东财《审计学概论B》

1、一、单项选择题（只有一个正确答案）【1】注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）。A:参加人员层次的高低B:审计意见的类型C:服务性质D:工作量大小答案：B【2】在控制检查风险时，注册会计师应当采取的有效措施是（）。A:调高重要性水平B:合理设计和有效实施进一步审计程序C:测试内部控制的有效性，以降低控制风险D:进行穿行测试，以降低固有风险答案：B【3】下列对审计风险的描述正确的是（）。A:审计风险+重大错报风险=1B:审计风险+抽样风险=1C:审计风险+可容忍偏差率=1D:审计风险+保证程度=1答案：D【4】注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中

2、的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是（）。A:函证B:重新计算C:分析程序D:重新执行答案：C【5】下列属于相关服务的是（）。A:代编财务信息B:审阅C:内部控制审核D:审计答案：A【6】下列程序涉及“截止”审计目标的是（）。A:检查被审计单位记录的主营业务收入是否应计入营业外收入B:检查被审计单位记录的2008年12月31日前后几日的销售收入的归属年度C:检查被审计单位记录的主营业务收入合计是否准确D:检查被审计单位记录的固定资产的所有权情况答案：B【7】在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是（）。A:在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其

3、环境的了解B:通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险C:在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果D:通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险答案：A【8】注册会计师审计产生于（）。A:美国B:威尼斯C:中国D:英国答案：D【9】下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是（）。A:重大错报是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性B:重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制C:重大错报风险独立于财务报表审计而存在D:重大错报风险是因错误使用审计程序产生的答案：C【10】注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是（）。A:会计法B:审计准则C:会计准

4、则和相关会计制度D:审计法答案：C【11】编制财务报表的责任在于（）。A:被审计单位管理层B:注册会计师C:被审计单位审计委员会D:被审计单位内部审计人员答案：A【12】在了解内部控制时，注册会计师（）。A:一定要实施细节测试B:一定不能使用以前年度获取的审计证据C:一定要记录了解到的内部控制的情况D:一定要测试内部控制的有效性答案：C【13】下列审计证据属于内部证据的是（）。A:被审计单位保留的购货发票B:被审计单位收到的支票C:被审计单位的管理层声明书D:应收账款回函答案：C【14】主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（）。A:发现抽样B:固定样本量抽样C:PP骊样D:

5、停一走抽样答案：A【15】注册会计师实施审计工作时依据的是（）。A:会计准则B:审计准则C:会计制度D:审计法答案：B【16】下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A:如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内B:如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内C:如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内D:如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内答案：A【17】注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。下列表述正确的是（）。A:评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少B:评估的重大错报

6、风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多C:评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少D:评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多答案：D二、多项选择题【18】下列与控制测试有关的表述中，正确的有（）。A:对特别风险，即使拟信赖的相关控制没有发生变化，也应当在本次审计中实施控制测试B:如果控制设计不合理，则不必实施控制测试C:控制测试的目的在于了解内部控制的设计是否合理D:如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，则应当实施控制测试E:如果认为仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的证据，则应当实施控

7、制测试答案：ABDE【19】下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有（）。A:该认定涉及所报告的交易和项目是否记入正确的期间B:该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了C:该认定主要与财务报表组成要素的低估有关D:该认定涉及所报告的交易和项目的金额是否正确E:该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入答案：BCE【20】能够影响审计效果的风险包括（）。A:误拒风险B:误受风险C:信赖不足风险D:非抽样风险E:信赖过度风险答案：BDE【21】注册会计师在审计甲公司2008年度财务报表时了解到下列资产负债表日后事项，其中属于非调整事项的有（）。A:2009

8、年2月1日，乙公司2008年末的某项交易性金融资产发生大幅贬值B:2009年3月17日，乙公司因自然灾害损失巨大C:2009年2月15日，乙公司于2007年确认的一笔大额销售被退回D:2009年2月10日，乙公司发生重大诉讼E:2009年3月16日，乙公司发生企业合并答案：ABDE【22】注册会计师在出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，应在意见段之前增加说明段，用以（）。A:说明导致所发表审计意见的所有原因B:说明存在的影响持续经营的事项C:说明注册会计师的责任D:在可能的情况下指出对财务报表的影响程度E:说明存在的重大不确定事项答案:AD【23】审计抽样不适用于（）。A:了解被

