相当于平均每4个家庭,有一个产品,中国平均每周利用一个山体开店的速度在我们国家大面积市场上展开,在深圳、广州、北京等地设立了大约100家店,计数器,并且赢得

2、了非常高的满意度和消费者的认可。青岛金王集团位于青岛，本文首先对青岛中小企业财务管理的问题进行详细的阐述，首先由于青岛金王集团规模小，管理不是很规范，受传统和宏观经济影响，使其难以适应企业发展要求，通过分析解决企业财务管理方的问题，完善企业规划、决策、预算、控制、分析，使企业实现良好的发展。其次我们需要分析和研究解决措施,使企业效益增加。解决财务管理问题,使企业所有的物质条件,管理过程和结果合理的计划和控制,使企业获得良好的发展的效果。关键词：青岛中小企业；财务管理；面临主要问题；解决对策 ABSTRACT Quickly develop along with the development

3、of socialism economy, the amount of small and medium enterprises is more and more.Investigate research to see, Chinese have 1500 many ten thousand business enterprises now, in this 1500 many ten thousand business enterprises, 1100 many ten thousand business enterprises belong to in the small scaled

4、business enterprise, so winning a small scaled business enterprise should take up 94% of the total amount of business enterprises, so the small and medium enterprises have already become currently our country the economy develop the main force of prosperity in the market and employment extension, to

5、 our country the development of the economy did the very and important contribution is an our country economy to develop to count for muchly constitute part.Gold group king of Qingdao, gold Kingking king, in 1993 start Be created to Qingdao, is continuously a to follow before concentrating on innova

6、tion, guide the business enterprise that vogue in the world consumes current, produce, process:Candle, clothing, hardware product, wood product, home product etc. other economic developments in province to still relatively fall behind of, small and medium enterprises in Qingdao mainly still face fun

7、ds to manage not strict, business enterprise margin difficult, the investment in enterprise ability is weak, the finance controls weak, the business enterprise manages idea aging, personnel's character is lowly to wait six problems.We should are eight from these to manage a problem to carry on a

8、nalysis to small and medium enterprises finances in Qingdaos and tally up the problem of finance management the programming and estimate is to the business enterprise finance, finance budget, finance control, the influence of financial analysis etc.Pass to strengthen finance management consciousness

9、, raise finance the manager's professional character, open widely a business enterprise margin outlet, raise investment to make policy level, push a small business enterprise ego the innovation transformation get stripe to guide conditioned small and medium enterprises to become available in the

10、 market, work out a finance management problem, make business enterprise the whole material conditions, conduct process and management results to all reasonablely take into to program and control, make the business enterprise obtain good development effect.Key words: Small and medium enterprises in

11、Qingdao; The finance manages; Face key problem; Solve a counterplan 目 录1.前 言11.1研究内容11.2研究线路12财务管理相关理论介绍22.1财务管理的内涵22.2财务管理基本内涵23.青岛金王集团财务管理现状34.青岛金王集团财务管理存在的主要问题34.1资金管制不严，财务控制弱34.2企业经营风险高，融资能力低44.3企业投资能力弱64.4企业管理观念老化，管理手段落后74.5管理人员素质低下75.提高青岛金王集团财务管理的对策措施85.1重视管理，提高财务管理意识85.2提高财务人员的专业素质95.3加强融资支持，

12、拓宽企业融资渠道105.4提高投资决策水平115.5推动中小企业创新，引导企业上市116 结论12参考文献13致 谢14 中国地质大学长城学院2017届毕业论文1前 言1.1研究内容 中小企业经过多年的发展快速稳步的发展，取得了非常大的成就，在社会经济中具有十分重要的地位。据调查，中国目前有1500多家企业，在1500多家企业中，1100多家企业属于中小企业，中小企业占企业总数的94%，这是一个很大的比例。在经济市场的条件下，金王集团要想生存、发展就一定要成立现代公司制度，科学经营的资本，应该增加财务制度。青岛金王集团位于青岛，本文首先对青岛中小企业财务管理的问题进行详细的阐述，首先由于青岛金

