电子报税复习资料

1、一、复习内容1.如何新增企业？2.首次使用系统进行日常纳税申报前的准备工作内容？3.如何进行纳税申报（增值税、消费税、个人所得税）？二、复习习题（一）判断题1.纳税反申报是指在申报资料未提交到税务局时将已申报的申报料返回到未申报的状态。答案：是2.申报管理模块包括三个模块：纳税信息、纳税申报及纳税反申报。答案：否3.电子报税教学系统是企业电子报税的仿真教学系统，是完全按照电子报税的流程开发设计的。答案：是4.企业端的功能模块包括系统管理、票据管理、报表管理和申报管理四个子模块。答案：是5.企业端系统管理中包含用户管理、密码管理、数据备份、数据恢复、基础数据管理五个子模块。答案：是7.在填开发票

2、时，用户可以随意选择要开具哪张发票。答案：否8.增值税一般纳税人纳税申报办法是根据中华人民共和国税收征收管理法及其实施细、中华人民共和国增值税暂行条例和中华人民共和国发票管理办法的有关规定制定的。答案：是9.凡增值税一般纳税人（以下简称纳税人），不管是否已纳入防伪税控系统管理，均应按增值税一般纳税人纳税申报办法进行纳税申报。答案：是10.发票类别码及发票号码可以出现重复。答案：否11.发票填开时，购货单位可以填写非客户编码中的客户。答案：是12.发票填开时，销货单位中的信息可以进行修改。答案：否13.企业端销项凭证管理专用发票中的数据只能通过增值税防伪开票系统导入，不能让用户手工录入内容。答案

3、：否14.企业端进项税增值税票据管理中的数据无需审核可以随意进行修改。答案：否15.企业端数据在审核后可以随时进行反审核。答案：否16.如果一个企业无消费税则不能操作和消费税相关的表单。答案：是17.在税局端注册企业时可以直接填写初始化日期数据。答案：否18.在企业端中的的企业资料中执行结束初始化日期后仍可对初始化日期进行修改。答案：否19.国税网站与地税网站为企业提供申报平台，可以不用到税局直接报税。答案：是20.每个企业的企业所得税都必须在国税网站中申报吗？答案：否21.地税网站中的个人所得税分企业端填写申报与在线申报两种方式？答案：是22.企业所得税预缴申报方式分：按季据实申报、按月据实

4、申报、按上年实际数分季申报、按上年实际数按月申报四种方式？答案：是23.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内到当地税务机关办理税务登记；答案：是24.纳税人税务登记发生以下内容变化的，应当自工商行政管理机关或者其它机关办理变更登记之日起20日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。答案：否25.所得税征收鉴定方式一经核定一年内不得改变，若要变更，需待下一年征收方式鉴定工作结束前申请。答案：是26.若季度预缴税款大于年度汇算清缴应纳税款的，纳税人可向相关税务机关申请退还多缴部分的税款。答案：是27.因预缴产生多缴税额，纳税人可在多缴税款生成后向主管税务机关提出多缴税

5、款抵缴当期应纳税款申请。答案：是28.纳税人年应税销售额在规定标准以上，可申请认定为一般纳税人：生产性企业年应税销售额在50万元以上；其它企业年应税销售额在80万元以上。答案：是29.13%低税率,适用于部分居民生活必需品（物质粮食、精神粮食）和农业生产资料等货物:A.农业产品、食用植物油、食用盐；B.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；C.图书、报纸、杂志； D.音像制品和电子出版物；E.饲料、化肥、农药、农机（不包括零部件）、农膜；F.国务院及其有关部门规定的其他货物。答案：是30.纳税人允许抵扣的固定资产进项税额，是指纳税人2009年1月1日以后（含

6、1月1日，下同）实际发生，并取得2008年1月1日以后开具的增值税扣税凭证上注明的或者依据增值税扣税凭证计算的增值税税额。答案：否31.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照5%征收率减半征收增值税。答案：否32.农产品、音像制品、电子出版物适用13%的增值税税率答案：是33.一般纳税人销售货物属于下列情形之一的，暂按简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税：A.寄售商店代销寄售物品（包括居民个人寄售的物品在内）；B.典当业销售死当物品；C.经国务院或国务院授权机关批准的免税商店零售的免税品。答案：是3

