让现金流量表的编制变得超级简单

1、让现金流量表的编制变得超级简单-现金流量表的编制方法<DIValign=center>现金流量表的编制方法</DIV>现金流量表现金流量表的编制一直是一个困2006年度扰中小企业会计人员的难题，时至年底，又到了编制现金流量表的时候，在此，编制单位：*有限公司笔者通过多年的实践经验给广大的中小企业会计人员总结了一个简便有效的编制现金流量表的方法，大家可以试用一下，感觉方便的话，给个看法，以资鼓励！项目行次金额为方便大家学习，我在左边列出一、经营活动产生的现金流量1了一张现金流量表，右边是现金流量表每一个栏目的计算公式，大家按照公式利用资产负债表、利润表以及明细账的资料计算

2、，填列完毕后现金流量表也就编完了。销售商品、提供劳务收到的现金231940026.83主营业务收入+其他业务收入+当期销项税额-（应收帐款期末净额-应收帐款期初净额）-（应收票据期末数-应收票据期初数）-支付的应收票据贴现利息+（预收帐款期末数-预收帐款期初数）收到的税费返还3此项目指因各种原因享受税收优惠的企业收到的返还的（增值税+消费费+营业税+关税+所得税蹴育费附加）。没有税费返还的不用填列。收到的其他与经营活动有关的现金4此项目指除上述经营活动以外的其他与经营活动有关的现金，对于一般企业来说，应等于（其他应收款期初净额-其他应收款期末净额）+（其他应付款期末-其他应付款期初），注意此数

3、值若为负数，则此栏目应为零，不填列。现金流入小计531940026.83上述三栏合计。购买商品、接受劳务支付的现金635756285.01主营业务成本（仅限于库存商品或原材料结转部分，即存货成本）+存货期末价值-存货期初价值）+当期进项税额-（应付帐款期末数-应付帐款期初数）-（应付票据期末数-应付票据期初数）+（预付帐款期末数-预付帐款期初数）支付给职工以及为职工支付的现金72487601.00生产成本、制造费用、管理费用的工资，福利费-（应付工资期末数-期初数）-（应付福利费期末数-期初数）支付的各项税费82094954.80当期实际上缴的各种税费，包括增值税，注意此数额仅仅为实际上交数，

4、一般会计对于自己企业当年上交的税金总数多比较清楚，在此不赘述。支付的其他与经营活动有关的现金93645253.45因为种种原因，除业务特别简单的企业外，现金流量表的编制总会出现一些误差，如果误差不是特别重大，一般可以倒挤在这个栏目，所以，通常这个栏目放在最后编制。应该等于现今流出小计-以上三栏合计现金流出小计1043984094.26本来应该等于以上四栏合计，因第9栏放在最后编制，所以此数应该等于第5栏现金流入小计-第11栏经营活动产生的现金流量净额。经营活动产生的现金流量净额11-12044067.43本来应该等于第5栏现金流入小计-第10栏现金流出小计，因第10栏数现在还未出来，所以应该等

5、于第36栏现金及现金等价物净增加额-第34栏筹资活动产生的现金流量金额-第24栏投资活动产生的现金流量净额。二、投资活动产生的现金流量12收回投资所收到的现金13收回短期投资的本金及收益+收回长期股权投资的本金及收益+收回长期债券投资的本金，没有投资的企业，此栏目不填其中：出售子公司所收到的现金14收回对子公司投资的本金及收益，没有投资的企业，此栏目不填取得投资收益所收到的现金15长期股权投资及长期债券投资收到的现金股利及利息。没有投资的企业，此栏目不填处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额16当期处置固定资产或无形资产等的净现金收入（如为负数，在支付的其他与投资活动有关的现金项

6、目反映收到的其他与投资活动有关的现金17没有其它长期资产项目的，此项目不用填列。现金流入小计180.00等于13+15+16+17栏购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金19当期购买固定资产、无形资产等实际支付的现金投资所支付的现金20本期对外投资支出及手续费、佣金其中：购买子公司所支付的现金21本期对子公司投资支出及手续费、佣金支付的其他与投资活动有关的现金22购买时已宣告而尚未领取的现金股利+购买时已到付息期但尚未领取的债券利息现金流出小计230.00等于16+20+21+22栏投资活动产生的现金流量净额240.00等于18-23栏三、筹资活动产生的现金流量：25吸收投资所收到的

7、现金26接受投资投入的现金，一般指当期接受投入的实收资本和资本公积。老公司一般不会发生借款所收到的现金276000000.00当期增加的短期借款+当期增加的长期借款收到的其他与筹资活动有关的现金28其他诸如接受现金捐赠等收到的现金。中小企业一般没有。现金流入小计296000000.00等于26+27+28栏合计。偿还债务所支付的现金30偿还借款及债券的本金支出。分配股利、利润或偿付利息所支付的现金31支付的（现金股利+利润+借款利息+债券利息）支付的其他与筹资活动有关的现金32314447.82捐赠支出等现金流出小计33314447.82等于30+31+32栏合计。筹资活动产生的现金流量净额3

8、45685552.18等于29-33栏。四、汇率变动对现金的影响35当期由于外币存款汇率变动增加或减少的现金。中小企业一般没有。五、现金及现金等价物净增加额36-6358515.25期末货币资金余额-起初货币资金余额。补充资料：37一、将净利润调节为经营活动现金流量38净利润393025657.51当期利润表实现的净利润。加：*少数股东损益40减：*未确认的投资损失41加：计提的资产减值准备42坏账准备+存货跌价准备+固定资产减值准备+无形资产减值准备固定资产折旧43451286.58当期计提的折旧无形资产摊销44当期摊销的无形资产长期待摊费用摊销45当期摊销的长期待摊费用。待摊费用减少（减：

9、增加）46待摊费用期初余额-待摊费用期末余额预提费用增加（减：减少）47预提费用期末余额-预提费用期初余额处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）48当期处理固定资产、无形资产的净损失，如为净收益填列负数。固定资产报废损失49当期处理固定资产的净损失，注意净收益不填。财务费用50280015.35当期发生的贷款利息及汇兑损益。投资损失（减：收益）51对外投资的净损失，如为投资收益填负数，延税款贷项（减借项）52“货的减少（减：增加）53-13930462.55存货期初-期末。"营性应收项目的减少（减：增加）54-7236795.49（应收账款期初-期末）+（预付账款期初

10、-期末）+（其他应收款期初-期末）。"营性应付项目的增加（减：减少）555250907.48应付账款、预收账款、其他应付款、应缴税金、其他应缴款、应付工资、应付福利费期末-期初其他56115323.69等于57栏-39栏。"营活动产生的现金流量净额57-12044067.43等于第11栏。L不涉及现金收支的投资和筹资小动58，务转为资本59重要说明：因企业涉及的会计事项纷繁复杂，除平时用会计分录法编制以外，其他方法编制现金流量表基本难以做到准确无误。本方法遵循重要性的原则，个别数字采用了倒挤的方法，大家在编制的时候要注意：第9栏数字和第56栏数字为倒挤数，该两栏数字正常情况下不应过大，第9栏数字一般不会超过第6栏数字的1/20,第56栏数字一般不会超过第55栏数字的1/20,大家要注意检验一下，如果9栏数