13、王集团规模小，管理不是很规范，受传统和宏观经济影响，使其难以适应企业发展要求，通过分析解决企业财务管理方的问题，完善企业规划、决策、预算、控制、分析，使企业实现良好的发展。其次我们需要分析和研究解决措施,使企业效益增加。20002015年中小企业数量统计表年份数量（万）比上年增长数（万）比上年增长百分比20104869201153104419.1%201257334238.0%201361484157.2%201466134657.6%201571785658.5%1.2研究线路青岛金王集团财务管理问题的研究线路如下图1.2所示 以青岛金王为例简述中小企业财务管理方面的问题以青岛金王为例简述中

14、小企业财务管理的现状 1. 结 论以青岛金王集团为例根据财务管理方面的问题提出解决对策 2青岛金王集团财务管理问题研究线路图 2财务管理相关理论介绍2.1财务管理的内涵 财务管理实践有着悠久的历史，但金融管理理论却在后面出现。我国的金融管理理论始于上世纪60年代。由于种种原因，关于金融管理理论的开端没有充分的作出分析。自从改革开放以来，我们国家的金融管理发生了非常重大的变化，引导和规范了需求理论，为今后金融管理实践的发展做了更好的工作。摘要金融管理理论的发展经历了四个阶段:融资和财会阶段、内部控制阶段、投资阶段、现代管理阶段。2.2财务管理基本原则 风险收益的权衡对另外的风险时应该有以外的收益

15、来补偿。货币的时间价值今天的一块钱比未来的一块钱钱要有价值。价值的考虑是钱而不是利润增量现金流只有增加是相关的。在竞争市场上没有利益很高的项目。有效的资本市场市场是灵活的，价值也是合适的。3青岛金王集团财务管理现状 最近几年来，青岛金王集团缺乏资金管理、财务控制弱、融资难、投资能力弱等都是青岛中小企业发展的障碍。 2014年青岛大，中，小企业财务状况企业分类资产负债率长期资产负债率大型企业58%40%中型企业68%25%小型企业66%21% 通过以上分析青岛中小企业财务管理的基本情况可以看出来，中型企业和小型企业的资产负债率很高，相反，他们的长期资产负债率较高，所以增加了中型企业和小型企业的负

16、债。 青岛金王集团成立于1993年，注册资本20万元，是一家不断创新、引领时尚的公司。在欧洲和美国,国王的黄金销售相当于平均每4个家庭,有一个产品,中国平均每周利用一个山体开店的速度在我们国家大面积市场上展开,在深圳、广州、北京等地设立了大约100家店,计数器,并且赢得了非常高的满意度和消费者的认可。另外，青岛中小企业的发展也会受到经济法律和制度等的制约，比如制度的限制企业的管理观念过于老化陈旧，不适用于现在企业的发展。一样的企业管理人员素质较低，信息管理是落后的，会使一些中小企业没有系统管理知识，约束着中小企业的发展。青岛许多中小企业内部财务管理还是有很多非常薄弱地方，企业应努力提出应对这些

17、较弱地方的措施，来增加中小企业的快速发展。 4青岛金王集团财务管理存在的主要问题4.1资金管理不严谨，财务控制较薄弱 财务管理没有在内部控制上发挥出他的作用。 青岛金王集团资金管理的表现哪些方面管理不严表现在哪里对现金的管理不严谨青岛金王集团没有编制现金余额计划和应持有的现金量，通常是闲置或短期现金。对应收账款的管理不严谨青岛金王集团信贷已成为平均坏账率3%-8%的主要手段，预计将会有超过60天的时间，数据显示，青岛锦王集团的应收账款存在严重问题。对存活的管理不严谨青岛金王集团不进行严格的管理，采购和储存库存没有库存规划和检验系统，不知道企业库存水平如何导致库存限制和浪费。4.2企业经营风险高

