银行表外业务管理及管理知识发展动态

1、商业银行表外业务发展动态商业银行表外业务发展动态及检查要点及检查要点表外业务知多少表外业务知多少?表外业务有多少表外业务有多少?表外业务查多少表外业务查多少?表外业务怎么查表外业务怎么查?一、表外业务知多少？一、表外业务知多少？银监会按照现行的会计准则不计入资产负债表内，不形成现实资产负债，但有可能引起损益变动的业务。包括担保类、承诺类两种。商业银行表外业务风险管理指引巴塞尔委员会没有对表外业务做出明确的定义，包括担保类、承诺类、金融衍生品交易、咨询管理和承购包销等四类。人民银行包括担保类、承诺类和金融衍生交易类三种类型的业务。三方定义和范围银监会银监会人民银行人民银行巴塞尔委员会巴塞尔委员会

2、二、二、承诺不可撤销承诺资产出售与回购协议、直接远期购入、远期-远期存款、部分付款的股票与证券、备用信贷安排、债券发行便利（NIF）和滚动承销安排（RUF）可撤销承诺信贷限额、未使用透支安排（信用卡透支额度）一、一、担保及类似的或有负债担保、承兑、有追索权的交易、备用信用证、跟单信用证、保函与赔偿等一、表外业务知多少？一、表外业务知多少？三、三、与市场相关的金融衍生品等交易远期外汇交易、货币与利率掉期、货币期货、货币期权、远期利率协议、利率期货、利率期权、股票指数期货、股票指数期权四、四、咨询、管理和承购包销职能信托服务、代理职能、异货交易、证券保管、证券承销三方定义类型具体业务我们讨论、关注

3、的表外业务是哪些？监管部门担忧、社会舆论热议的表外业务又是哪些？梳理这些，现场检查就有方向与重点。二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（一）全国表外业务总体情况二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（一）上海地区表外业务总体情况二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（一）某地区表外业务趋势情况二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（二）主要上市银行表外业务发展动态(公开信息)行别2011年度2009年度复合增速表外信贷承诺衍生金融工具表外合计表内资产表内外占比表外信贷承诺衍生金融工具表外合计工行19,766 14,761 34,527 154,769 22.3%12,397 7,45

4、3 19,850 31.89%农行16,878 6,234 23,112 116,776 19.8%12,217 3,390 15,607 21.69%中行23,119 26,533 49,652 118,301 42%18,754 21,250 40,004 11.41%浦发6,856 1,451 8,307 26,846 30.9%3,008 452 3,460 54.95%兴业4,582 5,293 9,875 24,088 41%1,646 3,026 4,672 45.38%单位：亿元二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（二）主要商业银行表外业务发展动态单位：亿元表外项目2012

5、.6201120102012.6VS2011增幅2011VS2010增幅银行承兑汇票27,89723,49618,32218.73%28.24%保函13,80713,05111,4455.79%14.04%信用证项目10,39010,4666,255-0.72%67.32%贷款承诺20,08822,19223,467-9.48%-5.43%信用卡未使用额度7,0644,5836,20013.94%35.28%二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？（二）主要上市银行表外业务发展动态二二、表外业务、表外业务有有多少？多少？除了除了“表外表外”的统计数据，表外的的统计数据，表外的“表外表外”有多少

6、？表外没有包括的有有多少？表外没有包括的有多少？多少？理财、承诺、同业业务中的表外。理财、承诺、同业业务中的表外。三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）项目名称直接是“表外业务”的有3个项目涉及“贸易融资”等狭义表外业务的有6个项目衍生产品类有5个项目，均是外资银行票据类20个项目（包括表外核算的票据承兑）同业业务类20个项目小贴示：小贴示：讨论表外业务的发展动态与检查要点，尽量从现实需要出发，讨论表外业务的发展动态与检查要点，尽量从现实需要出发，在任务导向下突出重点。在任务导向下突出重点。 2013年现场检查计划中的“表外业务”（一）第三方回购式信托受益权（神秘

7、的银行）业务模式三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（主要业务的检查要点与方法）（主要业务的检查要点与方法）（一）第三方回购式信托受益权检查要点三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法） 1.B银行的会计核算？资产风险权重？银行的会计核算？资产风险权重？B银行一般将此视为投资业务核算，纳入表内“应收款项类金融资产”科目下核算（或买入返售类金融资） 2.C银行的会计核算在哪？资产风险权重？银行的会计核算在哪？资产风险权重？C银行一般在表外核算或是根本不记账或是其他 3.信用风险的最终承担者是谁信用风险的最终承担者是谁?市场上一般遵循谁的客户谁承担风险的原则（一）第三

