最新审计学考试试卷试题含答案

1、、f 、/, iv 、 n、 n、/乙审计学考试试卷一、单项选择题（每题1 分，共 15 分）1. （B ）审计是独立性最强的审计。A. 政府审计B. 民间审计C. 内部审计D. 会计报表审计2. 我国最早使用“审计”一词是在（ D ）。A. 汉朝 B. 隋朝 C. 唐朝 D. 宋朝3. 在下列各项中，属于财务审计的是（B ）A. 为客户提供会计服务B. 年度会计报表审计C. 经济效益审计D. 配合检察院实施的审计4.（ C ）主要应用于跨年度的工程项目。A. 强制审计B. 不定期审计C. 事中审计D. 事后审计5. 对注册会计师不具有强制性的法定要求是（B ）。A. 独立审计具体准则B. 执

2、业规范指南C. 会计制度D. 审计约定书6. 分配重要性水平是在审计的（A）进行。A. 准备阶段B. 实施阶段C. 终结阶段D. 后续审计阶段7. 属于内部证据的是（B ）。A. 汽车票 B. 销货发票C. 银行付款通知单D. 差旅费报销单8. 上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（A）。1A. 复审 B. 后续审计C. 再度审计D. 连续审计9. （ A ）业务属于不相容职务。A. 记录日记账和记录总账B. 经理和董事长C. 保管员和车间主任D. 采购员和购销科长10. 注册会计师所从事的下列业务中，不属于鉴证业务的是（C ）。A. 验资 B. 会计报表

3、审计C. 税务咨询D. 内部控制审核11. 从预计总体误差率为零开始；边抽样边评价来完成抽样工作的方法是（ A ）。A. 停一走抽样B. 发现抽样C. 属性抽样D. 变量抽样12. 审查应收账款最重要的实质性测试的程序是（A）。A.函证B.询问C.计算D.观察13. 民间审计报告的标题统一规范为（C）。A. 审计意见B. 注册会计师意见C. 审计报告D. 审计工作底稿14. （D ）可以提出，也可以不提出，是一种非法定业务，没有法定责任。A. 审计报告B. 审计业务约定书C. 审计通知书D. 管理建议书15. 存货审计一项必不可少的审计方法是（B）。A. 函证 B. 盘点 C. 审阅 D. 观

4、察，二、多项选择题（每题2 分，共 10 分）1. 以下为审计的方法（BCD）。A. 内审 B. 审阅 C. 核对 D. 盘存 E . 突审22. 按与被审计单位的关系分类，可分为（CE）A. 全部审计B. 局部审计C. 内部审计D. 政府审计E. 外部审计3. 作为审计证据的会计记录有（BCD）。A. 会计凭证B. 银行对帐单C . 工资汇总表D. 公司会议记录4. 审计人员通过符合性测试获取审计证据时，应考虑的相关事项包括（ ABC ）A. 内部控制是否存在B. 内部控制是否有效C. 内部控制是否一贯遵守D.内部控制是由谁设计的5. 在审计实务中，审计人员实施销售截止测试的路线有（ABC）

5、。A. 以发运凭证为起点B.以销售发票为起点C. 以会计账薄为起点D.以会计报表为起点三、判断题（每小题2.5分，共25 分）1 .审计是对有关经济活动和会计事项的某些说法加以验证。（X ）2 .经济效益审计只能由内部审计机构来进行.（X ）3 .民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（，）4 .会计师事务所与注册会计师均可以接受业务委托。（X ）5 .国家审计的审计程序与内部审计和民间审计的审计程序完全相同。（X ）6 .被审计单位的凭证、账簿、报表及其他核算资料属于实物证据。（X）7 .对重要性水平的判断，是注册会计师的一种专业判断。（，）8 .审计人员向被审计单位员工询问后形

6、成的记录属于实物证据。（X ） 39 .非统计抽样的依据是审计人员的主观判断。（，）10 . 审计人员审查关联交易时，重点应放在关联交易的会计处理是否恰当上。（V）四、简答题（每小题10 分，共 20 分）1什么是民间审计人员职业道德？其主要内容是什么？答： 民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。中国注册会计师协会发布的中国注册会计师职业道德基本准则规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。2简述内部控制及其所包含的要素。答：内部控制是指在特定的组织内部为执行

7、国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、 正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。五、实务题（每题15 分，共 30 分）1.征信会计师事务所接受委托，审计东方公司 2007年的会计报表。A注册会计师了解和测试了与应收账款相关的内部控制，并将控制风险评估为高水平。A注册会计师取得2007年12月31日的应收账款明细账，并于 2008年1月15日采用肯定式函证方式对所有重要客户发了询证函。A注册会计师将于函证结果相关的重要异常情况汇总于下表：中用.耻q 耳|；