18、，融资能力低 青岛金王集团经营管理水平低下，存在很高的经营风险。虽然这几年发展较快，但仍然给人以乱散差的印象。首先，企业里面管制制度不全，生产产品的手工过于低，致使质量低，非常缺乏流动资金和投资基金，导致公司不能正常的经营和投资，不能通过增加盈利来变化集团的资信来取得外面的融资。第二，包括对银行的评估费用、公证费、抵押登记费、审计费等，因此许多费用必须大大提高该集团的融资成本。而且集团成立时间不算太长，规模也一般在面对市场的变化和社会经济波动时，防御风险的能力会较弱，倒闭率会较高。 青岛金王集团管理人员缺乏现代融资意识。第一组，缺乏现代责任管理意识，缺乏对集团收益和债务的理解，不从长期公司债务

19、融资问题的角度看问题。第二组管理理念没有改变，不会从现金流和利润的角度考虑集团，以最大化现金流和流程的资本价值。第三集团管理人对现在融资工具缺少认识，就认识融资实质是向银行贷款，仅仅局限于银行贷款这一个融资方式，结果就是当原来的融资路径被断时，会使集团陷入严重的绝境。不但缺乏利用融资方式的理念，而且却少融资实操能力，更不用说现在融资的创新了。 青岛金王集团是一家生产木制品，服装，五金制品的中小企业，在平常的正常运作中经常需要大量的流动资金，一定要保证在日常的生产经营中有足够的资金运作才行。因为企业生产家具，服装，五金不存在淡旺季之分，所以在日常运营中要保证有一定的存货，以为在需要增加销量的时候

20、给自己来个措手不及。这一转变从2012年开始转变，从下面表中可以看出企业2011年和2012年资产负债率较高，使得企业在2012年之前无法获取银行融资，企业依然采用接待的方法来满足企业对短期融资的需求。但随着青岛和政府对中小企业融资和金融支持的发展，使企业获得银行融资以满足企业短期融资的需要。2012年以后，随着厂房销售市场的扩大，需求的增加，使企业对资金的需求急剧增加，所以企业用担保和银行这两种途径来进行融资。归根结底还是因为企业融资能力差。 2011-2014年青岛金王集团财务与经营状况分析项目2011年(万元)2012年(万元）2013年（万元） 2014年（万元）资产负债状况总资产66

21、30.787352.647342.966795.13 流动资产5000.615974.346031.895143.67 其中：货币资金203.77423.78614.7446.98 短期投资0000 应收账款余额900.65978.94673.78843.55 预付账款0000 其他应收款423.78623.67666.87913.31 存货3472.413947.954076.542939.83长期投资90.6790.6690.6790.67固定资产1539.501287.641220.401560.48 其中：固定资产净值1443.7612878.641220.401560.48 在建工程

22、0000总负债2432.782289.431296.761200.86 流动负债2432.782289.431296.761200.86 其中：短期借款245600115689 应付账款 1370.541034.89900.67-120.65 其他应付款817.4654.56281.09632.51 预收账款0000 长期负债0000 其中：长期借款0000所有者权益4198.005063.216046.205594.27 其中：实收资本310310310310 资本公积1700170017001700 未分配利润21883053.214036.203584.27损益状况主营业务收入8365.

23、6810898.4510800.5610786.68主营业务利润1700.781789.562000.651298.54投资收益0000利润总额1300.581096.561000.6513.89净利润975，43822.42750.45385.42财务比率资产负债率36.69%31.14%17.66%17.67%流动比率205.55%260.95%465.15%428.28%速动比率68.34%106.23%189.53%198.46%应收账款周转次数20.3425.4614.9828.23存货周转次数6.245.933.43.2总资产周转次数3.043.321.873.76主营业务利润率2

24、1.45%16.78%19.32%12.78%税前利润率16.72%10.56%9.74%5.10%净利润率12.37%10.49%9.74%5.10%现金流量经营活动现金流量61.561300.691702.83-240.71投资活动现金流量094.67289.760筹资活动现金流量-17.41256.49-568.21456.91现金净流量36714011205-1564.3企业投资能力弱 投资是企业风险控制的的一个主要途径。利用投资，可以将资金放入集团生产比较的弱的地方，使公司的生产经营达到协调。投资于不同行业或不同行业的低水平投资，多样化，稳定的收入来源，减少流动性风险，流动性风险，提

