体育馆路税务所三季度例会(PPT 34页)

1、1体育馆路税务所三季度例会体育馆路税务所三季度例会 内容提示内容提示 第一部分：近期重点工作培训及布置第一部分：近期重点工作培训及布置 第二部分：日常征管中的注意事项第二部分：日常征管中的注意事项 第三部分：特别提示及联系沟通方式第三部分：特别提示及联系沟通方式2第一部分：重点事项培训及要求 一、关于换发税务登记证件的工作一、关于换发税务登记证件的工作 二、个人所得税明细申报系统三期改造工作二、个人所得税明细申报系统三期改造工作 三、地税系统地税系统“残保金残保金”代征工作代征工作3换发税务登记证工作一、换发税务登记证的有关依据：1、中华人民共和国税收征收管理法及实施细则2、税务登记管理办法3

2、、国家税务总局关于换发税务登记证件的通知（国税发200638号）4二、本次换发税务登记证的原则：内容：内容： 国、地税局联合换发和核发税务登记证件工作是指纳税人只向所属行政区域内所属行政区域内(崇文区）任意一家崇文区）任意一家国家税务机国家税务机关关或或地方税务机关地方税务机关申报办理税务登记，由受理税务机关核发一套代表国税局和地税局共同进行税务登记管理的税务登记证件。 换证具体化分范围：换证具体化分范围： 国税局国税局主要负责增值税一般纳税人和国税局管理的增值税一般纳税人和国税局管理的个体工商户个体工商户的换证工作；其他纳税人其他纳税人主要由地税局负由地税局负责责换发税务登记证。原则：原则：

3、“一证、同号、两章，一证、同号、两章，在一个税务局受理，只收一套证在一个税务局受理，只收一套证件工本费件工本费”。5三、换发时间、安排及未按规定换发的处罚换发时间、安排及未按规定换发的处罚（一）时间：（一）时间： 自 2006年年9月月1日起到日起到12月月31日止。 2007年年1月月1日日起旧税务登记证件不再有效， （二）安排：（二）安排：1、2006年年9月月30日前，参加税务所组织的培训；领取相关表单或上网进行网上日前，参加税务所组织的培训；领取相关表单或上网进行网上登记录入或填写软盘。登记录入或填写软盘。2、2006年年10月月1日到日到12月月31日，将日，将税务登记表及相关资料交

4、到税务所管理员手税务登记表及相关资料交到税务所管理员手中进行审核，税收管理员审核无误后在地税换证系统中予以确认，同时告知中进行审核，税收管理员审核无误后在地税换证系统中予以确认，同时告知纳税人携带纳税人携带审核盖章后的审核盖章后的税务登记表税务登记表 到一楼纳税服务所打印新到一楼纳税服务所打印新的税务登记证件。的税务登记证件。（三）处罚：（三）处罚： 纳税人纳税人未按照本规定的期限未按照本规定的期限办理更换税务登记证件的，税务机关将依办理更换税务登记证件的，税务机关将依照税收征管法实施细则第九十条的规定予以照税收征管法实施细则第九十条的规定予以处罚处罚责令限期改正；纳税人责令限期改正；纳税人逾

5、逾期不改期不改、拒不接受税务机关处理的，税务机关可按照税收征管法第七十二、拒不接受税务机关处理的，税务机关可按照税收征管法第七十二条的规定收缴或者条的规定收缴或者停止向其发售发票停止向其发售发票 。第九十条：第九十条： 纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续的，由税务机关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处关责令限期改正，可以处元以下的罚款；情节严重的，处元以上万元以下的罚款。元以上万元以下的罚款。 第七十二条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有本法规定的税收违法行为，第七十二条：从事生产、经营的纳税人、扣缴义

6、务人有本法规定的税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其发票或者停止向其发售发票。6四、换发税务登记证件的种类、范围及携带资料换发税务登记证件的种类、范围及携带资料（一）种类：（一）种类： 1、税务登记证(正本及副本) 2、临时税务登记证(正本及副本 3、个人所得税扣缴税款登记证。7（二）换发范围：包括换发税务登记证、（二）换发范围：包括换发税务登记证、临时税务临时税务登记证登记证和和个人所得税扣缴税款登记证个人所得税扣缴税款登记证 1 1、换发税务登记证：已办理了税务登记的纳税人，、换发税务登记证：已办理了税

