建筑公司财务与资金管理制度

1、建筑公司财务与资金管理制度第一章 银行账户管理办法第一节银行账户设置说明第一条为了加强公司的财务及资金等相关业务的管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，确保资金的安全与完整，建立健全内部控制制度，根据中华人民共和国会计法 、企业会计制度、内部会计控制规范及其他有关法律、法规的规定，并结合公司的具体情况，制定本办法。第二条收支账户设置主要原则：1. 金融财务部可以为各事业部单独设立一至两个主要收支账户 （一般存款账户），此账户作为事业部日常收支运营活动使用的主要账户。2. 金融财务部根据各事业部的资金实际到位情况和实际进度预计发生的支出，进行资金的分配与调拨。第三条定期存款账户设置主要原则：

2、1. 定期存款账户只能由公司本部开设， 此账户不可提现， 其存款只能由公司账户转入。2. ××在各银行的定期存款到期或需要提前取款时， 本金连同利息只能转入公司本部账户。第四条贷款账户设置主要原则：1. 贷款业务统一由公司本部办理， 取得款项全部划转至××公司本部账户。2. 如果银行对贷款有特殊要求， 公司可根据实际需要开立其他贷款账户。第五条保证金账户设置主要原则：1. 保证金账户由公司本部统一设置， 在业主无指定账户的情况下， 保证金由公司本部账户划款至该保证金账户。2. 如果业主对保证金存入行有特殊要求， 公司可根据实际需要开立其他保证金账户。第六

3、条工程项目账户设置主要原则：1. 金融财务部可根据需要为工程项目设立专用账户， 该账户作为工程项目资金往来的主要账户。2. 各项目收到的款项，应于收款当日全部缴入公司本部账户或事业部账户；支付工程款或材料款等款项时， 由公司本部账户划款， 工程项目账户一般无余额。第二节银行账户管理第七条账户管理主要作业：1. 公司本部及各事业部， 银行账户的开立、 变更及撤销统一由公司金融财务部办理。2. 金融财务部根据需要提出申请， 填写银行账户开设 / 变更 / 撤销申请表（附件 1），报总会计师复核，经总经理批准后，方可开设、变更及撤销。3. 银行账户开户、 变更及撤销申请经批准后， 金融财务部主办人员

4、从财务经理处领取开户许可证， 并登记备案， 填写领取时间、 领取用途、归还时间及领用人等信息。4. 金融财务部主办人员在办理完毕后， 应及时将开户许可证交还财务经理。5. 在银行账户开立、变更及撤销过程中形成的凭单由主办人员归档保管。6. 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用， 严禁出借账户以供外单位或个人使用，严禁为外单位转账、套现。7. 人民币 1000 元内直接使用现金结算的业务外， 公司其它的收支业务，都必须通过银行办理结算。8. 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。9. 每月初金融财务部编制上月份银行账户信息明细表 （附件 2），对公司当月开户、 变更账户和撤销账户的信

5、息进行统计， 并与开户许可证上的信息进行核对。10. 每月初金融财务部会计编制上月份银行存款余额调节表 （附件3），并由出纳人员签字确认交由财务经理审核。11. 在银行存款余额调节表的编制过程中， 应首先注意上月未达账项是否已清，对超过一个月的未达账项及非正常的未达账项应分析形成原因，编制未达账项报告表 （附件 4），并交由财务经理审核；银行存款余额调节表应报总会计师备案。12. 审计室每月应定期或不定期对公司账户进行核查， 填写账户检查记录（附件 5），对于闲置不用的账户有权要求金融财务部及时到银行注销，并向总会计师及总经理报告。第三节资金划拨管理第八条资金划拨主要作业：1. 资金划拨主要指

6、公司内部由于支付工程款、支付投资款、购买固定资产、纳税、归还贷款等事项的需要， 将资金在公司内部不同账户之间划拨的行为。2. 子公司账户与母公司账户之间资金划拨的程序为： 出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理、 总会计师批准后，由出纳办理拨款。3. 母公司账户之间资金划拨的程序为：出纳根据资金划拨需要填写支票申请单，经金融财务部经理审批，批准后办理拨款。第九条 网上银行支付需按规定由三名财务人员分工操作，如遇特殊情况，应填写网上银行使用授权表（附件 6），经金融财务部经理批准后操作。第四节附则第十条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条本规定由公司