25、高资产的安全性 通过调查数据分析资金不足的原因到底是为什么？ 企业规模与银行贷款企业规模大小小于100人100到500人500到1000人1000人以上借款被拒绝（百分比）75.52%61.52%40.43%22.56%银行贷款成功(百分比）8.41%24.67%26.61%46.98% 企业年龄与银行贷款企业的年龄小于3年3到8年8到15年15年以上拒绝借款（百分比）76.62%58.86%42.89%37.48%银行借款（百分比）3.34%27.78%45.68%50.67% 从表中可以看出企业规模越大银行成功借款的几率就大同样企业年龄越大，银行借款的几率也就越大。所以要想跟银行借款成功还

26、是非常困难的，必要时可以向银行进行抵押担保来获得银行的信任。青岛金王集团虽然时间久但是规模不是很大，所以从上表分析来看要想成功向银行借贷款还是不容易的。 4.4企业管理观念老化，管理手段落后 目前在越来越激烈的市场竞争中，大多数公司都穿着红鞋， 这个想法的老化不是公司居后的所有原因，但我们不能不承认它是企业发展的绊脚石。青岛金王集团高度一致和所有权，由投资者和经理人组成，这一模式必然会导致许多负面新闻集团的财务管理。该集团没有设立审计部门，也不能独立完成审计工作。 青岛金王集团被青岛市给了一个传统老旧的手工记账的模式好称号，这样的话财务人员一定会浪费大部分的精力和时间来登记手工账，而且一不小心

27、就会出现数据方面的差错，不方便发现和修改，大大的影响了工作的效率。还有重要的一点，手工记账也会给一些人员留下篡改凭证的机会，存在一些安全隐患。 青岛金王集团企业管理观念老化，管理手段落后严重，要及时更新管理观念。自1984年濒临倒闭以来，海尔公司一直是国内外家电行业的主要品牌，在十多年的时间里，其年均增长率保持在81.6%。市场经济的“道”和信息时代总是在变化。世界上许多企业的成功和失败，证明了世界上许多公司的成功和失败。除了改变，及时的创新将引领未来。4.5管理人员素质低下 管理者的基本素质包括经营的思想、性格 能力、知识、存在等。这是管理者的记忆特征和外在能力的共同表现。你必须有高度的野心

28、和对事业的奉献精神。管理者应该对待自己的员工，不管他们的地位如何。第二,相关专业知识。能力是能对一个人的行为产生积极影响的心理因素。青岛金王集团缺乏高素质管理人才,注重培训销售和技术人员,往往不够重视的质量管理人员的努力。 青岛金王集团往往是“裙带关系”，即使在会计这一重要职位上也一样，许多人还没有真正学过会计工作和严格的会计专业培训，只是简单的工作和学习，不参与企业管理 本次的论文写作是在杨静老师的协助指导下完成的，在论。 据调查青岛地区有大约30%的企业有独立的财务核算部门，但是这个部门里仅有会计和出纳等人员，而且业务水平也不高，在企业里具有中级会计职称的人就能算得上是高学历了，有20%的

29、企业是从外面雇佣高水平财务管理人员，在遇到什么问题时及时请教。青岛金王集团虽然设有独立的会计核算部门，但是财务管理人员学历水平非常低，考到手初级会计职称的非常少，有初级及以上学历的财会人员才占有40%，60%的人仅仅有会计证，甚至还有大专学历的，主要问题学历低，经验少。 青岛金王集团财务管理人员专业水平如下图3.5所示3.5青岛金王集团财务管理人员专业水平5 提高青岛金王集团财务管理的对策措施5.1重视管理，加强财务管理意识青岛金王集团应该转变财务管理观念，树立企业多元化融资的观念。要想越来越壮大，我们只是依靠借款是不行的。金王集团，提高他们的意识和能力，只有他们自己的实力，合理的公司治理，体

