地质调查项目设计预算编制与审查要求

1、地质调查项目设计预算编制与审查要求二六年四月王主任受中国地质调查局委托,下面由我与大家一起学习地质调查项目设计预算编制与审查要求主要分四个方面的内容:制前的准工作1.编备制基本要求2.编与审查制和要求基本容3.编审查内如何制地目算4.编质调查项设计预一、编制前的准备工作1.学习有关文件,强化依法理财观念。需要学习掌握哪些文件樊主任已经讲的很清楚。在编制前要认真组织学习,通过学习,强化对预算法、会计法、政府采购法、国土资源调查专项资金管理暂行办法和中国地质调查局地质调查项目设计预算编制与审查要求的理解与掌握,强化对项目设计预算编制约束和指导。2.熟悉掌握项目任务书。任务书是项目执行和编制项目设计

2、预算的主要依据。任务书确定的地质调查项目的目的与任务,决定着编制预算种类和方法选择,预算文件和预算标准的选择。二、编制与审查基本要求地质调查项目设计预算,是在项目设计阶段,根据技术方案所安排的工作任务与技术要求,按照一定的费用标准和有关规定对项目经费进行平衡与核算,对项目经费使用做出的预先安排。地质调查项目设计预算,是对国家财政下达的项目预算的分解细化,是项目承担单位开展工作实际执行的预算,它是合理确定项目设计方案、合理安排项目经费、规范使用项目经费以及进行监督检查的重要依据,是地质项目拨款的依据,是地质项目实施和正常运行的经济保证。地质调查项目设计预算编制,是项目设计预算管理的基础。编制地质

3、调查项目设计预算应遵循以下基本要求:1.地质调查项目设计预算要符合国家有关预算、财务和专项资金管理制度要求,严格执行国土资源调查专项资金管理暂行办法,规范资金管理和使用。要按照国土资源调查专项资金实行项目管理的原则,单独核算,专款专用,任何单位和个人不得挤占、截留和挪用。要遵循国土资源调查专项资金管理公平、公开、公正、集中资源、突出重点、合理安排、讲求效益的原则。严格按国土资源调查专项资金管理暂行办法规定的项目成本构成和支出范围编制预算,项目支出与基本支出要严格分开,各单位履行其职能支出应在基本支出预算的日常公用经费中安排,不能在项目经费中预算;大调查项目应与其他专项有别,大调查项目应严格执行

4、国土资源调查专项资金管理暂行办法财务管理的规定与要求。2.地质调查项目设计预算要以国家财政批复的项目经费控制数和立项论证(评估审查通过的专家意见作为重要依据进行编制。地质调查项目预算一经国家财政批复,项目承担单位必须严格执行,不得自行调整,确需调整的必须按规定程序报批;立项论证(评估审查通过的专家意见中已明确不允许列支的内容,不得列入预算。3.地质调查项目设计预算要严格按照中国地质调查局规定的地质调查项目设计预算编制与审查要求,对国家财政下达的项目预算分解细化。应做到工作手段项目(费用项目归类和编制格式正确,编制依据充分,内容齐全,预算(费用标准使用适当,经费安排合理。4.数据计算要准确。预算

5、中每项费用预算的计算应当准确无误,经得起审查。5.勾稽关系要清楚。勾稽关系是指项目预算文件的自身结构和文件之间的相互衔接关系。项目预算表中的工作项目、费用项目,应按照按地质调查项目设计预算工作手段项目目录(甲类和地质调查项目设计预算费用项目目录(乙类(详见附件2目录顺序排列。各预算表的相关数据应对应一致。6.预算不得遗漏和重复。项目设计预算中漏项和重复的现象是经常发生的,必须引起足够重视,否则将影响项目设计预算的质量。7.地质调查项目设计预算审查,是开展地质调查项目设计预算管理,保证设计预算编制质量的重要环节,必须由中国地质调查局聘用的具有较高业务水平和能力的经济监审(预算专家,根据地质调查项

6、目预算审查工作的有关规定和要求,公开、公正,实事求是地按照统一性原则,量、价、费与技术方案同时审查的原则,审查与指导相结合的原则,对预算编制与工作安排的相关性、经费支出安排的科学性和必要性以及费用标准的合法性、合规性、合理性进行审查。8.通过审查,经济监审(预算专家对审查结果以负责的态度形成客观公正的书面评价意见,对审查中发现的问题同样以书面形式形成统一的处理办法或意见,与预算编制人员进行交换说明。9.按照中国地质调查局统一布置的程序、内容、时间等要求,及时组织编制、审查、修改与报批地质调查项目设计预算。三、编制和审查要求的基本内容为进一步规范项目设计预算编制和审查工作,根据财政部、国土资源部