8、方回购式信托受益权检查要点三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法） 4.从整个金融体系从整个金融体系,审视此类业务的实质审视此类业务的实质,是否存在整体不进是否存在整体不进表、整体少计风险资产等？表、整体少计风险资产等？ 5.银行、银行、C 银行的资产减值准备是否计提银行的资产减值准备是否计提?B银行认为不承 哈担风险无需计提，C银行作为一种特殊的表外业务也不确认减值准备 6.总分行主导此类业务的真正动因总分行主导此类业务的真正动因?甚至分行绕开总行直甚至分行绕开总行直接签约的动因？接签约的动因？ 7.作为同一家总行或分行，是否既有作为同一家总行或分行，是否既有A银

9、行、银行、B银行角色银行角色的此类业务、也有的此类业务、也有C银行角色的业务？银行角色的业务？三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）2341看报表，找业务线看报表，找业务线索。索。要看业务状况变动表、损益明细表等二级科目以下的原始报表。看时间看时间,找数据增减明显的。找数据增减明显的。此类业务主要发生于2012年下半年（即同业代付新规后），看2012年末数与年初数余额增减明显的科目，也看期间借（贷）方发生额单方变化明显的科目(如某银行某科目年初余额很少、年末余额千亿元以上)。看多方交易对手看多方交易对手,分析系统性隐患。分析系统性隐患。在对一家银行（B银行）的检查

10、中，同一笔业务虽能看到几方协议，但不能全面真实掌握其他银行（C银行）的会计核算，建议加强各监管部门之间、各局之间的联动协查，掌握业务链条中的各方实质，分析系统性隐患。看协议，理清业务看协议，理清业务链条中的各方权责链条中的各方权责与风险实质。与风险实质。如前图所述，一般有多方参与者，按照会计准则“实质重于形式”原理，评价业务实质与会计核算的合理性。(一)第三方回购式信托受益权检查方法（一）第三方回购式信托受益权关于C银行的会计核算，目前没有明确说法。对照资本办法中表外资产风险转换系数，至少可以纳入表外“信用风险仍在银行的销售与购买协议”项下的“买入远期资产”类；另一方面，如从信贷实质看，如参照

11、同业代付业务转化入表内，则市场也许会再开发出新的产品思考与探讨三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）（二）代开银行承兑汇票A银行在授予B银行的最高授信额度内，代理为B银行的客户签发银行承兑汇票，并承诺在银行承兑汇票到期日支付汇票金额；同时B银行为企业提供担保，B银行在A银行存入一定金额的保证金。一般是大银行为一般是大银行为小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、小银行代开，国有、全国性股份制银行为小型城商行、农村中小金融机构等代开农村中小金融机构等代开。业务模式三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）（二）代开银行承兑汇票检查要

12、点三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法） 1.A银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？银行是否纳入银行承兑汇票的表外科目中核算？一般而言，A银行将此业务记入表外“开立银行承兑汇票”。如纳入，风险权重多少？保证金部分可以是0%，敞口部分应怎么算？（如A银行认为有B银行担保，均是0%，合理否？） 2.B银行如何核算？银行如何核算？其提供担保，敞口部分风险权重100%？ 3.代开银票业务是否有专门的管理办法代开银票业务是否有专门的管理办法?会计核算、风险资产计量、开票流程等与一般银行承兑业务的比较。三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）

13、231看同业授信额度清单, 看保证金账户中的同业客户，了解额度与账户背后的业务实质。看管理办法、会计核算、风险资产计量、开票流程等。同时看A银行、B银行, 联动协查，分析系统性隐患。(二)代开承兑汇票检查方法（三）同业代付三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）已有阶段性定论，关于规范同业代付业务管理的通知（银监办发2012237）核心内容是一律表外转表内，双方计表内。重点看年末的 执行情况（四）贸易融资类传统表外业务检查要点三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）1.表内、外统一授信2.贸易背景真实性（真实的贸易、借贷和履约、投标等行为