8、券 KW%件 Q产总-I 3第t：q.吃譬叫装皿弟在口皆修.*iI in b w hsww| r_p jaji jMiZ t i&r »ii n » hjeu要求针对上述各种异常情况，请问A注册会计师应分别实施哪些重 要审计程序？答（1）注册会计师应检查2007年12月25日及以后的银行存款对账单和 银行存款日记账，确定该货款收妥入账的日期。最终确定资产负债表日该应收账 款是否存在。（2 ）注册会计师应首先检查销售退回的有关文件资料，其次检 查退回货物的验收人库，此外检查有关会计处理是否正确。（3）注册会计师应首先查明退函的原因，其次执行替代程序或执行追查程序，以确

9、认应收账款是否 存在。2.迪南会计师事务所注册会计师 N、M已于2008年3月10日完成金山 股份有BM公司2007年度会计报表的外勤审计工作，现正草拟审计报告。按审计 业务约定书的要求，审计报告应于 2008年3月25日提交，在复核审计工作底 稿时，发现在2007年12月31日对金山公司产品进行监盘时，数量短缺 1000 件，该产品单位成本870元，但金山公司未作调整。要求（1）金山公司应如何作调整（写调整分录）？（2）如果金山公司未接受调整建议，应发表何种审计意见（假定重要性水 平为50万元）？答（1）金山公司应做的调整分录为：借：待处理财产损益一一待处理流动资产损益870000贷：库存商

10、品870000（2）假定公司未接受调整建议，注册会计师 N、M应发表保留意见的审计 报告。审计学试卷第二套二、多项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）1 .下列关于顺查法的说法中正确的是（ABD）.A.审计质量高B .工作量大，不利于提高审计工作效率C.适用于内控系统比较健全的被审计单位D.适用于规模较小的被审计单位 E.审计的目的性针对性比较强2 .关于鉴证业务要素的相关表述不正确的是（ABC 。A.鉴证对象只能是财务状况B.审计时所使用的标准是鉴证业务准则C.注册会计师针对鉴证对象信息提供保证D.标准即用来对鉴证对象进行评价或计量的基准E. 当鉴证对象为财务业绩，鉴证对象信息是

11、财务报表3. 属于自我评价损害独立性的情形主要包括（ACDE）。A.鉴证小组成员曾是鉴证客户的董事、经理、其他关键管理人员或能够对 鉴证业务产生直接重大影响的员工 B.对鉴证业务采取或有收费的方式C.为鉴证客户提供直接影响鉴证业务对象的其他服务D.为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据E. 为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的其他记录4 .注册会计师通过对被审计单位（ABCDE）人员进行书面或口头询问等查询方法来获取审计证据。A.内部知情人士 B.外部知情人士 C .律师D.财会人员E.财务经理5 . 注册会计师应当实施的风险评估程序有（AD ）。A. 观察经营场所B. 追踪交易通过与财务报告相关的

12、信息系统的过程C. 计算内部控制生成和记录D. 询问公司有关人员E. 穿行测试6. 在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（BCDE ）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。A. 控制是如何运行的B. 控制是否得到一贯执行C. 控制由谁执行D.控制以何种方式运行E.控制在所审计期间的不同时点是如何运行的67. 注册会计师对被审计单位已发生的销货业务是否均已登记入账进行审计时，常用的控制测试程序有（AC）。A.检查发运凭证连续编号的完整性 B.检查赊销业务是否经适当的授权批 准C 检查销售发票连续编号的完整性D 观察已经寄出的对账单的完整性E.检查对账单连续编号的完整性8. 注册会计师

13、应当采取（ABCD措施对函证实施过程进行控制。A.将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对B.将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对C.询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出D.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函E. 询证函经会计师事务所盖章后，由注册会计师直接发出9. 注册会计师实施固定资产实质性程序, 下列表述正确的是（ABCD）。A.对已交付使用但尚未办理竣工决算手续的固定资产，注册会计师应检查其是否已暂估入账并计提折旧B.实施实地检查审计程序时，注册会计师可以固定资产明细账为起点进行追查C.注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期

14、增加的固定资产D.审计固定资产减少的目的在于查明减少的固定资产是否已做相应的会计 处理E 注册会计师实地检查固定资产的重点应放在当期减少的固定资产10. 审计报告的引言段应当包括（ABC）。A.指出构成整套财务报表的每张财务报表的名称B.提及财务报表的附注C.指明财务报表的日期和涵盖的期间 D .指明审计报告的收件人E.指明 管理层对财务报表的责任段三、名词解释（本大题共2 小题，每小题2 分，共 4 分）认定【答案】 认定是指管理层对财务报表各组成要素的确认、计量、 列报作出的明确或隐含的表达。2. 控制活动【答案】 控制活动是指有助于确保管理层的指令得以执行的政策和程序，包括与授权、业绩评