7、国土资源调查专项资金管理暂行办法(财建2004192号和有关要求,针对地质调查工作对象地域环境多变、地质现象复杂、科学技术研究含量高、工作环境十分艰苦探索性强多工种多方法多手段的特点,中国地质调查局提出了地质调查项目设计预算编写与审查要求,共包含17条内容及3个附件:一、项目设计预算是项目设计的必要组成部分,在项目设计书中以独立章节编写。二、项目设计预算必须由经过专业培训并取得中国地质调查局颁发结业证书的专业人员编制,并在预算表中“预算编制人(签章”处签章;“预算审核人(签章”,由项目承担单位的财务负责人审签。三、项目设计预算由编制说明和预算表组成。四、预算编制说明的内容应包括:项目概况;预算

8、编制依据;采用的费用标准和计算方法;项目设计预算的合理性及可靠性分析;需要说明的问题等。项目预算中有其他经费来源和外协经费支出的,应予以重点说明。五、地质调查项目设计预算按设计工作量和预算标准进行编制与平衡。地质调查项目设计预算按工作项目或计划项目分别编制。六、按地质调查项目的不同性质和特点,工作项目设计预算分为甲乙两类,按不同方法编制预算表(表式详见附件1。甲类预算适用于基础调查计划、矿产资源调查评价工程、地质灾害预警工程中的地质调查项目;乙类预算适用于数字国土工程、资源调查与利用技术发展工程项目,基础调查计划、矿产资源调查评价工程、地质灾害预警工程中独立的综合研究和科研项目。七、甲类预算编

9、制地质调查工作项目设计预算表(副表(预工-2,在此基础上归集有关费用支出项目,编制地质调查工作项目设计预算表(主表(预工-1,作为预算审核和执行的参考依据。其中:有专用仪器设备购置、外协工作和政府采购内容的,应分别编制专用仪器设备费支出预算明细表(预工附-2、外协费支出预算明细表(预工附-4和政府采购预算明细表(预工附-9;航空物探、航空遥感、海洋地质以及基础调查项目中的地质测量、比例尺小于或等于1:10万的物探、化探、遥感和钻探等项工作手段的本年预算还需填制地质调查工作手段支出预算表(预工-3。乙类预算编制地质调查工作项目设计预算表(主表(预工-1及相关9个附表(预工附1-9。八、计划项目按

10、项目包含的实物量类别,按工作手段和费用项目,分别归类编制地质调查计划项目设计总预算表(甲类(预计-2和地质调查计划项目设计总预算表(乙类(预计-3,并进行汇总;计划项目设计年度预算,按计划项目中各工作项目的不同工作性质和特点,分别按工作项目编制地质调查计划项目设计年度预算表(甲类(预计-4和地质调查计划项目设计年度预算表(乙类(预计-5。在此基础上,汇总编制地质调查计划项目设计预算汇总表(预计-1。九、通过立项论证同意购置专用仪器设备的,在项目设计书中以独立章节编写“专用仪器设备购置说明”,主要内容包括:本单位现有仪器设备状况,拟购置仪器设备的名称、性能及在本项目中的用途,以及仪器设备的制造商

11、、国别、型号、使用年限、台(套数量、单价及总价款等。十、为规范和方便项目设计预算的编制与审查,甲乙两类预算,应分别按地质调查项目设计预算工作手段目录(甲类和地质调查项目设计预算费用项目目录(乙类(详见附件2编制。甲类预算按费用项目归集的地质调查工作项目设计预算表(主表(预工-1,按地质调查项目设计预算费用项目目录(乙类编制。十一、项目设计预算编制依据包括:项目立项论证(评估阶段的专家审查意见,项目任务书,项目技术设计方案,中国地质调查局地质调查项目设计预算暂行标准及相关补充修改内容,国家、国土资源部以及中国地质调查局颁发的地质调查项目管理的其他有关规定。十二、项目设计预算编制方法:甲类项目设计

12、预算按投入的工作手段(包括地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、海洋地质、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、其他地质工作、工地建筑等逐项计算,并进行汇总编制。如有专用仪器设备购置,在按地质调查项目设计预算工作手段目录(甲类编列之后,增加“十四、专用仪器设备购置”。乙类项目设计预算按费用项目(包括人员费、专用仪器设备费、能源材料费、外协费、用地补偿费、差旅费、会议费、管理费、其他相关费用等逐项计算,并进行汇总编制。十三、地区调整系数,适用于甲类项目设计预算中的地形测绘、地质测量、物探、化探、钻探、坑探、浅井、槽探等工程手段和乙类项目设计预算中的外业部分预算标准的调整。甲类项目设计预算中的地形制图