14、）3.保证金足值且合规4.真实准确的表外业务信用转换系数和风险权重，准确填报表外加权风险资产，准确计算资本占用5.表外业务垫款纳入表内核算三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）231看看银行管理层在统计、在上报、在阅读的报表看看银行关于贸易融资业务的流程、风险点、控制措施、融资发放审核要点、贷后管理要点等内控制度的完备性、执行力。看看外审机构的年审情况，很有必要与外部审计师面对面沟通交流。(四)贸易融资类检查方法（四）贸易融资类传统表外业务课件演示三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）（五）委托贷款检查要点三三、表外业务、表外业务查查

15、多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）1.银行对委托贷款的受托人职责和贷款风险点是否清晰明白。2.银行对委托贷款背景真实性、委托人资格及委托资金来源是否进行尽职调查？3.银行对委托贷款用途的审核是否到位?4.银行对委托贷款的贷款管理工作是否符合合同约定、符合内部管理要求？（五）委托贷款检查要点三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）5.是否存在“手拉手”假委托贷款。即由银行主导牵手确定委托人、用款人，一旦出现信用风险，银行将承担6.综合分析委托贷款快速增长的原因、风险点、系统性隐患（六）金融衍生产品关于金融衍生产品，另有现场检查要点与方法，根据讲课时间，最后另行演

16、示。三三、表外业务、表外业务查查多少？多少？（要点与方法）（要点与方法）（一）看整体，了解机构的表外业务全貌（一）看整体，了解机构的表外业务全貌四四、表外业务、表外业务查查多少？多少？（总体方案与原则）（总体方案与原则）一对比G43和G0101。通过比较两张报表，就可能发现新的业务，发现数据遗漏、披露不完整等问题二三对比银行自己看的报表和监管看的报表对比业务状况变动表、损益明细表，从表外业务数据纵向和横向比较，比较才能发现问题，比较才能发现新的业务四四、表外业务、表外业务查查多少？多少？（思路与原则）（思路与原则）（二）看业务，认清监管套利、资本套利的驱动（二）看业务，认清监管套利、资本套利的

17、驱动一从资本套利角度看，部分表外业务的转换系数和风险权重有所不同，包括表外之间的不同、表外与表内的不同二在贷款规模、存贷比等监管约束下，商业银行转向大力发展表外业务，以替代原有表内业务四四、表外业务、表外业务查查多少？多少？（思路与原则）（思路与原则）（三）看会计核算，有差异，把握业务实质（三）看会计核算，有差异，把握业务实质一一些商业银行在各种内外部因素的驱使下，不断“创新”出表产品，绕开监管正是利用了会计领域和监管领域的空白地带或衔接环节二会计准则关于表外业务的规定比较零散，对于如何确认和计量没有明确统一的标准，相关指南和解释中也缺乏可操作性的指导意见，而且，监管要求并不完全等同于会计要求

18、。（商业银行实际应用中涉及的企业会计准则 ）（四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构（四）看风险管理，核算在表外，风险仍在机构四四、表外业务、表外业务查查多少？多少？（思路与原则）（思路与原则）相对于会计核算，监管还需要从风险的角度看待表外业务，不管是计入表内还是计在表外，风险始终就在那里，对于表外业务存在的风险敞口同样需要采取严格的风险管理手段。（五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务（五）看业务实质，业务在表外，实为传统信贷业务的变形的变形四四、表外业务、表外业务查查多少？多少？（思路与原则）（思路与原则）要了解表外业务实质就必须全面了解业务流程、风险点、风险管控措施，需要分析业务

19、流程，抓住业务实质，挖掘内在驱动，才能规范好表外业务发展。衍生产品衍生产品交易检查要点交易检查要点 一、一、主要衍生产品简介主要衍生产品简介二、衍生业务检查要点解析二、衍生业务检查要点解析 一、一、主要衍生产品简介主要衍生产品简介（一）（一） 主要衍生产品简介主要衍生产品简介- -利率类衍生产品利率类衍生产品 远期利率协议 2007人民币利率互换 2006 债券远期交易 2005 国债期货（仿真）2012利率类衍生产品 交易双方约定在未来的一定期限内，根据约定数量的人民币名义本金交换利息额的金融合约。参考利率为基准利率或Shibor 。多为固定利率与浮动利率互换。利率互换分为套期保值类交易和非

