纳税基础与实务形考级阶段性测验

1、纳税基础与实务形考级002阶段性测验（100分）一、不定项选择题（共 40道试题，共 80分。）1. 岀口货物在货物运抵海关监管区后装货的（c ）小时以前，由纳税义务人向货物进 （岀）境地海关申报。A. 14B. 15C. 24D. 48满分：2 分2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币 150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金 5万，向自己的采购代理人支付佣金5000元。若该批原材料适用的关税税率为10%，应缴纳的关税税额是（B

2、）A. 15万元B. 18万元C. 18.7 万元D. 16万元满分：2 分2. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1 ）歌舞厅门票收入 5万元，点歌费收入1万元,烟酒饮料费销售收入 1万元；（2 ）餐厅收入20万元。有关该娱乐公司歌舞厅收入的说法正确 的有（AD ）。A. 门票收入和点歌费应缴纳营业税，烟酒饮料费应缴纳增值税B. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该缴纳营业税C. 门票收入和点歌费收入按照娱乐业20%税率纳税，烟酒饮料费不能按照20%税率纳税D. 门票收入、点歌费和烟酒饮料费都应该按照20%税率纳税满分：2 分3. 某公司向境外岀口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸

3、价格，折合人民币323万元从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物岀口关税税率为10%。该批货物的岀口完税价格为（B ）。A. 323万元B. 333.33万元C. 300万元D. 305万元满分：2 分5.某化妆品公司从法国进口一批化妆品，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元,20%的税率，该批化妆品应缴纳的消费税为（A ） A. 51.43 万元B. 36万元C. 45万元D. 30.77万元满分：2 分6.关税的纳税义务人有（ABC ）A. 进口货物的收货人B. 岀口货物的发货人C. 进出境货物的所有人D.

4、 进口货物的发货人满分：2 分国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元,20%的税率，该批化妆品的进口完税价格为（A ）7. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用A. 100万元B. 85万元C. 90万元D. 125万元满分：2 分8. 进口货物应当自运输工具申报进境之日起（ A ）日之内，向指定银行缴纳A. 14B. 15C. 24满分：2 分9. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元,保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品缴纳增值税的组成计税价格为（A ）。A. 171.43 万

5、元B. 120万元厂,C. 150万元D. 102.56 万元满分：2 分10. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳增值税的物品有（ A ）oA. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分11. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品

6、牌化妆品公司收回化妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。本题关于消费税纳税人的说法哪一项是正确的（B ）。A. 美美公司是纳税人“ B.美美公司是代收代缴义务人C. 品牌化妆品企业是代扣代缴义务人D. 品牌化妆品企业和美美公司都是纳税人满分：2 分12.某公司进口德国某品牌啤酒500箱，每箱24瓶，每瓶容积500毫升，到岸价格折合人民币为3万元人民币。若该啤酒适用优惠税率为3元/升，则该批啤酒应缴纳的关税税额为（B ）。'A. 9万元17B. 18000 元C. 36000 元D. 4万元满分：2 分13.下列关于原产地规定的说法正确的有（BCD

7、 ）。A. 如果进口货物完全在一个国家内生产或制造，则生产国或制造国就是该货物的原产国B. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以第一个对其进行加工的国家作为原产国C. 如果货物经由两个或两个以上国家生产或加工，要以最后一个对其进行实质性加工的国家作为原产国D. 判定是否进行了实质性加工，一般视该货物有无得到新的特征或性质，比如税号发生变化，或者视其在加工过程中增加的价值是否超过一定比例满分：2 分14. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司收回化 妆品后全部用于

8、再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。品牌化妆品公司最终应缴纳的消费税为（B ）A. 60万元 B. 30万元C. 90万元D. 39万元满分：2 分15. 下列关于纳税地点的说法正确的有（ BC ）A. 提供劳务应向劳务提供地的主管税务机关纳税 B.转让无形资产应向机构所在地的主管税务机关纳税“ C.转让不动产应向不动产所在地的主管税务机关纳税D.转让不动产应向机构所在地的主管税务机关纳税满分：2 分16. 美美公司受某品牌化妆品公司委托加工一批化妆品，原料是由品牌化妆品公司提供的化妆品，成本50万元，加工费20万元，美美公司没有同类产品价格可以参考。品牌化妆品公司