13、、航空物探、航空遥感、遥感解译、海洋地质调查、岩矿实验和其他地质工作中的综合研究、编写报告、出版印刷等工作手段,以及乙类项目设计预算中外业部分以外的预算标准,均不适用地区调整系数。十四、项目设计预算审查是项目设计审查的重要内容,经济监审专家依据国家、国土资源部以及中国地质调查局颁发的有关规定和制度开展项目设计预算审查工作。十五、项目设计预算审查对预算编制与工作安排的相关性、经费支出安排的科学性和必要性以及费用标准的合法性、合规性、合理性进行审查。采用逐项审查法,对项目设计预算的全部构成内容逐项进行核对、审查,从而确定项目设计预算是否合理。十六、项目设计预算质量评价,采用评分的办法,按项目设计预

14、算形式及内容评定的分数,划分为优秀、良好、合格、不合格等级(评分表详见附件3。十七、项目设计预算存在主要工作内容及相应的经费安排测算分析和说明不详细、预算内容不齐全、预算标准应用错误等无法审核的严重问题,应重新编制项目设计预算,并重新审查。重新审查的预算最高得分为合格级。(地质调查项目设计预算工作手段与费用项目目录,分工作手段项目目录(甲类和费用项目目录(乙类两大类。甲类项目目录按投入的工程手段,包括地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、海洋地质、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、其他地质工作、工地建筑等细化为十三个。乙类项目目录按费用项目,包括人员费、专用仪器设备费、能源材料费、外协费、用地

15、补偿费、差旅费、会议费、管理费和其他相关费用等细化为九大类。作用是规范各工作(费用项目顺序、名称、技术条件、计量单位,防止预算重复或漏项。附件:1.地质调查项目设计预算表式2.地质调查项目设计预算工作手段与费用项目目录3.地质调查项目设计预算审核评分表四、如何编制设计预算(一设计预算的构成及相互关系(续1.地质调查项目设计预算的组成 2、预算编制说明是项目设计预算的重要组成部分,不可或缺,是对项目概况、预算编制依据、采用的费用标准和计算方法所做的文字说明,对所编制的项目设计预算的科学性、合法、合规及合理性进行的说明,同时对预算表中难以反映的特殊情况和存在的问题进行阐述。是对编制过程、编制结果的

16、系统整理,是向预算审查者、执行者予以说明其合法、合规、合理、可靠。预算编制说明由五个方面的内容组成:1.项目概况;2.预算编制依据;3.采用的费用标准和费用项目归集与计算方法;4.项目设计预算的合理性及可靠性分析;5.需要说明的问题。3.预算表预算表是项目设计预算的主要组成部分,是对项目收入和预计支出的具体反映和落实。地质调查项目设计预算按层次设置分为计划项目设计预算和工作项目设计预算;按工作项目的不同性质和特点分为甲类预算和乙类预算。 地质调查工作项目设计预算表(副表是甲类预算的主要部分,按投入的工程手段(包括地形测绘、地质测量、物探、化探、遥感、海洋地质、钻探、坑探、浅井、槽探、岩矿测试、

17、其他地质工作、工地建筑等逐项进行计算,并进行汇总编制。航空物探、航空遥感、海洋地质以及基础地质调查中的地质测量、比例尺小于或等于1:10万的物探、化探、遥感和钻探等项工作手段需要编制地质调查工作手段支出预算表(预工-3。除海洋地质按航次编制外,其余均按工作手段编制,编制方法与主表基本相同。工作手段含外协工作的,在备注栏中注明具体外协工作量,并填制预工附-4表外协费支出预算明细表。如有专用仪器设备购置,在按地质调查项目设计预算工作手段项目目录(甲类编列之后增加“十四、专用仪器设备购置”一级项目。同时编制专用仪器设备费支出预算明细表,其中实行政府采购的填列编制政府采购预算明细表。在地质调查工作项目

18、设计预算表(副表的基础上归集有关费用支出项目,编制地质调查工作项目设计预算表(主表。 各附表是乙类项目编制重点,按地质调查项目设计预算费用项目目录(乙类的费用项目,分别编制人员费支出预算明细表、其他相关费用支出预算明细表等9个附表,在此基础上对各附表进行汇总编制地质调查工作项目设计预算表(主表。其中能源材料费和专用仪器设备费中实行政府采购的填列编制政府采购预算明细表。 计划项目设计预算表包括地质调查计划项目设计预算汇总表(预计-1、地质调查计划项目设计总预算表(甲类(预计-2、地质调查计划项目设计总预算 质调查计划项目设计年度预算表(甲类(预计-4、地质调查计划项目设计年度预算表(乙类(预计-