20、套期保值类（做市、代客、投机）交易。场内、场外交易双方约定在未来某一日期，以约定价格和数量买卖标的债券的行为。交易标的债券为已在银行间债券市场现券交易的中央政府债券、央行债券、金融债券和经央行批准的其他债券。债券远期分为套期保值类交易和非套期保值类交易。场外交易双方约定在未来某一日，交换协议期间内一定名义本金基础上分别以合同利率和参考利率计算的利息的金融合约。利息差额结算。远期利率协议的买方支付以合同利率计算的利息，卖方支付以参考利率计算的利息。 场外指通过有组织的交易场所预先确定买卖价格并于未来特定时间内进行钱券交割的国债派生交易目前仅推出5年期国债期货，合约标的为名义标准券（剩余期限4-7

21、年国债组合） 场内：中金所 （一）（一） 主要衍生产品简介主要衍生产品简介- -外汇及黄金类衍生产品外汇及黄金类衍生产品 黄金远期与掉期 2007 外汇期权 2011 外汇远期 黄金期货 2008外汇及黄金类衍生产品 外汇期权包括人民币对外汇期权、外汇对外汇期权交易。人民币对外汇期权是指交易双方以约定汇率，在约定的未来某一日期以约定汇率进行人民币对外汇交易的权利。自营与代客交易场外外汇远期交易包括但不限于人民币外汇远期交易、外汇对外汇远期交易。人民币外汇远期交易是指交易双方以约定的币种、金额、汇率，在约定的未来某一日期交割的某一外汇对人民币的交易。自营与代客交易场外黄金远期交易是交易双方以约定

22、的重量、价格在约定的未来某一日期以美元买入或卖出黄金的交易。黄金掉期交易是交易双方在约定的两个交割日进行方向相反的美元和黄金相互交换的交易。自营与代客交易国内黄金远期场内，其余交易场外商业银行作为上海期货交易所的自营会员，运用自有资金在上期所进行买卖黄金期货合约的交易业务。在将来某一特定时间和地点交割一定数量标的黄金的标准化合约。 自营交易 场内：上期所 外汇掉期 2006外汇掉期交易包括但不限于人民币外汇掉期交易、外汇对外汇掉期交易及其组合而成的交易。人民币外汇掉期交易是指交易双方在约定的两个交割日，进行方向相反的人民币和某一币种外汇相互交换的一项交易。自营与代客交易场外 信用风险缓释工具信

23、用风险缓释工具，是指信用风险缓释合约、信用风险缓释凭证及其它用于管理信用风险的简单的基础性信用衍生产品。信用风险缓释工具标的债务为债券或其它类似债务，标的债务的债务人为标的实体。信用风险缓释合约，信用风险缓释合约，是指交易双方达成的，约定在未来一定期限内，信用保护买方按照约定的标准和方式向信用保护卖方支付信用保护费用，由信用保护卖方就约定的标的债务向信用保护买方提供信用风险保护的金融合约。信用风险缓释凭证，信用风险缓释凭证，是指由标的实体以外的机构创设的，为凭证持有人就标的债务提供信用风险保护的，可交易流通的有价凭证。信用风险缓释产品：信用风险缓释产品：CDSCDS（ credit defau

24、lt swaps），信用违约互换 CRM CRM（Credit Risk Mitigation） ，信用风险缓释工具 注：CRM是中国版CDS，2010年10月由银行间市场交易商协会正式发布经央行备案的信用风险缓释工具试点业务指引和金融衍生产品交易主协议（凭证特别版），CRM采用创设登记制度，注重发挥市场专家集体决策作用；集中登记、集中托管、集中清算；可在二级市场流通转让，避免合约的叠加效应。 （一）（一） 主要衍生产品简介主要衍生产品简介- -信用风险缓释类衍生产品信用风险缓释类衍生产品 （二）（二） 衍生产品交易一般性流程衍生产品交易一般性流程 某中资银行衍生产品交易流程某中资银行衍生产品

25、交易流程某国际投行衍生产品交易流程某国际投行衍生产品交易流程 交 易 是 否 在 限 额 内（ 品 种 限 额 和 交 易 对手 限 额 ）否财 务 控 制 部 门 ：形 成 总 账 ；形 成 监 管 报 表营 运 部系 统 抓 取交 易 对 手 、 品 种 、收 费 规 则 等 数 据交 易 室 ：录 入 交 易 指 令风 险 管 理 部 ：额 度 管 理风 险 管 理 报 告信 用 风 险 管 理 部 ：确 定 交 易 对 手 限额 、 信 用 风 险 报 告市 场 风 险 管 理 部：确 定 交 易 品 种 限额 、 市 场 风 险 报 告（ VAR值 等 ）产 品 控 制 部营 运 部

