项目成本管理系统集成项目经理培训

1、项目成本管理系统集成项目经理培训l成本管理基本概念成本管理基本概念l资源计划资源计划l项目成本管理的目的项目成本管理的目的“确保在批准的预算内完成项目确保在批准的预算内完成项目”项目成本管理包括四个过程：项目成本管理包括四个过程：资源计划资源计划确定完成项目活动所需要的物质资确定完成项目活动所需要的物质资源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源源（人、设备和材料）的种类，以及每种资源的需要量的需要量成本估计成本估计确定完成项目各活动所需要的资源确定完成项目各活动所需要的资源的成本的成本成本预算成本预算将总成本估算分配到单项工作活将总成本估算分配到单项工作活动的过程动的过程成本控制成本控制控制项

2、目预算的变更控制项目预算的变更对于规模较小的对于规模较小的 项目，资源计划、成本项目，资源计划、成本估计和成本预算往往组成一个单一的过程估计和成本预算往往组成一个单一的过程l成本管理的关注点成本管理的关注点完成项目活动所需资源的成本完成项目活动所需资源的成本考虑项目全生命周期成本考虑项目全生命周期成本例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次例如在项目的设计阶段通过减少设计评审的次数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成数可以降低相关的设计费用，但这可能会造成用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇用户在项目的运行期投入过多的费用（可能遇到质量或功能方面的问题）到质量或功能方面的问题）项目的财务

3、指标项目的财务指标如投资回报率（如投资回报率（ROI）、贴现现金流量（）、贴现现金流量（DCF）分析、内部收益率（分析、内部收益率（IRR）等。）等。l全生命周期成本全生命周期成本 在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、在系统或产品的整个使用生命期内，获得（设计、生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生生产、安装和测试等或活动）、运营与维护及生命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。命周期结束时对产品的处置所发生的全部成本。l成本类型成本类型可变成本（可变成本（Variable Cost）随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗随生产量或工作量而变的成本，如人员工资、消耗的原材料

4、等的原材料等固定成本（固定成本（Fixed Cost）不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场不随生产规模变化的非重复成本，如设备费用、场地租赁费用等地租赁费用等直接成本（直接成本（Direct Cost）能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项目组人能够直接归属于项目工作的成本，如项目组旅行费用、项目组人员工资和奖金、项目使用的物资等员工资和奖金、项目使用的物资等l成本类型成本类型间接成本（间接成本（Indirect Cost） 一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如一般管理费用科目或几个项目共同分担的成本。如员工福利、保安费用、行政部门和财务部门费用等员工福利、保安费用

5、、行政部门和财务部门费用等沉入成本（沉入成本（Sunk Cost）那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的那些在过去发生的费用，就像沉船一样不能回收的部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分部分。当决定继续投资项目时，不应该考虑这部分费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一费用。当决定项目是否该继续时，许多人像赌徒一样的心理指望能够收回沉入成本样的心理指望能够收回沉入成本机会成本（机会成本（Opportunity Cost）4. 如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的如果选择另一个项目而放弃这一项目收益所引发的成本成本l学习曲线理论学习曲线理论 当重复生产许多产品时，产品的单

6、位成本随着数当重复生产许多产品时，产品的单位成本随着数量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事量的增加而降低。学习曲线理论认为，当作某事的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的的次数翻倍时所花费的时间也会以一种有规律的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的方式递减，可以使用回归模拟的方式确定下降的速度。速度。l收益递减规律（收益递减规律（Law of Diminishing Returns） 投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚投入的资源越多，单位投入的回报率就越低，有时甚至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源增加至会呈现负增长。例如，分配给一项任务的资源增加到两倍，不能

7、指望完成时间就可以缩短为到两倍，不能指望完成时间就可以缩短为50%l现金流分析现金流分析 用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，用于确定项目每年估计的成本和收益的一种方法，关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资关键在于确定净现值的情况。管理者在考虑投资项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如项目时，必须仔细考虑是否有足够的现金流。如果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会果选择过多的项目，那么可能项目的现金流就会出现问题，从而影响项目的目标。出现问题，从而影响项目的目标。l折旧折旧 资产随着时间的流逝而损失资产随着时间的流逝而损失 直线折旧法直线折旧法 资产在其生命期内等额、周期