19、5。相互关系如下图:预计-2表预计-5表是计划项目设计预算编制的重点,其中预计-2和预计-3为总预算表,是将所包含的所有工作项目的总预算按目录顺序汇总编制到一张表,甲类汇总到预计-2表,乙类汇总到预计-3表,再将分项预算按大类汇总到预计-1表的总预算栏中;预计-4和预计-5为本年预算表,是将每个工作项目的本年预算独立编制,按工作项目顺序从1到n进行编号,预计-4(x为甲类预算,预计-5(x为乙类预算,再将各表相同科目分项预算按大类汇总到预计-1表的本年预算栏中。(二编制要点和需要注意的问题项目设计预算编制与审查工作已经实施几年,取得的成绩是有目共睹的。但是,在编制中也存在各种各样的问题,究其原

20、因有主观原因也有客观原因。从主观原因看,有的是新文件精神不能及时传达到位,预算编制人员无法在预算编制过程中正确贯彻落实文件精神;有的是预算编制人员政策业务水平问题,对相关文件理解存在偏差,造成各种各样的编制错误;有的是编制人员态度不认真,责任心不强,使预算编制中出现一些低级错误;有的是预算管理意识不强,原则性差,无视相关制度、办法、标准,采取错用技术参数、高套预算(费用标准、虚列项目等手段套取经费;有的是因项目技术方案的工作范围、工作程度、工作量、技术要求、精度要求、提交成果等不明确不具体,造成预算编制不科学不合理。客观原因主要是制度滞后所致,有基本支出和项目支出的界定问题、财务会计制度改革滞

21、后问题、预算科目的设置问题等。针对设计预算审查和年初2006年项目论证(评估中发现的问题,结合编写和审查要求,现将2006年项目设计预算编制要点和需要注意的问题说明如下:1.预算编制与工作安排的相关性,经费支出水平、结构的合理性与科学性至关重要。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是:一些项目设计预算在形式上完全符合要求,但与项目技术方案、预计支出水平与结构不相符,也就是说合法不合理,比如预算中工作量搭配不合理、费用支出水平与结构不合理等。结果是经费安排与项目实际需要、经费预算与费用核算两张皮,这样必将造成项目资金的余缺并存,严重地影响财政资金的使用效益。对于

22、这类问题是历次预算审查的重点,尽管可以通过审查和审批,但也会造成预算难以执行或不能执行,尤其是严格项目绩效审计的环境下,也难以逃脱审计检查。究其原因很简单,一是预算编制可能不符合有关办法、规定的要求,二是预算编制方法可能不正确,三是预算编制与技术方案可能不一致,四是预算内容可能不齐全等都会产生上述问题。为避免此类问题,(1在预算编制前要按前面讲的那样做好充分的准备工作。学习有关文件,强化依法理财观念,提高责任心;熟悉掌握项目任务书和项目技术方案,以便科学合理预算经费。根据需要充分分析与测算项目经费的支出内容和结构,尽可能做到符合实际情况,以解决编报预算与实际执行结果偏差过大的问题,做到预算编制

23、要做到合法、合规、合理。(2加强预算编制人员与项目技术人员的沟通与协商,确保预算方案与技术方案的一致性。由于地质调查工作采用多种技术方法手段,为了便于国家这个层次的管理和检查考核,仅选取主要实物工作量(主要实物工作量是指野外调查类地质调查项目,为实现项目的预期成果目标,而计划投入的各种主要技术方法和工作手段数量在项目预算(计划中反映。支出预算不但要细化到项目承担单位,要细化到具体项目,而且要细化到具体的技术方法和工作手段,科学合理地解决编报预算与实际执行结果偏差过大的问题。由于预算员在编制预算时与项目技术人员沟通不够,很可能出现工作量填写不全的现象。由于工作区的地域、地形、地貌、交通等施工环境

24、不齐全,工作区的地层、构造、变质程度、岩石类别等地质条件不齐全,地质调查采用的网度、点距、施工钻孔的深度、孔经、坑口断面等技术指标不齐全,很难确定岩石等级、地质复杂程度、地形等级,也就很难准确选择预算标准。这就需要加强预算编制人员与项目技术人员的沟通与协商。加强沟通不仅仅是预算员要了解技术细节,同时也要将预算的有关规定和要求传达到技术人员,经双方沟通与协商后对整个项目设计进行优化。2.预算编制说明不可或缺,必须认真编写。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是:编制说明短缺或不完整,编制说明不能说明经费预算安排的科学合理性,编写走过场不认真。根据地质调查项目设计