9、审计单位B:控制测试C:细节测试D:风险评估程序E:实质性分析程序答案：ADE【24】如果已发现但尚未调整的错报或漏报的汇总数超过重要性水平，为降低审计风险，注册会计师应考虑采取的措施包括（）。A:发表保留意见或否定意见B:修改审计计划，将重要性水平调整至更高的水平C:发表保留意见或无法表示意见D:提请被审计单位调整财务报表，以使汇总数低于重要性水平E:扩大实质性程序的范围，进一步确认汇总数是否重要答案：DE【25】目前颁布的、涉及会计师事务所及注册会计师法律责任的法律法规有（）。A:最高人民法院的司法解释B:中国注册会计师法C:刑法D:公司法E:证券法答案：ABCDE【26】注册会计师在本期

10、审计业务开始时进行的初步业务活动应当包括（）。A:评价遵守职业道德规范的情况，包括评价独立性B:针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序C:风险评估程序D:评价内部控制运行的有效性E:就业务约定条款与被审计单位达成一致理解答案：ABE【27】存货监盘涉及到的审计程序主要有（）。A:函证B:检查C:分析程序D:穿行测试E:观察答案：BE【28】在针对特别风险计划和实施进一步审计程序时，注册会计师可能采取的做法有（）。A:仅实施实质性分析程序B:仅实施穿行测试C:仅实施细节测试和实质性分析程序D:仅实施控制测试E:实施控制测试和实质性程序答案:CE【29】在实施审计过程中，注册会计师发

11、现被审计单位财务经理王某贪污5万元。对该事项，注册会计师应当采取的措施有（）。A:重新评估舞弊导致的重大错报风险，并考虑重新评估的结果对审计程序的性质、时间和范围的影响B:重新考虑此前获取的审计证据的可靠性C:直接向公安机关报告D:尽早向被审计单位治理层报告E:直接向监管机构报告答案：ABD【30】注册会计师应当了解影响被审计单位经营的外部因素，其主要包括（）。A:利率和资金供求状况B:通货膨胀水平及币值变动C:国际经济环境和汇率变化D:被审计单位高级管理人员的变动E:宏观经济的景气度答案：ABCE【31】下列说法中正确的有（）。A:了解内部控制是必需的审计程序B:在了解被审计单位的内部控制时

12、，只需关注控制的设计C:内部控制只能为财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证D:实质性程序包括细节测试和实质性分析程序E:特别风险通常与重大非常规交易和判断事项有关答案：ACDE【32】下列属于注册会计师可以控制的有（）。A:重大错报风险B:控制风险C:固有风险D:审计风险E:检查风险答案：DE【33】无法表示意见的特殊性在于（）。A:是注册会计师不愿意发表审计意见B:审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容C:不能作为注册会计师出具的审计意见对外公布D:审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容E:审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语答案：DE【34】

13、审计按目的和内容的不同可以划分为（）。A:财务报表审计B:合规审计C:政府审计D:经营审计E:内部审计答案：ABD【35】可以作为审计证据的有（）。A:各种汇总表B:各种试算表C:会计凭证D:会计账簿E:会议纪要答案：ABCDE【36】在下列各种情况中，属于会计师事务所违约的有（）。A:未按商定的时间提交审计报告B:修改了审计程序C:追加了审计程序D:违反了与被审计单位签订的保密协议E:更换了项目负责人答案:AD【37】审计结果需要传达的对象可能包括（）。A:监管机构B:债权人C:潜在投资者D:金融机构E:股东答案：ABCDE三、判断题【38】注册会计师应当就计划实施的审计程序的性质、时间和范