8、地支出资产在其生命期内等额、周期地支出 余额递减法余额递减法l直线折旧法直线折旧法 D=(P-S+T)/N D：年折旧额：年折旧额 P：资产原值：资产原值 S：资产残值：资产残值 T：预计清理费用：预计清理费用 N：折旧年限：折旧年限l余额递减法余额递减法 Dm=BVm-1*d*(1-d)m-1 BV：账面价值：账面价值 Dm：年折旧额：年折旧额 d: 折旧率折旧率 其中，其中，d=A*(P-S+T)/(P*N) A取值介于取值介于1和和2之间，当之间，当A=1时，为直线折旧；时，为直线折旧；当当A=2时，为双倍余额递减法时，为双倍余额递减法l回收期回收期 达到收益等于投资所花费的时间达到收益

9、等于投资所花费的时间l投资收益率投资收益率 净利润净利润/原始投资原始投资输入WBS历史信息范围说明可用资源组织政策1.资源费率工具与技术专家判断定额法资料统计法资源均衡法输出资源需求l可用资源可用资源 制定资源计划时需要知道组织范围内可用的制定资源计划时需要知道组织范围内可用的资源资源 人员、设备、材料等不同的资源类型人员、设备、材料等不同的资源类型 资源描述的细节因组织和需求而异资源描述的细节因组织和需求而异l资源需求资源需求 资源需求包括资源的类型、数量和起止日起资源需求包括资源的类型、数量和起止日起等信息等信息 应针对应针对WBS最低级别的活动制定资源需求最低级别的活动制定资源需求 对

10、于对于WBS较高级别活动所需的资源应根据其所较高级别活动所需的资源应根据其所包含低级别的活动进行计算包含低级别的活动进行计算 考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况考虑资源使用的充分性和资源竞争等情况输入WBS资源需求计划资源费率活动工期估算估算的参考资料历史信息会计科目表1.风险工具与技术类比估计模型参数估计模型自底向上估计其它估计方法工具软件输出成本估计相关支持性细节文件项目成本管理计划l资源费率资源费率 资源的范围成本资源的范围成本 人月费用、每单位原材料费用等人月费用、每单位原材料费用等l历史信息历史信息 根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用根据以前项目的费用发生情况为项目估计费用

11、使用行业内的数据使用行业内的数据 参考项目组成员的个人知识参考项目组成员的个人知识l会计科目表（会计科目表（Chart of Accounts） 对项目成本进行（如人工、日常用品、材料）监对项目成本进行（如人工、日常用品、材料）监控的任何编码系统。项目会计科目表通常基于所控的任何编码系统。项目会计科目表通常基于所在组织的会计科目表在组织的会计科目表 项目会计科目表的分类有可能在项目组以外（财项目会计科目表的分类有可能在项目组以外（财务或会计部门）完成务或会计部门）完成l估计方法估计方法 量化估计方法量化估计方法 FPA、COCOMOII模型等模型等 类比法类比法 基于历史经验或行业数据基于历史

12、经验或行业数据 头脑风暴法头脑风暴法 专家估计法专家估计法 基于基于WBS的子活动估计方式的子活动估计方式 基于基于DELPHI方法方法l成本估计结果成本估计结果 成本估计考虑项目需要的所有资源的费用成本估计考虑项目需要的所有资源的费用 通常以钱数来表示通常以钱数来表示 或者用人天或人时来表示或者用人天或人时来表示 考虑通货膨胀、货币的时间效应等（现值或考虑通货膨胀、货币的时间效应等（现值或终值）终值）l成本管理计划成本管理计划 成本管理计划主要用于描述如何管理项目执成本管理计划主要用于描述如何管理项目执行过程中出现的成本偏差行过程中出现的成本偏差 成本管理计划可繁可简，取决项目干系人的成本管

