电脑化管理信息系统业务需求报告

1、 i / 93目录目录1 1摘要摘要 .1 12 2项目背景介绍项目背景介绍 .2 22.1 公司简介 .22.2 组织机构 .22.3 企业宗旨与经营规划 .32.4 信息系统规划的目标 .42.5 KPMG 工作方法.53 3信息系统的现状信息系统的现状 .7 73.1 电脑硬件网络系统概况 .73.2 企业综合管理系统-PM 系统.93.2.1PM 系统销售模块 .103.2.2PM 系统库存模块 .103.2.3PM 系统财务模块 .103.3 微机部概况 .114 4财务总帐系统财务总帐系统 .12124.1 概述 .124.2 ATG 财务总帐系统的现况.124.2.1概况.124

2、.2.2会计科目表.134.2.3分录输入与过帐.134.2.4关帐.144.2.5外币业务.144.2.6帐务分摊/匹配.144.2.7预算过程.144.2.8关联公司.154.3 目前系统的缺陷与面临的主要问题 .154.3.1费用查询/分析.154.3.2关帐报告期.154.3.3关联公司交易.154.3.4业务分摊与相应的汇兑损益计算.164.3.5财务预算系统.164.3.6报表编写工具.164.4 KPMG 对财务总帐系统的建议.164.4.1员工现金预支控制.164.4.2会计期间.16 ii / 934.4.3会计科目表.174.4.4凭证处理.174.4.5帐务审计.174.

3、5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望 .174.5.1基本要求.174.5.2会计科目表.174.5.3分录录入.184.5.4过帐.184.5.5外币业务.194.5.6帐务分摊/匹配.194.5.7预算.204.5.8报表要求.204.5.9审计稽核.225 5固定资产管理系统固定资产管理系统 .23235.1 概述 .235.2 ATG 固定资产管理系统的现况.235.2.1固定资产购买、清理与转移.235.2.2固定资产折旧.235.2.3固定资产编码结构与索引.245.2.4固定资产盘点.245.3 目前系统的缺陷与面临的主要问题 .245.3.1多种折旧方法.245.3.2缺

4、乏信息共享.245.3.3在建工程管理.255.3.4固定资产改良.255.4 KPMG 对固定资产管理系统的建议.255.4.1统一固定资产编码.255.4.2即时查询资产信息.255.5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望 .255.5.1维护和查询.255.5.2处理程序.265.5.3接口.265.5.4报表要求.276 6销售系统销售系统 .29296.1 概述 .296.2 ATG 销售系统的现况.296.2.1产品信息.296.2.2订单系统.306.2.3销售渠道.306.2.4定价与行销.306.2.5信用政策.316.2.6销售分析.316.3 目前系统的缺陷与面临的主

5、要问题 .316.3.1产品编码.31 iii / 936.3.2未整体使用订单系统.316.3.3数据接口.326.3.4办事处数据处理.326.3.5公式化计算.326.3.6帐龄分析.326.3.7销售分析报告.326.4 KPMG 对销售系统的建议.336.4.1建立客户衡量机制.336.4.2建立价格系统.336.4.3加强财务部对应收帐款的监控.336.5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望 .336.5.1销售订单模块.336.5.2应收帐款模块.376.5.3销售分析模块.397 7采购系统采购系统 .44447.1 概述 .447.2 ATG 采购系统的现况.457.2.

6、1概况.457.2.2供应商信息.457.2.3采购申请与定购.457.2.4应付帐款.467.3 目前系统的缺陷与面临的主要问题 .467.3.1缺乏完善的供应商信息库.467.3.2未实行完整的采购订单流程.467.3.3与其他模块的数据接口.477.3.4缺乏对应付帐款的分析管理.477.4 KPMG 对采购系统的建议.477.4.1合并采购职能.477.4.2采用暂估入帐.477.4.3加强财务部对应付帐款的监控.487.4.4建立采购价格体系.487.5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望 .487.5.1采购模块.487.5.2应付帐款模块.548 8库存控制系统库存控制系统

7、.63638.1 概述 .638.2 ATG 库存控制系统的现况.638.2.1概况.638.2.2仓库.648.2.3成本核算.648.2.4盘点.648.3 目前系统的缺陷与面临的主要问题 .658.3.1解决原辅材料负库存问题.658.3.2最高、最低库存自动报警.65 iv / 938.3.3批号跟踪管理.658.4 KPMG 对库存控制系统的建议.658.4.1采用存货 ABC 分类法.658.4.2合并仓库管理职能.658.4.3收货信息与订货信息缺乏沟通.668.4.4编制盘盈/盘亏原因分析调节表.668.4.5建立在制品虚拟库.668.5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望

8、 .668.5.1永续盘存.668.5.2生产支持.678.5.3盘点.688.5.4成本.698.5.5仓位控制.698.5.6查询与报告要求.698.5.7接口.709 9生产计划生产计划/ /车间管理系统车间管理系统 .72729.1 概述 .729.2 ATG 生产计划/车间管理系统的现况.739.2.1预测/主生产计划.739.2.2制造过程.739.2.3生产材料控制.749.3 目前系统的缺陷与面临的主要问题 .749.3.1生产排程与实际制造工程脱节.749.3.2部分进口原材料短缺.759.3.3存在设备瓶颈.759.3.4报表与时性差.759.4 KPMG 对生产计划/车间

