合并报表项目需求分析报告

1、精选优质文档-倾情为你奉上项目编号：项目名称：云南云岭城镇开发投资有限公司信息化项目文档编号：版本号 ：V1.0云南云岭城镇开发投资有限公司信息化项目合并报表需求分析报告云南云岭城镇开发投资有限公司用友网络科技股份有限公司项目负责人：项目负责人： 签字日期：签字日期：文档控制更改记录日期作者版本更改参考号审阅人姓名职位审阅签字目录1 总体介绍1.1 合并报表系统应用目标（1）建立集团统一、规范的报表管理体系。（2）实现集团合并报表的规范、及时、准确、真实、可靠。（3）实现报表数据一次录入、实时上报，在减少重复工作量、提高工作效率的同时，提高报送数据的准确性和及时性。（4）建立合并抵消模板。（5

2、）抵消数据自动核对。（6）自动生成合并抵消分录。（7）生成合并报表、合并工作底稿。 1.2 现系统应用情况云南云岭城镇开发投资有限公司合并报表信息化项目在IUFO系统运行阶段,由于会计科目辅助核算不规范及业务入账方式的差异，抵消分录半自动半手工生成，抵消模版功能未全面应用，影响IUFO合并报表编制效率及数据准确度。2 具体需求分析及建议 2.1 集团组织结构云南云岭城镇开发投资有限公司合并报表体系的组织架构采用四级管理模式，合并报表为逐级合并，组织结构图及合并级次如下：编码合并体系合并级次101云南云岭城镇开发投资有限公司一级合并10101昆明云岭星华房地产开发经营有限公司10102云南云岭市

3、政工程有限公司二级合并红河云岭市政投资有限公司三级合并红河云岭房地产开发有限公司10103云南云岭高速天炬投资开发有限公司10104曲靖云岭房地产开发有限公司10105云南云岭城投物业服务有限公司二级合并云南省公路开发投资有限责任公司招待所云南云岭城投物业服务有限公司弥勒分公司云南云岭城投物业服务有限公司云岭星河庄园物业服务中心云南云岭城安宁云岭物业服务有限公司10108河口新河旅游开发投资有限公司二级合并河口新河旅游开发投资有限公司星河湾酒店10109云南云岭城投滇西城市开发投资有限公司备注：（1）此合并体系组织架构，鉴于客户账表统一的管理需求，后期NC系统新增账簿，IUFO系统相应增加合并

4、单元。（1）从满足合并需要的角度来说，单位树的组织结构最好同投资关系一致，即单位树上的上级单位就是下级单位的主要投资控股方。但实际应用中，单位间的行政隶属关系与实际投资关系并不完全一致，而且复杂的投资关系往往很难用一棵单位树来表现。对此，系统提供的解决方式是：可以按照行政隶属关系构建单位树，以保证网络报表的应用需要；在投资数据管理中按照实际投资关系录入数据，以反应集团内部的投资关系。在合并时（逐级合并），您可以按照投资关系确定合并范围进行合并。（2）根据客户内部管理需求，需要设置虚拟单元，虚拟单元下设实体公司，作为多个实体公司合并的母公司进行分模块合并报表，大体分为开发、物业、施工三个模块，根

5、据此需求，合并体系组织架构需重新调整、设置，将属于同一模块的单位放在同一个虚拟单位下。（3） 目前的合并体系暂定15家公司。（4） 红色字体标注为各级合并单位。 2.2 2016年组织机构变动情况组织结构变动现阶段暂不调整，若调整，客户后期提供。2.3 合并范围合并范围是指，相应会计期间参与合并的单位范围，涵盖NC系统所有业务单元；云南云岭城镇开发投资有限公司合并类型为逐级合并，不同级次合并单位是合并报表编制的操作单位。 合并单位不同，合并单位的选择范围单位也不同。不同级次合并单位选择自己所属的下级单位。2.4 IUFO报表编制方式月度、季度、年度合并：资产负债表、利润表、所有者权益变动、现金

6、流量表；月度、季度、年度汇总：管理费用表、期间费用表、开发成本表、施工成本表、物业成本表。备注：云南云岭城镇开发投资有限公司出具IUFO报表数据的分析维度不通，规划设置“合并报表任务”和“汇总报表（管理报表）任务”两个任务。其中，“合并报表任务”下负责出具云南云岭城镇开发投资有限公司的合并报表，合并过程涉及成本法转权益法批量调整、调整凭证生成及查询、对账及对账报告生成、自动抵消分录生成等一系列操作；而“汇总报表（管理报表）任务”下负责出具云南云岭城镇开发投资有限公司的汇总报表，汇总过程不涉及成本法转权益法批量调整、调整凭证生成及查询、对账及对账报告生成、自动抵消分录生成等操作，汇总报表数据仅仅