14、围等详细情况直接与被审计单位治理层沟通。（）A:正确：B:错误答案：错误【39】独立性原则只适用于鉴证业务。（）A:正确：B:错误答案：正确【40】审计证据的适当性是对审计证据的数量要求。（）A:正确：B:错误答案：错误【41】审计报告的收件人一般为被审计单位的管理层。（）A:正确：B:错误答案：错误【42】审计业务属于法定业务，非注册会计师不得承办。（）A:正确：B:错误答案：正确【43】实质性程序是用于直接发现认定层次重大错报的审计程序。（）A:正确：B:错误答案：正确【44】注册会计师制定审计计划时应当谨慎，因为在执行中审计计划不能修改。（）A:正确：B:错误答案：错误【45】审计证据的

15、充分性是注册会计师为形成审计意见所需要审计证据的最低数量要求。（）A:正确：B:错误答案：正确【46】控制测试不是必需的，但实质性程序是注册会计师必须执行的。（）A:正确：B:错误答案：正确【47】在审计过程中注册会计师更关注信赖过度风险和误受风险。（）A:正确：B:错误答案：正确【48】带强调事项段的审计报告中的强调事项影响已发表的审计意见。（）A:正确：B:错误答案：错误【49】无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。（）A:正确：B:错误答案：正确【50】在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得修改或增加审计工作底稿。（）A:正确：B:错误答案：错误【

16、51】注册会计师在特定领域利用专家的工作属于不具备专业胜任能力。（）A:正确：B:错误答案：错误【52】注册会计师应对审计工作底稿保密，在任何情况下都不得让事务所以外的人查阅。（）A:正确：B:错误答案：错误【53】内部控制是被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层设计和执行的政策和程序。（）A:正确：B:错误答案：错误【54】我国规定，注册会计师在每个考核周期内接受的继续教育时间累计不得少于80个学时。（）A:正确：B:错误答案：正确【55】注册会计师将被审计单位总会计师的口头答复记录下来，形成的是书面证据。()A:正确：B:错误答案：错误【56

17、】注册会计师继续教育的每个考核周期内有关职业道德的学时不得少于4个。()A:正确：B:错误答案：正确【57】注册会计师应当对执业过程中获得的客户信息保密，这一责任因业务约定的终止而终止。()A:正确：B:错误答案：错误四、简答题【58】影响样本规模的因素有哪些？(4) 答案：(1)可接受的抽样风险可容忍误差预计总体误差总体变异性总体规模【59】在哪些情形下注册会计师需要发表带强调事项段的无保留意见审计报告？答案：当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。当存在可能对财务报表产生重大影响的不确定事项

18、(持续经营问题除外)、但不影响已发表的审计意见时，注册会计师应当考虑在审计意见段之后增加强调事项段对此予以强调。其他审计准则规定增加强调事项段的情形【60】注册会计师应该如何应对报表层次的重大错报风险？答案:(1)向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性。(2) 分派更有经验或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作。(3) 提供更多的督导。(4) 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序不被管理层预见或事先了解。(5) 对拟实施审计程序的性质、时间和范围作出总体修改。【61】请说明内部控制的基本要素。(2) 答案:(1)控制环境；控制活动；风险评估过程；信息系统与沟通

19、；对控制的监督。【62】哪些情况可能导致非抽样风险？答案：(1)注册会计师选择的总体不适合于测试目标。(2) 注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报。(3) 注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序。(4) 注册会计师未能适当地评价审计发现的情况。【63】在哪些情形下注册会计师应当实施控制测试？答案：在存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：(1) 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。【64】请说明内部控制的固有局限性。答案：无论内部控制如何设计和执行，只能对财务

20、报告的可靠性提供合理的保证，其局限性具体体现为：在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效；可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避。【65】请说明注册会计师发表保留意见审计报告的条件。(2) 答案:(1)会计政策、会计估计或披露不符合适用的会计准则及相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见审计报告；因审计范围受限，不能获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见审计报告。五、论述题【66】注册会计师如何避免法律诉讼？答案:(1)注册会计师要避免法律诉讼，就必须在执行审计业务时尽量减少过失行为，防止欺诈行为。而要尽可能不

