财务管理与报销制度

1、财务管理制度财务管理制度第一条第一条 总则总则为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。实际情况，特制定本制度。第二条第二条 细则细则1.公司会计核算遵循权责发生制原则。公司会计核算遵循权责发生制原则。2.财务管理的基本任务和方法财务管理的基本任务和方法：筹集资金和有效使用资金筹集资金和有效使用资金，监督资金正监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效

2、益；做好财务管理基础工作，建常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益；做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性；监督公司财产作；加强财务核算的管理，以提高会计信息的及时性和准确性；监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查；按期编制各类会计的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查；按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。报表和财务说明书，做好分析、考核工作。3.财务管理是公司经

3、营管理的一个重要方面财务管理是公司经营管理的一个重要方面， 公司财务部对财务管理工作负公司财务部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。度办事，并严守公司秘密。第三条第三条 财务管理基础工作财务管理基础工作1.加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。2.公司应根据审核无误的原始凭证编制记

4、账凭证。公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、会计主管人员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。员签名或盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。3.健全会计核算健全会计核算， 按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业

5、务为依据，按照规定的会计处理方法进账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。4.做好会计审核工作做好会计审核工作， 经办财会人员应认真审核每项业务的合法性经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、 真实性真实性、手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项手续完整性和数据的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。应由财务负责人复核。5.会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与

6、库会计人员根据不同的账务内容采用定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。符、帐实相符、帐表相符。6.建立会计档案建立会计档案，包括对会计凭证包括对会计凭证、会计账簿会计账簿、会计报表和其他会计资料都会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。应建立档案，妥善保管。按会计档案管理办法的规定进行保管和销毁。7.会计人员因工作变动或离职会计人员因工作变动或离职， 必须将本人所经管的会计工作全部移交给接必须将本

7、人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人替人员。会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。第四条第四条 资本金和负债管理资本金和负债管理1.资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理。公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入账。据此入账。2.

8、经公司董事会经公司董事会、股东批准股东批准，可以按章程规定增加资本可以按章程规定增加资本，财务部门及时调整财务部门及时调整实收资本。实收资本。3.公司股东之间可以相互转让其全部或部分出资公司股东之间可以相互转让其全部或部分出资， 股东应按公司章程归帝国股东应按公司章程归帝国内，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调内，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资，财务部门应据实调整。整。4.公司以负债形式筹集资金公司以负债形式筹集资金，需努力降低筹资成本需努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支同时应按月计提利息支出，并计入成本。出，并计入成本。5.加强应付帐款和其他

9、应付款的管理加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额及时核对余额，保证负债的真实性和保证负债的真实性和准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款准确性。凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报总经理批准后处理。项报总经理批准后处理。6.公司对外担保业务公司对外担保业务，按公司规定的审批程序报批后按公司规定的审批程序报批后，由财务部门登记后才由财务部门登记后才能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督能正式对外签发，财务部门据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促业务拓展部撤销担保。促业务拓展部撤销担保。第五条

10、第五条 流动资产管理流动资产管理1.严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需严格执行人民银行颁布的现金管理暂行条例，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。2.严禁白条抵库和任意挪用现金严禁白条抵库和任意挪用现金， 出纳人员必须每日结出现金日记账的账面出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部门负责人对库余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部门负责人对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收存现

11、金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。付都必须有合法的原始凭证。3.加强对银行账户及其他账户的保密工作加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄非因业务需要不准外泄，银行账银行账户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印签。盖银行账户印签。4.出纳人员要随时掌握银行存款余额出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票不准签发空头支票，不准将银行账户不准将银行账户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行

12、的对帐工出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务作，并编制银行存款余额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。部门负责人。5.对应收帐款对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管并报有关领导和分管业务部门，督促业务拓展部门积极催收，避免形成坏帐。业务部门，督促业务拓展部门积极催收，避免形成坏帐。6.应按户分页记账应按户分页记账，要严格个人借款审批程序要严格个人借款审批程序，借款的审批程序是借款的审批程序是：借款人借款人部门负责人

13、部门负责人财务负责人财务负责人总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的总经理。借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用项目的支付。各种费用项目的支付。7.短期投资是指一年内能够并准备变现的投资短期投资是指一年内能够并准备变现的投资， 短期投资必须在公司授权范短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。围内进行，按现行财务制度规定记账、核算收入成本和损益。第六条第六条 长期资产管理长期资产管理1.长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好

14、可行性分析和认证，按公司权投资和债权投资。公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批权限的规定批准后，由财务部办理入账手续。公司对被投资单位没有实际审批权限的规定批准后，由财务部办理入账手续。公司对被投资单位没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算。核算。2.固定资产的管理年以上的房屋固定资产的管理年以上的房屋、建筑物建筑物、机器机器、机械机械、运输工具和其他与运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；不属于经营主要设备的物品，单位价值在经营有关的设备器具、工具等；不属于经

