2016年上半年上海注册税务师《财务与会计》考试题

1、2016年上半年上海注册税务师财务与会计考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项不是痢疾与泄泻的鉴别A. 有无里急后重有无因情志不舒诱发B. 有无排便次数增多有无脓血便C. 有无腹痛肠鸣2、外商投资企业和外国企业所得税法规定，火车、轮船、机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为年。A. 58B. 10153、下列各项中，免征城镇土地使用税的是_。A. 基建项目在建期间使用的土地宗教寺庙内的宗教人员生活用地B. 从事农、林、牧、渔业生产单位的办公用地企业关闭、撤销后，其占地未作他用的4、关于营业税扣缴义务人，下列表述正确的是境内单位出租物品等动

2、产以承租方为扣缴义务人A. 单位转让境内的土地使用权，以受让者为扣缴义务人境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、受让者或购买者为扣缴义务人单位或个人进行演出由他人售票的，演出单位或个人为扣缴义务人5、张某2009年9月购买一辆1.6升排量的小轿车自己使用,支付含增值税的价款175500元，另支付购置工具件和零配件价款1170元，车辆装饰费4000沅以及销售公司代收保险费5000元，支付的各项价款均！由销售公司开具统一发票。.张某应缴纳车辆购置税（）元。A. 7500.007934.62B. 9283.5015869.23&行政机关作出下列行政处罚行为不

3、适用听证程序。A. 限制人身自由责令停产停业B. 吊销许可证和执照较大数额的罚款7、资源税纳税人应纳税额的计算公式是应纳税额=销售数量X适用税率A. 应纳税额=课税金额X适用税率应纳税额=销售金额X适用的单位税额B. 应纳税额=课税数量X适用的单位税额8、根据公司法规定，股东以工业产权或非专利技术出资时，其作价金额不得超过公司注册资本的_，法律另有规定的除外。A. 50%30%B. 20%10%9、某企业进行一项投资，需要投资额100万元年利率为5%，计划5年收回全部投资，每年应收回的投资额为_万元。A. 2023.1B. 37.226.3810、对行政征收的论述错误的是_0行政征收的法律后果

4、是行政主体暂时取得了被征用财产的使用权A. 行政征收的实施是无偿的，被征收方不能获得经济补偿税收征收是典型的行政征收行为B. 行政征收的实施必须以相对方负有行政法上的缴纳义务为前提11、企业按规定计算缴纳的耕地占用税，应作会计分录为_A. 借记应交税费”科目，贷记银行存款”科目借记管理费用”科目，贷记银行存款”科目B. 借记在建工程”科目，贷记银行存款”科目D借记在建工程”科目，贷记应交税费”科目12、某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本150万元(不含出口需转出的增值税进项税)，出口收入(FOB)折合人民币200万元，货物退税率13%，则其外销成本是丄15

5、6万元A. 158万元160万元B. 162万元13、对设在西部地区国家鼓励类产业的外商投资企业，在2001-2010年期间，减按_的税率征收企业所得税。A. 10%15%B. 20%24%14、退休工资、代扣代缴手续费应纳税款为元。A. 0200B. 14025015、下列关于注册税务师的权利，陈述不正确的是_0注册税务师可以向税务机关查询税收法律、法规、规章和其他规范性文件A. 注册税务师对行政处分决定不服的可以依法申请行政复议但不能向人民法院提起行政诉讼B. 注册税务师可以对税务机关和税务人员的违法、违纪行为提出批评或者向上级主管部门反映D注册税务师可以要求委托人提供相关会计、经营等涉税

6、资料（包括电子数据）,以及其他必要的协助16、下列各项关于证据要求的选项，不符合行政诉讼证据若干问题的规定的是_。A. 当事人提供物征的，可以提供原物或者与原物核对无误的复制件或者证明该物证的照片、录像等其他证据当事人向人民法院提供计算机数据应当提供有关资料的原始载体B. 当事人向人民法院提供物证的，原物为数量较多的种类物的，提供其中的一部分D当事人在行政程序或者庭前证据交换中对证人证言无异议的，经人民法院允许，当事人可以提交书面证言17、某省一独立核算的企业，下属一生产单位在外省。2008年该企业开采原煤340万吨（其中含外省生产单位开采的60万吨），当年销售原煤300万吨（其中含外省生产单