7、务登记的纳税人，包括各类包括各类企业企业，企业在外地设立的企业在外地设立的分支机构分支机构和和从从事生产、经营的场所事生产、经营的场所，个体工商户个体工商户和从事生产、和从事生产、经营的经营的事业单位事业单位2 2、换发、换发个人所得税扣缴税款登记证：个人所得税扣缴税款登记证： 只负有扣缴个人所得税义务只负有扣缴个人所得税义务的扣缴义务人应当向的扣缴义务人应当向所在地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，所在地主管地方税务机关申报办理扣缴税款登记，领取扣缴税款登记证。领取扣缴税款登记证。对已领取了税务登记证的对已领取了税务登记证的扣缴义务人，由税务机扣缴义务人，由税务机关在其税务登记证副本上登

8、记扣缴税款事项，不关在其税务登记证副本上登记扣缴税款事项，不发扣缴税款登记证。对临时发生扣缴义务的扣缴发扣缴税款登记证。对临时发生扣缴义务的扣缴义务人，不发扣缴税款登记证。义务人，不发扣缴税款登记证。8（三）换发税务登记证应携带的资料（三）换发税务登记证应携带的资料1 1、工商营业执照或其他核准执业证件、工商营业执照或其他核准执业证件（原件及两份复印件）（原件及两份复印件） 2 2、组织机构统一代码证书、组织机构统一代码证书（原件及两份复印件）（原件及两份复印件）3 3、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、法定代表人或负责人或业主的居民身份证、护照或者其他合法证件护照或者其他合法证件（原件及

9、两份复印件）（原件及两份复印件）4 4、已填写完整并加盖公章的税务登记表及其、已填写完整并加盖公章的税务登记表及其附表附表（一式三份）（一式三份） 95 5、原国、地税税务登记证正、副本；、原国、地税税务登记证正、副本；6、已填写完整并加盖公章的、已填写完整并加盖公章的房屋、土地情况登记房屋、土地情况登记表表、车辆情况登记表车辆情况登记表等附表等附表（一式两份）（一式两份）7、公章；、公章；8、印花税已完税的房产证明或租赁协议及、印花税已完税的房产证明或租赁协议及复印件复印件2份份。自有房产的，持。自有房产的，持房产证明复印件房产证明复印件；非自有房；非自有房产的持产的持房屋租赁协议房屋租赁协

10、议复印件复印件，承租，承租私房的私房的还还要提供要提供产权人的房产证明复印件产权人的房产证明复印件2份份9、所有、所有银行开户许可证银行开户许可证或其他银行帐户的开户或其他银行帐户的开户核准文件核准文件复印件复印件2份。份。 10注意：注意：上述材料涉及的所有复印件需用上述材料涉及的所有复印件需用A4纸纸复印，复印，加盖公章加盖公章并注明并注明“此复印件与此复印件与原原件一致，原件保存在件一致，原件保存在*”，同时要求，同时要求经办人经办人在复印件上在复印件上签字确认、签署办签字确认、签署办理当日日期理当日日期。11五、纳税人报送换证资料的五、纳税人报送换证资料的三种三种方式方式1、网上方式：

11、、网上方式：纳税网上进行换证信息的录入后，携纳税网上进行换证信息的录入后，携带附送资料到所里审核。（尽量使用此方式）带附送资料到所里审核。（尽量使用此方式）2、报软盘方式：、报软盘方式：对于无上网条件的，市地税局开发对于无上网条件的，市地税局开发一种软盘，由税务机关无偿提供给企业，企业在一种软盘，由税务机关无偿提供给企业，企业在软盘上录入后，报盘及携带附送资料到税务所。软盘上录入后，报盘及携带附送资料到税务所。(房、土、车登记在软盘中也有电子表）房、土、车登记在软盘中也有电子表）注：以上两种方式需纳税人打印出纸质登记表，其注：以上两种方式需纳税人打印出纸质登记表，其中中税务登记表税务登记表要求

12、正反两面打印要求正反两面打印3、纸质报送：、纸质报送：纳税到税务所领取税务登记表及相关纳税到税务所领取税务登记表及相关附表，填写后交到税务所，由税务所录入、审核。附表，填写后交到税务所，由税务所录入、审核。 12六、登记表填写要求及填写规范六、登记表填写要求及填写规范（一）需填报的（一）需填报的6 6张表格：张表格：由于地方税务机关在本次换发税务登记证件的同时由于地方税务机关在本次换发税务登记证件的同时进行房屋、土地、车辆的基础信息登记，故此次需进行房屋、土地、车辆的基础信息登记，故此次需填报的各类登记表共填报的各类登记表共6 6张：张：1、税务登记表、税务登记表2、房屋、土地情况登记表、房屋

