浅谈财务人员如何参与工程项目投资控制

1、一、引言有人认为，工程项目管理最大的挑战在于，项目在实施过程中面临的不确定因素太多，要确保工程项目投资不超预算，还要取得预期的效果，并按期完成，几乎是一项无法完成的任务。项目投资往往是一个企业最大的支出，能否对项目投资进行有效地控制，对企业的经营及财务状况都将产生重要的影响。财务人员如何参与工程项目投资控制，并达成投资成本控制目标的实现，是一个值得财务人员思考的问题，笔者就自身工作实践谈谈自己的看法。二、工程项目投资控制的目标工程建设项目投资一般是指进行某项工程建设花费的全部费用，它主要由设备工器具购置投资、建筑安装工程投资和工程建设其他投资组成。工程项目投资控制过程为尽可能好地实现建设项目既

2、定的投资额而进行的一系列工作，其基本目标是使既定投资额不被突破，或在突破既定投资额已不可避免的情况下，使突破的幅度尽可能小。三、工程项目投资失控的主要原因工程建设项目投资中，投资中的“三超”（概算超估算、预算超概算、决算超预算）现象即为投资失控。引起投资失控的原因是多方面的，就项目本身而言，究其原因主要有以下几点。1、建设前期工作深度不够，缺乏财务或专业人员参与，投资数据缺乏科学性项目前期阶段，对项目的评判主要从战略和技术方面出发，参与人员以战略及技术人员为主，往往缺少财务或概预算编制人员的参与，项目可行性研究报告编制流于形式，致使一些建设项目决策缺乏科学性，控制项目投资和提高投资效益往往成为

3、一句空话。缺乏严格的审核，一开始就使项目投资失控。2、投资估算、设计概（预）算本身不准这主要表现在：其一，管理模式造成的投资“虚超”现象。有的公司通过压缩投资指标，倒逼项目组努力向核准的投资目标努力，往往从最终的结果看，表面出现超预算，但实质可能节约了更多的投资；其二，缺项或漏项，往往对前期工程、配套设施、特殊技术措施、其他工程费用考虑不周；其三，预备费考虑不充分，仍按静态方法编制，对有关材料和设备价格的上涨等因素考虑不周。这就使得投资估算、设计概（预）算过于刚性，失去了合理的调节能力，导致很容易出现超预算现象。3、对设计缺乏有效约束，设计超标准现象严重工程设计是一项技术性很复杂的工作，在实施

4、过程中有一些修改或变更是难免的，可能成为节约投资的重要途径。但是，实践中因前期工作过于粗糙或因功能和构造处理不当引起大量设计变更，而且其结果大多是超标准、增投资。造成这种现象的原因，在于设计单位主要只承担技术责任，基本不负经济责任。4、施工承包合同过于简单，建设单位管理（监理）不力建设项目周期长，在项目实施过程中会遇到许多干扰因素，合同签订过于简单，工程变更签证多，而建设单位对工程变更签证等缺乏严格的审批流程和监督机制，尤其缺少预结算人员的参与。导致实践中有些施工单位与建设单位相互扯皮，钻空子增加造价的现象并不鲜见。同时监理单位监管不力，常常使自己陷入被动的境地。四、财务人员参与工程项目投资控

5、制的工作重点在以往针对工程项目，财务人员的工作内容只是进行合同归档整理、账务处理、按进度付款、财务决算处理，这仅仅履行了财务、统计的职责，忽视了财务人员履行投资控制管理的重点和关键。一个工程项目下来，他们只知道收集多少合同、工程付了多少钱，成了名副其实的“账房先生”，远未能达到公司工程项目投资财务管理的要求。财务人员应该发挥自身优势，参与项目投资过程管理，抓控制重点，与项目组成员共同努力实现投资控制目标。当然，财务人员的参与能否促进财务的投资控制目标的实现，首先还需要“顶层设计”。公司一把手或项目一把手需要确保财务人员在项目中的地位，参与部分重要事项的过程审核或监督，做到财务人员能从项目决策至