7、位开采的60万吨）。已知原煤每吨单位税额8元，2008年该企业在本省应缴纳的资源税为一万元。A. 11201360B. 1200192018、一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货退出的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，增值税规定的处理方法是_属欠税行为，补缴税款A. 属偷税行为，按偷税处罚进项税额转出，不收取滞纳金B. 进项税额转出，以后年度补缴19、用于换取原材料的自产白酒应纳消费税为_元。A. 58333.3357500B. 6250037787.520、某市税务学会有一辆已登记注册的进口日产轿车，其底盘发生更换，支付更换款12582

8、8元，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的计算。A. 80%70%B. 60%55%21、外商投资企业和外国企业所得税法规定纳税人发生年度亏损可以逐年延续弥补但最长不得超过_。A. 3年4年B. 5年6年22、行政机关责令当事人限期改正违法行为，在行政法上属于行政处罚A. 行政裁决行政命令B. 行政强制执行23、根据法律规定，个人独资企业A. 不得设立分支机构投资者对企业承担有限责任B. 投资人对投资的财产享有占有权投资人对投资的财产卓有所有权24、按照现行营业税规定，下列情形中属于营业税征税范围的是在国外签订转让协议，但在境内使用的无形资产A. 在国内签订转让协议，但在境外使用的无形资产

9、境内保险机构提供出口信用险的保险劳务B. 境内保险机构提供出口货物险的保险劳务25、下列各项中属于房产税征税范围的是_0A. 围墙地下建筑物B. 水塔砖瓦石灰窑二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1、按照车辆购置税的规定，下列说法正确的有A. 最低计税价格的核定权限属于省级税务局纳税人以外汇结算应税车辆价款的，按照购买之日中国人民银行公布的人民币基准汇价，折合成人民币计算应纳税额B. 所有非运输车辆实行法定减免凡销售单位使用本单位票据收取的款项，一律并入计税价格中征税2、关于出口退（免）

10、税的规定的陈述，正确的有小规模纳税人的征收率为3%，直接出口货物实行免税办法A. 外贸企业从小规模纳税人购进并持普通发票的一般货物，也可以实行出口退税我国出口退俛）税的税种仅限于增值税和消费税D.出口享受免征增值税的货物，其耗用的原材料支付的进项税额，不能从内销货物的销项税额中抵扣小规模纳税人出口的自用旧设备和外购旧设备，实行免税不退税的办法3、影响财务管理目标实现的内部因素是法律环境A. 金融环境投资报酬率B. 风险E.每股股利4、下列各项中，属于增值税会计核算中视同销售业务的有_。A. 产成品用于新产品生产产成品用于在建工程B. 产成品用于换取原材料原材料用于在建工程C. 原材料用于换取固

11、定资产5、某企业为增值税一般纳税人,其发生下列一业务时,应作进项税额转出A. 已抵扣税款的购进货物用于在建工程水灾后损失的产成品所耗用的购进货物B. 生产中的废品所用购进货物为捐赠而购进的货物对外捐赠时6该企业应负担的教育费附加为_。A. 1228.08元2456.16元B. 1903.08元3806.16元7、企业缴纳的各种税款中,不需要计入当期损益的有增值税A. 印花税耕地占用税B. 进口关税车辆购置税8、增值税一般纳税人认定登记管理规程有符合增值税一般纳税人条件的企业，应在向税务机关办理开业税务登记的同时，申请办理一般纳税人认定手续；已开业经营的小规模企业，若当年应税销售额超过小规模纳税

12、人标准的，应在次年1月底之前，申请办理一般纳税人认定手续A. 企业申请办理一般纳税人认定手续，应向所在地主管国税局提出书面申请，说明企的经济形式、生产经营范围、产品名称及用途、企业注册资本、会计核算等问题，经税务机关审核后填写曾值税一般纳税人申请认定表企业总、分支机构不在同一县市的、应分别向其机构所在地主管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。企业总机构已被认定为增值税一般纳税人的，其分支机构可持总机构为增值税一般纳税人的证明，向主管税务机关申请认定为一般纳税人D.县级以上国家税务机关对经审核符合增值税一般纳税人条件的企业，在曾值税一般纳税人申请认定表上签署意见，并将企业的税务登记证副本首页

13、上方加盖增值税一般纳税人”戳记。对从事商业经营的新办企业和小规模企业一般是先认定为增值税临时一般纳税人”，经过三个月或半年时间的考核后，再转为正式的一般纳税人9、车辆购置税的税款缴纳方法主要有查账征收A. 自报核缴集中征收缴纳B. 代征、代扣、代收定期定额10、下列各项中,应当征收印花税的项目有_产品加工合同A. 法律咨询合同技术开发合同B. 出版印刷合同11、关于出租出借包装物押金的处理正确的有_0A. 纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的金，没有单独记账核算的，不并入销售额征税对逾期（以一年为期限）包装物押金，无论是否退还都要并入销售额征税B. 个别包装物周转使用期限较长的.报经税务征收