9、管理系统的建议.769.4.1建立多重计划系统.769.4.2生产现场数据录入以四小时为单位.769.4.3在现有工单管理模式的基础进行信息化.769.5 对 ERP 系统功能与特性的需求与期望 .769.5.1主生产计划模块.769.5.2物料需求计划模块.779.5.3物料清单.791010成本管理系统成本管理系统 .848410.1概述.8410.2ATG 成本管理系统的现况 .8410.3目前系统的缺陷与对于成本管理的要求.8410.4对 ERP 系统功能与特性的需求与期望.8510.4.1基本要求 .8510.4.2接口 .871111技术技术/ /质量管理系统质量管理系统 .888

10、811.1概述.88 v / 9311.2ATG 技术/质量管理系统的现况 .8811.3技术/质量管理系统期望的计算机应用.8911.4技术/质量管理系统的其他要求.901212人力资源管理系统人力资源管理系统 .919112.1概述.9112.2ATG 人力资源管理系统的现况 .9112.3人力资源系统期望的计算机应用.9212.3.1人事信息体系 .9212.3.2报告要求 .9212.3.3安全性要求 .9312.4人力资源系统建设的优先级别.93 1 / 931 1摘要摘要本报告是根据帝伯格茨活塞环(以下简称“ATG”)企业经营与信息系统现况，结合毕马威华振会计师事务所企业资源计划(

11、ERP)实施的专业经验与方法论，具体阐述了 ATG各职能部门进行企业信息化改造的业务需求，并就相关的管理与技术方面提出了毕马威华振会计师事务所的专业建议。本报告共分十二章。其中：第一章为报告摘要第二章为项目背景与 ATG 经营现状与规划第三章为 ATG 信息系统现状分析第四章至第十二章结合各职能部门的现况分析，提出了对信息系统的具体需求，并列示了未来 ERP 系统应具备的功能与特性本报告的作用是通过对 ATG 运营现状与需求的具体分析与专业建议，可以为将来 ATG信息系统的选型提供参考与依据。同时又是 ATG 管理信息系统规划实施的纲领性文件。 2 / 932 2项目背景介绍项目背景介绍2.1

12、2.1公司简介公司简介ATG 是中日美英德三方五国共同组建的合资企业，是中国目前最大的汽车、摩托车发动机用活塞环制造公司之一。ATG 总投资为 4,000 万美元，注册资本为 2,800 万美元，其中活塞环厂、日本 TP 公司与美国 Federal Mogul 公司分别出资 800 万美元、1000万美元和 1000 万美元。ATG 建有具有现代化工艺装备的新型厂房，同时引进了多台(套)具有世界一流水准的生产、检测设备，使 ATG 接近了世界级的制造水平。ATG 的主要生产线包括从德国 Goetze 引进的球铁活塞环生产线和从日本 TP 引进的绕制活塞环生产线。兼具东西方活塞环制造技术、工艺于

13、一身的 ATG 公司目前已为国 18家汽车、发动机制造商和 45 家摩托车、发动机制造商提供各种型号的活塞环配套产品。2.22.2组织机构组织机构ATG 的最高决策层为董事会，由七人组成的董事会中有日方董事三人、美方董事二人、中方董事二人，董事长由中方派遣。ATG 目前有近 1,100 名员工，并在全国 21 个地区设有办事处。ATG 现行组织机构图如下：错误！未定义书签。错误！未定义书签。ATG 地区办事处由销售部负责管理，目前在、 3 / 93与设有办事机构，在设有中转库，其中前八个地区的交易量较大。各办事处每月六日、十六日、二十六日分三次向 ATG 财务部传送交易资料。2.32.3企业宗

14、旨与经营规划企业宗旨与经营规划ATG 的企业宗旨为“中国第一，世界一流”。具体权释在产品质量、生产规模、服务水平与在确保上述目标下的成本控制能力方面达到市场领先地位。在上述企业宗旨的指导下，ATG 在总体经营发展框架由董事会决定的基础上，由经营规划科具体负责企业三年规划的拟定。该企业经营规划主要涉与 ATG 总体发展规模、销售额指标、损益实现情况与投资情况等方面，并作为其他具体预算与计划(如：财务预算、销售计划等)制定的主要依据。企业经营计划每年滚动编制，且每半年根据上半年的实际执行情况进行适当调整。现阶段 ATG 的主要经营与规划情况如下：企业经营规模在产量方面，据市场调查反映，国市场对于各

15、类活塞环的总需求量约为 3 亿片左右。根据 ATG 本身情况，产量达 3,000 万片以上才能产生规模经济效应。 ATG1999 年总产量约为 4,000 余万片，2000 年预计产量能达到约 5,000 余万片。但具有相当规模的国外厂商的年产量一般都在亿片以上，因此根据 ATG 力争世界一流的企业宗旨，远期的产量目标应为亿片以上。在市场占有率方面，ATG 的几大类产品的目前市场占有情况如下：摩托车环市场占有率：30%-40%汽车环市场占有率：30%-40%农机环市场占有率：10%目标市场根据与母公司的市场分层规划，ATG 短期不会创建自己的技术中心以求进入世界顶尖活塞环市场。而力求在巩固目前

16、国市场市场份额的基础上，通过国外母公司的关系进入国际中级活塞环市场。ATG 预期三年外销产量将达到总产量的 10%(目前尚无大批量外销)，其目标市场主要为亚洲市场。投资规划ATG1999 年的全年销售额为人民币 1.76 亿元，利润为人民币 3,600 万元；2000 年预计销售额为人民币 2.5 亿，实现利润人民币 6,000 万元。ATG 目前的投资与产生的销售额增量之比约为 1:1，但考虑到人才供应的相应不足与质量控制的配套情况，ATG 对于加速投资持相对谨慎态度。 4 / 932.42.4信息系统规划的目标信息系统规划的目标ATG 目前使用的信息系统是由英克公司开发并实施的财务、销售与