6、项目结束全过程的参与。这也是财务人员能否发挥作用的基础。从项目投资各阶段来看，财务人员的关注点和工作内容均有所差异，需要结合各个阶段的特点开展工作。1、财务人员项目投资决策阶段的投资控制的工作重点据有关资料统计，在项目建设各阶段中，投资决策阶段对项目投资的影响程度最高，可达到70%80%。因此，该阶段尤为重要，财务人员在此阶段需要做好以下工作。（1）积极做好项目决策前的准备工作，认真搜集有关资料，多与专业人员交流，充分了解项目的各种情况，有可能情况下，尽可量找到对其他同类企业的投资情况，以供参考。（2）应参与选择具有较强资质且具有行业经验的可研编制单位及人员进行投资估（概）算编制工作，财务对接

7、可研投资概算的审核和总体把关。一方面需要组织相关项目组成员对各相关专业的工程量进行确认，预结算人员、设备专业采购人员对单价进行确认，落实到单位工程；同时需要重点关注预备费是否按标准预留，铺地流动资金是否考虑充分，其他工程费是否结合当地实际情况及行业特点，避免漏项或低估。（3）需要熟悉并根据市场需求及发展前景，进行科学合理的项目经济效益分析，避免为满足内外部报批需要，采用“钓鱼式”方法，人为的调整测算参数及投资成本等数据，使得经济指标达到管理层的要求。这也为后续投资失控埋下了隐患。 只有加强项目决策的深度，采用科学的估算方法和可靠的数据资料，合理细致地计算投资成本，不受外界影响和干扰，体现真实的

8、投资需求，方可为后续投资控制打下坚实的基础。2、财务人员在设计阶段投资控制的工作重点虽然设计费在建设工程全过程投资中所占的比例不大，但它对工程造价起着至关重要的影响。设计质量的好坏直接影响工程总投资。财务人员需重点参与制定相关的投资控制策略，达到有效控制投资的目的。（1）推行限额设计制度。即在设计过程中严格参照已核准的各单项工程、单位工程标准进行设计，存在可能超投资的情况，通过设计阶段的优化实现成本的降低，让设计人员同时考虑投资成本因素，从而保证了工程项目总投资处于可控状态。（2）对设计合同设定奖惩附加条款，打破原有固定总额或计费提取的惯例。若把设计费与设计导致的总投资节超情况挂钩，节余按比例

9、提取奖励，超支则按比例处罚。可引导设计单位本着为业主节约工程投资的目标而进行创造性的工作，主动地推动投资成本节约。（该条款可推广到监理、工程结算审核等合同中）（3）配备专业的预结算人员，从费控角度对设计进行审核。力求不漏项、不留缺口，并要考虑足够的各种价格浮动因素。若出现超投资等情况，及时反馈工程设计人员进行优化，以降低投资成本。3、财务人员在招投标阶段投资控制的工作重点工程施工招投标和设备采购招投标，是真正将投资概算转化为实际投资成本的关键环节，合同一旦签订，意味着投资成本基本确定，财务人员在此阶段需要重点开展以下工作。（1）借助外部咨询单位，并在公司内部预结算专业人员的配合及审核下，制定合

10、理的标底及招标方案，对工程量相对固定的尽量采用固定总价合同，若工程量无法准确计划，则采用固定单价合同，避免出现“钓鱼工程”或扯皮现象。（2）加强对拟投标单位的资格预审管理，为招标工作打好坚实基础。资格预审是对拟投标申请单位承包资质和履约能力等方面进行审查，财务人员要重点对拟投标单位的资质等级、注册资本金、近3年的财务状况等方面进行严格审查。（3）对合同的付款条款、发票要求、奖惩方案等合同中的财务相关内容进行审核，确保后续付款计划的准确性，降低融资成本。4、财务人员在施工阶段投资控制的工作重点施工阶段主要为各承包商根据施工计划开展工作，此阶段需要重点控制超出合同范围外的支出，以及对合项目投资过程

11、的实时控制，主要需要开展以下工作。（1）建立项目设计变更、工程签证相关的审批确认流程。相关变更签证应经预结算人员进行审核，并明确相关工程量的确认流程和时间，避免后续扯皮现象发生，同时便于项目的投资控制。（2）财务人员应及时将合同签订情况，付款情况等信息补充至项目投资控制台账中，并定期与预结算人员对接，了解单项工程预计至完工的实际投资预计情况，并对某些单项工程超支情况进行原因分析。以便能及时监控项目的投资是否可控。相关投资控制情况也应定期上报项目部领导，便于根据投资支出预计情况调整后续方案，实现投资控制目标。5、财务人员在工程项目竣工阶段的工作重点作为工程项目的收尾阶段，财务人员在此阶段主要通过

