信贷调查中做到三品三表三流

1、范文范例参考做好中小企业授信如何看三品三表和三流(2014-08-25 22:59:38)转载标签：杂谈做好中小企业授信如何看三品三表和三流作者；曹国岭对中小企业，我们在看报表的基础上，还要关注企业的“三品”、“三表”和“三流”，三品：即人品、产品、抵押品；三表：即水表、电表、税表或海关报表；三流：即人流、物流、 现金流等符合其经营特征的非财务指标，再整合政府、工商、税务、民间社团、商会等外部 资源，从而解决中小企业经营信息不透明、信息不对称的问题。我们每做一个客户就是拜一个老师，真正去了解这个行当。第一部分：看三品一、看人品第一、人品：人品的形成是有阶段性的，也就是说，有时候人品的变化并不是

2、立竿见影的，但是人品升降因素的积累是不会停止的，在某个时期可能表现不明显， 但是宏观上的人品积累是一定的，这也就形成了人品的波动性改变。人品应用到银行授信调查和授信管理方面， 其外延要远远扩大。第二、人品看哪些：看企业法定代表人的人品应主要包括，第一、道德品行：行为规范，做 事风格，个人在社会的形象和口碑，有无不良嗜好。第二、诚信：是否诚实守信，个人和单 位信用记录如何。第三、经营管理和资金营运能力：企业经营战略，发展思路，抓管理带队 伍水平，员工和骨干队伍的稳定性，企业文化，拥有信息量和恰当运用。第四、社会经验： 处理和解决问题的能力，拥有社会资源，社交人员范围，等等。第三、人品怎样看：一是

3、通过到企业调查了解，包括与企业法定代表人交谈、与企业管理层 和相关员工交流，了解法定代表人上述情况；二是通过企业的主管部门、行业协会了解；三是通过企业的上下游客户了解；四是通过法定代表人的同学、朋友了解，等等。如果仅仅靠 授信前一次或二次接触，授信后几个月见一次面，是不可能基本掌握上述情况的。二、看押品第一、押品定义：押品就是大家常做的抵押物或者质押物。第二、押品看哪些：应主要包括押品的合法有效性，押品的购买价值、评估价值、可变现价值，押品变现能力，押品价格变动趋势，是否易保管等。第三、押品怎样看：1、押品合法有效：即押品属于抵押人合法拥有， 不存在法律瑕疵，审核权证人名称、位置、 面积等要素

4、，与实物现场核实确认，双人办理抵押登记。2、押品的价值：一是看押品实际买价或建造成本、同地段资产价值与评估价值。押品的实际买价和建造成本不应该只是问企业，应该看土地或房屋购买合同，入账金额，支付价款凭证和入账凭证，看合同内容，有无拖欠各种款项。建造成本应该看立项和规划批复、可研报告、竣工验收报告、进入固定资产作价凭证和附件，以及支付工程价款情况，看是否拖欠工 程款。押品评估价值不应太高，资产增值因素可以考虑，但不应严重虚高，不应太悬殊，客 户还可以少拿一些评估费用；二是关注是否拖欠工程款，按照法律规定，工程价款优先于抵 押债权；三是关注土地取得方式、已缴纳土地出让金、合同和付款凭证，以及土地是

5、否闲置， 超过2年被无偿收回；四是考虑押品可能变现价值。3、押品的变现性：在实际操作中，应高度重视实现抵质押权的可行性，押品再值钱不能变 现也没有用。押品的位置要好、具有通用性，变现能力要强。总分行都在强调强抵押，强抵 押就是资产变现能力强且足值，关键是在法律规定允许降价范围之内能够变现。4、押品易保管：押品容易保管、不变质、在授信期间内不会贬值。5、抵质押合同合法、有效性：一是要确保借款合同合法有效，因为法律规定主合同无效从 合同无效，即借款合同无效，抵质押合同也无效，这是前提和基础；二是抵质押物的合法、 有效性；三是抵质押合同签字或授权合法有效，一定要面签；四是抵押质押登记落到实处；五是应

6、注意，有时抵押和保证同时存在的双保险并不一定保险。按照法律规定，同一债权既有人的保证又有物的担保的， 保证人在物的担保范围以外承担民事责任， 如果抵押物难以变 现、而保证人实力特别强，还不如没有抵押只要保证。合同另有约定的，按照约定执行。6、最重要的是押品变现能力和价值：变现价值是指在法律允许降价范围内的变现价值。我们实际操作中，根据评估机构评估的价值折算抵押率， 不是抵押率越低越好， 只要评估价值 合理，抵押率只要符合总行规定，抵押率高一点也是可以的。抵押物足值，这里说的足值不是按照评估价值计算的抵押率后的价值， 关键是分析判断按照抵押评估价值降价 30喘总否变现，而不是按照抵押率折算后能够