7、4.一般纳税人销售自产的下列货物，可选择按照简易办法依照6%征收率计算缴纳增值税：A.县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力。B.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料。C.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰（不含粘土实心砖、瓦）。D.用微生物、微生物代谢产物、动物毒素、人或动物的血液或组织制成的生物制品。E.自来水。F.商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。答案：是35.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产（以下简称已使用过的固定资产），应区分不同情形征收增值税：A.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，

8、按照适用税率17%(13%)征收增值税；B.2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税；答案：是36.自营出口就是生产企业生产货物后自行报关出口。该办法需要生产企业具有进出口经营资格。答案：是37.生产企业将自产货物销售给外贸企业出口的，生产企业按规定缴纳增值税和消费税，由外贸企业办理出口退税。答案：是38.免、抵、退”税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产环节的增值税。“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进

9、项税额抵顶内销货物的应纳税额。“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内因应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的进项税额予以退税。答案：是39.在“四自、三不见”（即：客商或中间人自带客户、自带货源、自带汇票、自行报关和出口企业不见出口产品、不见供货货主、不见外商）情况下成交的出口货物一律不予退税。答案：是40.对从事“四自、三不见”买单业务的出口企业，一经发现，无论退税额大小或是否申报退税，一律停止其半年以上的退税权。造成骗税的，按骗税行为处理。对企业在停止退税权期间出口的货物，任何时间均一律不得办理退税。答案：是41.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税的其他发票，是指为他人

10、虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开行为之一的。答案：是42.已经抄税的发票不能作废。答案：是43.正数发票和负数发票可以添加折扣、开具清单和复制。答案：否44.在税局注册的企业，每个企业都必须在国家税务局缴纳增值税与消费税？答案：否45.在税局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在地税局缴纳增值税、消费税？答案：否46.在税局注册的企业，如果企业有增值税、消费税，则企业必须在国家税务局缴纳增值税、消费税？答案：是 47.准予从销项税额中抵扣的进项税额具体可分为以下两大类： （1）以票抵扣：即取得法定扣税凭证，并符合税法抵扣规定的进项税额：从销售方取得的增值税专用发票上

11、注明的增值税额 从海关取得的专用缴款书上注明的增值税额 （2）计算抵扣：即没有取得法定扣税凭证，但符合税法抵扣政策，准予计算抵扣的进项税额：外购免税农产品，按农产品买价和13%的扣除率计算扣除生产经营过程中支付的运费，按运费和7%的扣除率计算扣除答案：是48.现行消费税应纳税额的计算主要包括从量定额计税、从价定率计税、从量定额与从价定率相结合的复合计税3种办法；黄酒、啤酒、成品油实行从量定额计征办法；白酒（粮食白酒、薯类白酒）和卷烟实行复合计征办法；其它应税消费品实行从价定率计征办法。答案：是49.营业税税目及税率：交通运输业、邮电通信业、建筑业、文化体育业适用税率为3%；金融保险业、销售不动

12、产、无形资产转让、服务业适用税率为5%；娱乐业适用5%-20%的幅度比例税率。答案：是50.企业所得税的计税依据是年应税所得额，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、准予扣除成本费用以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应税所得额；财政拨款、行政事业性收费、政府性基金为不征税收入；国债利息收入为免税收入。答案：是51.计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除项目有：向投资者支付的股息、红利；企业所得税税款；滞纳金；罚金、罚款和被没收财物的损失；超过扣除标准的工资支出、工资附加费支出、利息支出、广告宣传费、招待费、捐赠支出；赞助支出；与取得收入无关的其他支出。答案：是52.企业某一

13、纳税年度发生的亏损可用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。这里所说的亏损，不是企业财务报表中反映的亏损，而是按税法规定调整后的亏损。答案：是53.增值税、消费税纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度；营业税纳税期限分别为5日、10日、15日、1个月或1个季度；企业所得税实行按年计征、分期（分月或分季）预缴、年终汇算清缴、多退少补的征收办法。营业税答案：是（二）单选题1.当企业所开发票有误或者由于商品质量等问题购方退货时，若对应的该张发票已( )，则不能作废，只能通过填开负数发票进行冲抵。A.增加折扣 B.抄税 C.审核