17、库存系统。该软件在普通的帐务信息收集处理中基本能满足 ATG 的需要，也起到了一定的促进作用。但是该软件并不是一个根据现代企业管理理念发展而来的整合管理信息系统，因此已不能满足 ATG 对未来企业全面现代化、信息化管理的要求。ATG 对将来信息系统规划的框架目标如下：第一年实施整个物流系统的电脑化管理缩短月底的管理报表编制时间(月结后 5 日提供所有管理报表，包括办事处)销售客户资料管理全国办事处与 ATG 主数据库联网与流动用户上网企业 Intranet 建设第二年实施整合的 ERP 管理信息系统，主要包括财务、生产和物流的电脑化管理第三年实施设备管理、质量管理、人力资源等信息系统实现对客户

18、、供应商开放部分资源，提供连接根据以上初步规划，ATG 将实施一个整体的 ERP(企业资源计划)系统来支持其生产和业务的需求，预计此 ERP 系统将包括以下功能模块： 财务总帐系统 固定资产管理系统 产品销售系统 采购/收货系统 存货控制系统 生产计划管理系统 生产车间管理系统 成本管理系统 人力资源管理系统 技术/质量管理系统 决策支持系统根据以上分析，ATG 委托毕马威华振会计师事务所对上述系统的现状和需求进行详细调研，并据此提出未来选用之 ERP 系统所需具有的具体功能和特性。 5 / 932.52.5KPMGKPMG 工作方法工作方法KPMG 采用对管理层进行信息系统专业培训与展开实地

19、调研相结合的方式提供专业服务。通过进行 MRPII 原理与信息系统规划的简要培训使 ATG 副部长级以上主管对信息系统有大致了解，并在此基础上举行了一系列以 ERP 系统功能模块为单位，由各职能部门负责人参与的研讨会以收集资料，了解业务需求，并籍此提出 KPMG 的专业建议。以下是企业 SWOT 分析研讨会的结论，其他各研讨会的分析将在本报告三至十二章详细讨论。SWOT 分析即对企业的竞争优势与劣势，面临的机遇与威胁进行分析，针对 ATG 的实际情况，SWOT 分析的结果如下：竞争优势技术优势，结合日本 TP 与德国 GOETZE 技术质量管理与成本管理市场营销，尤其在网络渠道和品牌上信息资料

20、来源广，速度快能源成本低良好的地方经营环境竞争劣势由于所处地理位置缘故对人才的吸引力不强合资企业的管理费用相对较高本地供应商的服务能力不强技术支持对国外依赖过大，本地技术支持力量较弱面临的机遇成本再降低的潜力大本地员工的技术能力有大幅度提高的潜能管理手段的现代化、信息化将为 ATG 创造新的效益合资各方进一步的磨合、沟通能产生更大的合力面临的威胁客户结构与市场风险(如受主机厂的影响较大)目前较高的毛利率在竞争加剧时有下降的可能中国加入 WTO 的负面影响市场不公平竞争与品牌侵权活塞环行业新竞争者的进入 6 / 933 3信息系统的现状信息系统的现状3.13.1电脑硬件网络系统概况电脑硬件网络系

21、统概况ATG 的网络架构为星形结构，采用传统的客户端/服务器方式，主要分为老厂与新厂两个网段。其连接通过租用的 DDN 专线实现，目前使用的专线带宽为 64K，另一根带宽为 256K 的专线正在建设中。ATG 的主体网络结构图如下：10M10MSwitchATGHPLH424 Hub16 HubIBM Compatible10M10M10M64K DDN16HubRouter256K DDN24HubIBM CompatibleIBM CompatibleATGOracle8.0如上图所示中软硬件的详细配置如下：服务器ATG 采用的惠普 NetServerLH4 服务器，是全面满足关键任务的企

22、业级服务器。LH4的原本设计是针对金融、证券、保险等行业的用户，由于他们的任务都非常关键，因此系统的性能、可靠性、冗余性都有非常高的标准。LH4 至多可支持四路PIIXeon400MHz 处理器，并在各个子系统上都采用了非常先进的技术：高达 4GB的 ECC 校错存，集成两个支持 80MB/s 传输率的 Ultra2SCSI 控制器，可置 12 个热交换 Ultra2 硬盘。LH4 还集成了高性能的 RAID 阵列控制器，支持 64 位 PCI 总线，采用了智能 I/O（即 I2O）技术，LH4/4r 还支持冗余的电源与风扇系统。 7 / 93ATG 使用的 LH4 的主要配置如下：i) 处理

23、器：Intel PentiumIIXeon 400MHz,带有 512KB 高速缓存ii) 存：256MB 50ns 的 ECC 缓存的 EDO DRAM，支持 存清理iii)存储器：4*9G Ultra2 SCSI 硬盘驱动器iv) 硬盘阵列控制器：集成的双通道 HP NetRAID 控制器v) I/O 扩展槽：总共 8 个 PCI 插槽，包括 2 个 64 位插槽vi) 管理软件：基于浏览器界面的 HP Toptools for Servers 适用于设备管理HPOpenViewManageX/SE 适用于网络操作系统和应用程序管理vii)电源：3 个标准的热替换的电源viii)风扇：总共

24、 8 个标准的冷却用热交换风扇根据目前的使用状况，计划中对服务器的扩展方案如下：i) 处理器：扩展为双 Intel PentiumII Xeon400MHz CPU 结构 ii) 存：扩展为512MB 50ns 的 ECC 缓存的 EDO DRAMiii)存储器：增加硬盘驱动器添置磁带备份机添置光盘刻录机终端ATG 目前使用的终端数为 85 台各式微机，其中约 60%为租赁电脑，另 40%为自购电脑。租赁电脑与自购电脑的主要配置分别如下：i) 租赁电脑处理器：非 Intel 处理器，主频=233MHz 存：32M 存储器：硬盘存储器，容量=4.3G租入电脑主要由三超电脑租赁公司提供，租赁期为一