15、价、信息处理、实物控制和职责分离等相关的活动。7四、简答题（本大题共2 小题，每小题5 分，共 10 分）1. A 公司主要经营电视机产品的生产和销售。产品销售以仓库为交货地点。A公司目前主要采用手工会计系统。注册会计师负责于2008年10月20日至11月20日对A公司的货币资金内部控制进行了解、测试与评价。资料：注册会计师负责对 A公司货币资金与交易循环的内部控制实施测试，并在审计工作底稿中记录了测试情况，部分内容摘录如下：（ 1）关于银行存款的内部控制：财务处处长负责支票的签署，外出时其职责由副处长代为履行；副处长负责银行预留印鉴的保管和财务专用章的管理，外出时其职责由厂长代为履行；财务人

16、员乙负责空白支票的管理，仅在出差期间交由财务处长管理。负责签署支票的财务处长的个人名章由其本人亲自掌管，仅在出差期间交由副处长临时代管。（ 2）关于货币资金支付的规定：部门或个人用款时，应提前向审批人提交申请，注明款项的用途、金额、支付方式、经济合同、或相关证明；对于金额在10000元以下的用款申请，必须经过财务副处长的审批，金额在10000元以上的用款申请，应经过财务处长的审批；出纳人员根据已经批准的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记帐；货币资金支付后，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、时间等，发现问题后及时纠

17、正。要求：针对资料第（1） 和第 （2） 项， 假定不考虑其他条件，请逐项指出上述事项是否表明相关内部控制得到有效执行。如果表明相关内部控制未能得到有效执行，请简要说明理由，并提出改进建议。【答案】(1) (1)有严重缺陷。理由：因为如果财务处长与财务人员乙同时出差， 则空白支票、签署支票的 个人名章、财务专用章、银行预留印鉴将全部落入副处长之手。同样地，如果副 处长与财务人员乙同时出差，空白支票、签署支票的个人名章、财务专用章、银 行预留印鉴将全部将全部落入处长之手， 这就违反了签发支票的全部印鉴不能由 一个人掌管的规定，难以防止银行存款被贪污的情况。8建议：财务处长、副处长外出期间，分别指

18、定与货币资金支付无关的专门人 员掌管印鉴。(2)货币资金的支付制度存在严重缺陷。理由：因为一是未对财务处长的审批权限规定任何限制， 违反了 “对重要货 币资金支付业务，应当实行集体决策”的规定，无法防范贪污、侵占、挪用货币 资金的行为；二是货币资金支付在前，复核在后，至多能及时发现问题，而无法 防止问题的发生。建议：经董事会指定财务处长的审批权限，对超过权限的货币资金支付业务， 实行集体决策；支付货币资金之前，应由专职的复核人员进行复核，复核货币资 金的批准范围、权限、程序、手续、金额、支付方式、支付单位等是否妥当。复 核无误后交由出纳员办理支付业务。2.注册会计师对XYZ股份有Bg公司200

19、9年度财务报表进行审计，其未经审 计的有关财务报表项目金额如下(单位：人民币万元)：“人*人博HV啕*4LM QDG跟W0>m ONp HI要求：如果以资产总额、净资产(股东权益)、营业收入和净利润作为判断基础， 采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、营业收入和净利润的固定百分比数 值分别0.5%、1% 0.5%?口 5%请代注册会计师计算确定 XYZ殳份有Bg公司1997 年度财务报表层次的重要性水平(请列示计算过程)。(1)计算确定XYZ殳份有Bg公司2009年度财务报表层次的审计重要性水平；(2)简要说明重要性水平与审计风险之间的关系；(3)简要说明重要性水平与审计证据之间的关系

20、。【答案】略五、论述题(本大题共1小题，共10分)根据审计准则的相关规定，请代为做出正确的专业判断。(1)请问注册会计师获取审计证据，其特性包括哪些？( 2)注册会计师运用哪些审计方法获取审计证据？( 3)注册会计师可以实施的审计程序可以划分为哪几类？【答案】略六、案例分析题( 本大题共3 小题，每小题12 分，共 36 分 )1下表列示了交易性金融资产、应收账款和固定资产项目的若干具体审计目标及可能实施的主要审计程序。请针对每一审计目标，在相应的审计项目内选出能够实现该审计目标的一项最佳审计程序，将其相应的编号列在题后表格内，每一项审计程序最多只能被选择一次。审计审计目标项目 交易 (1)