12、外部力量，多层级挤“水分”。一方面，对外部审核机构建立以审减率作为依据的奖惩机制，同时通过监理、工程部、预结算、外审等审核流程实现对项目投资成本的多次压缩，实现投资成本最小化。五、结语综上所述，工程建设项目投资控制是一个相对复杂的过程，财务人员需要结合项目建设各阶段的特点，发挥自身优势，创新性地开展工作，并与项目组团队成员共同努力，方能取得项目投资控制的成功。I. IntroductionIt is argued that the project management the biggest challenge in the project in the implementation proc

13、ess in the face of uncertainty factors too much, to ensure that the project investment does not exceed the budget, also made the desired effect, and to be completed on schedule, almost unable to complete the task. Project investment is often the biggest expenditure of an enterprise, can effectively

14、control the project investment, business and financial situation of the enterprise will have an important impact. How to participate in engineering project investment control, and to achieve the goal of investment cost control is a problem worthy of financial personnel, the author's own work pra

15、ctice to talk about their own views.Two, project investment control objectivesConstruction project investment generally refers to the cost of a project construction costs, it is mainly composed of equipment and equipment to purchase investment, construction and installation projects investment and o

16、ther investment projects. Project investment control process as much as possible to achieve project established investment and a series of work, the basic goal is to certain amount of investment is not a breakthrough, or in breakthrough established investment have been unavoidable circumstances, sca

17、le breakthrough as small as possible.Three, the main reason for the project investment out of controlConstruction project investment, the investment in the three super (super budget estimates, budget over budget, final accounts over budget) phenomenon that investment control. There are many reasons

18、to cause the investment out of control, and the main reasons are the following.1, the depth of the construction work is not enough, the lack of financial or professional personnel to participate in the lack of scientific investment dataThe early stages of the project, evaluation of the project mainl

19、y from the aspect of strategy and technology of participants based on strategic and technical personnel based, often lack the participation of financial or budget staffing, project feasibility study report on the preparation of a mere formality, resulting in some of the construction project decision

20、 is lack of scientific, control project investment and improve the investment benefits tend to become an empty promise. Lack of strict audit, the beginning of the project investment out of control.2, investment estimation, design concept (pre) count itself is not allowedThis is mainly manifested in:

21、 first, the investment management model caused by virtual super phenomenon. Some firms with compressed investment index, forced the project team efforts to the approved investment goal, often from the final results look, appear on the surface of the ultra budget, but not the essence may save more in

22、vestment; second, missing or missed, tend to project and supporting facilities, special technical measures and other project costs to consider not weeks; third, reserve funds consider inadequate, still according to static compilation method and related material and equipment price increases and othe

23、r factors considered week. This makes the investment estimate, design concept (pre) is too rigid, losing a reasonable regulatory capacity, resulting in a super budget phenomenon is prone to.3, the design of the lack of effective constraints, the design of the phenomenon is seriousEngineering design

24、is a very complicated work, in the implementation process, there are some modifications or changes are inevitable, may become an important way to save investment. However, due to the early work is too rough or due to the functional and structural treatment caused a large number of design changes, an

25、d the results are mostly super standard, increase investment. The reason for this phenomenon lies in the design of the main unit is only responsible for technical responsibility, the basic economic responsibility.4, construction contract is too simple, the construction unit management (supervision)

26、ineffectiveFor the construction of the project cycle long, in the project implementation process will encounter many interference factors, the signing of the contract is too simple, engineering change visa and the construction unit on engineering change visa, such as the lack of strict examination a

27、nd approval procedure and supervision mechanism, especially the lack of pre settlement personnel participation. In some construction units and construction units in the practice of mutual wrangling, loophole increase the cost of the phenomenon is not uncommon. At the same time supervision units inef

28、fective supervision, often make themselves into a passive position.Four, financial personnel involved in the project investment control of the focus of the projectIn the past for the project, financial personnel just filing the contract finishing, accounting treatment, according to the schedule of p

29、ayment, financial accounts, which only perform the duties of financial and statistical, ignored in the financial personnel to perform the key of the management of investment control. A project down, they only know how to collect how many contract, engineering paid much money, has become a veritable "accountant gentleman", far failed to meet the financial management of the engineering project investment requirements. Financial officers should play their own advantages, participate in the project investment process management, grasp the focus of control, and