25、预算编写和审查具体要求规定,项目设计预算由编制说明和预算表组成。预算编制说明是对预算编制工作过程和编制结果所做的文字性说明,同时对预算表中难以反映情况的补充。预算编制说明是否翔实直接影响到整个预算的质量,因此本次修改后的评分表将预算编制说明提高到10分。预算编制说明编写不能走过程,尤其对编制方法、采用的预算标准、技术条件和特殊问题要详细说明。项目概况应对技术设计中涉及到预算编制的一些情况进行提炼,作为编制和审查的参考。3.预算标准使用要合法、合规、合理。这方面出现的问题是,一是没有按合法的中国地质调查局地质调查项目设计预算暂行标准编制预算,而是自造或不能严格按照工作项目、烂套标准;二是没有严格

26、按照工作项目、工作方法、技术要求(比例尺和网度等、施工条件(地形等级、岩石级别等准确使用预算标准。究其原因,有的是编制水平问题,有的是人为提高和压低。解决的办法是,要正确理解和使用预算标准。(1要了解所选用预算标准的“工作内容”,也就是说该预算标准包含那些工作费用,如果对预算标准的工作内容不了解,可能会造成预算的重复或遗漏。(2预算标准的技术条件,应根据实际情况选取,既不能高套也不应降低,如果项目中某一方法手段技术条件不单一,我们提倡按不同技术条件分开预算。(3特殊情况的处理方法,要仔细阅读说明和注解,以对预算标准全面掌握,比如斜孔系数、规模工作量调整方法等。(4地区调整系数,现行预算标准是在

27、地区系数1.0下的平均水平,在其它地区使用必须对预算标准进行调整后进行预算,需要注意的是地区调整系数是对预算标准的调整,而不是对预算进行调整。(5在遇到合法的中国地质调查局地质调查项目设计预算暂行标准缺项的情况下,使用其他标准应在编制说明中予以说明其合理性,这就是合法、合规。4.按照地质调查项目预算(计划一经国家财政批复必须严格执行的要求,项目设计预算不能突破任务书下达的经费控制数。(1地质调查项目任务书是中国地质调查局根据国土资源部下达的地质调查项目计划和财政部下达的地质调查项目预算编制的。根据部门预算及有关财经制度的规定与要求,地质调查项目预算一经国家财政批复,项目承担单位必须严格执行,不

28、得自行调整,确需调整的必须按规定程序报批。(2任务书是编写项目设计预算的主要依据,任务书下达的经费控制数不得突破,同时作为设计送审材料将原件复印件附在项目设计书。5.细化甲类项目预算,科学合理编制费用预算表。甲类项目编制费用表是2006年立项论证(评估开始的全新的重大变化,是强化、细化预算的需要(并不是地调局变着法折腾大家,而且将随着财政预算科目的细化逐渐深化,国土资源部将要求进一步细化。从2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是费用归集不规范不合理,多数是按项目经费比例计算较普遍。甲类项目预算涵盖了基础调查计划、矿产资源调查评价工程、地质灾害预警工程中的地质调查项目,具有地质调查工作

29、对象地域环境多变、地质现象复杂、科学技术研究含量高、工作环境十分艰苦探索性强多工种多方法多手段的特点,涉及到上述方法手段不同技术条件下的三千多项体现社会必要劳动时间消耗的预算标准,所以甲类项目预算以项目方法手段编制的预算副表为主体,只有这样才能在地质调查项目设计预算中实现公正、公平。同时,各个项目承担单位有着各自不同的特长、特点,决定着费用支出结构及其水平不同,为满足预算执行和财务核算的需要,细化甲类项目预算,科学合理编制费用预算表是非常必要的。(1费用预算表的编制至关重要,是核算及审计容易出现问题的环节,因此决不容忽视,不能做表面文章。(2费用预算表的编制对预算员的综合能力要求较高,要求预算

30、员对定额、统计、决算等资料全面掌握和了解,结合经验进行编制。遇到难以处理的问题应咨询所在单位财务部门和有经验专家进行调研与考证。(3具体编制方法,首先分析以往年度同类项目开支情况,结合定额资料确定各方法手段的费用比例,在此基础上征求财务部门和专家意见修改分配比例,最后将方法手段一级科目预算按比例分配到主表的费用预算科目。(4费用预算表编制需要注意的是不同单位、不同地区、不同时间的项目费用支出,理论上均有不同,不能简单套用和借用。(5计划项目只归集编制地质调查计划项目设计预算汇总表(预计1。因计划项目为工作项目群,各工作项目之间区别比较大,不编制单项工程工作手段支出预算表。(6工作项目归集编制地