7、是合并公司及下级公司个别报表数据的累加，做汇总操作。针对资产负债表往来类科目需做季度报表及年度报表做重分类，对应科目为：应收账款应付账款 预收账款预付账款 其他应收账款其他应付账款 应交税金（借方）其他流动资产（借方）2.5 投资关系在系统提供的合并方案模板中，针对母公司长期股权投资和权益类投资收益的会计处理方法的不同，提供了分别适用于权益法和成本法抵销算法。系统之所以能够根据长期投资核算方法做不同的合并处理，依赖于用户提供正确、完整的投资数据。IUFO系统对投资数据的管理，是从收购日开始的。也就是说，一项集团内部权益性投资，从其发生第一笔投资开始，就应将相关数据反映到合并投资数据管理中来。同

8、时，对于一项投资发生每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），无论是持有股份增加还是减少，都应通过收购日数据来反映。在云南云岭城镇开发投资有限公司内部，投资均为城镇开发公司本部投资给二级公司，或二级公司投资给三级公司或三级公司投资给四级公司，无交叉投资情况，投资数据如下表所示：序号投资方被投资方累计持股比率会计核算方式1（101）云南云岭城镇开发投资有限公司（10101）昆明云岭星华房地产开发经营有限公司80.00%成本法2（10102）云南云岭市政工程有限公司100.00%成本法3（10103）云南云岭高速天炬投资开发有限公司51.00%成本法4（10104）曲靖云岭房地产开发有限公

9、司100.00%成本法5（10105）云南云岭城投物业服务有限公司100.00%成本法6（10108）河口新河旅游开发投资有限公司100.00%成本法7（10109）云南云岭城投滇西城市开发投资有限公司51.00%成本法8（10102）云南云岭市政工程有限公司（）红河云岭市政投资有限公司100.00%成本法9（）红河云岭市政投资有限公司（）红河云岭房地产开发有限公司100%成本法基于云南云岭城镇开发投资有限公司组织结构、投资关系和管理上的综合分析，建议采用逐级合并的方式。同一会计期间，云南云岭城镇开发投资有限公司作为最上级合并主体，下级合并公司的合并报表数据及非合并单位的个别报表数据核对无误后

10、，才能出具正确的合并报表。2.6 逐级合并应用流程应用流程图说明：（1）城镇开发公司维护投资数据，对于一项公司内部单位权益性投资，从其发生第一笔投资开始以及以后的每一次变动（包括投资成本的变动和持股比例的变动），都要有详细的反映。投资数据初始输入完成后，只在以后各期发生变动时维护。（2）公投集团总部统一制定合并报表的格式、分配任务、定义并共享抵销模板，云南云岭城镇开发投资有限公司可以根据行业或模块的需要，在编制合并报表对账过程中，选择适合本单位业务需要的抵消模板，三级合并单位选择参与合并报表的单位范围，生成合并报表1，二级合并单位选择参与合并报表的三级合并报表及单位范围，生成合并报表2.3.4

11、，一级合并单位选择参与合并报表的二级合并报表及单位编制生成一级合并报表0。为保证出具正确的一级合并报表，需保证各级次合并报表及个别报表的正确取数。（3）基层单位录入报表数据和内部交易数据，如果需要可以根据会计政策、法律法规等的差异，调整个别会计报表数据。合并报表单位也需要提供本单位的个别报表和内部交易数据。（4）合并报表单位根据内部交易数据和抵销模板，选择对账单位后，系统自动对账。权益类模板对账必须由合并单位完成，交易类模板对账可以由相关单位自己来完成。如果对账时发现数据错误，需要相关单位修改内部交易数据，然后重新执行对账。（5）系统根据对账对符结果自动产生抵销分录，另外也可以根据需要手工录入

12、抵销分录。然后系统自动合并，生成合并工作底稿及合并报表。2.7 统一会计政策在一个集团中，由于各单位管理及运做的特殊性、行业特点等原因，集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范，使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表项目、报表项目间的基本钩稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表项目是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表项目的同时，也应该统一确定报表项目间的

13、基本钩稽关系。抵销业务类型是指：编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有：母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销投资收益与利润分配有关项目的抵销；内部债权与债务项目的抵销等。根据云南云岭城镇开发投资有限公司的业务性质，还存在存货、收入、成本的抵消。备注：因云南云岭城镇开发投资有限公司在NC做账时，在相应成本、收入、存货科目上并未挂客商辅助核算，导致系统不能做到自动却分内部或者外部，目前该抵消数据通过手工调整。抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录，集团主管应据此确定抵销项目。抵销项目是专门用于采集内部交易数据的项目，也可以说是报表项目的一部分。集团主管根据内