21、发生过失或防止欺诈，注册会计师就应当达到以下基本要求：增强执业独立性；保持执业谨慎；强化执业监督(2)注册会计师避免法律诉讼的具体措施，可以概括为以下几点：严格遵循职业道德和专业标准的要求；建立、健全会计师事务所质量控制制度；与委托人签订业务约定书；审慎选择被审计单位；深入了解被审计单位的业务；提取风险基金或购买责任保险；聘请熟悉注册会计师法律责任的律师。【67】如何区分普通过失和重大过失？答案：(1)普通过失，是指没有完全遵循专业准则或没有按专业准则的主要要求执行审计。比如，注册会计师在对财务报表进行审计时，虽然对有关存货进行监盘，但抽点的数量不够，导致审计结论错误。重大过失，是指根本没有遵

22、循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。比如，注册会计师在对财务报表行审计时，未对有关存货进行监盘，导致审计结论错误。通过重要性区分普通过失和重大过失，如果会计报表中存在重大错报事项，注册会计师运用常规审计程序通常应予以发现，但因工作疏忽而未能将重大错报事项查出来就很可能在法律诉讼中被解释为重大过失。如果会计报表有多处错报事项，每一处都不算重大，但综合起来对会计报表的影响却较大，也就是说会计报表作为一个整体可能严重失实。在这种情况下，法院一般认为注册会计师具有普通过失，而非重大过失，因为常规审计程序发现每处较小错报事项的概率也较小。通过内部控制区分普通过失和重大过失，如果内部控制不太健全

23、，注册会计师应当调整实质性测试程序的性质、时间和范围，这样，一般都能合理确信发现由此产生的报表重要错报漏报，否则就具有重大过失的性质。相反的情况是，内部控制本身非常健全，但由于职工串通舞弊，导致设计良好的内部控制失效，由于注册会计师查出这种错报事项的可能性相对较小，因而一般会认为注册会计师没有过失或只具有普通过失。六、案例分析题【68】利民会计师事务所刚刚成立，为了拓展会计师事务所的业务，打算采取一系列措施。请指出下列做法是否违反了注册会计师职业道德规范，并说明具体的理由。(1) 利民会计师事务所在报纸上刊登招聘启示。利民会计师事务所在招揽业务时暗示只要聘请该会计师事务所进行审计，就会为客户出

24、具无保留意见的审计报告。(2) 利民会计师事务所在招揽业务时声称自己的业务水平在业内排名第一。利民会计师事务所承诺在提供年度财务报表审计时，可以同时提供代编财务报表的服务。(3) 利民会计师事务所承诺只要成为会计师事务所的客户，还可以为客户代销产品。答案：1.不违反注册会计师职业道德规范。理由：会计师事务所不得利用新闻媒体对其能力进行广告宣传，但刊登招聘员工的信息不受此限制。2.违反了注册会计师职业道德规范。理由：会计师事务所和注册会计师不得采用利诱的方式招揽业务，在这里暗示可以出具无保留意见审计报告属于利诱。3.违反了注册会计师职业道德规范。理由：会计师事务所和注册会计师在招揽业务时不得与其

25、他注册会计师相比，在这里声称自己的业务水平在业内排名第一属于与其他注册会计师相比较。4.违反了注册会计师职业道德规范。理由：代编财务报表业务与会计师事务所提供的年度财务报表审计属于不相容的工作，会导致自我评价因而影响审计独立性。5.违反了注册会计师职业道德规范。理由：为审计客户代销产品会导致会计师事务所与客户之间产生经济利益，因而影响审计的独立性；同时，会计师事务所和注册会计师不得采用利诱的方式招揽业务，在这里为客户代销产品属于利诱【69】注册会计师张新是诚信会计师事务所的注册会计师，张新参与了会计师事务所对ABC公司2011年财务报告的审计，在审计的过程中发生了下列可能影响职业道德的情况。请

26、对这些情况进行具体分析，指出是否违反了注册会计师职业道德规范，具体的理由是什么。(1) 张新发现诚信会计师事务所的收入主要来自于ABC公司的年报审计。(2) ABC公司看中张新的工作能力，欲聘其担任公司的总会计师，张新表示需要考虑一下。(3) ABC公司请诚信会计师事务所在审计同时提供内部控制鉴证业务。(4) 诚信会计师事务所在中国注册会计师协会执行审计质量检查时提供了审计ABC公司年报的工作底稿。(5) 由于ABC公司压低审计收费，诚信会计师事务所减少了应该执行的审计程序。答案：1.违反了注册会计师职业道德规范。理由：诚信会计师事务所的收入主要来自于被审计单位ABC公司，这就表现为由于经济利