9、收回化 妆品后全部用于再加工，其最终产品（化妆品）销售取得金额200万（不含增值税）。在委托加工过程中应缴纳的消费税为（B ）。A. 21万元B. 30万元C. 6万元D. 15万元满分：2 分17. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品,保险费5万元，若该批化妆品的关税适用国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元,20%的税率，该批化妆品应缴纳的关税税额为（A ）A. 20万元B. 17万元万元D. 25万元满分：2 分18. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的

10、收入），本题应缴纳的消费税税金是（B ）。1A.21060 元*B.18000 元1C.171060 元1D.146205.13 元满分：2 分19. 某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2010年12月份进口原材料一批，成交价折合人民币150万元（下同）；买方另外支付包装材料10万元，到达我国海关以前的运输装卸费 5万元、保险费10万元，从海关运往企业所在地支付运输费7万元；向卖方支付佣金 5万，向自己的采购代理人支付佣金 5000元。该批原材料的进口完税价格是（ B ）。A. 150 万B. 180 万C.187 万D.160 万满分：2 分20. 下列哪一项中所列的物品不是消费税税目（A.

11、 烟、酒、鞭炮、烟火、成品油B. 高档服装、包C. 一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车D. 高档手表、私人游艇、高尔夫球及球具满分：2 分21. 某公司向境外岀口应纳关税矿石一批，成交价格为境外口岸到岸价格，折合人民币323万元。从我国口岸到对方口岸的运费为18万元，保险费5万元，都由该卖方支付。该货物岀口关税税率为10%。该批货物应缴纳的关税税额为（A. 32.3 万元* B. 33.33 万元C. 30万元D. 30.5 万元满分：2 分22. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿 分配10吨用于职工福利。本题应缴纳的消费税税金为（B ）。

12、A. 20 X 20%=4 万元B. (200000+20000" 100X 10) X 20%+(100+10)X 1000X 2X 0.5=152000C. (100+10) X 20%=2.2 万元D. (20+2) X 20%=4.4 万元满分：2 分23.（不含增值税），当月无偿某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元 分配10吨用于职工福利。本题中需要交纳消费税税的是（D ）。A.只有用于销售的100吨B.用于无偿分配的10吨不需要交消费税C.用于无偿分配的10吨减半交消费税D.用于销售的100吨和用于职工福利的10吨都需要交纳消费税，后者是属于视同销

13、售24.满分：2 分下列关于关税的说法正确的有（AC ）。A.未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的万分之五缴纳滞纳金B.未在期限内缴纳关税的，需要按所欠税款的千分之五缴纳滞纳金C.纳税人在海关填发缴款书之日起3个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。rrr17rr17rr17丽1717D.纳税人在海关填发缴款书之日起6个月仍未缴纳税款的，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价递交等强制措施。满分：2 分25. 某白酒厂2009年3月份共销售白酒100吨，销售价款20万元（不含增值税），当月无偿 分配10吨用于职工福利。本题中白酒采用哪种税率（ C ）

14、。A. 比例税率B. 定额税率C. 复合税率D. 累进税率满分：2 分26. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中需要交纳消费税的物品有（B ）。A. 化妆品、清洁剂、洗衣粉和洗涤灵都是B. 只有化妆品C. 化妆品和洗衣粉、洗涤灵，不包含清洁剂D. 清洁剂、洗衣粉和洗涤灵，不包括化妆品满分：2 分27. 下类项目中免征营业税的有（ ABCD ）。A. 托儿所、幼儿园、养老院福利机构提供的服务B. 残疾人提供的劳务C. 技术转让收入D. 宗教场所举办活动的门

15、票收入满分：2 分28. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元,保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品在进口环节应缴纳下列哪些税（ABC ）。A. 关税B. 增值税2 C.消费税1 D.营业税满分：2 分29. 营业税的征税范围包括（ACD ）。“ A.销售不动产B. 销售食品 C.销售无形资产 D.提供除加工、修理修配之外的劳务满分：2 分30. 某公司进口 2台日本产电视摄像机，到岸价格为13000美元。该批摄像机适用优惠税率为：每台完税价格高于 5000美元的，从量税为每台13280元，再征从价税 3%。若当时人民币与美