25、年半至两年，租赁费为 170元/台/月。租赁期间 ATG 不需支付押金，电脑的基本维护由出租方负责。ii)自购电脑(台式机)处理器：Intel Pentium 133MHz 存：32M 存储器：硬盘储存器，容量=1Giii)自购电脑(便携机)486 至 PentiumIII 主频的各种档次目前，ATG 在全国的二十家办事处出于成本、人员素质和维护困难的考虑均未配置微机。外围设备 8 / 93打印机业务系统：Epson LQ1600K 针式普通办公：Canon 家用型技术部门：激光打印机服务器不间断电源(UPS)：2 千瓦/8 小时软件使用情况服务器操作系统：Microsoft WinNT4.0

26、 中文版终端操作系统：Windows95/98 中文版(其中 2 台为日文版，1 台为英文版)数据库：Oracle8.0 通用软件：Microsoft Office95/97 软件：Foxmail 业务软件：PowerManage System V2.7 版(PM 系统)数据安全目前 ATG 数据备份频率为：-业务数据每日一次-完全备份每月一次数据备份的方式为在同一服务器上不同目录实施备份，目前正在通过增加磁带机、光盘刻录机等高容量外部存储器实现异地备份与数据保存。3.23.2企业综合管理系统企业综合管理系统-PM-PM 系统系统PM 系统是由英克科技集团公司开发的基于 Oracle 数据库的

27、企业综合管理系统。ATG目前使用了该软件的销售、库存与财务模块，软件版本为 V2.7 版。在使用 PM 的几年中，ATG 在一定程度上简化了财务核算工作。然而，PM 系统主要是面向商业批发企业开发的企业经营管理系统，运用于工艺复杂的活塞环行业有很大的局限性。以下对 ATG 目前使用之模块的功能和缺陷进行了分析。3.2.13.2.1PMPM 系统销售模块系统销售模块PM 销售系统基本涵盖了与企业销售业务相关的销售接待、销售开票、帐务处理以与经营业绩衡量等各个环节，其主要功能涉与单据处理、欠款管理、多种开票机制、客户管理与多种查询、分析和报告模式。ATG 目前使用该模块的终端数为 23 台微机，同

28、时在线数=12 用户。该模块在 ATG 的实际使用中有如下主要缺陷：帐务分摊设计不合理，对于应收帐款的匹配不能分拆处理，导致无法输出准确的帐龄分析以与影响对帐该模块虽然具有客户合同管理与订单处理功能，却无法据此提供初步的销售计划 9 / 93可以进行不同期间的对比分析，却无法进行数据的跨年度分析只提供各种数据格式的数据导出功能，而无任何数据导入功能目前仅支持拨号与专线接入方式，不支持 Internet 接入方式3.2.23.2.2PMPM 系统库存模块系统库存模块PM 系统库存模块的设计理念是分别从保管帐、业务帐和商品帐三个方面来反映存货的实物管理、可销数量与商品价值情况。其主要功能包括进货合

29、同管理、进货单据管理、商品维护、价格管理、采购计划、供应商管理与成本核算等。目前，使用库存模块的终端数为 5 台微机，同时在线数=4 用户。由于该模块对于订单分拆与合并处理的不合理，ATG 仅使用了商品维护功能。3.2.33.2.3PMPM 系统财务模块系统财务模块PM 系统财务模块是整个 PM 综合管理系统的核心部分，包括财务报表系统、固定资产系统和工资管理系统(目前未使用)，并与销售系统和库存系统进行数据接口，实时接收由其提供的业务数据。PM 财务系统的主要功能包括处理多套帐目、自定义凭证类型、跨年查帐、组合查询、银行对帐与访问控制等。其特点是界面友好、易于掌握、数据输入便捷，并且能较好的

30、满足财政部规定的帐簿、凭证标准格式的套打要求。PM 系统财务模块已通过市财政局的软件评审，ATG 引进该系统并于手工并行半年后也已通过省财政局的评审。目前使用财务模块的终端数为 8 台微机，同时在线数=7 用户。该模块在 ATG 实际使用中的不足主要表现在：无预算系统，不能满足 ATG 对多种预算的强烈需求仅提供外币记帐功能，无外币综合处理模块，难以满足 ATG 对于自动处理汇兑损益与帐务重估的要求只提供各种数据格式的数据导出功能，而无任何数据导入功能虽然提供了组合查询和报告的功能，但仅局限于已定义的数种常用参数，而无法自行按需设定查询或报告参数，查询与报告的灵活性较差固定资产管理模块功能较弱

31、3.33.3微机部概况微机部概况微机部目前与企业规划部共同隶属于总务人事部下的企划信息技术科。专门从事微机部工作的人员有 2-3 人，其负责的主要工作有：硬件维护，包括租赁机和自购机 10 / 93业务系统软件维护，对 PM 系统的简单修改和设置数据库维护、优化网络维护，包括企业部通讯建设安全管理、数据备份主页管理(ATG 在外的虚拟主机与电子管理)目前微机部工作中存在的主要问题包括：相关人员对 Oracle 数据库的开发、维护缺乏经验企业部网络系统对外依赖较大，如通过 DDN 实现文件数据新老厂区共享至今尚未解决技术难题受工作环境制约导致重要的电脑设备难以实现完善的安全管理措施，如服务器、网