15、营主要设备的物品，单位价值在 2000元以上，并且使用期限超过元以上，并且使用期限超过 2 年的。：有下列情况之一的资产应纳入固定资产年的。：有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算：使用期限在一进行核算：使用期限在一3.固定资产要做到有帐固定资产要做到有帐、有卡有卡，帐实相符帐实相符。财务部门负责固定资产的价值核财务部门负责固定资产的价值核算与管理，实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细算与管理，实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部门应建立固定资产明细帐。帐。4.固定资产的购置和调入均按实际成本入账固定资产的购置和调入均按实际成本入账， 固定资产折旧采用直线法分类固定

16、资产折旧采用直线法分类计提计提，分类折旧年限为分类折旧年限为：房屋房屋、营业用房营业用房 30 年年；通讯设备通讯设备、交通运输设备交通运输设备 3 年年；电脑、办公及文字处理设备电脑、办公及文字处理设备 3 年；电脑设备、安全保卫设备年；电脑设备、安全保卫设备 3 年。年。5.已经提足折旧已经提足折旧、 继续使用的固定资产不再提取折旧继续使用的固定资产不再提取折旧， 提前报废的固定资产提前报废的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，不再补提折旧。当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧。当月照提折旧。6.对固定资产和其他资产要

17、进行定期盘点，每年末由财务部门负责盘点一对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由财务部门负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报总经理次，盘点中发现短缺或盈余，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报总经理批准后进行帐务处理。批准后进行帐务处理。7.无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括包括：专利权专利权、土地土地使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短使用权、商誉等。无形资产按实际成本入账，在受益期内或有效期内按不短于于10 年的期限摊销。年的期限摊销。8.递延资产是不能全部计入

18、当期损益递延资产是不能全部计入当期损益， 需要在以后年度内分期摊销的各项费需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于修理费支出。开办费自营业之日起，分期摊入成本。分摊期不短于 5 年，以经年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销。第七条第七条 收入管理收入管理1.公司的营业收入包括规划设计费收入公司的营业收入包括规划设计费收入、其他营业收入等其他营

19、业收入等。营业收入要严格营业收入要严格按照权责发生制原则确认按照权责发生制原则确认，并认真核实并认真核实、正确反映正确反映，以保证公司损益的真实性以保证公司损益的真实性。2.营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处营业收入要按照规定列入相关的收入项目，不得截留到帐外或作其他处理。理。第八条第八条 成本费用管理成本费用管理1.公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出，按规定计入成本费用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞管理用。成本费用是管理公司经济效益的重要内容。控制好成本费用，对堵塞

20、管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。漏洞、提高公司经济效益具有重要作用。2.成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种准备金、管理费用等其他营业支出等。准备金、管理费用等其他营业支出等。第九条第九条 利润及利润分配管理利润及利润分配管理1.公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出公司营业利润营业收入营业税金及附加营业支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出利润总额营业利润投资收益营业外收入营业外支出2.公司利润总额按国家有关规定作相应调整后公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税依照缴纳所

21、得税，缴纳所得缴纳所得税后的利润税后的利润，按以下顺序分配按以下顺序分配：1.被没收的财物损失被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和支付各项税收的滞纳金和罚款罚款；2.弥补公司以前年度亏损弥补公司以前年度亏损；3.提取法定盈余公积金提取法定盈余公积金，法定盈余公积金按照法定盈余公积金按照税后利润扣除前两项后的税后利润扣除前两项后的 10提取提取， 盈余公积金已达注册资本的盈余公积金已达注册资本的 50时不再提时不再提取取；4.提取公积金提取公积金、公益金按税后利润的公益金按税后利润的 5计提计提，主要用于公司的职工集体福主要用于公司的职工集体福利支出；利支出；5.向投资者分配利润，根据股东会

22、决议，向投资者分配利润。向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润。第十条第十条 财务报告与财务分析财务报告与财务分析1.财务报表分月报和年报。月报财务报表包括资产负债表、损益表。年财务报表分月报和年报。月报财务报表包括资产负债表、损益表。年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表。公司财务月报表应于次月配表。公司财务月报表应于次月 10 日内完成，年度财务会计报告应于次年日内完成，年度财务会计报告应于次年 60日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计。日内制作，必要时聘请会计师事务所进

23、行审计。2.年末还应报送财务情况说明书年末还应报送财务情况说明书。财务情况说明书主要内容包括财务情况说明书主要内容包括：业务业务、经经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等；财务会计方营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等；财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项。法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项。3.财务分析是公司财务管理的重要组成部分财务分析是公司财务管理的重要组成部分， 财务部应对公司经营状况和经财务部应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效营成果进行