14、 D.交税答案：B2.逾期清缴税款纳税人应于税期内清缴税款，凡税期后才扣缴税款的，每日按应纳税额万分之()的比例加收滞纳金。 A.一 B.五 C.六 D.九答案：B3.已开具的发票存根联和发票领购簿，应当保存()年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。A.一 B.二 C.五 D.六答案：C4.小规模纳税人增值税征收率为()%。A.1 B.2 C.3 D.4答案：C5.销售自己使用过的2009年1月1日以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率()%征收增值税；A.3 B.7 C.17D.19答案：C6.其他业务收入不包括的项是：A.材料销售B.无形资产出租C.销售商品D.包装物出租答案：C7.营业

15、外收入科目不包括的是：A.固定资产盘盈B.处置固定资产净收益C.包装物出租D.罚款净收入答案：C8.营业外支出科目不包括的项是：A.固定资产盘亏 B.处置固定资产净损失C.出售无形资产净损失 D.聘请中介机构费答案：D9.不属于免征增值税的项是：A.古旧图书 B.避孕药品和用具C.农业生产者销售的自产农产品 D.销售的他人使用过的物品。答案：D10.( )是增值税防伪开票系统的核心。A.发票填开B.发票查询C.发票作废D.生成发票答案：A11.在企业端不存在企业的时候，必须从税局端导出数据，( )读入数据，企业端才可实施操作。A.税局端B.网上报税C.企业端D.增值税防伪开票系统答案：C12.

16、( )操作后，要及时到税务机关报税，不得超过本月10日，否则会影响正常购票、开票或增期报税。A.报税资料传出B.发票填开C.抄税D.申报答案：C13.企业的增值税类型包括：一般纳税人和( )。A.普通纳税人B.特殊纳税人C.小规模纳税人D.特殊用户答案：C14.下面哪一个不是企业系统管理中的模块?A.用户管理B.数据备份C.数据统计D.基础数据管理答案：C15.下列叙述错误的是？A.当某一行商品加折扣之后，便不允许直接进行修改。B.需要修改加折扣行的商品应先将折扣行删除，待修改完毕再加折扣。C.商品行与它的折扣行之间可以插入内容。D.每一个商品行都可以加折扣，也可以对多行商品统一加折扣。答案：

17、C16.新增企业除了在国税局或地税局的系统管理企业资料管理中增加，还可以使用国税网站与地税网站首页的（）增加。A.企业注册B.税务登记C.税务注册D.税务申报答案：B17.地税网站的_模块，可以查询企业还没有申报的税种。A.发票管理B.财务报表C.纳税申报D.涉税查询答案：D18.如果企业属于内资企业，则在申报房产税税时，该企业需要选择（）来申报房产税。A.城市房地产税纳税申报 B.城镇土地使用税纳税申报C.房产税纳税申报 D.资源税纳税申报答案：C19.如果企业属于外资企业，则在申报房产税税时，该企业需要选择（）来申报房产税。A.房产税纳税申报 B.城市房地产税纳税申报C.城镇土地使用税纳税

18、申报D.资源税纳税申报答案：B20.当系统中的个人所得税为在线申报方式时，点击地税网站中的个人所得税，个人所得税模块会显示3个功能链接，分别是（）、个人所得税申报数据录入、个人所得税纳税申报表。A.企业资料设置B.员工资料设置C.个人所得税设置D.申报方式设置答案：B21.纳税申报时，申报所属期需要（）已经申报过的所属期。A.等于或大于B.小于C.小于或等于D.大于答案：D22.新注册的企业，需要在地税局端的地税管理发票管理（）模块中初始化企业领购的发票种类，才可以使用地税网站中的发票管理模块。A.调整领用发票B.核定领用发票C.发票核定查询D.发放发票答案：B23.地税网站的财务报表模块，包

19、含_申报表与利润表申报表。A.个人所得税B.财务费用C.资产负债D.企业所得税纳税答案：C24.地税局端的催报催缴模块中，包含_、_两个子模块。A.纳税催报、纳税催缴B.纳税申报、纳税反申报C.纳税催报、纳税缴费D.纳税申报、纳税催缴答案：A25.如果在新增用户时将其归属于某用户组，则系统将默认其拥有该( )的所有权限。一个用户只能归属于一个用户组，一个用户组可以有多个用户。A.软件B.系统C.成员D.用户组答案：D26.已开发票查询是用来按月或按全年度查询所开的( )及其清单的内容。A.销项负数发票B.各种发票C.销项正数发票D.各种专用发票答案：B27.负数发票的金额、税额不能超过对应()的金额和税额。A.商品B.发票C.正数发票D.凭证答案：C28.学生在第一次使用本教学系统时，首先需要登陆