32、络设备等未能单独安排机房进行隔离管理如要建立企业部网(Intranet)与实施 ERP 系统，可能面对人手不足的情况 11 / 934 4财务总帐系统财务总帐系统4.14.1概述概述财务总帐系统包含了所有资产类、负债类、所有者权益类以与损益类的完整的帐务结构。每个子帐务系统是用来追踪与总帐系统中某个控制相关的详细交易情况。通过维护详细的子过帐信息与余额，财务总帐系统处于企业财务会计系统的的核心地位。因此，财务总帐系统应具备将各种帐务信息汇总至财务报表与对其有支持作用的附表的能力，并能自动地即时或按固定期间将其他应用系统的过帐信息进行积累与汇总。显而易见，各子帐务系统的合计额必须与总帐系统中对应

33、控制所反映的总额保持一致。为确保这种对应关系的存在，帐务核对、调节必须经常性地进行。当然，只有在所有财务信息被完整地过帐入中心和子之后，间的核对、调节才能顺利地进行。对于常规的总帐系统而言，其必须具有提供比较财务报表的能力，从而在当前年度、以前年度与各种预算间对期间发生额和年度累计额进行比较分析。财务总帐系统须提供用户一定自我开发各种特定财务报表与容的能力，比如自组余额与自定义报表的行与列等。对于部分用户，甚至需要提供计算并显示不同财务报表行或列之间百分比或其他一些计算关系的功能。财务总帐系统还须允许用户直接对总帐输入调整分录。这些分录应能根据客户需求更新当期或以前期间的余额，并且如有需要，具

34、备在以后的会计期间进行系统自动冲回的功能。4.24.2ATGATG 财务总帐系统的现况财务总帐系统的现况4.2.14.2.1概况概况ATG 采用权责发生制记帐方法，目前统一使用一套符合中国会计制度分类帐，并在此基础上进行调整后提交外方所需财务报表。ATG 目前通过使用 PM 系统的财务模块实现会计电算化，会计期间为每年一月一日至十二月三十一日，并按自然月划分为十二个会计期间。ATG 财务部目前有十名员工，其职责分工如下：-财务部部长、副部长各一名：负责财务部总体管理工作与预算控制-主办会计两名：负责审核记帐工作-制证会计两名：负责原始凭证的审查录入系统工作-成本会计一名：负责各种成本计算表的编

35、制与核算-固定资产会计一名：负责固定资产帐务处理-财务分析一名：负责各种预算、统计资料的编制-财务出纳一名：负责现金保管与支付工作 12 / 93财务部的主要业务流程如下：YesNo4.2.24.2.2会计科目表会计科目表ATG 的会计科目表是按国家财政部有关文件规定的标准格式制定，由长度为 11 个字符的纯数字代码组成，一般前四位为一级科目，中间三位为二级科目，后四位为三级科目。在现行的 PM 系统中对客户编码按地区进行了一定的智能编排，即中间三位定义为地区码。现系统对于会计科目表的描述长度限定为不超过 21 位汉字，目前仅使用一种语言即中文描述。对于会计科目表的变更必须遵循以下步骤：i)

36、由具体操作人员提出ii)财务部主管批准iii) 由制定操作人员执行据了解，目前的会计科目表中并无保存任何附加信息。4.2.34.2.3分录输入与过帐分录输入与过帐ATG 目前所有交易分录统一使用一种凭证类型，但据了解根据当地财务管理的实际情况，允许使用多种不同的凭证类型以区别不同交易种类。当前系统未提供凭证预设功能，凭证格式按国家财政部规定的标准格式设置，由系统自动产生四位数流水号作为凭证编号，并在每月初进行自动清零。公式化交易分录仅适用于销售分录中的 17%增值税计算，对于其他税率的销售业务与采购业务必须手工计算税额。系统未预提分录下期自动冲回功能。所有凭证录入与过帐采用即时方式，未进行批处

37、理预设，目前系统不支持模拟过帐操作。 13 / 934.2.44.2.4关帐关帐ATG 每月的凭证处理量在 1000 笔左右，其中月底交易量约占 1/4。目前会计期间结束后的关帐时间约需 10 天左右。ATG 的外部审计日程为当年十月份进行预审，次年二月左右进行终审。由于对帐过程较长，审计报告的提交时间可能迟至次年四月以后。4.2.54.2.5外币业务外币业务PM 系统设置的币种有人民币、美元、英镑、马克、欧元与日元六种，外币业务按月初汇率录入，实际发生收付业务时手工计算每笔汇兑收益并记入相应损益科目。帐务重估按每月底按中国人民银行公布的月底汇率手工进行。ATG 目前无任何外币报表折算需求。4

38、.2.64.2.6帐务分摊帐务分摊/ /匹配匹配ATG 对交易分摊/匹配采用月底一次性分摊的方式，并依据先进先出的原则进行勾销。对于外币业务分摊/匹配所产生的汇兑损益必须通过手工计算/录入的方式实现。相应的帐龄分析根据以上分摊/匹配的结果手工编制。4.2.74.2.7预算过程预算过程财务预算分为董事会预算(本年基础预算)与实际执行预算(严于董事会预算，以确保董事会预算完成)。实际执行预算之年度预算编制时间为上年度十月至十二月，月度预算编制时间为上月度十六日至二十一日。年度预算编制的主要过程如下：从各部门收集预算资料(销售计划、采购计划、生产计划、贷款计划、定额成本资料)考虑上年度实际发生数与管