21、交易性金融资产存在性。检查交易性金融资产与可供出售金融性金 (2) 交易性金融资产计价的准融资确性。产 (3) 在资产负债表日，交易性金抽查交易性金融资产交易记录原始凭融资产项目的分类恰当。确定交易性金融资产价格的任何波动函证资产负债表日被托管的所有有价应收 (4) 在资产负债表日，应收账款分析应收账款同销售的比率关系，并账款记录完整。(5) 资产负债表日应收账款余实施销售截止测试，确定销售业务和额正确。(6) 应收账款总体合理。(7) 应收账款分类反映恰当。按计提坏账准备的范围、标准测算已10(8) 在资产负债表日，被审计单位对所有应收账款具有法定收款权。 抽查被审计单位职员及有关部门的暂检

22、查货运文件是否连续编号，作废的复核所有贷款协议，确定应收账款是固定 (9) 被审计单位对所审会计期实地检查所有主要的机器设备。资产间内所增固定资产享有所有权。 复核折旧费用的计提，并确定固定资(10) 在资产负债表日所有在册固定资产均存在。确定固定资产记录部门与保管使用部(11) 在资产负债表日，所有固定资产的净值均已正确计量审查固定资产契约和保险单据。【答案】略审计学原理试题一、单项选择题（每题1 分，共 15 分）1. 税务机关的财务收支业务应当由（A ）进行审计。A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会2. 绩效审计属于（C ）。A.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.

23、经济责任审计3. 顺查法应先从（A ）。A.原始凭证B .记账凭证C.会计账簿D.会计报表4. （ C）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签订的正式文件。A.审计通知书B.审计报告C.审计约定书D.审计建议书5. 一般审计准则都对审计人员的业务技能和职业道德提出高标准，并且把D ）作为审计工作的灵魂。A.真实性B.正确性C.权威性D.独立性6. 固有风险和检查风险成（A ）。A.反向关系B.正向关系C.复核关系D.没有关系7. 审计计划由（B）编制。A.部门经理B.项目负责人C.助理人员D.主任会计师8. 备查类工作底稿包括的内容有（C ）。A.审计计划B.经济合同C.协议章程D.实质性测

24、试记录9. （ B）是内部控制的描述方法。14A.签订法B.流程图法C.逆查法D.抽查法10. （ D）业务属于不相容业务。A.经理和董事长B.采购员和购销科长C.保管员和车间主任D .记录日记账和记录总账11. 按抽样决策的（B ），审计抽样分为统计抽样和非统计抽样。A.任务B .依据C.环境D.条件12. 将某一审计对象总体划分为若干具有相似特征级次总体的过程称为D ）。A.分段B.分部C.分组D.分层13. 注册会计师的审计报告主要作用是（C ）。A.检查B .评价C.鉴证D.监督14. 对非标准审计报告，其强调事项说明段应列示于（D）。A.标题之后B.引言段之后C.意见段之后D.范围段

25、之后15. 具有法定证明效力的审计报告是（B ）。A.国家审计报告B.民间审计报告C.部门审计报告D.单位审计报告二、多项选择题（每题2 分，共 10 分）1. 审计作为一个整体，其主要作用是（BC ）A.监督B.制约C.促进D.管理E.证明2. 从事某项审计活动时必须依据的法律包括（ABCD）。A.注册会计师法B.会计法C.审计法D.宪法3. 审计业务约定书的内容有（AD）。A.审计范围B.审计事项 C.审计计划 D.审计目的4. 下列情况中，审计人员应当合理运用重要性原则的有（BCD）。A.确定是否接受委托B.确定审计程序的性质、时间和范围C.评价审计结果D.执行审计程序5. 审计人员负责

26、（BD）被审计单位的存货点工作。A.指挥B .观察C.控制D.监督三、判断题（每小题2.5 分，共 25分）1 .财经法纪审计只能由民间审计人员来进行。（X）2 .民间审计人员对执业中知悉的商业秘密，负有保密责任。（，）153 .存货审计的内部控制就是指对存货的实物流转程序进行控制。（X ）4 .审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。（X ）5 .被审计单位的凭证、账簿、报表属于书面证据。（，）6 .对重要性水平的判断，不同的审计人员有不同的判断结果。（，）7 .仓库管理员与记账员不能为同一人不符合内部控制的要求。（X ）8 . 一年以上的定期银行存款属于企业的流动资产。

27、（x ）9 .对于期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。（X）10 .审计报告的收件人应当是被审计单位。（x）四、简答题（每小题10 分，共 20 分）1. 审计证据的充分性与那些方面有关？答：审计证据的充分性与以下几方面有关：（ 1）审计项目的重要程度。（ 2）审计风险。（ 3）审计证据的类型。（ 4）获取审计证据的途径及审计人员的经验。2. 民间审计人员是怎样规避法律责任？答：（1）遵循专业标准和职业道德要求。（ 2）谨慎选择委托单位。（ 3）建立、健全会计师事务所质量控制制度。4）严格签订审计业务约定书。5）深入了解委托单位的业务。6）提取风险基金或购买责任保险。审计学试题及答