14、机关批准后，可适当放宽逾期期限纳税人为销售货物出租出借包装物收取的押金，超过1年（含1年）以上仍不退还的均并入销售额征税C. 对销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税12、企业所得税年度纳税申报表（附表一）中的货物、财产、劳务视同销售收入”填写内容包括纳税人将等用途的，按照税收规定应视同销售确认应税收入。A. 将货物、财产、劳务用于捐赠将货物、财产、劳务用于偿债c.将货物、财产、劳务用于非生产机构将货物、财产、劳务用于管理部门B. 将货物、财产、劳务用于集体福利13、对外国公司、企业在中国境内设有两个及两个以上营业机构的，税法规定，企业可以选定一个营

15、业机构合并申报纳税。但该营业机构应当具备的条件有0两个或两个以上的营业机构使用的税率必须相同A. 设有完整的账册、凭证，能够正确反映各营业机构的收入、成本、费用和盈亏情况两个或两个以上的营业机构生产的产品必须相同B. 被选定的营业机构应对其他各营业机构负有监督管理责任14、期末发生的下列事项中，影响当年度利润表中营业利润的有_0A. 高危行业安全生产费生产过程中发生的废品损失B. 企业当期应交的土地使用税管理部门设备发生的修理支出C. 生产中已不再需要待处置的存货15、国际上实行增值税的国蒙对出口产品大多数采用零税率的做法，其主要作用有_A. 避免出口产品和劳务双重征税鼓励出口商品以完全不含税

16、价格进入国际市场B. 限制进口商品促进实行增值税的国家之间的贸易发展16、根据中华人民共和国进出口关税条例，自2004年1月1日起，我国进口税则设有_。A. 最惠国税率协定税率B. 特惠税率普通税率C. 关税配额税率17、同一类应纳税凭证需频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关提出书面申请经核准发给许可证后，采用汇贴、汇缴的办法缴纳印花税。汇缴的期限由税务机关根据应纳税额的大小来确定，但最长不得超过_。A. 10日15日B. 1个月1个季度18、城镇土地使用税以纳税人实际占用土地面积为计税依据，下列应当缴纳城镇土地使用税的依据正确的是A. 某商店由政府部门核发的土地使用证书所确认的土地面积企业厂区

17、以外向社会开放的公园用地的土地面积B. 某饭店尚未取得土地使用证书，据实申报的土地面积某房地产公司依据土地管理部门的批准，今年开山填海整治的土地面积C. 某林场依据土地管理部门的批准，改造的废弃土地面积19、法院对刘某请求确认限制人身自由违法，罚款违法，退回罚款的诉讼请求应当怎样审理。_A. 合并审理只审理丁区公安局对刘某罚款的行为B. 分别审理只审理丁区公安局限制刘某人身自由的行为20、下列合同中,属于无效合同的是_0一方以欺诈、胁迫的手段订立的合同A. 恶意串通，损害国家、集体或者第三人利益的合同以合法形式掩盖非法目的的合同B. 损害社会公共利益的合同违反法律、行政法规规定的合同21、自2

18、003年7月1日起，凡使用国家税务总局认定公布的增.值税一般纳税人申报电子信息采集系统的增值税一般纳税人，在增值税纳税申报时必须提供的资料包括0资产负债表和损益表的电子数据A. 纸介的增值税纳税申报表（主表及附表）使用防伪税控系统的纳税人的IC卡B. 增值税普通发票使用明细表发票领用存月报表22、某税务师事务所下设非独立核算的法律咨询服务部和税务咨询部°2011年甲外资企业与该事务所达成协议，由该事务所为其提供法律咨询和涉税服务，法律咨询费24万元，涉税服务费18万元。甲外资企业将42万元一并支付给法律咨询服务部。对上述业务的税务处理，下列说法正确的有A. 税务咨询部不用缴纳营业税税务师事务所应以42万元为计税营业额缴纳营业税B. 税务咨询部应以18万元为计税营业额缴纳营业税法律咨询服务部应以42万元为计税营业额缴纳营业税C. 应分别由法律咨询服务部和税务咨询部缴纳营业税23、下列企业出口应税消费品可办理消费税退税的有A. 外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品B. 有出口经营权的生产企业自营出口自产应税消