39、理层关于降低成本的要求制定预算初稿并提交管理层讨论修改预算并获得董事会最终批准财务预算每月滚动编制，由财务部对比当期的实绩衡量其执行情况并进行差异分析。分析结果将在每月的企业经营情况会上进行讨论，并提出改进措施，下月复核其成效。 14 / 93目前的 PM 系统无预算功能，所有预算的编制、比较与分析均由财务分析员手工进行。4.2.84.2.8关联公司关联公司ATG 目前的关联公司有：日本 TP美国 GOETZE德国 GOETZE中国活塞环厂(APR)ATG 与关联公司间的业务往来较多，包括采购、销售、技术转让费、商标转让费、技术指导费等。目前的系统仅提供本位币与外币计帐、核算功能。4.34.3

40、目前系统的缺陷与面临的主要问题目前系统的缺陷与面临的主要问题4.3.14.3.1费用查询费用查询/ /分析分析目前的费用查询/分析只能按系统原先设定的固定参数进行，如按部门查询。希望能提供多样化查询/分析类别，提供灵活的查询/分析方式，如按部门、人员、项目或其不同组合进行查询/分析。4.3.24.3.2关帐报告期关帐报告期目前每个会计期间的关帐报告期在 10 天左右，报告期过长直接影响了管理层与各相关部门迅速依据财务数据进行相应的分析决策和调整，也对年度外部审计工作造成了一定的影响。其主要原因是信息处理对人工的依赖程度过大，自动化程度不高，并且随着业务量的进一部扩大，相应的工作量将呈上升趋势。

41、ATG 希望将关帐报告期控制在 5 日以。4.3.34.3.3关联公司交易关联公司交易按财政部要求，关联公司交易的披露将涉与应收/应付余额、销售/采购累计发生额、各项费用(技术转让费、商标转让费、技术指导费等)累计发生额等。PM 系统仅能提供相对有限的信息，导致相关要求只能通过手工归集，影响了工作的正常效率。 15 / 934.3.44.3.4业务分摊与相应的汇兑损益计算业务分摊与相应的汇兑损益计算PM 系统缺乏灵活的业务分摊/匹配功能，特别对于单笔业务的分拆、合并的处理不尽合理性，导致了帐龄分析报告难以提供准确的信息。另外，对于外币业务分摊/勾销所产生的汇兑损益，PM 系统不能自动予以处理而

42、需要依靠手工进行计算与分录录入。4.3.54.3.5财务预算系统财务预算系统ATG 通常有两套财务预算(董事会预算和实际执行预算)。PM 系统无预算录入功能，导致大量预算与实绩的计算、比较和分析必须依赖手工完成。ATG 希望能由系统根据历史数据产生粗略预算，输出后经手工调整再通过软件接口录入系统，从而实现大量统计比较工作的电算化。4.3.64.3.6报表编写工具报表编写工具PM 系统仅能提供常规的资产负债表与利润表，而对于其他类型的财务报表，如现金流量表却无法产生。ATG 希望在提供常用报表的基础上，能提供简单易学的报表编写工具(如能自定义行、列、数据组合等)，以便自行开发所需专门财务报表。4

43、.44.4KPMGKPMG 对财务总帐系统的建议对财务总帐系统的建议4.4.14.4.1员工现金预支控制员工现金预支控制ATG 仅对常年在外的销售人员提供现金预支以做差旅费用途。目前对于此类费用财务部在年中并未进行特别控制，仅规定在年终结算销售奖金时需予以结清。KPMG 建议对于以上情况增加一定的控制：对于不同级别的员工设定现金预支限额与归还期限设定提供现金预支帐龄分析包括与例外情况报告系统有设定现金预支限额、限期预警点并自动报警的功能4.4.24.4.2会计期间会计期间建议在原有按自然月设定的 12 个会计期间的基础上，增加第 13 个虚拟会计期间，以满足年底帐务调整的需要。 16 / 93

44、4.4.34.4.3会计科目表会计科目表建议对会计科目表添加补充信息，如状况、类型、货币等，以便于在系统中进行控制和查询。4.4.44.4.4凭证处理凭证处理建议设置多种凭证类型以满足数据查询与报告的要求。对常用凭证类型进行预设以提高数据录入的效率。并且对凭证录入至过帐的重复操作设置批处理方式以进一步提高工作效率。4.4.54.4.5帐务审计帐务审计建议新系统可以提供强大的帐务历史变动、操作的审计稽核功能，可以从原始凭证追踪至报表，或进行相反操作。并且，帐务稽核模块能由用户自由设定何种模块或功能需进行帐务稽核跟踪。4.54.5对对 ERPERP 系统功能与特性的需求与期望系统功能与特性的需求与

45、期望4.5.14.5.1基本要求基本要求支持权责发生制会计系统允许设立多公司数据库允许自定义会计期间支持分录类型定义码，以识别不同子系统过帐之分录支持设置交易分析代码为一些会计科目设定有效期间，以与其他科目区别支持余额过帐与明细过帐建立和维护报表责任体系，明确那些层次、部门的人应定时收到那些报表4.5.24.5.2会计科目表会计科目表建立总帐科目适应工厂、办事处报表要求。建立并维护随时调用的科目与科目信息。可维护多种语言会计科目表注释(中、英、日)建立注释科目，用于收集非数字的统计信息。为特殊科目设定恰当的金额围。在增加或删除成本、利润或工作中心时自动增加与减少相应科目。根据部门与工作、成本和

46、利润中心划分费用科目。本年无发生额且余额为零的科目，可选择不被列印。 17 / 93关闭科目不会显示在报表与利润表上。转换或合并科目时自动连接所有交易明细提供会计科目表变更的审计追踪4.5.34.5.3分录录入分录录入为所有总帐交易设定常规输入方法允许自定义凭证类型随时或按批生产或过帐分录在同一时间生产多批次分录自动从其他模块接收过帐的分录(固定资产模块、应付模块、应收模块等)要求每一批输入的分录都有不同编号系统仅接收借贷平衡的分录在分录输入时可查询科目和说明允许在同一批分录中无限制的使用同一科目系统只允许过帐批次总额与分录借贷额相等的分录将不平的交易分录设为搁置状态输入仅一方的分录，以用于统

