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文档简介

1、例：某企业基期年度销售收入为400 000元，净利为20 000元，并发放股利5 000元，基期固定资产能力利用已经饱和，该企业基期年度资产负债表如下表所示。若该企业计划期销售收入总额增至600 000元，并仍按基期股利支付股利；折旧费提取30 000元，其中70%用于更新改造现有厂房设备；零星资金需要量为10 000元。则预测计划期追加资金需要量。资 产负债+权益货币资金 20 000应付账款 80 000应收账款 60 000应交税费 20 000 存 货 40 000应付票据 10 000固定资产 100 000长期负债 40 000无形资产 80 000股本 120 000留存收益 3

2、0 000资产总计 300 000负债总计 300 000资 产所占比率负债+权益所占比率 货币资金5%应付账款20%应收账款15%应交税费5%存 货10%应付票据(无关)固定资产25%长期负债(无关)无形资产(无关)普通股股本(无关)留存收益(无关)合 计55%合 计25%将表中有关数据代入公式计算得：W =（600000-400000）*（55%-25%）-30000*（1-70%）-（600000*20000/400000）*（1-5000/20000）+10000=60 000-9 000-22 500+10 000 =38 500（元）即计划期需增加流动资金38 500元。作业： 华海公司基期实际销售总额为2000万元，税后净利100万元，发放普通股股利50万元。假定基期固定资产利用率已达到饱和状态，该公司基期期末简略资产负债表如下： 单位：万元资产负债及所有者权益货币资金40应付账款240应收账款300应缴税费120存货380长期负债460固定资产600股本740无形资产280留存收益40资产总计1600权益总计1600若该公司在计划期销售收入总额将增至2500万元，折旧提取数为60万元，其中70%用

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