24、总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据。供依据。4.总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括： 经营状况经营状况指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；指标：流动比率、负债比率、所有者权益比率；经营成果指标：利润率、资经营成果指标：利润率、资本利润率、成本费用利润率。本利润率、成本费用利润率。第十一条第十一条 会计电算化会计电算化1.会计电算化硬件设备是指专用于会计电算

25、化的微机及其配套设备，包会计电算化硬件设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括服务器、工作站、网线、打印机、括服务器、工作站、网线、打印机、UPS 电源等。会计电算化硬件设备由财务电源等。会计电算化硬件设备由财务部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况部门统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下确需使用时，应经财务部门负责人批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。进行。2.财务软件是用于完成会计核算财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件处理会计业务的软件。

26、操作人员在实际工操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件开发商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务数据和功能模块的正确性。的正确性。3.每月每月 10 日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须日前对上个月的会计数据进行备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操是通过系统菜单选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作权限和密码。操作人员对

27、使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程序进行。启和关闭应严格按规范程序进行。4.企业银行电子支付系统的管理企业银行电子支付系统的管理， 严格按照企业银行电子支付程序和权限规严格按照企业银行电子支付程序和权限规定执行定执行。电子支付密码器电子支付密码器、智能智能 IC 卡卡、账户密码和操作人员密码是使用企业银账户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务部门

28、负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。由财务部门负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。第十二条第十二条 附则附则本制度由行政人事部拟定，财务部门修改校订，由财务部门负责解释和本制度由行政人事部拟定，财务部门修改校订，由财务部门负责解释和执行，经公司董事会批准后颁行，自下发之日起生效。执行，经公司董事会批准后颁行，自下发之日起生效。（附注：成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、（附注：成本费用开支范围包括：利息支出、营业费用、折旧、摊销费、各种准备金、管理费用等其他营业支出等。各种准备金、管理费用等其他营业支出等。1.利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出

29、。利息支出：指支付以负债形式筹集的资金成本支出。2.营业费用包括营业费用包括：职工工资职工工资、职工福利费职工福利费、医药费医药费、职工教育经费职工教育经费、工会经工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用。3.固定资产折旧费固定资产折旧费： 指公司根据固定资产原值和国家规定的

30、固定资产分类折指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用。旧率计算摊销的费用。4.摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于摊销费：指递延资产的摊销费用，分摊期不短于 5 年。年。5.各种准备金各种准备金：各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金。投资风投资风险准备金按年末长期投资余额的险准备金按年末长期投资余额的 1%实行差额提取实行差额提取， 坏帐准备金按年末应收帐款坏帐准备金按年末应收帐款余额的余额的 1%提取。提取。6.管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费管理费用包括：物业管理费、水电费、职工工作餐费

31、、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用。）全勤奖励费等其他费用。）财务报销制度财务报销制度第一条第一条 总则总则为认真贯彻新会计法，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特为认真贯彻新会计法，严格执行财务制度，结合公司的具体实际，特制定本制度。制定本制度。第二条第二条 暂借款及预付款审批制度暂借款及预付款审批制度1.借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款流借款是因业务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性借款。借款流程：程：借款：借款人根据专项费用事务需要填写借款单，按审批权限条款规借款：借款人根据专项费用事务需要填写借款单，按审批权限条款规定报上级签核。定报上级签核。审核：

32、借款人将经上级签核后的借款单，按审批权限条款规定送交财审核：借款人将经上级签核后的借款单，按审批权限条款规定送交财务专员。务专员。支出：财务专员按权限审批后，由出纳根据复核后的借款单，向借款支出：财务专员按权限审批后，由出纳根据复核后的借款单，向借款人支付款项，同时借款人须在借款单上签字。人支付款项，同时借款人须在借款单上签字。驻外人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作。驻外人员可实行定额备用金，既可按规定预支保证公务合理工作。经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超过三经办人必须在一个月内凭有效原始票据报销各项暂借及预付款项。超过三个月不结帐者，财务部门有权

33、扣罚经办人工资抵偿。个月不结帐者，财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。每年每年 12 月月 31 日前日前，所有个人借支的备用金都必须结清归还所有个人借支的备用金都必须结清归还，逾期不还的逾期不还的，财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。财务部门有权扣罚经办人工资抵偿。2.预付款是指因公司业务的需要预付款是指因公司业务的需要，需预先支付的各项工程及购买材料需预先支付的各项工程及购买材料、货物货物的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写付款申请书向财务部门出的款项，支付此款项时，需由经办人按要求填写付款申请书向财务部门出具采购申请单等材料，完备各项审批手续后，方可付款。具采购申请单等材料，完备各项审批手