7、金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。银行账户开设 / 变更 / 撤销申请表编号：申请人：开设 / 变更 / 撤销银行账户： 开设日期： 变更 撤销申请理由陈述：第联，共三联申请人签名：日期：总会计师签名：日期：总经理签名：日期：本表格一式三联： 1、申请人存档2、总会计师存档2、总经理存档说明：本表格一式三联，经总会计师、总经理审核签字后，第一联由申请人用于办理业务，并存档，第二联和第三联分别另由总会计师、总经理存档。附件 2：银行账户信息明细表银行账户信息明细表年月日编序开户行名称开户行地账号期末余额账户性质（新开、开户、变更以备注号址

8、原有、销户）及销户日期123456789101112131415号：本表格共三联： 1、编制人存档2、交财务经理复核3、交总会计师备案附件 3：银行存款余额调节表银行存款余额调节表年月日开户银行：账号：编制人：日期：复核人：日期：编号：（1）企业银行存款日记账月末余额：（ 4）银行对账单月末余额：（+）银行已收，企业未收（一）银行已付，企业未付（+）企业已收，银行未收（- ）企业已付，银行未付序日期金额事由日期金额事由日期金额事由日期金额事由号1234567合（2）（3）（5）（6）计调整后 （1）+（2）- （3）=（4）+（5）- （6）=余额说明： 1、本表应按不同的银行账户及货币种类分

9、别编制。2、未达帐项要说明原因。3、调节后银行对账单金额应与企业银行存款日记账金额一致，不一致时应查明原因。附件 4：未达账项报告表未达账项报告表年月日编号：序未达账项明未达账建议解决方负责完成时号金额凭证号案人间细龄/ 日123456789101112131415编制人：日期：期：审核人：日期：出纳：日说明：本表格一式二联， 编制人编制完毕后， 由出纳签字确认， 并由财务经理签字审核。其中第一联编制人存档，第二联财务经理存档。附件 5：账户检查记录账户检查记录表编号：检查账户截止至会计记月 日银差异额情况说明检查人开户银行录余额日期名称行记录审计室检查人（签字）：金融财务部出纳（签字） ：负

10、责人（签字）：负责人（签字）：年月日年月日附件 6：网上银行使用授权表网上银行使用授权表编号：授权原因：被授权人签字授权人签字：财务经理签字：日期：日期：日期：授权后办理业务：银行：金额：小写： _大写： _被授权人签字财务经理签字：日期：日期：第二章 付款管理办法第一节资金收支计划管理第一条编制计划主要作业：1. 各事业部经办人根据实际情况， 拟定次月预计收款计划表（附件 1）。2. 各事业部经办人根据供应商挂账情况、合同约定及预计收款计划表，拟定初步的次月付款计划表 （附件 2）和付款进度安排。3. 各事业部经办人在每月 28 日前必须将次月收支计划表（含电子文本）报送审批部门。第二条审批

11、计划主要作业：1. 事业部负责人就本事业部经办人编制的付款计划进行初步审核，提出初步审核意见，批准后送交金融财务部。2. 金融财务部经办会计对付款计划进行审核，审核批准后送交事业部分管领导复审。3. 事业部分管领导复审，批准后送交金融财务部经理审核。4. 付款计划经金融财务部经理批准后，事业部会计将付款金额汇总，编制汇总付款计划表（附件 3）。若金融财务部经理未签名表示通过，则不得编入汇总付款计划表 。事业部会计将经金融财务部经理审批后的汇总付款计划表正本送总会计师，自留一份副本。5. 总会计师根据金融财务部编制的汇总付款计划表进行审核删减，出具审核意见。6. 总经理根据总会计师意见对汇总付款

12、计划表进行审核，并出具审核意见。审批后，将汇总付款计划表正本返还金融财务部，作为付款根据。第二节应付账款还款管理计划内付款第三条付款申请审批主要作业：1. 付款申请人根据审核通过的付款计划填写计划内付款申请单（附件 4），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计将付款申请单与付款计划表比对无误后审核签字；审核通过后，交由金融财务部经理审核，同时经办会计根据付款申请单，在其自留的付款计划表中予以登记备查。4. 金融财务部经理根据付款计划对付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第四条付款办理