28、案一、单项选择题1. 审计的最本质特征是（B ）。A. 公正性B. 独立性 C. 权威性 D. 真实性2. 税务机关的财务收支业务应当由（A ）来进行审计。A. 国家审计B. 财政局 C. 民间审计D. 监事会3. 政府审计的重要特点（C ）。A. 强制性B. 独立性 C. 广泛性 D. 无偿性4. （ D ）不属于注册会计师审计的业务范围。A. 验资B. 审计业务C. 会计咨询业务D. 会计监督5. 确定重要性水平是在审计（A ）中进行。A. 准备阶段B. 实施阶段C. 终结阶段D. 后续阶段6. 审计人员对存货盘点进行监督，取得盘点记录是证明实物的（B ）。A. 外部证据B. 直接证据C.

29、 间接证据D. 环境证据7. （ D ）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物A. 环境证据B. 加工证据C. 书面证据D. 实物证据188. （ A ）业务属于不相容职务。A. 会计和审计B. 推销员和销售科长C. 技术员和车间主任D. 门卫和保卫科9. 下列项目中，需要接受被审计单位委托才能提供审计服务的是（B ）A. 政府审计B. 注册会计师审计C. 内部审计D. 内部审核10. 审计风险模型表述为（ B ）A.审计风险=周有风险*控制风险B.审计风险=固有风险*控制风险*检查风险C.审计风险=周有风险*检查风险D.审计风险=重大错报风险*检查风险11. （ A ）是建

30、立在内部控制评价基础上的审计方法A. 制度基础审计B. 账项基础审计C. 风险基础审计D. 注册会计师审计12. 注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（A ）A.审计结果的大小B.服务性质C.工作量大小D.参加人员层次的高低13 一般来讲，建立和设计内部控制制度的是（C ）。A.审计人员B.审计机关的项目负责人C.企业管理人员D.被委托的第三人14、 审计全过程的中心环节是（B ）。A. 准备阶段B. 实施阶段C. 终结阶段D. 审批阶段15、 如果应付账款所属明细科目出现借方余额，审计人员应提请在资产负债表的（ D ）项目列示。A. 应收账款B. 预收账款C.

31、 应付账款D. 预付账款16、下列对于内部控制作用的论述正确的是（A ）。A. 保护财产物资的完全完整和有效使用B.保证会计信息和其他信息资料的绝对可靠性和正确性C.保证企业盈利D.杜绝用通舞弊二、多项选择题1. 由（ A ）和（ B ）进行的审查才是审计。A. 专职机构B. 审计人员C. 会计人员D. 管理人员192. 民间审计人员职业道德具体包括（BCD ）。A. 科学原则B. 独立原则C. 公正原则D. 客观原则3. 我国审计组织包括（ABC ）构成。A. 政府审计机关B. 注册会计师审计组织C.内部审计机构D.资产评估机构4. 按审计的目的和内容分为（BCD ）。A. 财务报表审计B.

32、 经营审计C. 合规性审计D. 经济责任审计5. 签发审计报告前复核审计工作底稿，主要复核（ABCD ）。A. 所采用的审计程序是否恰当B. 所编制审计工作底稿的充分性C. 审计过程中是否存在重大遗漏D.审计工作是否符合会计师事务所的质量要求6. 审计报告意见的基本类型（ABCD ）A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无法表示意见三、判断题1 . 合法性是指被审计单位会计报表的编报是否符合企业会计准则的规定。（X ）2 . 审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。（V ）3 .调节法只包括对未达账项的调节。（x ）4 .内部审计机构可以审查财政预算的执行和财政

33、决算。（ x ）5.55 .民间审计组织不得以降低收费的方式招揽业务。（ V ）6审计程序是审计人员在审计工作时所必须遵循的步骤。（X ）7 .良好的内部控制可完全杜绝串通舞弊。（X ）8 .审计通知书是注册会计师与委托人共同签署的。（ V ）9 . 在我国审计监督体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，而注册会计师审计是不可缺少的重要力量。（V ）10 注册会计师审计的总体目标是对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表意见。 （V ）11 .对现金的盘点应采用突击式盘点。（x ）2012 .对资产进行盘点是验证账实是否相符的一种重要方法。（V ）13 .审计报告均应由注册会计师签名、盖章。（

34、 x ）14 .验资分为设立验资和变更验资（V ）四、简答题1. 你如何理解审计的概念？2. 简述审计质量控制准则的主要内容。3存货与仓储循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对存货进行审计？4销售与收款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对主营业务收入和应收账款进行审计？5. 筹资与投资业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对交易性金融资产和长期股权投资进行审计？6采购与付款业务循环主要涉及哪些会计报表项目？如何对固定资产和应付账款进行审计？7如何对现金和银行存款进行审计?8注册会计师审计报告的意见类型有哪几种？各是在什么情况下出具的？9简述审计证据的特性。2016年自学考试审计学精选模拟试题