14、部交易的业务特点，将整个集团中需要的抵销项目都统一整理好。通常有应收账款、应付账款、长期投资项目。统一会计期间：为了编制合并报表，集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。2.8 合并报表格式设计IUFO网络报表与合并报表设置是基于统一的报表样式平台，统一的报表样式，即是用于IUFO网络报表各单位报表报送，同时也实现合并报表的取数，在统一的报表报送样式中进行体现。2.9 报表勾稽关系参与合并的报表间存在以下数据勾稽关系：（1）所有者权益变动表的各项上年年末数=上年的所有者权益变动表的各项期末数（2）所有者权益变动表的归属于母公司的净利润本年发生数=利润表的归属于母公司的净利润累计数（3

15、）所有者权益变动表的少数股东损益本年发生数=利润表的少数股东损益累计数（4）所有者权益变动表的各项期末数=资产负债表的对应各项期末数（5）所有者权益变动表的各项本年年初数=资产负债表的各项年初数（6）现金流量表附表的净利润=利润表的净利润累计数备注：完善表内和表间审核公式，提供报表数据准确度，其他个性化表内及表间审核公式，客户后期提供。3 合并报表日常业务3.1 合并报表生成过程3.2 报送体系3.2.1 上报与取消上报报表数据录入完成后，用户如果确认数据没有问题，则可以上报给下发任务的上级单位。数据上报后，不能再进行修改。如果需要对数据进行修改，则可以向上级请求取消上报，经上级同意，取消上报

16、，方可以继续数据的修改和重新上报。3.2.2 催报为了提高工作效率，保证对数据进行及时的收集、汇总和其它后续处理，拥有任务的上级单位可以对没有及时上报数据的下级单位进行催报，督促其尽快完成工作。催报以消息形式将上级的要求传达给下级。3.3 报表调整3.3.1 成本法转权益法调整执行新准则以后，需要在合并报表之前将按成本法核算的长期股权投资调整为按权益法核算的数据。通过设置抵消模板进行成本法转权益法的自动调整。3.4 抵消分录3.4.1 项目及取数公式具体的抵消分录见合并报表工作底稿，取数公式待设置完成后在测试过程中进行调整。注意，云南云岭城镇开发投资有限公司下级单位存在亏损及超额亏损的情况，生

17、成的合并报表需确认母公司所有者权益及少数股东权益。3.4.2 自动对账根据抵消分录系统能自动完成对账工作，并出具对符和未符报告。3.4.3 对账未符数据的处理为了提高合并报表的编制效率及正确性，对于历史原因、账务处理不规范、对账流程出错等原因造成的对账未符数据需要进行有效处理，建议在总账中调整为正确的数据。但是考虑到由于某些历史原因造成的对账不符数据，以及要完全实现总账中往来数据对符需要一定的时间，可以采用以下方法来处理：（1）修改内部交易表数据。（2）系统提供设置取数规则功能。首先设置一个可容忍的最大误差范围，误差范围可以用金额表示，也可以用比例表示。若借贷差额在对账规则所设置的差值之内，则

18、视为对符数据。也可以某一特定单位的数据为准。3.4.4 手工录入抵消分录当自动生成的抵消分录不能完全满足业务需要时，可以手工录入。不需要通过对账，只按抵消项目录入抵消分录，系统提供调用常用抵消分录的功能。4 其他功能需求4.1 消除合并报表结果不应存在的数据云南云岭城镇开发投资集团目前生成的一级合并报表中，针对资产负债表中长期股权投资项，存在未抵消的金额，其它流动资产及其他非流动资产取了同一个数，出现重复取数现象；所有者权益变动表未分配利润前期差错更正出，出现多余红字负数。用友方需检查调整系统后，生成的合并报表不存在这些不应存在的数据。4.2 新增公司进入合并范围的处理方式云南云岭城镇开发投资有限公司现阶段没有新成立或新收购的公司，为了便于以后存在并进入NC系统进行业务处理，系统需要为此需求留下接口，合并范围、合并方式要能灵活应用，合并流程规范应用，所有IUFO操作需要教会客户掌握。 4.3 内部交易数据采集需要设置涉及原始投资数据及确认投资数据和涉及商誉调整的内部交易采集表，方便核对和审核投资类的抵消是否准确。内部销售、内部债权债务往来、内部现金流的数据采集。备注：针对销售、内部债权债务往来的数据采集，需要既能看到本公司与其它公司的数据，也能看到其它单位对本公司的数据。4.4 灵活的表内，表间审核公式设置为了保证合并报表上所有的抵