13、入账主要作业：1. 对于金融财务部经理审批后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖财务专用章。2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法定代表人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；并且对主要供应商（包括但不限于沥青、石料、柴油）每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录（附件 6），交由金融财务部经理复核。第三节应付账款还款管理

14、计划外付款（绿色通道）第五条付款申请审批主要作业：1.付款申请人根据临时付款需要填写计划外付款申请单（附件5），经部门负责人审批后，送交事业部分管领导审批。2. 事业部分管领导就部门负责人审核的付款申请单进行复核并签名，审核批准后交至金融财务部。3. 经办会计对付款申请单后附单据及金额进行审核签字，审核通过后交由金融财务部经理审核。4. 金融财务部经理对付款申请单进行审核后签字，交由总会计师审核。5. 总会计师对金融财务部审核通过的支票借用单或付款申请单进行审核。6. 总经理根据总会计师意见对支票借用单或付款申请单进行审核，经批准后方可付款。第六条付款办理入账主要作业：1. 对于总经理审批通过

15、后的付款申请单，出纳根据付款方式开票，并盖财务专用章。2. 法定代表人印鉴章保管人根据付款申请单后附单据进行复核无误后，加盖法人印鉴章。3. 盖章完成后，付款申请人将所有付款申请手续相关单据交由法定代表人印鉴章保管人；若单据不全，则要求经办人补齐单据。4. 法定代表人印鉴章保管人将付款凭证以及相关单据交由制单会计确认无误后入账。5. 制单会计须将申请付款的单据或发票盖核销章，以免发生重复请款的情形；且需每半年与对方单位进行对账，并填写应付账款核对记录，交由金融财务部经理复核。第四节附则第七条本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第八条本规定由公司金融财务部负责解释。第九条

16、 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件 1：预计收款计划表事业部预计收款计划汇总表年月日编号：项目付款单位名称 / 单位名称 / 项目名称计划收款金额累计收款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核备注（把握度）总会计师签字：总经理签字：编制人：日期：本表格共三联： 1、编制人存档； 2、交总经理审核； 3、交金融财务部备案附件 2：付款计划表沥青事业部付款计划表年月日第页，共页收款单位名合同编合同单价及实到合同应付已付已开本月原材料名称到货货款支付发票计划备注称号总价实到金额款数量日期总额比例金额付款合计填表人：事业部经理：分管领导：经办会计：财务经理：总会计

17、师：总经理：沥青事业部付款计划表年月日第页，共页合同编合同单价及本月摊累计合同应付已付已开本月项目名称摊铺支付比计划付备注分包商名称总价铺吨位金额款发票金额号吨位例款合计填表人：事业部经理：分管领导：经办会计：财务经理：总会计师：总经理：沥青事业部付款计划表年月日第购买商品或收款单位名合同编合同单价及页，共实到页合同应付已付已开本月备注劳务称号总价实到到货货款支付金额款发票计划数量日期总额比例金额付款合计填表人：事业部经理：分管领导：经办会计：财务经理：总会计师：总经理：附件 2-1 ：付款计划表（市政事业部专用）市政事业部付款计划表工程项目名称业主单位名称上月累计完成总进度合同编号收款单或付

18、款内位名称容(1)(2)合计：合同造价预( 决 )算价本月完成总进度进度情况审定预(决) 算本月累计进价或合进度度同价(3)(4)(5)累计完成进度比例按下合下浮后下浮后同浮应付工程累计进度支率款付率(6(7)=(5) ×1-(8(9)=(7) ×()6)8)年月日合同承包方编号式实际预验税金缴开工日期纳日期上月业主累累计支付比例计支付付款情况上月累累计计垫付代缴扣其实际本月累计计划本月批准已付资材料税金他费应付资金款计划付款计划付款比例付工程款金款款等(14)=(9)-(10)-(16)=(10)+(11)(10)(11)(12)(13)(15)+(12)+(13)+(1

