某中学建设项目成本控制纲要

1、某中学建设项目成本控制大纲一、 目的为了明确某中学项目开发的成本目标，实现成本的有效控制，保证项目的经营效益，特制定本大纲。其作用在于使本项目的建设团队统一思想，按照共同的目标和方式开展项目成本控制。二、 控制对象与要求控制的对象就是项目开发成本，从广度和深度看其具体涵如下：² 广度：全成本，即包括整个项目成本核算围，覆盖项目开发全过程产生的相关费用，不仅限于建安工程费。根据公司目前采用的成本科目划分，包含：土地费用，前期费用、建安工程费、室外配套费、开发间接费、营销费、管理费等六大类。² 深度：分解成本，采用动静态结合的方式，一方面为了动态掌握成本状况，对比目标成本与实际

2、成本，总成本目标要按成本发生的过程来分解，即根据采购、分包的容划分；另一方面，为了静态分析成本水平，对比本项目的成本与经验数据，要将总成本分解至最末级成本标准科目。控制的根本要求就在于时刻掌握成本状况，做到心中有数。三、 控制主体² 决策者：某中学董事会，负责项目的成本目标制定及调整时的审批；² 组织部门：成本管理中心，负责编制成本目标、成本的细化和分解、成本动态的对比与分析，形成有关报告报董事会；² 责任部门：成本部、采购部、某项目部、设计中心、营销中心、财务部、开发部，负责各自业务围的成本控制，即通过按既定的方案开展工作，保证成本水平不出现重大变化和偏差；强化

3、成本意识，在发生变化时，及时与成本中心和其他相关部门沟通；在必须调整时努力寻找最经济合理的途径；四、 控制方式² P建立目标：即制定成本目标，成本目标是在明确的项目实施方案基础上建立的，因此首先要确定项目的建设容、标准；² D项目实施: 随着项目的逐步开展，各项费用的逐步发生，目标成本也逐步转化为实际成本，即项目计划的实现导致成本目标的实现² C检查对比：将实际成本与目标成本作对比，具体两种方式，一是定期检查：每月检查已发生成本与目标成本的关系，预测分项成本和总成本的变化，形成成本月报；二是不定期的分析对比，每当发生项目容或标准调整、重大设计或施工变更时，就要分析

4、其对成本的影响，检查是否会超出成本目标；² A调整：当实际成本超过成本目标时采取必要的调整措施；调整可以是以下几方面的：一方面是按实际情况调整成本目标，这样的调整将导致预期利润的变化。另一方面，若不能影响预期利润，则调整分项的实施方案，如将某种对客户不敏感的材料标准降低，保证总成本目标不变。若实施方案不可调，则要调整经营方案，如收入水平，以保证利润；若经营方案也无法调整，则只能调整利润预期。不论怎样调整，对项目的成本和利润情况都能始终保持心中有数；不论是何种调整，都要经过决策者的审批。五、 实施计划步骤工作容要求完成时间责任者1确定成本核算科目结合有关规、其他公司经验和我司习惯，形成

5、项目开发成本标准科目表，界定清各科目容，作为将来成本控制与分析对比的基础2005年7月20日财务部、成本中心2 初定项目实施方案，测算相应成本根据目前的项目实施方案，包括产品定位、设计方案、材料设备选用标准、施工容和方法、经营方式等，并收集项目相关的资料和数据，包括已经发生的成本等，结合市场成本水平和项目的特点测算总成本2005年7月22日成本中心综合，各责任部门提供支持3利润测算，互动调整根据初步测算的总成本，测算利润水平；若不能满足要求，则反复试算调整，可进行三个方面的调整：实施方案、成本水平和收入水平，进行多方案比选2005年8月10日财务部、成本中心和校董事会4确认实施方案及相应的成本

6、目标明确项目优选标准，通过比选，确定项目的实施方案，包括涵的成本目标、收入目标2005年8月15日校董事会，其他部门提供决策支持5目标分解与责任落实成本中心负责将成本细化，按照采购部的分判计划和成本科目表，并将总成本目标向各责任部门进行责任分配。2005年8月20日成本中心和责任部门6 按责任进行成本全程监控各责任部门不仅负责控制自身发生的项目费用，如设计费，更要注意监控相应实施阶段的变动情况，特别是对成本有重大影响的变化，如材料选用标准的提高，发现问题及时预警。成本中心作成本月报表，成本部作成本变更台帐；目标明确后的项目实施过程中成本中心和各责任部门六、 值得注意的问题² 在进行成本和收益测算时，要对风险的有充分估计；但在制定成本目标是，要据有一定的挑战性；² 成本目标是以项目建设容为基础的，目标制定之前对项目的方案、档次定位、选材用料标准等要进行深入的沟通和讨论；一旦目标确定之后，尽量减少变化；如果发生较大变化，必须通过测算把握变化造成的影响；² 成本控制是整个建设团队的目标，而不仅仅是成本部门的事