27、益的威胁而损害独立性。2.违反了注册会计师职业道德规范。理由：张新与被审计单位ABC公司可能产生雇佣关系，这就表现为由于经济利益的威胁而损害独立性。3.不违反注册会计师职业道德规范。理由：注册会计师在执行审计业务的同时提供内部控制鉴证业务，不属于执行与鉴证业务不相容的工作。4.不违反注册会计师职业道德规范。理由：注册会计师需要对执业过程中获知的信息保密，但行业协会进行质量检查时提供审计工作底稿，不属于违反保密原则。5.违反了注册会计师职业道德规范。理由：诚信会计师事务所受到客户降低收费的压力而不恰当的缩小工作范围，这就表现为由于外界压力的威胁而损害独立性。2012东财审计学概论B»在

28、线作业二注册会计师的过失责任是指注册会计师在一定条件下，由于缺少应具有的（）而给他人带来损失时所应负的责任。A. 独立性公正合理的谨慎专业技术1. 正确答案：C满分：4分得分：4注册会计师审计萌芽于（）。A. 威尼斯英国美国中国2. 正确答案：A满分：4分得分：4在每个考核周期内接受的继续教育累计学时数不得少于（）学时。A. 60个70个80个90个正确答案：C满分：4分得分：4注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证编号的第35号，则抽取的第5张凭证的编号是（）。A. 1551952002353. 正确答案：D满分：4分得分：4当注册会计师表示（）意

29、见时，审计报告的说明段可以省略。A. 无保留保留否定拒绝表示4. 正确答案：A满分：4分得分：4行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（）。D. 吊销资格暂停执业没收违法所得A. 正确答案：D满分：4分得分：4注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）审计意见的类型服务性质工作量大小参加人员层次的高低5. 正确答案：A满分：4分得分：4我国规定，注册会计师继续教育每一考核周期为（）。A. 一年两年三年四年A. 正确答案：B满分：4分得分：4在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据再次测试认为有

30、效的内部控制，评估控制风险确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系确定实质性分析程序对特定认定的适用性6. 正确答案：C满分：4分得分：4可容忍误差与样本量的关系是（）。A. 同向变动关系反向变动关系有时同向变动没有规律正确答案：B满分：4分得分：4东财审计学概论B在线作业二试卷总分：100测试时间：-试卷得分：100单选题多选题二、多选题（共15道试题，共60分。）得分：60V1.控制测试中常用的审计抽样方法有（）。2. 固定样本量抽样停走抽样发现抽样变量抽样正确答案：ABC满分：4分得分：4无法表示意见的特殊性在于（）。3. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容审计报告中删除了“管理

31、层的责任”这段内容审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语是注册会计师不愿意发表审计意见正确答案：AC满分：4分得分：4审计工作底稿的作用有（）有利于组织协调审计工作有利于审计工作质量控制有利于考核审计人员工作业绩便于制定以后各期的审计计划正确答案：ABCD满分：4分得分：4在以前审计中实施实质性程序获取的审计证据（）。4. 通常对本期只有很弱的证据效力或没有证据效力通常对本期有很强的证据效力可以应对本期的重大错报风险不足以应对本期的重大错报风险正确答案：AD满分：4分得分：4在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法不正确的是（）。5. 通过调高

32、重要性水平，降低评估的重大错报风险通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果正确答案：ABD满分：4分得分：4可能导致注册会计师应当出具非无保留意见的审计报告的情形包括（）。6. 注册会计师与管理层在被审计单位会计政策的选用、会计估计的作出或财务报表的披露方面存在分歧审计范围受到限制注册会计师缺乏专业胜任能力注册会计师缺乏独立性正确答案：AB满分：4分得分：4审计抽样不适用于（）.7. 控制测试实质性分析程序细节测试风险评估程序正确答案：BD满分：4分得分：4可能导致非抽样风险