19、5(18)(11)-(12)-(13)经办人及项目经理：部门负责人审核：金融财务部会计审核：事业部经理分管领导审核：金融财务部经理审核：附件 3：汇总付款计划表事业部汇总付款计划表年月日编号：项目收款单位名称计划付款金额事业部初审金额分管领导审核财务经理审核总会计师审核总经理审核备注总会计师（签字）：期：本表格共三联： 1、编制人存档总经理（签字）：编制人：日2、交总经理审核3、交金融财务部备案附件 4：计划内付款申请单付款类别合同名称申请部门本次支付金额付款事由付款方式收 款 人计划内付款申请单年月日采购工程运输租赁水电其他合同编号合同总价本期按合同应￥支付金额￥大写金额累计付累计付款￥款比

20、例现金支票电汇汇票贷记凭证第商业承兑汇票X联银行承兑汇票网银其他共全称三联开户银行银行账号经办人项目经理事业部经理分管领导经办会计财务经理签字、日期签字、日期签字、日期签字、日期签字、日期签字、日期审批意见本表格共三联： 1、经办人存档2、交金融财务部备案3、交经办会计入账附件 5：计划外付款申请单计划外付款申请单年月日付 款 类采购工程运输租赁水电其他别合同名称合同编号合同总价申 请 部本期按合同应￥门支付金额本次支付金大写金额累计付累计付额￥款比例款付 款 事由现金支票电汇汇票贷记凭证付 款 方商业承兑汇票式银行承兑汇票网银其他全称收 款 人开户银行银行账号项目经理或事业部经总会计师经办人

21、经办部门负责理分管领导经办会计财务经理总经理审批意见签字、日签字、日期人签字、日签字、日期签字、日期签字、日期签字、日期期签字、日期期第X联共三联本表格共三联： 1、经办人存档2、交金融财务部备案3、交经办会计入帐附件 6：应付账款核对记录应付账款核对记录编号：核对应付账款与会计记录核对人供应商名称情况说明日期余额有无差异附件 7：资金收支计划管理流程附件 8：应付账款还款管理流程第三章 票据管理办法第一节银行结算凭证管理第一条银行结算凭证采购保管主要作业：1. 出纳提出银行结算凭证需求，由金融财务部经理根据银行结算凭证实际使用情况决定银行结算凭证的购买种类及数量。2. 出纳依金融财务部经理指

22、示到银行购买银行结算凭证后，交由经办会计记入购入银行结算凭证记录簿 （附件 1）。3. 出纳向经办会计领用银行结算凭证后，经办会计记入购入银行结算凭证记录簿，出纳将所领用的银行结算凭证放入保险柜保管。4. 金融财务部经理对票据保管人员保管的票据进行日常监督；由审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，填写票据盘点记录（附件 2），与库存票据记录相比对， 将盘点结果交由总会计师；若有差异，必须查出原因，以防丢失。第二条银行结算凭证开立主要作业：1. 申请人申领银行结算凭证必须填写银行结算凭证申领单 ，签字后到出纳处领取银行结算凭证。2. 出纳开立银行结算凭证应按顺序使用，不得跳开；银行结算凭证

23、开立后应将相应的银行结算凭证申领单及单据注销，以防重复开票。3. 银行结算凭证的开立金额应大写，并加注人民币符号￥，以防篡改；银行结算凭证领用人与银行结算凭证申领单的申请人必须为同一人，以防冒领。4. 出纳签发银行结算凭证后，由财务印鉴保管人审验后盖章，出纳将开立银行结算凭证情况记入开票记录；经办会计将相关单据记录入账。第三条银行结算凭证作废主要作业：1. 开立当场即发现错误时，出纳将作废银行结算凭证和存根一起装订并加盖作废章，交给经办会计。2. 经办会计将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿（附件 3）后，将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。3. 开出银行结算凭证后发生客户退回结算

24、凭证的情况时，出纳将作废银行结算凭证加盖作废章后，转交经办会计。4. 经办会计将作废银行结算凭证复印作为入账的依据，并将作废银行结算凭证记入作废银行结算凭证记录簿 ，然后将作废银行结算凭证交给出纳装订成册保管。第二节应收票据管理第四条应收票据管理主要作业：1. 出纳收到的票据应视同现金予以保管 , 未经授权，任何人员不得接触。2. 出纳将收到的票据记入至应收票据登记表 （附件 4），同时对票据的真实性进行鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。3. 出纳收到票据后，无论是否贴现或背书，均需将相关单据交给经办会计制作记账凭证。4. 如果是银行承兑汇票，应在收到票据后一个工作日内将汇票送

