财务报表分析报告书

1、财务报表分析报告书篇一：财务报表分析报告财务报表分析报告桂林三金药业股份有限公司、偿债能力分析(一)、短期偿债能力分析1、营运资金表1桂林三金药业股份有限公司营运资金计算表明：桂林三金药业股份有限公司2021年年末的营运资金为1, 344, 896, 275. 15元，流动资产远远大于流动负债，说明流动资产对流动负债的保障相当大，从差异额看，2021年年度内，年末的营运资金较年初减少66, 339, 173. 36元，说明桂林三金药业股份有限公司的短期偿债能力有所降低。2、流动比率2021 年年末流动比率二 1, 710, 072, 410. 25 + 365,176, 135. 10=4.

2、68 2021 年年初流动比率二 1, 726, 353, 061. 854-315,117, 613. 34=5. 48计算表明：桂林三金药业股份有限公司2021年年末流动比率比年初有所下降但还是远远超过1,表明可以对流动负债的偿还提供一项特殊的保证，说明债 权的安全保障程度很高。3、速动比率2021年年末速动比率二(1, 710, 072, 410. 25-154, 071, 999. 67) 4-365, 176, 135. 10=4. 26 2021年年初速动比率二(1, 726, 353, 061. 85-110, 187, 162. 66) 4-315, 117,613. 34=5

3、. 13计算表明：桂林三金药业股份有限公司2021年年末速动比率比年初有所下 降但是还是保持高水平，远远大于1,说明该企业的迅速偿债能力很高。4、现金比率2021 年年末现金比率=690,178, 794. 65 4-365, 176,135. 10=1. 89 2021 年年初现金比率=1, 036, 660, 492. 034- 315, 117, 613. 34=3. 29计算表明：桂林三金药业股份有限公司2021年年末的现金比率比年初有所 下降，还是很是很高，远超过大多数企业的0.12,说明该企业持有的现金及其 等价物过多，有可能影响到公司的盈利，但也说明该公司有足够多的现金及其等 价

4、物来偿还短期债务，财务风险很低。综上所述，我们可以认为该公司的短期偿债能力很强，2021年年末的流动比 率达到4. 68,速动比率达到4. 28,现金比率更是达到了 1.89。但与年初相比的 话，个项目都有所降低，说明该公司的短期偿债能力较年初有所下降，着应该引 起公司的重视，并应该分析其原因和对公司的发展的影响。（二）、长期偿债能力分析1、资产负债率2021 年年末资产负债率=486,111, 737. 10 *2,689,170,036.26 =0. 32 2021年年初资产负债率二407, 264, 836. 62 4-2, 485, 155, 256. 49 =0. 28计算表明：该公

5、司2021年年末的德资产负债率比年初有所上升但是还是低 于一般水平0.4左右，说明该公司的长期偿债压力有所下降。2、所有者权益比率2021 年年末所有者权益比率二2, 203, 058, 299. 164-2, 689, 170, 036. 26=0. 682021 年年初所有者权益比率二2, 077, 890, 419. 874-2, 485, 155, 256. 49 =0. 72计算表明：该公司2021年末的所有者权益比年初有所下降，说明该公司投 资人所投入的资产占比重减少，负债所形成的资产占比增多，说明该公司的长期 偿债能力下降。但是该公司的2021年末所有者权益比率仍达到68%,长期

6、偿债 能力还是比较强的。3、产权比率2021 年末产权比率=486,111, 737. 10 一2, 203, 058, 299. 16= 0. 222021 年初产权比率 407, 264, 836. 6202, 077, 890, 419. 87=0. 19计算表明：该公司2021年年末较年初的产权比率有所上升，说明该公司的 长期偿债能力有所下降，负债受股东的保护程度低。但是我们可以看出该公司的 所有者权益总额是负债总额的5倍左右，说明此时该公司的偿债能力还是不错 的。4、权益乘数2021 年年末权益乘数二2, 689, 170, 036. 264-2, 203, 058, 299. 16

7、= 0. 27 2021 年年初权益乘数二2, 485, 155, 256. 494-2, 077, 890, 419. 87=0. 28计算表明：该公司2021年年末的权益乘数比年初下降了一点，说明该公司 的财务风险降低了一点点，债权人收到的保护的程度升高。5、利息保障倍数2021 年年末利息保障倍数二(92, 944, 000. 99 +420,267,879.29 )4-5, 160,815. 89 =39. 442021 年年初利息保障倍数二(75,154,546.49 +331,151, 947. 39 )一& 456, 683. 62= 48. 04计算表明：该公司2021

8、年年末的利息保障倍数较年初有所降低，但是还是 保持在很高的水平，说明该公司的长期偿债能力有所下降。综上所述，我认为该公司的长期偿债能力比较强，如该公司的资产负债率为 32%,比理想的40%要低，而产权比率为0.22大大低于国内的标准1,说明该公 司的资本结构是所有者权益比负债所处几倍，还有利息保障倍数，远远超过经验 比值，说明该公司的长期偿债能力状况非常好。但是我们把年末的的数值和年初 比较的话，会发现个项目都有所降低，说明该公司的长期偿债能力较年初有所下 降，这应该引起公司的重视，并分析其原因和对公司以后的发展的影响和作出相 应的策略。三、资本结构的分析(一)流动负债的分析表2流动负债比较差