35、及答案(5)中华考试网2016 年 3 月 9 日一、单项选择题1. 审计业务约定书是由会计师事务所与( ) 共同签订的。A. 注册会计师B. 被审计单位监管部门C. 被审计单位D. 财务报表使用者2. 下列项目中，不属于总体审计策略内容的是( ) 。A. 计划风险评估程序B. 确定审计方向C. 计划审计的时间安排D. 确定审计范围3. 下列关于具体审计计划的说法，正确的是( ) 。A. 具体审计计划是根据总体审计策略制定的，具体审计计划不对总体 审计策略决产生影响B. 总体审计策略和具体审计计划具有不同作用，所以不能将二者合并为一份审计计划文件C. 总体审计策略编制在前，具体审计计划编制在后

36、，两项计划活动相 互孤立D. 总体审计策略和具体审计计划其中一项的决定可能会影响甚至改变 对另外一项的决定4. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是( ) 。A. 计划审计工作前需要充分了解被审计单位及其环境，一旦确定，无须进行修改B. 计划审计工作通常由项目组中经验较丰富的人完成，由项目负责人审核批准C.小型被审计单位无须制定总体审计策略D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参与计划审计工作5. 以下内容不属于初步审计活动内容的有( ) 。A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B. 报告目标、时间安排及所需沟通C.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解D.评价遵守职业道德

37、规范的情况6. 当注册会计师就总体审计策略和具体审计计划中的内容与被审计单位的治理层和管理层进行沟通时，应当保持执业谨慎，尤其要防止由于具体审计程序被 ( ) 所预见等原因而损害审计工作的有效性。A. 承担管理责任的治理层B. 内部审计部门的职员C.不承担管理责任的治理层 D.财务部门的职员7. 在签署审计业务约定书之前，注册会计师应了解的被审计单位基本情况不包括( ) 。A. 业务性质、经营规模和组织结构B. 经营情况和经营风险C.以前年度接受审计的情况D.控制活动8. 在签订业务约定书之前，注册会计师应当与被审计单位商议的内容不包括 ( ) 。A. 委托目的B. 审计意见类型C. 审计范围

38、D. 审计收费二、多项选择题1. 在签署审计业务约定书前，会计师事务所评价自身的专业胜任能力包括 ( ) 。A. 执行审计的能力B. 控制审计风险的能力C.独立性D.能否保持应有关注的能力2. 会计师事务所在签订审计业务约定书前应做的工作包括( ) 。A. 明确被审计单位应协助的工作B. 商定审计收费C.明确审计业务的性质和范围D.初步了解被审计单位的基本情况3. 开展初步审计业务的目的是确保在计划审计工作时达的要求，这些要求包括 ( ) 。A. 注册会计师已具备执行业务所需要的独立性B. 不存在因管理层骗子问题而影响注册会计师保持该项业务意愿的情况C.与被审计单位不存在对业务约定条款的误解D

39、. 注册会计师已具备执行业务所需要的专业胜任能力4. 一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括( ) 。A. 针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序B. 评价遵守职业道德规范的情况C. 了解被审计单位及其环境D.就业务约定条款与被审计单位达成一致理解5. 总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，这些因素包括( ) 。A. 确定适当的重要性水平B. 初步识别可能存在较高的重大错报风险的领域C.初步识别重要的组成部分和账户余额D.识别被审计单位、所处行业、财务报告要求及其他相关方面最近发生的重大变化6. 在制定总体审计策略时，注册会计师应

40、当通过确定审计业务的特征来界定审计范围，这些特征包括( ) 。A. 采用的会计准则和相关会计制度B. 特定行业的报告要求C.被审计单位组成部分的分布D.评估的重大错报风险的水平7. 注册会计师应当在总体审计策略中清楚地说明的内容有( ) 。A. 向具体审计领域调配的资源B. 向具体审计领域分配资源的数量C.何时调配这些资源D.如何管理、指导、监督这些资源的利用8. 注册会计师可以与被审计单位签订长期审计业务约定书，但出现下列( ) 情况，应当考虑重新签订审计业务约定书。A. 需要修改约定条款或增加特别条款B. 高级管理人员、董事会可所有权结构近期发生变动C.审计范围受到限制D.管理层编制财务报

41、表采用的会计准则和相关会计制度发生变化三、判断题1. 审计业务约定书具有经济合约性质，一经签署则具有法律效力，所以它应受合同法的约束。( )2. 审计业务约定书双方中，一方是注册会计师，另一方是委托单位的法人代表可授权代表。( )3. 审计业务约定书既可采用书面形式，也可以采用口头形式。( )4. 注册会计师在编制审计计划时可以考虑利用被审计单位内部控制的信息，但应对利用了虚假信息而造成的不良后果负责。( )5. 注册会计师可以对总体审计策略和具体审计计划进行必要的修改，但在修改发生后，不仅应在审计工作底稿中记录重大的修改情况，而且应当记录重大修改的理由。( )6. 具体审计计划比总体审计策略