13、、土地情况登记表3、房屋、土地变更情况登记表、房屋、土地变更情况登记表4、车辆情况登记表、车辆情况登记表5、车辆变更情况登记表、车辆变更情况登记表6、个人所得税扣缴税款登记表、个人所得税扣缴税款登记表注注以上表格均可通过以上表格均可通过http:/http:/下载打印下载打印（纸张为（纸张为A4A4型）型） 13（二）具体填写要求（二）具体填写要求总体要求：严格按照各类登记表的填表说明填写总体要求：严格按照各类登记表的填表说明填写特别说明：特别说明：1 1、务必使用碳素或蓝墨水的钢笔填写，要求规范、完整、真、务必使用碳素或蓝墨水的钢笔填写，要求规范、完整、真实填写实填写税务登记表税务登记表及其

14、附表。及其附表。2 2、网上填写的、网上填写的税务登记表税务登记表要求正反两面使用要求正反两面使用A4A4纸打印。纸打印。3 3、涉及到车辆基础信息的变更必须上门操作、涉及到车辆基础信息的变更必须上门操作4 4、税务登记表税务登记表填表说明中第三项为办理税务登记时需提填表说明中第三项为办理税务登记时需提供的资料，本次换证按照本次例会宣传的携带资料办理。供的资料，本次换证按照本次例会宣传的携带资料办理。5 5、纳税人跨区县设立的税款全部由总机构汇总缴纳的分机构、纳税人跨区县设立的税款全部由总机构汇总缴纳的分机构，需提供总机构税务登记（国、地税）副本复印件到总机构，需提供总机构税务登记（国、地税）

15、副本复印件到总机构注册地税务机关换发。注册地税务机关换发。14特别说明：特别说明：6 6、市地税局网站在、市地税局网站在征期内征期内（不受理）（不受理）网上换证网上换证工作。工作。7 7、税务登记表税务登记表中的中的“法定代表人身份证件复印法定代表人身份证件复印件粘处，要求粘贴法人身份证复印件，件粘处，要求粘贴法人身份证复印件，如果是新如果是新身份证，复印正反两面，粘贴后盖齐缝公章。身份证，复印正反两面，粘贴后盖齐缝公章。8、税务登记表税务登记表法定代表人（负责人）、法定代表人（负责人）、财务负财务负责人、办税人员责人、办税人员等身份证件号码必须填等身份证件号码必须填18位身份位身份证号码。证

16、号码。15（三）（三）3 3种主要表格的填报规范：种主要表格的填报规范：1 1、税务登记表税务登记表2 2、房屋、土地情况登记表房屋、土地情况登记表3 3、房屋、土地变更情况登记表房屋、土地变更情况登记表16七、网上操作说明七、网上操作说明1 1、网上办理换证录入流程：、网上办理换证录入流程：登陆网址登陆网址 点击页面办税中心的点击页面办税中心的“税务登记税务登记” 通过网上申报通过网上申报用户名用户名与与密码密码登陆登陆 点击税务登记下的点击税务登记下的“验换税务登记证验换税务登记证”点击点击“网上换证信息录入网上换证信息录入” 据实录入税务登记相关信息据实录入税务登记相关信息通过网页下方通

17、过网页下方 “下一下一步步”进入下一页面录入进入下一页面录入录入完后点击录入完后点击“保存保存” 之之后打印税务登记表，纳税人携带后打印税务登记表，纳税人携带税务登记表税务登记表及及其附表和换证所需资料到主管税务所办理换证。其附表和换证所需资料到主管税务所办理换证。2、界面演示：界面演示： 171819202122个人所得税明细申报系统三期改造工作个人所得税明细申报系统三期改造工作一、通知：一、通知：北京市地方税务局为了方便纳税人进行个人北京市地方税务局为了方便纳税人进行个人所得税明细申报，对个人所得税申报软件进所得税明细申报，对个人所得税申报软件进行了更新设计，新版明细申报软件将于行了更新设

18、计，新版明细申报软件将于2006年年10月月1日日正式投入使用。即从正式投入使用。即从10月月1日起，纳税人日起，纳税人必须使用新版明细申报软必须使用新版明细申报软件件进行个人所得税明细申报，原进行个人所得税明细申报，原“客户端填客户端填写及申报软件写及申报软件”和和“excel格式填写软件格式填写软件”同时同时停止使用。停止使用。23二、软、硬件配备要求：二、软、硬件配备要求：l 1硬件基本配置要求：硬件基本配置要求：CPU：奔腾：奔腾PIII600以上机型以上机型硬盘：硬盘：80MB以上硬盘空间以上硬盘空间内存：内存：128MB内存以上内存以上网络：网络：56K外置外置/内置内置Modem