47、计信息(非交易分录)自动建立循环分录自动按用户预设比率匹配循环分录中一个科目和多个科目自动累计循环付款分录，当付款付清系统自动结束循环分录为循环分录设定起始和结束日期按时期/季度设定循环分录设定自动在下一会计期间生成相反分录的分录系统接收当期或以后各期的分录允许多个会计期间同时开放自动将费用记入固定科目或通常的累计科目4.5.44.5.4过帐过帐将其他模块交易过帐至总帐，当过帐至总帐悬疑科目或搁置科目应在正式过帐前仔细查看完成调整为从其他模块过帐至总帐的交易产生查核校订报告允许模拟过帐当年结已经完成，过帐至下一年度将调整分录过帐至上一年度防止将同一项目过帐两次识别并执行暂估入帐分录，并在下一期

48、间自动冲回允许无限制的月结反复开始新一年交易时应保留上一年度三期为开放期年结前应保证所有交易结平，所有月结完成 18 / 93结帐后自动将实际和暂估入帐交易自动入帐自动在年底将损益表结帐归入留存收益科目自动将明细科目容汇总至一级科目计算并维护当月、上期和上一年度的比较信息和多种统计表允许将一个数据库信息过入所有其他数据库4.5.54.5.5外币业务外币业务帐簿保持外币与本位币维护当前汇率，并随时可查询与各种货币相对应的汇率有相关有效的日期会计分录时转换货币须注明货币代码、金额和原币金额按起始、结束日期围设定客户自定义汇率在收付款时自动计算外币汇兑损益并记入已实现外币汇兑损益分析并重新计算各外币

49、余额并自动产生分录记入未实现外币损益财务信息在系统可以以外币或美元表示(如：所有外币项目价格均以外币代码表示)每种货币保持单独的销售与采购帐，并有单独控制制定基本货币和报表货币交易分录时可输入转换外币允许事先设定的汇率可被交易汇率所替代能编制报告显示所有不同于设定汇率的分录维护外币折算“储备”(汇兑损益科目)支持根据未付款余额而编制的外币差异分析根据全年加权平均汇率计算收入和费用科目储存历史汇率以便转换净值自动计算外币转换调整并记入所有者权益定期重估月末余额并登记汇兑损益根据汇率变化修改预算随时获取以外币和记帐本位币显示的交易金额和各余额4.5.64.5.6帐务分摊帐务分摊/ /匹配匹配支持对

50、勾销项目的分拆和合并允许用户根据实际情况进行手工勾销用固定数字或百分比匹配费用科目与对应科目。按用户预设百分比分摊交易额至多个科目。允许根据用户定义的百分比完成多科目的匹配在月结前打印匹配表支持采用用户自定义的百分比将费用匹配至各部门根据金额或日期设定匹配表按每一匹配表系统自动生成分录 19 / 93根据当期剩余天数或输入的总天数，系统自动匹配区别不同费用不同的匹配期(例如，按月、按季度)在财务成本分摊前将不同成本分入不同的成本类型当成本数据更改时应重新执行成本匹配按不同来源联系成本，按参考数匹配同一来源的项目根据不同的匹配基础指定生效日期4.5.74.5.7预算预算随时输入并维护预算信息在同

51、一会计年度使用多簿预算帐维护常规预算、修改预算和最终各科目的预算不同级别的预算(例如：明细科目级别、收入/费用级别)自动将年度预算报表包括与分别月预算报表金额匹配和利润匹配自动比较预算与上一年度预算或实际报表增加减少的百分比根据用户自定义与各科目之间的关系生成可变的预算报表按月维护当年、上年和来年的预算维护当年、来年的预测计算并维护“实际-预算”和“实际-最近预测”的统计表为预算需求建立特殊科目建立销售预算包括各货品的数量和金额、客户和其他相关种类预算可细化至明细科目级别可根据公司、不同业务、部门、利润总心、成本总心和生产线建立预算根据上一年度实际和预算金额计算本年初步预算，正负比率根据科目逐

52、一维护预算信息选择清除年结后的预算建立月、季度或年预算建立固定和变动的预算月分配根据费用和设备更新调整现有预算数据自动生成预算资产负责表从 PC 电子表格或数据库系统中上载或下载预算数据4.5.84.5.8报表要求报表要求为资产负债表、损益表、相应附表提供一套报表分析允许使用者控制行列格式、宽度和打印格式提供统计计算、如所占百分比或各科目余额统计提供各阶段小计允许使用者根据所需设定- 编码- 部门/人员 20 / 93- 围- 有特定要求的围允许使用者不受限制的制定各行容，如：当月数、当前预算、当年数、当年预算、上年数允许使用者不仅使用总帐数据，还可使用明细帐数据允许编制图表报告目前 ATG

53、使用的主要财务报表有：财务报表（利润表、资产负债表与现金流量表)能提供国家财政部要求格式的上述报表提交美国 Federal Mogul 财务报表不同分类与语言表述的报表比较资产负债表设计资产负债表以显示特定日期的资产，负债和所有者权益情况与与上年度同期相比上升和下降的幅度比较利润表设计利润表以显示当月或全年的预算，收入，费用与净利润或净损失。同时，应显示与上年度同期与预算相比的上升或下降比率。总日记帐列示包括过帐日，源日记帐，索引号，科目编号，借方、贷方金额与摘要等信息的所有日记帐分录会计科目表列示所有的总帐科目总帐摘要摘要列示会计期间的所有会计活动，包括尚未过帐或已经过帐的交易总帐试算平衡表