7、变现的价值，因为中国现行法律规定，依法拍卖资产不能实行无底价拍卖。所以，对押品的价值的判断，关键要看买价或建造成本、可能变现的价值、 是否容易变现、再看评估价值，不是所有抵押物都是强抵押。简单说真正的强抵押：一是合 法有效；二是足值；三是易变现，且按照评估价值降价30%可马上变现，而不是按照抵押率的价值变现。以上情况也说明了银行办理授信业务，应主要看第一还款来源，押品和保证只是授信风险缓释手段而已。三、看产品1、看产能：就是通过调查了解企业现有设备最高产量，一是看企业的可研报告；二是看单台设备设计产量，计算最高产量；三是与企业交谈了解， 同时应与生产同类产品的其他企业 了解设备产能；四是看企业

8、近二年实际产品产量，分析评价企业的产品满负荷生产程度。2、看产量：一是看企业近三年每年实际产品产量，以及当年前几个月实际产量，分析其产品产量是增加还是减少，判断其发展趋势；二是分析企业的产品产销存是否平衡，特别是当年产销是否平衡，应列表说明。3、怎样看产量：看产量和产销是否平衡，如果仅仅口头问企业，那不是银监会规定的尽职调查，渠道和方法很多。（1）到企业产成品仓库，看产品入库单、出库单和产品存量，判断企业实际产品产量；（2）到企业原材料仓库，看其中一个耗量较大的原材料车间领用量（扣除对外出售量），再除以该原材料单耗，就可以计算出企业实际产品产量；（3）到车间看产品生产纪录，来推算实际产品产量；

9、（ 4）看电量消耗总量或金额，再除以生产 1吨 产品用电量即单耗；（5）看企业产成品帐等，方式方法很多。4、看产量目的：分析企业产品产量占全省、全国的比例，分析其在行业的地位；最重要的是通过产品实际产量， 来判断企业可能实现的销售收入、现金流入，最终判断企业的偿债能力。5、看竞争力：一是产品质量、技术含量、先进程度；二是下游客户对该企业产品的依赖程度，产品可替换性；三是产品的销价、成本、利润，价格优势和利润贡献度；四是产品处于五个周期的阶段，在同行业竞争中所处的地位。6、看上游：主要是看企业原材料采购和市场供应情况。一是需要知道企业现有库存原材料够企业使用多少天，来判断原材料储备的合理性和需要

10、采购材料的可行性；二是生产主要原材料的厂家数量、产量、质量、价格等情况；三是主要供应商供应的数量、价格、结算和运输方式、稳定性等情况； 四是主要原材料市场供需情况，以及原材料市场发展趋势，进而分析判断企业原材料供应数量和质量是否有保障，价格、运输和结算方式的稳定性等；五是企业原材料采购合同情况，不是有采购合同就可以，既要看现有采购合同， 又要与近二年的采购合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括采购数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。7、看下游：主要看企业产品销售和产品市场情况。一是分析企业产成品库存够企业销售多长时间，并与现有销售合同的数量和销售时

11、间等比较；二是分析企业的产品市场需求量， 上市场供应量比较，判断该产品市场供求状况；三是企业的产品主要销售对象， 包括对方单位 名称、销售量、销售价格、运输方式、结算方式、稳定性等；四是企业产品销售合同情况，不是有销售合同就可以，既要看现有销售合同，又要与近二年的销售合同进行比较和分析，同时更重要看合同当中的主要要素，包括购买数量、价格、运输方式、结算方式、签订时间、供货时间、违约条款等。8、看发展前景：通过对企业供产销、产销存、市场供求状况、市场份额和竞争地位、产品核心竞争力和发展趋势，对企业和生产的产品的发展前景有个良好判断。看产品小结：主要包括看产能、看产量、看竞争力、看上游、看下游、看

12、发展前景六看，以及获得上述信息的渠道和实际应用。上述情况，即使我们重视看企业财务报表，从企业财务报告中的三张表也看不出上述六看，这六看和应用对我们授信依据、授信决策和授信管理都相当重要。第二部分：看三表三表：即水表、电表和税表或海关报表。一、看水表和电表1、为什么要看水表和电表：目的是判断企业是否正常生产及生产产品的数量，因为企业生产某单位产品消耗水量、消耗电量是一定的，通过企业一个年度或者当年一段时间实际消耗水量、电量来推算企业的实际产品产量，通过产品实际产量， 进而大体判断企业实际资金需求、可能实行的销售收入，判断企业的经营活动现金流和偿还债能力。2、看水表和电表渠道：一是看企业水表和电表

13、实际消耗量；二是看企业实际交纳的税费和电费金额；三是前提要知道企业生产 1吨产品实际用水和用电数量；四是企业实际消耗的水量或电量，再除以生产1吨产品需要的水量或电量， 就得出企业实际产品产量， 进而判断企 业实际资金需求、销售收入、现金流量，进而判断企业未来的偿债能力。二、看税表或海关报表1、为什么看税表或海关报表： 看税表目的是通过企业实际交纳的增值税和所得税除以税率，反推算出企业的实际销售收入、实际利润；看海关报表目的是了解企业实际产量和出口量。 一是判断企业损益表中的销售收入和利润的真实程度；二是判断企业所有者权益中未分配利润的真实程度，进而影响企业的资产负债率；三是分析评估企业的合理资