19、IEIE版本：版本：5.55.5或更高的版本或更高的版本 l 2软件配置要求：软件配置要求：中文中文 Microsoft Windows 2000/ Microsoft Windows XP 及以及以上版本上版本 Microsoft Excel 98 或更高版本或更高版本 三、培训操作流程演示三、培训操作流程演示24 地税系统地税系统“残保金残保金”代征工作代征工作一、文件依据：一、文件依据：京政发京政发200618号：号：北京市人民政府关于印发北京北京市人民政府关于印发北京市残疾人就业保障金征缴管理办法的通知市残疾人就业保障金征缴管理办法的通知25二、残保金缴纳流程在规定的时间内交到开户银填

20、写北京市按比例安排残疾人就业情况表填写一般缴款书2006年9月1日到11月30日缴纳填写到注册地的区（县）残疾人就业服务机构审核本表可从残联网站：市地税局网站： 下载持上表及2005年度职工总数的证明一般缴款书到地税大厅或残联领取26三、政策要点及工作要求三、政策要点及工作要求政策要点：政策要点：1、本市行政区域内的、本市行政区域内的机关、团体、企业机关、团体、企业（福利企业除外）、（福利企业除外）、事业事业单位等各类用人单位，均应按照单位等各类用人单位，均应按照不少于不少于本单位本单位在职职在职职工总数工总数1.7的比例安排残疾人就业，未按规定安排残疾的比例安排残疾人就业，未按规定安排残疾人

21、就业的，应当缴纳残疾人就业保障金。未安排残疾人就人就业的，应当缴纳残疾人就业保障金。未安排残疾人就业或安排残疾人就业未达到规定比例的单位，应按实际差业或安排残疾人就业未达到规定比例的单位，应按实际差额人数和市统计局公布的额人数和市统计局公布的上年度全市职工年平均工资的上年度全市职工年平均工资的60缴纳残疾人就业保障金，由区（县）缴纳残疾人就业保障金，由区（县）残疾人就业服务机残疾人就业服务机构核定构核定应缴纳残保金的金额，由应缴纳残保金的金额，由地方税务机关代征地方税务机关代征残疾就残疾就业保障金。业保障金。2、 残疾人就业保障金按照税收有关规定在残疾人就业保障金按照税收有关规定在企业所企业所

22、得税税前得税税前扣除。扣除。273、我市征收残疾人保障金的标准及具体计算方法：、我市征收残疾人保障金的标准及具体计算方法：注：目前缴纳的为注：目前缴纳的为2005年的残保金，年的残保金，2004年度我市职工年平年度我市职工年平均工资为均工资为28348元，元，其其60%为为17008元。元。计算方法：计算方法：应缴纳残疾人就业保障金金额应缴纳残疾人就业保障金金额=上年度全市职工年平均工资上年度全市职工年平均工资*60%*（本单位在职职工总数（本单位在职职工总数*1.7%已安置的残疾人职已安置的残疾人职工数）工数）4、成立时间、成立时间不满一年不满一年的单位未按排残疾人就业，缴款时间的单位未按排

23、残疾人就业，缴款时间按单位成立后的足月计算，不满一个月的不计算。按单位成立后的足月计算，不满一个月的不计算。要求：要求：1、各单位应在、各单位应在2006年年11月月30日前缴纳残疾人就业保障金。日前缴纳残疾人就业保障金。2、对既不按规定安排残疾人就业，又不在规定时间内缴纳、对既不按规定安排残疾人就业，又不在规定时间内缴纳残疾人就业保障金的，按残疾人就业保障金的，按每日千分之五计收滞纳金每日千分之五计收滞纳金。四、联系四、联系地址：崇文区永外东滨河路地址：崇文区永外东滨河路17号；号；电话：电话：67638436；676353852829第二部分：日常征管中强调的事项一、进一步完善财税库行联网工作崇文区地方税务局自2006年7月征期开始采用“财税库行联网”申报方式后，目前进展顺利，成果显著，但仍有一小部分企业，未及时办理新的申报方式，依旧延用旧的四联缴款书申报入库的方式，请还未采取网上申报，未使用电子缴库专用缴款书或未采取实时扣款的方式的企业，会后及时到所里找管理员办理新的申报手续。二、北京市工作居住证