25、往承兑行进行查询和鉴定，发现有问题应立即通知经办人员与客户联系处理。5. 审计室就应收票据实物与应收票据登记表每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，并填写票据盘点记录 ；若有差异，则需查出原因，以防丢失。第五条应收票据兑现主要作业：1. 应收票据到期后，由出纳到银行负责兑现。2. 应收票据兑现后出纳将应收票据登记表的资料更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第六条应收票据贴现主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可到银行办理申请贴现业务。2. 应收票据贴现，由总会计师通知出纳到银行负责贴现。3. 应收票据贴现后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作

26、记账凭证。第七条应收票据背书转让主要作业：1. 应收票据在未到期之前，公司若因资金需求，可办理背书转让业务。2. 应收票据背书转让，由总会计师通知出纳办理。3. 应收票据背书转让后出纳将应收票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第三节应付票据管理第八条应付票据开立主要作业：1. 总会计师决定使用商业承兑汇票支付相关款项，并确定金额及期限后，出纳应根据批示开具相应的商业承兑汇票。2. 出纳将开立的票据记入应付票据登记表 （详附件 5），对应付票据的开立和领用情况予以记录。3. 申请人领用应付票据时必须签名，并在应付票据登记表上签名备查，且应付票据领用人与付款申请单上的申请人

27、必须为同一人。4. 出纳开立应付票据后，将相关的单据交给经办会计制作记账凭证。第九条应付票据到期主要作业：1. 应付票据到期前，出纳将应付票据金额划拨至银行账户。2. 应付票据到期后，出纳至银行领取银行开具的付款单据。3. 收到银行开具的付款单据后出纳将应付票据登记表的数据更新，并将相关单据交给经办会计制作记账凭证。第四节附则第十条 本规定未尽事宜或与国家有关规定相抵触的，按国家有关规定执行。第十一条本规定由公司金融财务部负责解释。第十二条 本规定自公布之日起施行，此前如有与本规定相抵触的按本规定执行。附件 1：购入银行结算凭证记录簿购入银行结算凭证记录簿编号：银行结算凭证起始号终止号购入日期

28、登记人启用日期领用人签备注类别码码签字字附件 2：票据盘点记录票据盘点记录编号：盘点凭证本期购入数 本期使用数作废数库存数差异情况说明银行名称上期库存数日类别期审计室检查人（签字）：金融财务部出纳（签字） ：负责人（签字）：负责人（签字）：年月日年月日附件 3：作废银行结算凭证记录簿作废银行结算凭证记录簿编号：银行结算凭银行结算凭开具金额经办人开立作废原因及备注证类别证编号签字日期日期附件 4：应收票据登记表应收票据登记表编号：票据号码付款单位金额收票人收票日出票日票据到期备注期期日附件 5：应付票据登记表应付票据登记表编号：票据号码出票银行金额收票企业出票日期到期日期经手人附件 6：支票管理

29、流程开立附件 7：支票管理流程作废附件 8：应收票据管理流程附件 9：应付票据管理流程第四章资金使用和费用支出管理办法第一节库存现金管理第一条库存现金管理主要作业：1. 出纳依据审核无误的凭证办理现金收支业务。2. 除了施工现场紧急采购零星配件（事前须口头向总会计师请示，事后以书面形式说明情况并经审批） ，支付给个人的工资、 报酬，个人借支差旅费以及无法提前预知的业务招待费外，超过结算起点 1000 元标准的支出一般不得用现金支付。3. 超过 5000 元标准的现金支付必须凭批准的相关文件提前一天向金融财务部预约，由出纳作好预约记录。4. 出纳须每日清点库存现金，与现金日记账余额进行核对，对账

30、实不符的情况必须查明原因，填制库存现金日报表 ，并由出纳人员签字确认，交由金融财务部经理审核。5. 个人现金不得与公司现金混放保管，严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务。6. 每日库存现金存量不得超过银行核定的定额 , 白条不得抵库。7. 现金收入应当及时存入银行，不得用于直接支付单位自身的支出。8. 单位取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库” ，不得账外设账，严禁收款不入账。9. 审计室指定人员定期或不定期地对库存现金进行查点，每月至少一次，并填写库存现金盘点记录 （附件 2），发现不符，及时查明原因，对无法查明原因的现金长短款必须及时进行账务处理。第二条出纳提取库存现金额度