33、的原因包括（）。8. 注册会计师选择的总体不适合于测试目标注册会计师未能适当地定义控制偏差或错报，导致注册会计师未能发现样本中存在的偏差或错报注册会计师选择了不适于实现特定目标的审计程序注册会计师未能适当地评价审计发现的情况正确答案：ABCD满分：4分得分：4审计报告的收件人可以是（）。9. 全体股东董事会管理层监事会正确答案：AB满分：4分得分：4注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。10. 取得客户的授权根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为接受同业复核接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查正确答案：ABCD满分：4分得分：4注册会

34、计师应当考虑选取全部项目进行测试的情形包括（）。A. 总体由大量的小额项目构成总体由少量的大额项目构成存在特别风险且其他方法未提供充分、适当的审计证据由于信息系统自动执行的计算或其他程序具有重复性，对全部项目进行检查符合成本效益原则正确答案：BCD满分：4分得分:412.总体应具备的特征包括（）A. 充分性B. 适当性C. 可比性D. 完整性正确答案：BD满分：4分得分：413.属于传统变量抽样的有（）A. 发现抽样B. 均值估计抽样C. 差额估计抽样D. 比率估计抽样正确答案：BCD满分：4分得分:414.按审计主体分类，审计可分为1()。A. 全部审计B. 民间审计C. 内部审计D. 政府

35、审计正确答案：BCD满分：4分得分:4A. 15.注册会计师评估的认定层次的重大错报风险越高，需要实施的实质性程序（）范围越广范围越小获得更多的审计证据获得更少的审计证据正确答案：AC满分：4分得分：42012东财审计学概论B»在线作业三在审计结束或临近结束时，使用分析程序对财务报表进行总体复核的目的是（）针对自上年以来尚未发生变化的账户余额搜集证据再次测试认为有效的内部控制，评估控制风险确定以前尚未识别的异常或未预期到的关系确定实质性分析程序对特定认定的适用性A. 正确答案：C满分：4分得分：4在使用系统选样方法进行PPS抽样时，样本规模（）等于选样间距+总体账面金额等于总体账面金

36、额+选样间距可从随机数表中查出可通过泊松公式计算出来1. 正确答案：B满分：4分得分：4行政处罚对于注册会计师个人来说不包括（）。D. 吊销资格暂停执业没收违法所得2. 正确答案：D满分：4分得分：4注册会计师审计产生于（）。A. 意大利美国英国中国3. 正确答案：A满分：4分得分：4被函证者应将询证函直接寄给（）。A. 被审计单位会计师事务所监管机构银行4. 正确答案：B满分：4分得分：4下列属于注册会计师可控的风险的是（）。A. 固有风险控制风险检查风险重大错报风险5. 正确答案：C满分：4分得分：4审计报告中强调事项段的位置在（）。A. 意见段之前说明段之后意见段之后说明段之前6. 正确

37、答案：C满分：4分得分：4下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是（）。A. 如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内A. 正确答案：A满分：4分得分：4财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当的审计意见的可能性属于0审计失败经营失败审计风险经营风险7. 正确答案：C满分：4分得分：4依法取得注册会计师资格证书，并接受委托从事审计和会计咨询、会计服务的执业人员是（）。A. 注册会计师政府审计师内部审计师注册内

38、审计师正确答案：A满分：4分得分：4东财审计学概论B在线作业三试卷总分：100测试时间：-试卷得分：1002. 单选题多选题二、多选题（共15道试题，共60分。）得分：60V1.内部控制要素包括（）控制环境风险评估过程信息系统与沟通控制活动与监督正确答案：ABCD满分：4分得分：4审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述不正确的是（）。3. 在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检

39、查风险注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见正确答案：ABC满分：4分得分：4注册会计师可以披露客户有关信息的情形包括（）。4. 取得客户的授权根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为接受同业复核接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查正确答案：ABCD满分：4分得分：4下列属于被审计单位治理层的是（）。5. CEOCFO董事会监事会正确答案：CD满分：4分得分：4导致注册会计师承担法律责任的主要原因包括（）。6. 被审计单位发生严重的错误与舞弊，而注册会计师未能查出被审