16、元的外汇折算率为 1 : 8.24，请问应缴纳的关税税额为（ B ）。A. 26560 元B. 29773.6C. 3213.6D. 28537.631.满分：2下列属于营业税劳务范围的有（ABCD）。A.金融保险业、邮电通讯业B.提供舞厅、歌厅等业务的娱乐业C.餐饮、客房服务D.建筑业满分：2某娱乐公司2010 烟酒饮料费销售收入分年4月发生如下业务：1万元；（2 ）餐厅收入（1）歌舞厅门票收入 5万元，点歌费收入1万元，20万元。本题要缴纳的营业税税额为（B ）。B. 2.4万元C. 0元D. 2.2万元满分：2 分33. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元

17、，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），化妆品采用的消费税税率是（A ）。 A.比例税率B. 定额税率C. 复合税率D. 累进税率满分：2 分34. 某娱乐公司2010年4月发生如下业务：（1 ）歌舞厅门票收入 5万元，点歌费收入1万元, 烟酒饮料费销售收入 1万元；（2 ）餐厅收入20万元。关于该娱乐公司营业税的处理正确的有（B ）。A. 歌舞厅收入和餐厅收入按照一个税率缴纳营业税 B.歌舞厅收入和餐厅收入分别按照不同的税率缴纳营业税C. 歌舞厅缴纳营业税，餐厅缴纳增值税D. 歌舞厅和餐厅都缴纳增值税满分：2 分35. 纳税人应

18、在海关填发税款缴款书之日起（B ）日内，向指定银行缴纳。A. 14C. 24满分：2 分36. 营业税纳税期限分为（ ABCD ）B. 1个月/ C. 1个季度 D.按次纳税满分：2 分37. 某建筑企业2010年9月份取得总承包工程价款420万元，根据转包合同分给安装公司100万元，分给装饰公司 120万元，该建筑企业应缴纳的营业税为（ B ）。1 A. 12.6 万元B. 6万元C. 3万元D. 3.6万元满分：2 分38. 下面哪种情况需要交纳关税（ B ）。A. 一批货物（或物品）在中国境内交易 B. 一批货物（或物品）进出中国关境1 C. 一批货物（或物品）进岀自由港中国D. 一批货

19、物进入关境后在国内销售满分：2 分39. 某化妆品公司从法国进口一批化妆品，国外成交价折合人民币为85万元，支付运费10万元，保险费5万元，若该批化妆品的关税适用20%的税率，该批化妆品应缴纳的增值税为（A ） oA. 29.14 万元B. 20.4 万元C. 25.5 万元D. 17.44 万元满分：2 分40. 某日化工厂2010年1月份生产、销售化妆品取得销售收入70200元，销售工业用清洁剂20000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵480000元（以上销售收入均为含增值税的收入），本题中消费税的应税销售额为（A ）oB. 70200 元C. 70200+20000+480000=570200

20、 元D. 70200+20000+480000-（1+17% =487350.43 元二、判断题（共 20道试题，共 20分。）1. 大部分消费税是在生产环节纳税，也有部分在零售环节纳税，如珠宝玉石、金银首饰。（B ）A. 错误* B.正确满分：1 分2. 在对香烟的征收消费税的过程中，生产环节需要缴纳消费税，之后的批发零售环节还需要缴纳消费税。（A ）* A.错误B. 正确满分：1 分3. 在兼营行为中，不同税率的营业税项目应该分开计算。（B ）A. 错误* B.正确满分：1 分4. 消费税不可以进行岀口退税。（A ）* A.错误B. 正确满分：1 分5. 某公司派岀员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，这笔收入不需要在中国缴纳营业税。（B ）A.错误* B.正确满分：1 分6. 营业税起征点规定适用于所有纳税人。（A ）A.错误B.正确满分：1 分7. 搬家公司提供的搬家劳务应按交通运输业”税目征收营业税。（ B ）A.错误B.正确满分：1 分8. 补征是因纳税人违反海关法令造成的，追征的期限是1年。（A