9、异分析表计算表明：该公司2021年度的流动负债从年初的315117613元増长到年末 的365176135. 1元，増长了 50058522元，涨幅为16%,说明该企业的短期偿债 压力加大。从个项目的差额看，该年度内流动负债増长的主要原因是应付账款、 应交税费和其他应付款。表3流动负债结构变动分析表篇二：财务分析报告范文【免费下载】财务分析报告范文1报告目录一、利润分析(-)集团利润额增减变动分析1水平分析2.结构分析(-)各生产分部利润分析1、生产本部(含QY分厂)利润増减变动分析：2、一季度AY分公司利润増减变动分析：二、收入分析(-)销售收入结构分析：(-)销售收入的销售数量与销售价格分

10、析：(三)销售收入的赊销情况分析三、成本费用分析(-)产品销售成本分析(-)各项费用完成情况分析四、现金流量表分析(-)现金流量表増减变动分析(-)现金流量分析五、有关财务指标分析(-)获利能力分析(-)短期偿债能力分析(三)长期偿债能力分析六、存在问题及分析(-)销售成本的増长率大于产品销售收入的増长率(-)借款增加，获利能力降低，偿债风险加大七、意见和改进措施2重点关注现代企业竟争是管理的竟争。面对曰益萎缩的利润空间，我们需要知道：居高不下的成本究竟是客观原因还是主观原因造成的？材料利用率能否控制？现销收入能否更多些？赊销收入资金回笼能否更快些？在目前产销两旺的形势下，企业资金能否良性循环

11、？3问题重点综述由于人民帀销售价格的同比下落，销售成本又居高不下，销售毛利率下降， 利润总额同比减少50. 5万元；赊销收入同比増加，不良及风险应收款项比例加 大；经营现金净流量不足以抵付经营各项支出；负债及应付款项、利息增加，贷 款还本付息压力加重；但销售、生产还较正常，资产负债率稍高，也算正常，目 前短期还债能力较强。2021年一季度财务分析、利润分析：(-)集团利润额増减变动分析1、利润额増减变动水平分析净利润分析：季度公司实现净利润105. 36万元，比上年同期减少了 55. 16万元，减幅 34%O净利润下降原因：一是由于实现利润总额比上年同期减少50. 5万元，二是 由于所得税税率

12、増长，缴纳所得税同比増加4. 65万元，其中利润总额减少是净 利润下降的主要原因。利润总额分析：利润总额140. 48万元 同比上年同期190. 98万元减少50. 5万元，下降26%。影响利润总额的是营业利润同比减少67. 24万元， 补贴收入増加17万元。营业利润分析：营业利润123. 18万元，较上年190. 42万元大幅减少，减 幅35叙主要是产品销售利润和其他业务利润同比都大幅减少所致，分别减少 46. 53万元和20. 71万元。(4)产品销售利润分析：产品销售利润82. 95万元同比129. 48万元,下降36%。影响产品销售利润的有利因素是销售毛利同比增加162. 12万元，増

13、 长率27% ；不利因素是三项期间费用686. 41万元，同比增加208. 65万元，增长 率43. 67%O期间费用增长是导致产品销售利润下降的主要原因。由于今年一季度淡季不淡，销售收入同比增长53%,销售运费、工资、广告 及相应的贷款利息、汇兑损失也比上年大幅増长。销售费用、管理费用、财务费用，同比增加额分别是108.31万元、8. 32万元和92. 19万元，其中销 售费用和财务费用同比増长最快，分别増长98%和67%O产品销售毛利分析：一季度销售毛利769. 36万元，销售毛利较上年增加162. 12万元，增长率27% ；销售毛利同比增加的原因是收入、成本两项 相抵的结果。产品销售收入

14、同比増加2600. 20万元，増长53%；产品销售成本同 比増加2438. 07万元，増长57%。2、利润增减变动结构分析及评价从2021年一季度各项财务成果的构成来看，产品销售利润占营业收入的比 重为1. 11% ；比上年同期2. 66%下降了 1. 55% ；本期营业利润占收入结构比重1. 65%,同比上年的3. 91%下降了 2. 26% ；利润总额构成1. 88%,同比3. 92% 下降了 2. 04% ；净利润构成为1.41%.比上年的3. 30%下降1. 89%。从利润构成情况上看，盈利能力比上年同期都有下降.各项财务成果结构下 降原因： 产品销售利润结构下降，主要是产品销售成本和

15、三项期间费用结构増长所 致。目前降低产品销售成本，控制销售费用、管理费用和财务费用的増长是提高 产品销售利润的根本所在。 营业利润结构下降的原因除受产品销售利润影响以外，其他业务利润同比 占结构比重下降也是不利因素之一。 本期因补贴收入为利润总额结构增加0. 25%,是利润总额增加的有利因素, 而营业外收入结构比重下降，营业外支出比重増加及所得税率结构上升都给利润 总额结构増长带来不利影响。(-)各生产分部利润分析1、一季度生产本部(含QY分厂)利润增减变动分析：(1)本部利润总额129.91万元，同比减少48. 94万元，下降27. 36%。利润总 额下降的主要原因是产品销售利润和其他业务利