42、更加详细，其核心内容是注册会计师为获取充分、适当的审计证据以将审计风险降至可接受的低水平拟实施的审计程序的性质、时间和范围。( )7. 在小型被审计单位审计中，全部审计工作可能由一个很小的审计项目组执行，因此注册会计师无需编制总体审计策略和具体审计计划。( )8. 会计师事务所在签订审计业务约定书之前应评价事务所的胜任能力，如果不具备胜任能力，可向外界专家寻求帮助。( )9. 随着审计工作的推进，对审计程序的计划会一步步深入，并贯穿于整个审计过程。( )10. 在审计过程中，对计划审计工作进行的任何重大更改都要记录在审计工作底稿中。( )四、问答题1. 签订审计业务约定书前应做好哪些工作?2.

43、 审计业务约定书的基本内容有哪些?3. 签订审计业务约定书之前，会计师事务所为什么应当评价专业胜任能力 ?4. 计划审计工作有什么作用?5. 总体审计策略和具体审计计划分别包括哪些内容?6. 总体审计策略和具体审计计划的关系是什么?一、单项选择题1 .C 2. A 3.D 4.D 5.B6. A 7. D 8. B二、多项选择题1. ACD 2.ABCD3 .ABCD 4. ABD5 .ABCD 6. ABC7 .ABCD 8. ABD三、判断题1. V 2. X 3. X 4. V 5. V6.，7. x 8. x 9. V 10. V四、问答题( 略 )2016年自学考试审计学精选模拟试题

44、及答案(7)中华考试网2016年 3月 10日一、单项选择题1. 如果某一审计项目的审计风险为5%， 估计的重大错报风险为76%， 则可接受的检查风险应为( ) 。A. 12% B. 6.6%C. 8.92% D. 13%2. 在确定财务报表层次的重大错报风险时，注册会计师应考虑到方方面面的影响因素，但一般不考虑以下( ) 因素。A. 管理人员的骗子度B. 企业业务性质复杂程度C.企业亏损严重D.企业某产品市价下跌3. 以下关于重大错报风险的说法中，不正确的是( ) 。A. 重大错报风险与审计项目组人员的学识、技术和能力有关B. 财务报表层次的重大错报风险与财务报表整体存在广泛联系，可能影响多

45、项认定C. 财务报表层次的重大错报风险难以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定D. 财务报表层次的重大错报风险通常与控制环境有关，但也可能与其他因素有关4. 在财务报表审计中，注册会计师对财务报表所确定的审计风险与其对账户余额与交易层次所使用的审计风险必须满足( ) 关系。A. 财务报表的审计风险大于账户余额、交易层次的审计风险B. 财务报表的审计风险等于账户余额、交易层次的审计风险C.财务报表的审计风险小于账户余额、交易层次的审计风险D.财务报表的审计风险不等于账户余额、交易层次的审计风险5. 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是() 。A. 为了进行风险评估程序B. 收集充分适当的

46、审计证据C.为了识别和评估财务报表重大错报风险D.控制检查风险6. 注册会计师在了解被审计单位重要的内部控制时，不应实施的程序是( ) 。A. 询问有关人员，观察特定控制的运用B. 穿行测试C.检查文件和报告D.重新执行重要内部控制7. 以下关于内部控制的说法中，不正确的是( ) 。A. 注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制B. 对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序C.内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证D.对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行8. 关于控制环境的说法，不正确的是( ) 。A. 控制环境包括治理层和管理层对

47、内部控制及其重要性的态度、认识和措施B. 控制环境影响员工对内部控制的认识和态度C.良好的控制环境是实施有效内部控制的基础D.在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价9. 下列项目中，不属于内部控制中控制活动要素的是( ) 。A. 授权 B. 设置内部审计部门C. 业绩评价D. 职责分离10. 注册会计师在了解被审计单位所处的法律与监管环境时，应当了解的内容是( ) 。A. 与生产产品或提供劳务相关的市场信息B. 适用的会计准则、制度和行业特定惯例C.生产设施、仓库的地理位置及办公地点D.从事电子商务的情况、研究与开发支出二、多项选择题1. 注册会计师在风险评估程序中询问被审

48、计单位管理层和财务负责人时，应当询问的问题有() 。A. 管理层所关注的主要问题B. 可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题C.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D.被审计单位发生的其他重要变化2. 注册会计师了解被审计单位及其环境时，应当实施的观察和检查程序有 ()。A. 追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程B. 实地察看被审计单位的生产经营场所和设备C.阅读由管理层和治理层编制的报告D.检查文件、记录和内部控制手册3. 注册会计师执行穿行测试的目的是为了确认( ) 。A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错