31、规定：1. 根据库存现金的使用和存量情况需要提取现金时，由出纳提出申请，单笔（单次）提取金额在 10 万元以下，由金融财务部经理审批后办理。2. 单笔（单次）提取金额为 10 万元以上、 20 万元以下（含 20 万元），由金融财务部经理审批后报总会计师审批后办理。3. 单笔（单次）提取金额超过 20 万元，由金融财务部经理审批后报总会计师审批后，再报总经理审批后办理。第二节备用金管理第三条备用金借支主要作业：1. 各单位备用金借支额度：对于项目部的费用报销实行备用金管理制度。本地项目部借支额度为 1 万元；安徽、江苏、浙江等地项目部借支额度为 5 万元。备用金借支额度视实际状况可调整，超过规

32、定额度的， 报总会计师批准后借款， 超过 10 万元的，须再报总经理批准。各项目部借支备用金应于年底办理还款手续，否则将不办理该部门相应的其他用款手续。2. 各项目部职工因出差、项目管理、业务招待费等开支需借支现金，应填制暂借款申请单 （附件 1），由部门负责人批准后，在所在单位报账员保管的备用金处领取现金。借支现金一般不得超过 2,000 元，有特殊需要超过 2,000 元（含 2,000 元）的应报部门分管领导批准。借款人应于 7 日内凭正式发票或收据到报账员处报销，并退回余款；借款人借款后未能于 7 日内凭正式发票或收据到报账员处报销的，应及时书面说明情况。逾期不报账且无正当理由者，报账

33、员通知人力资源部从最近一次工资开始扣款。扣款凭证复印件交金融财务部。3. 金融财务部经理对备用金保管人的备用金进行日常监督；由审计室每年进行不少于六次的不定期盘点和检查，并填写库存现金盘点记录；若有差异，必须查出原因，以防丢失。第四条备用金报销主要作业：1. 报销人根据需求填写 现金报销单（附件 3），项目负责人对现金报销单进行审批。2. 项目负责人审批后报项目管理员审批，然后交至金融财务部分管异地项目财务人员审核。3. 金融财务部分管异地项目财务人员审批后，到当地银行取款，并通知报销人领款。4. 报销人领取报销现金后，分管异地项目财务人员将原始凭证及时移交公司财务部制证入账。5. 以上任意审

34、核人如对报销申请由异议，均有权要求报销人补齐原始单据、手续或停止申请。第五条职工借支现金主要作业：1. 无备用金的各部门职工因出差或其他工作需要借支现金，应填制暂借款申请单，由部门分管领导及金融财务部经理批准后，在金融财务部领取现金。借支现金一般不得超过 10,000 元，有特殊需要超过 10,000 元的应报总会计师批准。2. 金融财务部在其它应收款账户下设置部门二级账户，并按借款人设置三级明细账户。3. 借款人应在借支现金后 14 日内凭正式发票或收据到金融财务部报账，逾期不报账且无正当理由者，由金融财务部填写暂借款催款单（附件 4）进行催款；若在催款期限内仍未还款，由金融财务部通知人力资

35、源部从该借款人最近一次工资进行扣款。扣款凭证复印件交金融财务部。4. 借款人办理结账的发票上的用途要与暂支单上的用途一致，如不符，应书面说明原因，并根据报销流程重新审批。5. 借款人由于事前无法预知确切金额而领用限额支票的，在办理结账后要根据报销流程重新进行审批。第三节费用支出管理第六条费用支出主要范围：1. 人员经费支出主要包括工资、奖金、加班费、住勤补贴、劳务费、社会统筹保险等、教育培训费和公司没有明确规定支付标准的社会福利费支出等。2. 非人员经费支出主要包括手机通讯费、差旅费、业务招待费、办公费、修理费、法律服务费、上市费用、研究开发费、董事会经费、审计费、低耗品、家属医疗费、托儿费等费用。第七条费用报销需注意事项：1. 填列报销单据时必须注明费用发生经办人，验收人（指低耗品、办公用品等需由各部门指