26、 ：费 用 清 算 ；交 易 清 算营 运 部 ：与 对 手 方进 行 交 易 确 认是 否 月 末产 品 控 制 部 ：采 用 市 场 数 据测 试 交 易 价 格是是财 务 控 制 部 门：核 实 交 易 账 务 信 息否系 统 按 照 风 险 管 理 要 求 生 成 交 易 数 据 库操 作 风 险 管 理 部：分 析 操 作 风 险 事 件；操 作 风 险 报 告返 回 额 度审 核 结 果产 品 控 制 部 ：核 对 交 易 损 益产 品 控 制 部：核 对 前 台 与 营运 部 数 据 二、二、衍生业务检查要点衍生业务检查要点（主要检查依据）主要检查依据）（一）金融机构衍生产品交易

27、业务管理暂行办法（银发20111号）；（二）中国银监会办公厅关于银行业金融机构衍生产品交易业务管理暂行办法实施中有关问题的通知（银监办发201170号）；（三）中国银监会办公厅关于建立银行业衍生产品交易业务联系机制的通知（银监办发2007133号）；（四）中国银行业监督管理委员会办公厅关于印发外资银行衍生产品业务风险监管指引（试行）的通知（银监办发2005313号）；（五）股份制商业银行公司治理指引；（六）商业银行信息科技风险管理指引（银监发200663号）；（七）商业银行信用风险缓释监管资本计量指引（八）商业银行资本管理办法 （一）（一） 对产品维度现场检查要点对产品维度现场检查要点市场风险

28、限额管理缺陷： 未对衍生产品交易设置合适的品种限额； 未依据限额制度对存续交易进行管理； 未及时发现超限额交易并采取有效措施； 选取不恰当资金交易的市场风险方法； 未交易盯市的方式，及时计算交易盈亏；信用风险限额管理缺陷： 对客户及交易对手信用风险制度不健全； 尚未建立客户信用风险评级制度； 未能确定适当的信用风险缓释措施； 。 银行内控管理不到位： 前中后台未有效分离； 各级授权不够清晰明确或授权不审慎； 对交易员的激励机制不审慎； 交易违约及应急预案缺失；未有效防范流动性风险主要风险点检查方法访谈：访谈交易部门、风险管理、会计营运等部门负责人，掌握银行衍生业务概况；访谈前台交易人员、风险管

29、理人员，了解其是否熟知衍生市场风险和信用风险业务限额管理要求，激励约束机制是否合理；调阅制度：调阅衍生品市场风险限额管理、信用风险管理、流动性风险管理、会计营运的政策和程序；调阅部门岗位职责及授权文件；衍生业务相关部门绩效考核制度；抽查产品：抽查产品穿行测试（walk through testing ）；产品交易前台及后台是否物理隔离；产品超限额交易记录；代客类衍生产品客户的准入资质；产品交易对手的信用额度审批；产品损益的计算；产品交易备案情况；查验信息系统：重点了解衍生业务前台交易系统、风险管理系统；系统权限控制；清算系统交易是否独立于前台交易人员，验交易入账，对账、结算、款项收付和会计记录

30、 （二）（二） 业务经营过程业务经营过程管理层监督的有效性管理层监督的有效性董事会或其授权专业委员会对该机构开展的衍生业务情况不了解，尤其是对风险管理政策程序不清晰，也未对衍生产品在信用风险、市场风险偏好作出评价或制定政策；衍生业务经营或交易策略发生重大变革后（例如新设标的资产、采用套期策略变更措施后），未及时向高级管理层报告审定。主要问题现场检查要点（1）考察管理层对年度衍生产品和交易业务战略的认知度（可从董事会议案中获取）；（2）检查与衍生产品和交易业务有关的风险管理政策、程序（可从风控部门索取）；（3）向管理层及业务经营部门分别了解衍生产品经营情况，以及后续策略规划（可从年度限额申请或授

31、权申请材料中索取）；（4）了解去年和今年以来衍生产品和交易业务收入和盈利报告以获得直接业务信息；（5）索取定期需提交管理层审核的衍生产品和交易业务的管理信息报告，确定其覆盖面；（6）如因为客观原因存在董事会或高级管理层对上述内容认识不够清晰完整的，建议在专门委员会中增补一名或若干名有此类业务管理经验的中高级管理人员参加审议。 （二）业务经营过程（二）业务经营过程对交易风险点的管理对交易风险点的管理 机构缺乏对交易型衍生金融工具的交易策略或套期策略；未根据董事会风险偏好策略制定切实有效的风险限额，从而导致实际敞口在市场波动情况下，大幅度超过风险偏好的数量业务部门实际开展的交易、代客衍生工具，超过