40、计单位经营失败注册会计师和会计师事务所违约注册会计师和会计师事务所过失和欺诈正确答案：ABCD满分：4分得分：4审计证据的取舍标准有（）。7. 内部控制的强弱金额的大小问题性质的严重程度核算程序的繁简正确答案：BC满分：4分得分：4审计证据按外在形式分类为（）。8. 实物证据书面证据口头证据环境证据正确答案：ABCD满分：4分得分：4审计报告的收件人可以是（）。9. 全体股东董事会管理层监事会正确答案：AB满分：4分得分：4PPS抽样的缺点有（）。10. 对零余额或负余额的选取需要在设计时特别考虑PPS抽样中样本自动分层PPS系统选样自动识别所有单个重大项目在PPS抽样中注册会计师通常需要逐个

41、累计总体金额正确答案：AD满分：4分得分：4下列属于鉴证业务的是（）。11. 半年报审阅特殊目的审计预测性财务报表的审核内部控制鉴证正确答案：ABCD满分：4分得分：4注册会计师应当实施控制测试的情形有（）。12. 在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据正确答案：AD满分：4分得分：4“应收账款函证的替代程序主要包括（）”检查期后收款记录检查销售合同、销售发票和发货记录等证明交易确实已经发生的证据检查被审计单位与客户之间的函

42、电记录检查期后付款记录正确答案：ABC满分：4分得分：4无法表示意见的特殊性在于（）。13. 审计报告中删除了“注册会计师的责任”这段内容审计报告中删除了“管理层的责任”这段内容审计报告的意见段中一般使用“由于无法实施必要的审计程序”等专业术语是注册会计师不愿意发表审计意见正确答案：AC满分：4分得分：4下列有关控制测试与实质性程序关系的描述正确的有（）。14. 控制测试的结果可能影响实质性程序的性质、时间和范围控制测试的结果不会影响实质性程序的性质、时间和范围实质性程序中发现了重大错报可能会影响评估的重大错报风险实质性程序中发现了重大错报不会影响评估的重大错报风险正确答案：AC满分：4分得分

43、：4能够影响审计效果的风险包括（）。1. 信赖过度风险信赖不足风险误受风险误拒风险正确答案：AC满分：4分得分：4东财审计学概论B»在线作业一下列有关控制测试的描述正确的有（）。A. 控制测试指的是确定控制是否得到执行控制测试指的是评价控制的设计控制测试指的是测试控制运行的有效性了解内部控制与控制测试的含义相同2. 正确答案：C满分：4分得分：4继续教育中有关职业道德的培训，每个周期的学时数不得少于（）学时。A. 4个5个6个7个3. 正确答案：A满分：4分得分：4主要用于查找重大非法事项、有极高的可信赖程度的抽样方式是（）。A. 固定样本量抽样发现抽样停一走抽样PPS抽样A. 正确

44、答案：B满分：4分得分：4会计师事务所应当自审计报告日起，对审计工作底稿至少保存（）3年5年10年15年4. 正确答案：C满分：4分得分：4注册会计师在执行财务报表审计时需要了解被审计单位及其环境，以识别和评估（）。A. 审计风险重大错报风险可接受的检查风险非抽样风险A. 正确答案：B满分：4分得分：4注册会计师的服务是一种有偿服务，下列不能成为会计师事务所收费依据的是（）o审计意见的类型服务性质工作量大小参加人员层次的高低A. 正确答案：A满分：4分得分：4下列审计证据中可靠性最强的是（）o银行对账单领料单出库单银行回复的询证函5. 正确答案：D满分：4分得分：4被审计单位的管理水平和管理人

45、员素质属于（）。A. 书面证据口头证据实物证据环境证据A. 正确答案：D满分：4分得分：4当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）实施分析程序实施控制测试重新评估认定层次的重大错报风险扩大样本规模6. 正确答案：B满分：4分得分：4可容忍误差与样本量的关系是（）。A. 同向变动关系反向变动关系有时同向变动没有规律正确答案：B满分：4分得分：4东财审计学概论B»在线作业一试卷总分：100测试时间：-试卷得分：100单选题多选题二、多选题（共15道试题，共60分。）得分：60V1.鉴证业务的三方关系人包括（）。2. 注册会计师责任方监管部门预期使用者正确答案：ABD满分：4分得分：4