信用社综合业务事后监督管理办法

1、信用社（银行）综合业务事后监督管理办法第一章总则第一条为了强化农村信用合作联社综合业务内部管理，建立完善内部监控机制，提高帐务核算质量，堵塞漏洞，减少差错，确保前台综合业务帐款安全运营，根据农村信用合作联社事后监督实施细则和会计核算有关制度的规定，制订本管理办法。第二条农村信用合作联社事后监督中心负责所辖前台综合业务的事后监督，对前台综合业务的综合核算和明细核算进行监督，以确保前台业务帐帐、帐据、帐实、帐表、帐折（单）相符，实现前台综合业务核算制度化、规范化和科学化管理。第三条事后监督员与被监督前台人员，不得互相替班。第四条事后监督员应具备以下条件：一、能熟练掌握和领会有关政策、方针、原则和会

2、计核算的规章制度。二、有高度的工作责任心，坚定的原则性和实事求是的工作作风，能忠于职守，执行制度，不徇私情，不断提高核算质量和工作效率。三、有一定的工作实践经验和一定的会计理论知识；有一定的计算机基础知识并能按操作规程熟练地操作计算机；有检查、判断业务处理上的合规性、真实性的能力，并能发现问题、分析问题，提出解决问题的办法。第二章事后监督员岗位职责第五条根据事后监督工作原则和有关会计核算制度，对所辖前台综合业务进行逐笔审核、逐笔监督，确保帐务六相符。第六条对各项业务凭证的规范性进行监督与审核。一、办理各项业务时，基本凭证、特定凭证和专用凭证等各种凭证的使用是否正确。二、原始凭证的八大要素，填写

3、是否正确、完整、齐全。三、印章使用是否正确，签章是否清楚、到位、齐全。四、办理开户、销户、提前支取、挂失补单、挂失、封户、附件、贷款质押、作废、代发工资、托收、转帐、通汇等业务时，是否加盖明显戳记。五、办理信贷业务时，借据要素是否齐全，存贷款帐户是否相符，存款平均余额是否真实。六、各类凭证是否破损、涂改、浸蚀、错盖章、打印重叠、打印错位等。七、销户的存单（折、卡）是否作支款凭条的附件，并盖章注明。八、微机打印的凭证内容是否清楚、正确、到位。九、填写凭证是否用碳素笔或钢笔，套写凭证是否用蓝色圆珠笔，上下联复写时，格式是否对齐、清楚。十、个人开立帐户办理储蓄存款业务时，是否持本人有效身份证件，并在

4、存款凭条上登记身份证件号码。H一、装订成册的传票封面是否加盖业务公章，经办人章，内容填写是否完整正确。第七条对明细核算和特殊业务的监督与审核一、对活期储蓄存款、活期存款销户业务，利息计算是否正确无误，是否由客户签收。二、手工计息时是否双人复核，利息支出科目是否正确。三、对各类贷款业务，要审核其借款用途，利率执行是否正确，大小写金额是否一致，是否有涂改的痕迹，是否填写借款日期和到期日期，是否履行信贷审批程序。四、贷款业务是否按季结息，还款时是否利随本清，逾期贷款是否加罚利息，利息计算是否准确无误。五、各类凭证的发生额、大小写金额、余额、户名、帐号等要素是否正确、相符，是否有涂改的痕迹。六、办理储

5、蓄挂失、挂失支取等特殊业务时，是否审验客户本人的有效身份证件（代取人是否同时出具代取人的有效身份证件与委托代理书）。七、办理定期储蓄提前支取业务是否审验登记储户本人的有效身份证件（代取人是否同时出具代取人的有效身份证件）。八、凡办理冻结、封户、止付、解冻等业务，必须出示司法部门通知书，经联社主任签字同意后方可办理。第八条查询查复一、事后监督人员发现差错后要及时发出差错查询书（网点传票送达事后监督二日内，节假日顺延）。二、各网点接到查询书后，要及时查清更正，分社主任签字后给予答复（网点接到查询书二日内）三、事后监督人员要按时完成任务，按规定监督操作并登记有关登记簿，对发出的查询书要编号登记，对收