14、金需求，如果企业没有需求而贷款，贷款肯定被直接或间接挪用，贷款被挪用，到期可能难以及时收回， 甚至部分无法收回；四是判断企业未来销售收入、现金流入和偿债能力。2、怎么看税表：一是看企业上年增值税销项发票，增值税销项税发票金额累计之和就是企 业上个年度的销售收入，或看企业每月“税收通用缴款书”中的计税金额或销售收入金额合 计就是企业上个年度销售收入（每月一张）。二是确认企业应缴纳增值税额度=增值税销项发票金额一增值税进项发票金额一运输发票金额X 7% 计算出的缴纳增值税金额与银行对帐 单付款实际缴纳的增值税金额核对，以确认销售收入的真实程度。三是核对企业的存货金额，在上述核对基础上，确认企业销售

15、成本=增值税销项金额X （ 1-毛利率），企业年末库存 =年初库存+ （年度进项发票累计金额 +运输费+报销费用+制造费用）-销售成本。四是核对利 润总额，通过审核税务局核准的所得税申报资料和税收通用缴款书，并看企业缴纳所得税付款凭证或银行对帐单来确认，企业利润总额=所得税缴纳额+ 0.25 （或企业所得税税率）。五是用上述同样的方法， 来核对今年前几个月的销售收入、缴纳的增值税、某月末库存金额和前几个月的利润总额。第三部分：看三流三流：人流、物流和现金流。一、人流：看企业的生意兴旺程度。1、工业生产企业：看企业经营管理人员、 车间生产人员、购买人员，以及精神面貌等情况。2、贸易企业：看企业经

16、营管理人员，仓库人员和贸易人员，以及精神面貌等情况。3、商业企业：包括全程通企业，看企业的经营管理人员及精神面貌，看购买商品人员数量、购买率等情况。二、物流：看企业购销是否畅通。1、到企业的原料仓库：看原料采购渠道、运输方式、进出数量、库存原料够使用时间，盘 亏报废，储备量等情况。2、到企业的成品仓库：库存数量，够销售时间，入库和出库数量，销售渠道和运输方式。3、分析合理性：评估原料和成品库存量合理性。4、判断企业资金需求：根据原料库存和消耗，产量和销量，采购和销售合同，判断企业资金需求和偿债能力。三、现金流：看企业资金流入流出量。1、看企业现金流量表：看企业经营活动现金流出量、现金流入量，融

17、资能力和投资情况，判断企业贷款合理性、还款能力。2、看企业的销售明细帐和银行存款帐，看企业销售资金回笼情况，以及都回款到哪个银行多少，看资金来源和支持情况，分析企业资金营运的合理性，判断企业偿还贷款能力。3、看企业银行存款对帐单，进而准确判断资金流入流出情况，判断企业财务报表销售收入准确程度和现金流量表的准确程度，由此判断企业贷款用途和金额合理性、偿还银行贷款的能力。第四部分：交流六个方面的认识一、确定授信金额的认识为什么给企业授信 5000万元，而不是1000万元或1亿元，大体应该有个依据。因为 ：挪用 难收。如果企业正常生产经营不需要资金，肯定挪用，或占用不合理，一旦挪用，就难以及 时收回

18、，甚至无法收回。二、确认第一还款来源认识第一还款来源：授信业务关键要分析、确认第一还款来源，不良贷款，大都是第一还款来源出问题。如果借款企业自身没有偿还能力， 完全依靠第二还款来源，到期收回贷款有很大的不确定性， 且需耗费大量人力、物力、财力和时间，甚至出现损失，这已经被多家银行的很多实事所验 证。三、确认第二还款来源的认识不是所有的抵押物都是强抵押，不是所有的保证都是强保证，应该有统一的认识。四、授信调查报告长短简繁的认识：授信报告应当并可以简化，只要说清楚即可，但基本框架应该有，有的部分可以少写，用几句话概括；有的部分重点写，重点写不代表篇幅长，报 告长也不代表质量就好。目前很多客户经理写调查报告存在以下几点问题：1.废话太多；2、重点不突出；3、大量粘贴：把企业的光环、企业提供的市场分析等电子版材料粘贴，把报告变成广告；4、前后罗列描述甚至矛盾：一个内容前面描述很多，后面又进行描述；甚至有的授信调查报告前后矛 盾，前面说一样、后面说一样，不知所以然。授信调查报告，只要抓住和突出重点即可，对关键部分如授信用途和额度确定、主要资产负债所有者权益、产销存、收入利润、第一和第二还款来源的定量和财务因素部分、风险因素、规避措施等应重点调查和撰写，其他非重点部分完全可以简化描述，如对企业基本情况、其光环介绍等。五、合规操作的认识：大多数问题、风险和损失都是源自于操作风险。