32、了高级管理层实际掌握或授权的种类和数量在设定交易参数时，使用了不准确或不恰当的数据；部分机构虽然交易人员数量和素质配备足够，但中台风控和审计人员专业素质不足。主要问题现场检查要点（1）了解机构制定的金融衍生产品交易的风险控制措施（访谈中层管理人员、交易主管层面访谈中予以了解）；（2）是否明确了金融衍生产品的性质、风险揭示和对冲策略（访谈）；（3）是否确定了风险限额和相关交易参数，并经风险独立验证（从风控主管访谈或产品风控制度中了解）；（4）是否制定了风险报告制度（需审阅实际报告）；（5）净额交割机制及其政策（如有）；（6）抽样检查部分衍生产品交易业务台帐（区分业务品种），了解具体业务信息；（7

33、）了解中后台和审计人员的配备，以及从业经验； （二）业务经营过程（二）业务经营过程对交易系统风险的控制对交易系统风险的控制交易系统中缺乏可交易金融工具或业务板块的权限控制，或系统缺乏必要的限额实时控制手段在发生超授权（包括敞口授权、产品授权、敏感度授权等），系统无法实时预警对于某些期限较长的产品，若发生交易后续修改，系统无法提供修改痕迹信息（Audit trial）主要问题现场检查要点（1）了解前后台系统构造，包括记帐系统、风控系统、监测系统、信息系统和行情数据系统；（2）是否已对系统及信息安全进行了有效控制（重点关注交易存续期内的交易痕迹、删除和修改性操作）； 每名用户是否根据其业务需要获得

34、进入授权（可参照授权书抽检系统）； 能否防止未授权进入及修改数据与信息（交易痕迹，尤其是系统记录性痕迹）； 系统是否能够提供必要的限额设定功能（包括授信额度、交易额度、敞口敏感度或风险价值等）； 公允数据行情信息的导入是否合理并经验证（检查估值程序文件或抽样单笔样本市场数据）； （二）业务经营过程（二）业务经营过程管理信息和报告制度管理信息和报告制度 管理层没有渠道接触较为完整的衍生产品风险信息，或接触的风险信息重无法识别突出的问题；部分衍生产品虽然制度上设立了相关风险限额，但实际由于系统或监控程序上问题无法实施，最终无法提供准确报告信息；在衍生产品前中后台对账职能不清晰，包括头寸、损益、敞口

35、情况无法有统一计量意见从而导致管理漏洞。主要问题现场检查要点（1）是否具备完备、可靠的管理信息系统，包含了全面、完整的风险信息（抽验系统生成的月度报告）；（2）衍生产品管理或风险信息能够满足业务部门、风险管理部门、高级管理层和董事会的需要（阅读高管层风险报告）；（3）风险监测是否全面，覆盖各类风险限额（参见市场风险管理指引，尤其需了解组合层面限额体系）；（4）是否对超限额情况进行了严格监测（调阅超限报告，含市场风险超限、授权超限、授信超限情况）；（5）风险信息的报告频度和报告内容能否满足风险管理的需要，与业务规模和复杂程度相一致；（6）是否建立了严格的对账程序（可向后台或中台予以了解每日交易后

36、对账）。 （三）管理架构（三）管理架构 组织架构组织架构 前后台未完全分离，或交易和清算的前后台虽然形式上分离，但汇报路线或考核机制尚未实质分离；自营及代理衍生交易业务在尚未完成套期管理的情况下，置于银行账户管理控制；内控中台没有实质管控以组合或交易员层面的衍生产品敞口或限额。主要问题现场检查要点（1）通过调阅管理制度、人事职能，调查业务操作与风险监控是否体现必要的分离；（2）通过交易流程的观测，了解是否做到前台交易与后台结算分离；（3）通过对系统头寸簿记的检查，了解自营业务与代理业务分离的情况；（4）了解大中台与交易部门岗位之间是否存在必要的监督和制约；（5）要求提供衍生产品和交易业务的组织