30、系明确，才能吸引更强大的企业来一起。为了成立好的的风险意识，起源于美国现在是全球经济危机，美国败于我国许多中小出口企业的直接结果，对企业的发展带来了不利的因素。 青岛金王集团应该加强财务信息的管理。所以我们公司应该提供一个管理者能看懂，容易用的财务电子账本。最重要的是，通过对管理人员的账户进行分析，通过特定的统计数据来了解支付的余额，公司就可以管理经理的管理并提供数据参考。这些软件价格不高，既简化了流程，又很大程度地实现了咱们集团的财务目标。 青岛金王集团应该特别注意相关产品价格变化和潮流趋势,节省资金，因为集团财务管理是企业实际的现金流操作人员，只有通过加强财务管理人员对现金流的现金流，培养

31、他们控制现金流的能力，才能达到目的。5.2提高财务人员的专业素质 金王集团，提高他们的意识和能力，只有他们自己的实力，合理的公司治理结构，才能招来更强大的企业来团结。为了树立良好的风险意识，起源于美国现在是全球经济危机，美国经受我国许多中小出口企业的直接影响，给企业发展带来了不利的因素。 集团要通过加强企业财务激励机制来提高财务人员的专业素质，我们应该构建物质激励，精神激励，内在激励。其中构建内在激励尤其重要，如过管理人员开心了就会增强她们的工作热情，集团应该把注意力集中到工作上，实施工作在加以设计。工作设计应以财务为中心,财务应该也参与设计过程的工作,也能激出他们的工作热情和对工作的好态度,

32、这样的员工也会得到一些知足感，对个人对公司是非常有好处的,而且改善财务人员专业素质是头等的事情。 5.3加强金融支持，拓宽融资道路 金融部门应加快改革，推出支持集团发展的特殊金融产品，如品牌贷款和专项贷款等。此外，还应完善贷款审批程序，简化审批机制，形成约束机制。金王集团获得内部资金的主要渠道是通过留存收益，融资资金的两方面内容。他们主要是通过为金王集团的技术设备转化和对未来再投资提供资金而成为促进企业发展和成长的不竭动力。 同时，要把直接金融市场的发展作为证券市场的主要手段，解决融资困难的问题。在投资这一方面来说，应成立风险产品基金，为创业企业的发展融资产品，共同为集团的发展创造一个好的融大

33、资的舞台。也要注重改善中小企业自身(见文章)，促进信用担保机构和信用机构建立金融信息服务平台，解决集团融资困难的问题。5.4提高投资决策水平 对已经有的投资，应该避免较高风险企业，例如经济危机以后，受经济危机影响很大的劳动密集型企业来说，应该实施瘦身战略决策。对新多出来的投大资，企业就应该公平参考金融的类的工具，通过它所特有的不退值能力，对利润等不好的变动因素所组成的风险进行合理的躲开。对外投资来说，在金融危机这个非常大的环境下全球将一步一步进入资源为主的时代，纸币的贬值已经是大势所趋。 青岛金王集团要谨慎的选择适合自己企业的投资策略，从集团总体的发展动机来看，青岛金王集团并不是仅仅想实现利润

34、最大化，因为企业是发展自己，自己承担风险，自己经营，所以实现业主权益最大化是企业的目标。 青岛金王集团投资决策一定要注意全面收集资料，因为只有我们全面地掌握了决策信息才能全面地进行信息收集企业投资决策，如果没有大量的收集信息资料，那么投资决策的结果就可能会出现不准确的现象。例如，企业投资项目市场，政策，行业，风险，收益等方面的信息分析，这些资料不真实或者不全都可能会造成做出的分析偏离现实较远，因此得出错误的投资决策。5.5推动中小企业的创新，引导上市 中小企业是促进科学技术成为生产的一个重要方法,中小企业是经济发展的增长点,还因为中小企业业务模型的特点,高科技,灵敏,和科技为生产力大大缩短消耗时间和过程,所以,现在是促进中小企业自主更新转型的一段美好的时光。青岛金王集团经营管理水平低下，存在很高的经营风险。虽然