49、报的环节都已识别C.所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性D.评估控制设计的有效性并确认控制是否得到执行4. 下列项目中，属于注册会计师应当了解的被审计单位行业情况的有( ) 。A. 所在行业的市场供求与竞争B. 生产经营的季节性和周期性C.产品生产技术的变化D.能源供应与成本5. 在识别重大错报风险时，注册会计师应当关注下列( ) 事项和情况可能表明被审计单位存在重大错报风险。A. 开发新产品或提供新服务，或进入新的业务领域B. 开辟新的经营场所C.发生重大收购、重组或其他非经常性事项D.拟出售分支机构或业务分部6. 根据注册会计师审计准则的规定，内部控制的目标是为了合理保证

50、( ) 。A. 财务报告的及时性B. 经营的效率和效果C. 在所有经营活动中遵守法律法规的要求D. 财务报告的可靠性7. 下列应当进行职务分离的是( ) 。A. 经济业务的授权批准与执行职务B. 经济业务的执行与记录职务C. 财产物资的保管和记录职务D. 记录总账与编制报表的职务8. 内部控制的要素包括( ) 。A. 业务流程B. 信息系统和沟通C.控制活动和对控制的监督D.控制环境和风险评估过程9. 风险评估程序包括( ) 。A. 询问 B. 函证C.观察和检查D.分析程序10. 注册会计师应当从以下层次识别和评估重大错报风险( ) 。A. 财务报表B. 交易的认定C.账户余额的认定层次D.

51、列报的认定层次三、判断题1. 注册会计师可以改变重大错报风险的估计水平，但无法改变重大错报风险的实际水平。( )2. 检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性，是注册会计师唯一能控制的风险。( )3. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果成反向关系。评估的重大错报风险越低则可接受的检查风险越高，注册会计师就应设计较严格的实质性程序。( )4. 内部控制的某些要素更多地对被审计单位整体层面产生影响，而其他要素则可能更多地与特定业务流程相关。在实务中，注册会计师往往从被审计单位整体层面和业务流程层面分别了解和评价被审计单位的内部控制。( )5. 评价

52、对被审计单位及其环境了解的程度是否恰当，关键是看注册会计师对被审计单位及其环境的了解是否实施了风险评估程序。()6. 如果注册会计师认为控制本身设计不合理，不能实现控制目标，或者尽管控制设计合理，但没有得到执行，注册会计师就不需要测试控制运行的有效性，而直接实施实质性程序。( )7. 了解被审计单位的内部控制，是识别和评估重大错报风险、设计和实施进一步审计程序的基础。( )8. 如果注册会计师不打算依赖被审计单位的内部控制，则无需了解内部控制。 ()9. 与财务报告相关的沟通可以采用政策手册、会计和财务报告手册及备忘录等形式进行，也可以通过发送电子邮件、口头沟通和管理层的行动来进行。( )10

53、. 在执行小规模企业财务报表审计业务时，注册会计师无需对相关的内部控制进行了解。()四、问答题1. 了解被审计单位及其环境包括哪些内容?2. 了解被审计单位及其环境，为注册会计师在哪些关键环节作出职业判断提供重要基础?3. 在识别和评估重大错报风险时，注册会计师应当实施哪些审计程序?4. 内部控制有哪些固有局限性?5. 简述内部控制的构成要素。6. 了解内部控制有哪些程序?7. 如何从业务层面了解内部控制?五、案例分析XYZ计师事务所正在准备接受 B公司的委托审计20X7年度的财务报 表。B以前年度是由DEF会计师事务所审计的，并对20X6年的财务报表出具了 带强调事项段的无保留意见。在接受委

54、托之前，主管此项业务的XYZ会计师事务 所合彳火人X注册会计师经B公司的允许与DEF会计师事务所进行了沟通，了解到 一些它对这个客户的审计经验。以下是 X注册会计师了解到的一些主要信息：(1)B 公司是一家集团公司，有多个子公司从事药品生产，同时也投资房地产、服装、酒店、软件等产业;(2) 日益激烈的竞争和我国对药品市场的管制，使公司受到变现能力和盈利能力恶化的压力;(3)B 公司的管理层最大限度的“挤压利润”，竭尽全力地使报告的收入和每股收益最大化。在20X6年度，经B公司同意，收入被DEF会计师事务所的注册会计师调减了1 200 万元，占原报告收入的30%;(4)B 公司董事会中缺少审计委员会，致使审计人员的工作开展得比较困难 ;(5)B 公司大多数交易采用计算管理系统进行核算，核算系统内部控制政策和程序是比较健全的，但对存货的控制很差; 最近实现的