37、结构和业务流程图。 （三）（三） 管理架构管理架构 责任制机制的认定责任制机制的认定对衍生交易员薪酬激励不到位，交易人员与其他组合交易员形成“手拉手”交易，转移利润；在内控（包括汇报条线）不健全情况下，风管人员激励机制与前台业绩挂钩，导致部分利益型产品风险管控失效；处罚计量机制不明确，形成衍生产品交易员利用风险延后、临时转移等措施违规交易。主要问题现场检查要点（1）是否制定了资金业务的风险责任制，该制度是否明确规定了前台交易人员、中台监控人员、后台结算人员和高级管理层的风险责任和相应的处罚措施；（2）了解风险责任制的执行情况，例如检查超限报告、损益波动性分析报告；（3）强化对长期限产品的核算规

38、则的内外部监督检查，避免核算漏洞给损益计量造成可乘之机。 （三）管理架构（三）管理架构 对交易员的管理对交易员的管理 交易决策机制不完善，交易人员利用考核机制的不合理而偏重某一类非常规业务；政策制度不够完善，缺乏对必要权限、限额控制的程序性描述；某些衍生交易按照资深交易员“惯例性”做法操作，未遵守必要的合规性准则，导致因岗位变动而存在内控漏洞。 主要问题现场检查要点（1）是否制定了科学有效的激励机制（激励过高或不挂钩激励均存在很大弊端）；（2）选取特定历史业务穿行测试，了解交易员按照规定的操作程序、权限、交易限额和止损限额办理业务；（3）了解交易员作业流程，判断是否能保证交易信息的安全和准确（

39、可现场观测跟踪一笔交易的前中后台完整痕迹和流程，尤其是后台“确认”阶段的不匹配信息）；（4）要求提供交易控制程序和操作手册，包括交易员守则和衍生产品销售守则等。 （四）风险控制程序（四）风险控制程序 授权管理授权管理 衍生产品授权书（含部门、交易人员）及转授权书，未列明可交易衍生工具品类，或品类划分过粗，导致新产品或风险较大产品开办时未经过必要审批；衍生高级交易人员的资格认定未包括产品的广度要求；新产品交易经验的缺失导致的风险；业务授权未分层；衍生产品交易员没有经过必要的专业培训。 主要问题现场检查要点（1）是否制定了权限管理办法以确定各级权限的依据、方法和程序（2） 制定了哪些防止越权的控制

40、措施，效果如何；（3）衍生交易员是否经过培训，并取得相应的证书；（4）提供所有衍生产品和交易业务相关人员的职责描述、授权权限以及简历；（5）要求提供总行授权分行交易的衍生产品列表；（6）要求提供总行各级授权及转授权情况列表。 （四）风险控制程序（四）风险控制程序 风险管理措施风险管理措施 衍生产品的授信额度方法计量不合理（应区分结构，适用系数法或现期敞口法）；缺乏组合（或一类）工具的止损限额，或缺少追缴信用缓释物的手段（或法律协议）；除背对背对冲外，对具有市场风险敞口的业务缺少合理的对冲定价策略，或缺少信用价差定价手段；。 主要问题现场检查要点（1）是否设定交易对手或投资对象的授信额度和期限；

41、（2）是否确定单笔和累计最大交易限额、损失限额和交易止损点；（3）要求说明信用风险超限额交易政策、报告途径和批准程序；（4）检查机构主要（交易量较大）衍生品所适用的风险管理模型，并判断是否对对交易的风险和收益进行适时评估；（5）检查是否有专门的人员对资金业务品种的价格进行管理；（6）检查是否具备市场出现最坏情况时的应对措施。 （四）风险控制程序（四）风险控制程序 限额管理措施限额管理措施衍生产品信用风险交易对手授信额度缺乏必要的分类，对交易量较大但风险属性不同的衍生工具使用同类额度（或同类风险系数），导致可操控性风险；衍生产品信用缓释政策或程序制定不明确（例如可接受质押物类型；盯市作业频率；履约保障机制无效等）；银行未根据不同类型金融工具，制定不同的市场风险限额；市场风险限额没有根据风险偏好自上而下予以确定。主要问题现场检查要点（1）交易对手授信额度的审核程序；（2）索取经批准的交易对手的客户名称、授信额度、交易金额，主要交易类型；（3）了解风险监控部门如何定期对交易对手的信用状况、履约能力进行跟踪和评价，并调整交易对手履约保障头寸及授信额度；（4）了解该机