31、质调查工作项目设计预算表(主表(预工1。而且,为了满足预算执行和财务核算的需要,考虑地质工作手段多而复杂,全面编制单项工作手段支出基础不成熟的情况下,选取航空物探、航空遥感、海洋地质以及基础调查项目中的地质测量、比例尺小于或等于1:10万的物探、化探、遥感和钻探等项工作手段的本年预算编制地质调查工作手段支出预算表(预工-3。航空物探、航空遥感以及基础调查项目中的地质测量、比例尺小于或等于1:10万的物探、化探、遥感和钻探等按工作手段编制。海洋地质按照航次编制。6.按照相关规定和费用标准,根据项目实际需要编制人员费预算。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是,一

32、是预算不实,有的项目组人员个人参加项目时间超过12个月,甚至个人参加项目时间达76个人月;二是人员费支出标准不正确,一方面支出标准与实际支出不相符,另一方面支出标准与各项目组成员的职务、职称和在项目中作用不相符;三是未按实际需要编制人员费预算,而是直接用人员费控制比例反算的方式简单套取预算;四是基本支出与项目支出界定不清。人员费是指直接从事项目工作人员的工资性费用。包括参加项目的项目单位在职职工和长期聘用人员。(1按参加项目工作的实际人月数和工资标准据实编制。同一人员参与多个项目工作的,应提供其他项目情况,个人参加各项目人月数之和不能超过12个人月。所在单位有事业拨款的,由所在单位按照国家规定

33、的标准从事业费中足额支付(即可在项目中预算差额工资。(2对于临时聘用人员应按劳务费在其它相关费中预算。(3旧办法中人工费下的劳动保护费应在能源材料费中预算,野外期间的劳动保护费适用地区调整系数。(4下列标准是按不同项目规模下,人员费消耗与其他相关费用关系确定的控制性标准,一般不能超过,但也不能按控制比例反算。“项目年度预算小于等于50万元,人员费不超过项目年度预算的40%;项目年度预算大于50万元、小于等于100万元,不超过35%;项目年度预算大于 100万元,不超过30%。”7.合理合规编制专用仪器设备费科目预算。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是专用仪

34、器设备购置的必要性不充分,与项目需要相关性不强,预算方法不正确。国土资源调查专项资金管理暂行办法规定,专用仪器设备费是指项目实施所必需的专用仪器、设备、野外应急装备等购置费,已由其他资金安排购置或现有仪器设备已能满足项目工作需要的,不得在项目经费中重复列支;其购买的专用仪器设备按管理要求记帐,纳入单位固定资产管理。(1只有通过立项论证同意,方可列入项目设计预算;经项目设计预算审查并由项目设计评审单位以书面征得中国地质调查局批复后才能按政府采购有关规定购置专用仪器设备。(2执行标准为:单台价格不得超过5万元,购置费经费总额不超过项目经费预算的10%,且最高限额为20万元。(3对于甲类项目,专用仪

35、器设备购置费是标准规范经费之外的项目实施需要,如有专用仪器设备购置,在按地质调查项目设计预算工作手段项目目录(甲类编列之后增加“十四、专用仪器设备购置”一级项目。(4专用仪器设备购置费专款专用,购置设备的数量、总额不应随意突破预算,确因条件变化无法实现,不得挪作他用。8.科学合理编制外协费科目预算,确保财政资金使用的规范性、安全性和有效性。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是:一是对外协费概念界定与理解有问题,人为扩大外协费预算范围,将一些零星支付给其他单位的支出,如零星修理费也在外协费中预算;二是有些将项目承担单位内非独立核算部门之间协作完成的研究、测试、

36、施工、加工、软件研制以及租赁等费用作为外协费预算;三是外协费预算不实,没有落实到具体的外协工程(工作名称、工作内容和承担单位。外协费是指项目实施必须由其他单位协助完成部分工作任务,需依据双方签订的合同或协议外拨经费并取得支出凭证的研究、测试、施工、加工、软件研制以及租赁等费用。(1凡符合以上条件,必须编制外协费预算表,作为拨款依据,否则就会造成无法支付或经费使用违规。对于零星支付给其他单位、不需要签订合同或协议的支出,不作为外协费,直接在相关费用科目中列支。(2外协费不超过项目年度预算的30%。(3甲类项目确需出包大量工程或工作量,采用招标方式确定承包单位的,不受外协经费控制比例限制,有关情况