6、回的登记书要与留底联配对保管，并在差错登记簿上记载处理结果。第九条建立差错登记簿，发现差错要及时登记，每月月末汇总上报联社稽核科，作为考核各网点核算质量和进行处罚与奖励的依据。第十条按规定备份磁盘（带），并妥善保管，以备查阅。第十一条负责所辖网点帐表凭证的保管、整理和装订，并按年度交档案室。第三章综合业务事后监督程序第十二条封包的签收审查。信用社（柜）、营业部、分社每日结帐后，于次日早晨（节假日顺延）应将各科目日结单及各类凭证装入专用封包袋（每网点一个袋，一把锁二把钥匙，网点、事后监督各一把钥匙），上锁后，由接送款人员签收送交事后监督员，并在事后凭证传递登记薄上进行收交签字登记。事后监督员应当

7、面检查封包是否完好（如有问题，应当面会同有关网点人员拆包核对），送交件数是否齐全，以明确责任。第十三条事后监督员接到网点封包后，按如下程序进行审核监督。一、根据营业日报表核对各个科目日结单数字是否相符、完整。二、明细核算的监督与审核。1、审核、监督各项业务凭证，其主要内容是:(1) 对各类新开户与微机打印的新开户清单进行核对。(2) 对凭印支取、密码支取、提前支取、挂失支取等业务进行审查核对。(3) 对挂失补单(折)、异地托收转存等涉及起息日、存期的业务和特殊业务明细表中修正业务，要逐笔逐项进行审核。2、输入凭证数据，做日结处理。(1) 输入每张凭证的数据，进行逐户监督核对，输完每个科目的数据

8、，与科目日结单数据核对相符。(2) 按综合业务事后监督操作规程，按网点作日结处理。四、年终决算的监督与审核。1、每年1月1日至12月31日为会计年度，年度终了办理决算。如12月31日为节假日，仍以该日为决算日。2、年终帐结转。根据有关会计制度和计算机构件的操作程序，对应收、应付利息、利息税等科目进行相应划转。结转完毕，应核对各科目总帐与分户帐余额相符，并与前台各科目总分核对相符，以保证衔接无误。3、年终决算完毕，应重新建立各类登记薄。第四章存、贷款结息的监督与审核第十四条每季度3月20日、6月20日、9月20日和12月20日为各类贷款户、活期存款户结息日，每年6月30日为活期储蓄存款户结息日，

9、如遇节假日，仍以该日结息。第十五条每遇结息日，在日结过程中，要对各类贷款、活期存款、活期储蓄存款进行结息操作，与前台利息清单核对相符。第五章备份管理及帐表凭证的装订与保管第十六条事后实行备份制度，以便备用备查，每年6月30日和12月31日日终要增加备份磁盘（带）一份；事后监督每季度末备份磁盘（带），并入库妥善保管。第十七条各科目凭证在输入微机后，根据日结单、日期，按网点、科目顺序，分类排列，按册装订保管。第十八条凡已装订的凭证、帐、表，应在年度末及时交档案室，保管备查。第六章对前台业务核算质量的监督考核第十九条事后监督员在发现差错或事故时，应及时填发差错查询书，一式二份，一份留底，一份通知经办

10、网点，更正处理，同时，及时登记差错登记薄。各网点收到查询书，除登记差错登记薄夕卜，还应在二天内对更正处理情况作出答复，记录在差错查询书有关栏目，随当日传票交回事后监督，事后监督员根据更正回复结果，记录在差错登记薄有关栏目。第二十条事后监督中心根据差错登记薄，按月按网点填制前台业务核算质量报告表，上报联社，作为考核工作质量和联社研究核算工作、制订措施、改进工作的依据。第二十一条核算差错统计范围、统计方法。一、统计范围：1、错计利息；2、帐、折、单不符，漏登折、记串户；3、漏加盖印鉴或印鉴不符；4、附件不符或无款项来源用途；5、开错存单、借据日期、利率、金额；6、丢失存单、存折（含空白）、借据、储蓄托收；7、未销号、编号或漏写会计分录；8、未按规定收取手续费；9、未按规定登记身份证号码；10、传票传递不及时；11、帐号