54、打印总帐试算平衡表，显示每一的期初余额，变动与新的余额。应能让使用者指定是显示所有的会计科目还是只显示特定的会计科目每月余额提供显示当年所有每个月的月底余额。如需要，应还能显示预算金额的帐龄的帐龄明细费用明细表按月、部门列示制造费用、销售费用、管理费用并能和以前年度进行比较例外情况报表列示超过或低于既定限额，正常余额（借方有贷方余额）的交易额或余额，同时需要为公司的不同单位设置不同的限额、标准。经济效益评价指标表计算各种财务报表比率（例如，销售利润率，资产收益率，流动比率，存货周转率）各种预算报表包括月生产成本费用表、生产损益预算表、月度实际预算比较表等4.5.94.5.9审计稽核审计稽核可以

55、追踪原始单据至最终报表，或从汇总报表追踪至原始单据按用户选择打印部分审计稽核报表根据期间自动选择反向分录在档案文件中维护一年的交易明细保持维护活动记录、用户利润和工作站识别代码 21 / 93 22 / 935 5固定资产管理系统固定资产管理系统5.15.1概述概述固定资产管理模块用于提供与固定资产、租赁资产和其他资产(如现场维护设备)等有关的财务信息。描述数据、位置数据、原值、折旧和维修信息或校准要求等应得到完善地维护。除此之外，用户可能希望保存保险或财产税等数据于相应的文件中，以便提供相应的报告与满足查询要求。每种资产在系统中应有其对应的适用折旧方法与建立之时间表，以便系统在每个会计期间能

56、自动计算折旧额。该模块应能将折旧费用的会计分录自动过帐入财务总帐系统，并能产生每个会计期间的折旧报表。固定资产管理模块也应能提供一套完整的有关资产的取得和处置的交易审计轨迹报告。5.25.2ATGATG 固定资产管理系统的现况固定资产管理系统的现况5.2.15.2.1固定资产购买、清理与转移固定资产购买、清理与转移生产性固定资产的购买由设备科负责，非生产性固定资产的购买分别由总务人事部、质保部与安全环境部等相关部门负责。固定资产的购买程序见附图一。固定资产清理由设备科提出申请与清理清单并注明原因，并由财务部与公司管理层批准。目前对于报废后的财产处置程序尚未有明确规定。固定资产转移由车间申请后通

57、过设备科调剂，同时填写设备调拨单并以此更新固定资产台帐上的位置信息。5.2.25.2.2固定资产折旧固定资产折旧固定资产折旧采用直线法，残值率为 10%。折旧额由 PM 系统每月计算一次并通过分录转入财务总帐模块。各资产类别的折旧年限如下：房屋20 年机器设备10 年办公设备10 年汽车10 年 23 / 935.2.35.2.3固定资产编码结构与索引固定资产编码结构与索引ATG 目前仅对生产用设备有固定编码结构，其根据机械制造部 1985 年公布的生产设备十位编码制定。固定资产索引仅根据部门与不同折旧类别分析。ATG 规划增加固定资产所包含的信息，并提供供应商、型号、状况、金额、类型、折旧方

58、法等索引信息。据此对固定资产的编码结构有如下要求：所有固定资产(生产性、非生产性)统一编码将常用索引引入编码系统在整个流程中使用统一的编码系统(如采购订单、发票、在建工程等)在固定资产编码中代表部门、地点的前置代码可变而代表物品的主代码唯一，以便于追踪固定资产的转移5.2.45.2.4固定资产盘点固定资产盘点固定资产盘点为半年一次，盘点方案由财务部制定并对参与者进行说明与培训。盘点参与者分为现行直接参与人员、检查人员和帐务处理人员。盘点结果经核对后一般没有误差，但核对过程较复杂。5.35.3目前系统的缺陷与面临的主要问题目前系统的缺陷与面临的主要问题5.3.15.3.1多种折旧方法多种折旧方法

59、根据 ATG 的规划，对于某些固定资产将采用加速折旧法(双倍余额递减法、工作量法等)。并且将形成多种折旧方法共存的现象。目前的 PM 系统在多种折旧方法同时处理方面存在困难，影响了 ATG 对电脑等固定资产实行加速折旧的计划。ATG 希望新系统在支持多种折旧年限设定的同时，必须有灵活处理各种折旧方法的能力。5.3.25.3.2缺乏信息共享缺乏信息共享固定资产的详细信息(所属部门、所处位置、详细描述、性能指标等)由设备科维护的固定资产台帐反映，而在 PM 系统固定资产模块中仅记录名称、原值、折旧、等有限信息，两者无法共享。这一情况造成了对于在部门、车间间转移之固定资产的盘点核对困难、财务系统与实

60、物情况产生差异等不良因素。ATG 希望能加强固定资产实物与帐务信息共享的围与实时性。 24 / 935.3.35.3.3在建工程管理在建工程管理目前在建工程的核算完全为手工进行，公共费用需通过手工计算分摊后再录入 PM 系统。并且 PM 系统对于跨年度查询缺乏支持，此种情况影响了对周期较长的固定在建工程的管理。ATG 对于在建工程管理希望能做到：电脑化预算控制公共费用分摊按一定标准自动化进行提供对跨年度周期在建工程的完整查询对于工程、合同和付款进度进行微机化管理5.3.45.3.4固定资产改良固定资产改良PM 系统对于由于固定资产改良支出与设备添加造成的原值增加的处理存在困难，复杂化了此类资产