37、应在预算编制说明和相关预算表中予以说明。(3外协费预算必须按要求,详细填列外协工程(工作名称、工作内容、承担单位等内容。表内难以反映经费测算情况的,应另附具体经费测算方案。9.按项目技术方案安排,据实详细编制会议费科目预算,确保项目实施过程中研讨、咨询、评审等会议所需费用。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是与项目需要相关性不强,预算方法不正确,甚至发现一些预算员对会议费和差旅费界定不清,把参加会议的差旅费列到会议费中。(1根据项目设计技术方案研讨、咨询、评审等会议安排,在预算编制时分别按具体会议名称,对会议必要性及会议主要内容和预期成果进行说明,按会议费支

38、出预算明细表要求的内容据实详细测算编制。(2如果设计评审和成果验收为委托评审或由其它单位统一组织,则应在其它相关费中列支。10.按项目技术方案安排,根据出差住宿、伙食及其他补贴标准详细编制差旅费科目预算,确保开展项目工作出差所需的费用。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是与项目需要相关性不强,差旅费标准过高等。差旅费是指项目实施而进行的国内调研考察、出野外工作,参加与课题相关各类会议所发生的交通、住宿等费用。(1根据项目设计技术方案安排,按出差住宿、伙食及其他补贴标准和出差旅程逐次编制差旅费支出预算明细表。(2除特殊批准外,在大调查项目预算不能列支国际旅费。

39、11.按照项目经费预算方案要与项目技术方案相关一致的原则编制总预算。一般地说,面积性基础地质项目,不具风险周期相对固定,凡已明确项目总体目标任务和工作安排的新开项目均应编制总预算。12.合理套用地区调整系数,解决因外业施工条件差别项目预算问题。从2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是工作区域不确定地区调整系数选择无依据;人为高套系数。预算标准是全国平均水平,为适应各地区项目预算需要而制定了地区调整系数,主要考虑了野外施工期、工资及津贴水平、运输条件等主要因素。由于地区调整系数主要是根据外业施工条件确定的,因此只对野外工作费用进行调整,室内工作所发生的费用不进行调整。如果一个较大项目跨

40、两个或几个地区,应分别选择地区调整系数。编制预算时需注明套用等级,并说明套用依据(如经纬度、所在地区等。13.在控制费率之内,根据野外工作实际需要编制工地建筑预算。从以往项目设计预算审查和2006年立项论证(评估情况看,存在的主要问题是工地建筑费预算不实,简单套取费率。工地建筑是指在作业区域或附近修建的简易房屋、简易公路、桥梁及水塔,架设输电通讯线路,购置活动房、帐篷及蒙古包,以及上述工地建筑的维修工作等。(1规定比例为野外工作的10%以内(最新:基础地质项目5%,评价类项目8%。(2根据项目实际需要进行预算,不应机械地按最高比例计算。14.严格执行目录,编制工作做到各工作(费用项目顺序、名称

41、、技术条件、计量单位规范有序,防止预算重复或漏项。(1目录是为规范预算编制而设立的,以方便统计和汇总,编制预算时应严格执行。编号不应随意更改,一级科目不应省略。(2对于甲类目录中缺少的一级以下科目(除专用仪器设备购置可据实补列,对于乙类目录中缺少的一级以下科目如符合规定可据实补列,但不能与其它科目内容重复。15.按规定审核与上报,履行承担单位预算管理职责。地质调查项目设计预算必须经过审核,新开项目设计需经过初审,与以往不同,新要求规定预算审核人为项目单位财务负责人,上报材料除设计书外还应包括任务书、专家论证意见、初审意见书等。樊主任三、改进和加强地质调查项目预算管理的主要任务(四认真贯彻执行1

42、92号文件2004年7月,财政部、国土资源部颁发国土资源调查专项资金管理暂行办法(称为192号文件。192号文件是国土资源调查专项资金管理、开支、核算的主要规范性文件,要认真学习贯彻和执行。一是明确专项资金中包括项目组织实施费明确组织实施及有关单位为组织与管理项目所必须发生的管理经费来源以及要求。二是明确项目经费中可以列入人员费项目组成员所在单位有财政事业费拨款的,按规定标准从事业费中足额支付给项目组成员,并在项目预算中列示,不得重复列支。三是明确项目成本中可以列支专用仪器设备费项目实施所必需的专用仪器设备、野外应急装备购置费列入项目费,纳入单位固定资产管理。目前可购置少量急需设备仪器,但要严