34、续后，方可付款。3、以上经济业务发生时以上经济业务发生时，需领用空白支票的需领用空白支票的，由财务人员在支票上写明日由财务人员在支票上写明日期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，期、用途及限额，由领取人在支票存根上签收。支出时必须填写大小写金额，并及时告知财务人员付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支并及时告知财务人员付款金额。不得将空白支票交给其他单位或个人。作废支票需交回财务部门留存票需交回财务部门留存。遗失支票遗失支票，领取人必须及时报告财务部门并声明作废领取人必须及时报告财务部门并声明作废，若支票已被支付，领取人要按被支付金额赔偿。若支票已被支

35、付，领取人要按被支付金额赔偿。第三条第三条 费用报销制度费用报销制度1.费用报销发票的内容包括日期费用报销发票的内容包括日期、商品名称商品名称、单价单价、数量数量、金额并盖有开具金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。销。2.报销费用时必须填写报销费用时必须填写“费用报销单费用报销单”，所有单据要按性质所有单据要按性质（如差旅费如差旅费、招待招待费

36、、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分费、办公费用）分类、分次、分页粘贴填制；差旅费必须分次、按出差地点分开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所开填列，并计算好出差天数，住宿、伙食补助和市内交通费在限额内填报。所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。3.报销程序报销程序： 经办人经办人 财务室审核财务室审核 分管副总裁分管副总裁 总裁审批总裁审批 财务室结财务室结算算4. 公司除正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批公司除正常费用

37、开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。权限批准后，在计划范围内列支。5.办公用品的购置办公用品的购置。由各部门根据每月实际需要由各部门根据每月实际需要，统计填写统计填写办公用品申购办公用品申购表送于行政人事部门审核汇总，由行政人事部门将汇总的办公用品清单送于表送于行政人事部门审核汇总，由行政人事部门将汇总的办公用品清单送于财务部门，按审批权限批准后，由财务部门付款，统一进行购买。财务部门，按审批权限批准后，由财务部门付款，统一进行购买。6.各部门在开支业务招待费之前各部门在开支业务招待费之前，需事先经总经理批准需事先经总经理批准。否则否则，财务部门不财务

38、部门不予报销。予报销。7.公司员工外出办事公司员工外出办事，原则上不能乘坐出租车原则上不能乘坐出租车。若确因工作需要须乘坐出租若确因工作需要须乘坐出租车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。车，要事先请示公司分管领导，并在报销单上注明原因。8.所有需报销的各种原始单据所有需报销的各种原始单据（包括办公用品采购包括办公用品采购，材料采购材料采购，工程付款工程付款），必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。必须在单据所填日期的一个月内报销，超过一个月一律不予报销。第四条第四条 差旅费报销制度差旅费报销制度1.出差前应填写出差申请表。出差前应填写出差申请表。2.凭凭出差申

39、请表出差申请表可向财务部门预支一定数额的差旅费可向财务部门预支一定数额的差旅费。返回后返回后 1 周内填周内填写出差旅费报告单并结清暂付款。所需报销的各种原始单据，必须在单据写出差旅费报告单并结清暂付款。所需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期一个月内报销，超过一个月一律不予报销。所填日期一个月内报销，超过一个月一律不予报销。3.出差交通费、住宿费、伙食补助费标准出差交通费、住宿费、伙食补助费标准项目项目等级等级标准标准职职 务务火火车车轮轮船船飞飞机机其其他交通工他交通工具（不包具（不包括出租汽括出租汽车）车）住宿标准住宿标准市市内内交交通通费费伙食补助费伙食补助费一一般般地地区区特特殊殊

40、地地区区一一般般地地区区特特殊殊地地区区总裁总裁总经理总经理软软卧卧一一等等舱舱公公务务舱舱按按实实报报销销200350按按实实报报销销100120副总经理副总经理总工程师总工程师软软卧卧二二等等舱舱公公务务舱舱按按实实报报销销180350按按实实报报销销80100部门经理部门经理高级工程高级工程师师总经理助总经理助理理硬硬卧卧三三等等舱舱普普通通舱舱按按实实报报销销150250按按实实报报销销5070其他工作其他工作人员人员硬硬卧卧四四等等舱舱按按实实报报销销50150按按实实报报销销20504.出差住宿费和交通费实行限额控制出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法节约奖励的办法，特殊情况经公司总特殊情况经公司总经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不经理批准后方能实报实销；市内交通费和伙食补助费实行包干的办法，个人不得另报餐费。得另报餐费。5.出差超标准的，超出部分自理。出差超标准的，超出部分自理。6.出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计算。出差不得报支加班费，但假日出差酌情予以计算。7.出差途中除因病或遇意外灾害出差途中除因病或遇意外灾害， 或因工作实际需要电话联系请示批准延时或因工作实际需要电话联系请示批准延时外，不得因私事或借故延长出差时间，否则除不予报销差旅费外，并依情节轻外，不得因