16、润同比减少44. 77万元、20. 89 万元，补贴收入増加17万元，及营业外收入同比减少0.26万元増减相抵所致。 本部产品销售利润72. 58万元，较上年同期117. 35万元减少44. 77万元，减 幅38. 15%。其减少的原因是一季度销售收入的同比増加幅度抵消不了销售成本 和期间费用的増加幅度，造成产品销售毛利空间缩小。其销售收入同比増加 2312. 68万元，增长55. 97% ;而销售成本、费用増加2357. 44万元，成本、费 用率増长达58. 72%。其中:产品销售成本增加1603. 44万元,增长70. 52% ；期 间费用増加214.46万元，47.61%。2、一季度AY

17、分公司利润增减变动分析：（DAY分公司利润总额10. 56万元，同比减少1. 56万元，下降12. 91%。利润 总额下降的主要原因是产品销售利润减少1- 75万元、其他业务利润同比増加 0. 19万元两项增减相抵所致。产品销售利润10. 38万元，较上年同期12. 13万元减少1.75万元，减幅 14.48%。其减少的原因是：由于主要原材料价格较上年同期上涨，因此产品销售 毛利并未因业务量増大而増加。销售收入同比増加287. 52万元增长38. 95% ； 而销售成本増加295. 09万元，増长42. 23% ；产品销售毛利较上年减少7. 57万 元，减幅19% ；期间费用21. 53万元，

18、同比减少5.81万元，费用率下降21.25%。二、收入分析（-）销售收入结构分析：一季度集团完成销售收入7470. 4万元。出口 NSB、国内销售NSB及PEX篇三：财务报表分析报告中国移动有限公司财务报表分析、行业背景随着信息时代到来，世界电信业的技术发展进入了新的发展阶段，出现融合、 调整、变革的新趋势，全球移动通信发展虽然只有短短20年的时间，但它已经 创造了人类历史上伟大的奇迹。二、公司概述中國移動有限公司（本公司，包括子公司合稱為本集團）於1997 年9月3曰在香港成立，並於1997年10月22曰和23曰分別在紐約證券交易所 （紐約交易所）和香港聯合交易所有限公司（香港交易所）上市。

19、公司 股票在1998年1月27曰成為香港恒生指數成份股。本集團是中國內地最大的通信服務供應商，擁有全球最多的移動客戶和全球最大規模的移動通信網絡。2021 年，本公司再次被國際知名金融時報選入其全球500強，被著名商業雜 誌福布斯選入其全球2, 000領先企業榜，並再次入選道？瓊斯可持續 發展新興市場指數。目前，本公司的債信評級等同於中國國家主權評級，為標準 普爾評級AA - /前景穩定和穆迪評級A&3/前景負面。三、资产负债表分析摘自中国移动有限公司官网从表中我们可以看出，该企业在2021到2021年，非流动资产和流动资产都 是在不断増长的，说明企业的资金流动性强，资产总额也在不断增

20、长，非流动负 债比流动负债额度小，表明该公司短期借款相对较多，这样短期借款到期时，企 业付款压力会比较大。股东权益也增长了，增长幅度相对较大，可以得出企业的 营利性较好。企业的现金及短期投资有所上升，上升比率并不大，但是还是可以得出企业 的流动性和变现能力是十分好的。无形资产所占比重下降了，这说明企业在发展过程中忽视了企业文化，这对 企业长期的发展是不利的。应收账款增长了，表明了该公司在应收账款上收回的速度加快，减少了坏账, 这样容易维持公司资金流的稳定。2、资本结构质量分析通过分析中国移动的资产负债表我们可以知道该企业的现金流动比率2021 年与2021年相比有小幅度上升，说明企业不仅有较强

21、的变现能力，而且企业有 足够的现金来偿还短期债务。而且通过这三年可看出，该公司的流动比率较稳定 说明企业的短期偿债能力比较强。现金比率在2021年到2021年间，比率是所上升的，但是，现金比率不是很 低，这就意味着企业流动资产未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这 类资产金额太高会导致企业机会成本増加，对企业的发展是不利的。所以该企业 为了今后更好的发展，应降低现金比率的值。企业的资产负债比较稳定，这说明该企业负债在资产总额中所占比率并不是 很高，这个比率也一直保持在一个不是很低的数值，能够保证企业的长期偿债能 力。这样对于企业债权人来说，他们所提供的信贷资金的安全性还是比较好的。 对于企业所有者来说投入的资本也维持在一个适度的风险水平上。这里的负债能 够带来一定的杠杆收益。四、利润表分析1、利润质量分析中国移动为香港上市，所以财务报表为香港口径香港口径营运收入二国内主营业务收入一营业税金及附加。香港与内地相比较，在利润表及利润分配表方面的差别是：（1）利润分