43、格控制。四是统一项目经费的开支与核算范围对人员费、专用仪器设备费、能源材料费,外协费、用地补偿费、差旅费、会议费、管理费和其他相关费用9大项,所包括的范围和内容作出了规定。(五按要求编制好2006年项目设计预算为加强地质调查项目预算管理,针对项目预算编制与管理中存在的问题,按细化项目预算的思路和要求,对项目预算编制内容做了较大修改。要按照项目预算编制的新要求,认真组织编制好 2006 年项目预算。一是细化预算内容项目预算编制变化,最主要体现在费用核算内容上,特别是对乙类项目预算内容的细化。甲类项目预算,以预算标准按工作手段核算基础上,按费用项目主要构成进行核算。乙类项目按9大费用进行细化,细化

44、到发生费用活动基本单元上,以便于审查和监督管理。二是量化指标控制在细化预算内容基础上,对费用核算有关内容按控制性指标编制预算。人员费按预算比例,设备购置按价值、比例、限额,外协费不超过预算30%,会议费按次数,管理费不超过预算5%等。对乙类项目以细化预算和控制指标“设限”方式进行管理,可起到控制作用。三是财务审核制度有中国地质调查局资格证书的人员编制预算,项目承担单位财务负责人进行审签,从财务管理的角度进行审核,使项目预算符合财务管理制度并与经费支出相衔接,利于项目预算的实施和严格执行预算。1、项目设计预算:在编报的立项申报材料和立项论证(评估意见及审查通过的预算基础上编制。要按预算专家审查提

45、出的修改意见编制。专家意见不允许列支的内容不得列入预算。2、人员费预算:应根据项目的实际情况合理编制。乙类项目比例控制,分别为40%、35%、30%。有事业费拨款安排的人员费,在项目预算相关内容中列示。项目人员年度参加各类项目总工作时间不超过12个人月。3、仪器设备购置预算:立项论证和审查同意的列入项目设计预算。单台价格不超过5万元、购置费不超过预算10%、最高限额为20万元。独立章节编写说明,并编制相关预算明细表。审查通过后,实施单位将购置费报局批准。4、外协费支出预算:外协费,是指项目实施必须由其他单位协助完成、依据双方签订的合同或协议外拨经费的研究、测试、施工、加工、软件研制及租赁等费用

46、。零星支付给其他单位、不需签订合同或协议的支出,不作外协费直接编列相关费用预算中。在技术方案及预算中,要明确外协任务、承担单位、经费数额,并编制外协费预算明细表。乙类项目外协费原则上不超过年度预算 30%。甲类项目确需出包大量工程或工作量,采用招标方式确定承包单位的,不受控制比例限制。执行外协任务时,要签订合同或协议并取得相应的支出凭证。5、单项工程手段费用预算:对甲类项目基础调查工作中的地质测量、比例尺小于或等于1:10万的物探、化探、遥感和钻探等主要单项工程手段,按照费用项目构成编制单项工程手段费用预算。(六做好项目预算管理基础工作加强人员培训学习加强管理制度建设完善项目预算标准加强有关研

47、究工作关于预算标准修改情况2000 年初,局颁发项目设计预算暂行标准,先后 2 次进行补充、修改。标准得到财政部、国土资源部和项目承担单位认同,并得到较为广泛应用。标准内容覆盖面较广,总体结构合理,使用方便,促进了预算编制与管理科学化、规范化。2003年4月,配合部和财政部颁发国土资源调查预算暂行标准,研制提出地质调查预算标准(建议稿。192 号文件颁发后,预算标准建议的核算内容与之不相适应。近年来,经济社会和地质调查工作出现的问题需要解决。2005年初,组织全面修订预算标准。广泛调研和征求各方意见,全面分析已有标准结构与水平,系统收集有关资料,认真分析研究和修改标准,客观进行影响程度测算评估。2005 年 10月,完成预算标准建议修改。一、修改的基本思路与主要方面修改的基本思路:以原标准建议为基础,保持基本内容不变;调整成本费用结构,符合 192号文件规定;调整标准整体水平,符合当前的实际情况。修改的主要方面:调整甲类标准成本结构和水平;调整修改乙类项目预算标准;补充部分新技术、新方法标准。二、甲类项目预算标准的调整与修改按 192号文件规定对费用结构调整。结合外部涨价因素对标准水平调整。增加部分新技术、新方法预算标准。1、成本费用结构的调整对现行工作手段标准的费用构成进行拆分