13、理计划可繁可简，取决项目干系人的需要需要 通常作为项目计划的一部分通常作为项目计划的一部分输入成本估计WBS项目进度计划工具与技术成本预算工具与技术输出成本预算成本基准计划l为了从成本方面度量项目的进展状况，成本预算为了从成本方面度量项目的进展状况，成本预算将成本估计的内容再分配到各个活动或工作子任将成本估计的内容再分配到各个活动或工作子任务务l成本预算之前必须先完成成本估算成本预算之前必须先完成成本估算l成本预算会从成本监督的角度考虑，与成本估计的成本预算会从成本监督的角度考虑，与成本估计的出发点不同出发点不同l成本基线成本基线成本基线是基于项目的执行时间来绘制的，它表示的是项目在不同阶段预

14、算成本基线是基于项目的执行时间来绘制的，它表示的是项目在不同阶段预算的累计情况，成本基线又称为的累计情况，成本基线又称为S曲线曲线累计预算时 间成本基线输入成本预算成本基准计划成本绩效报告变更请求项目成本管理计划工具与技术成本变更控制系统绩效度量挣值管理（EVM）附加计划1.工具软件输出修订的成本估计预算更新更正计划1.完工估计l成本控制的内容成本控制的内容根据成本计划监督成本的运行情况及成本偏差根据成本计划监督成本的运行情况及成本偏差记录成本基线发生的所有变更记录成本基线发生的所有变更防止不正确的、不合适的、未批准的成本变更防止不正确的、不合适的、未批准的成本变更成本变更时通知相关的项目干系

15、人成本变更时通知相关的项目干系人1. 将成本偏差控制在可接受的范围内将成本偏差控制在可接受的范围内l成本绩效报告成本绩效报告 成本执行状况往往作为项目绩效报告的一个重要成本执行状况往往作为项目绩效报告的一个重要内容内容 在项目的各个里程碑发布项目绩效报告在项目的各个里程碑发布项目绩效报告 定期发布项目绩效报告定期发布项目绩效报告 根据项目绩效报告确定是否需要调整成本预算根据项目绩效报告确定是否需要调整成本预算解释解释1996版术语与说明版术语与说明PVPlanned Value（计划值）（计划值）应该完成多少工作应该完成多少工作BCWS（计划工作的预算成本）（计划工作的预算成本）EVEarne

16、d Value（挣值）（挣值）完成了多少预算工作完成了多少预算工作BCWP（完成工作的预算成本）（完成工作的预算成本）ACActual Cost（实际成本）（实际成本）完成工作的实际成本完成工作的实际成本ACWP（完成工作的实际成本）（完成工作的实际成本）BACBudget at Completion（完工预算）（完工预算）全部工作的预算全部工作的预算Budget at Completion（完工预算）（完工预算）EACEstimate at Completion（完工估算）（完工估算）全部工作的成本全部工作的成本Estimate at Completion（完工估算）（完工估算）ETCEst

17、imate to Complete（完工尚需估算）（完工尚需估算） 全部工作在当前预计的成本全部工作在当前预计的成本Estimate to Complete（完工尚需估算）（完工尚需估算）挣值管理技术挣值管理技术(EARNED VALUE MANAGEMENT)术语表术语表2000版术语说明版术语说明l挣值（挣值（EV，Earned Value） 已完成工作的预算成本（已完成工作的预算成本（BCWP）。）。l挣值管理中的偏差（挣值管理中的偏差（Variance） 成本偏差（成本偏差（CV） CV=已完成工作的预算成本已完成工作的预算成本-已完成工作的实际成本已完成工作的实际成本 CV=BCWP-ACWP =EV-AC (正数正数有利，负数不利有利，负数不利) 成本执行指数：体现当前的预算执行情况。成本执行指数：体现当前的预算执行情况。 CPI= BCWP/ACWP=EV/AC（1有利，有利，1有利；有利；1不利）不利）l挣