职工薪酬预算编制说明资料讲解

1、附件6:职工薪酬预算编制说明一、编制口径在职工薪酬年度预算编制过程中,应按以下口径进行操作,必要时还须作进一步说明：一职工及职工人数.职工是指在本单位工作并由单位直接向其支付工资的在岗人员,以及不在岗但劳动关系仍在本单位的离岗人员.其中,在岗职工指在本单位工作并由单位支付工资的人员,以及有工作岗位,但由于学习、病伤产假等原因暂未工作,仍由单位支付工资的人员；离岗职工又称“必养人员指由于各种原因,已经离开本人的生产或工作岗位,并已不在本单位从事其他工作,但仍与用人单位保存劳动关系一般与本单位签订了无固定期限劳动合同的职工,包括内部退养、长期病休、协保、无岗待工、轮流歇工,放长假、停薪留职和借到外

2、单位工作并由外单位支付劳动报酬的人员等.根据劳动统计制度规定,不作在岗职工统计,但实际参加各单位工作并取得劳动报酬的人员为其他从业人员又称“特殊用工,包括临聘返聘人员、非正规就业人员和劳务派遣人员等执行单位内部统一的人事、薪酬治理方法和分配方案的所谓“派遣制员工,根据实际情况可视作在岗职工职工人数指各单位在年度内12个月职工人数的算术平均值.在安排职工薪酬年度预算时,可根据不同的经费来源渠道,将在岗职工人数其中经营治理人员、高层次特殊紧缺人才等应单列注、离岗职工人数及其他从业人员人数分开填写.其中,在费用中列支的在岗职工、离岗职工及其他从业人员人数在本钱费用预算表60行填写.对劳动关系、薪酬关

3、系、工作岗位等不一致的人员,一般可将其纳入劳动关系所在企业离岗职工预算范围,关联企业的相关预算数据、口径等应同步作出相应调整,并需就人数、金额及变动情况等作具体说明,防止重复或遗漏.二职工薪酬.职工薪酬包括工资和福利费用两局部.工资是指各单位在年度内直接支付给本单位全部职工包括在岗职工和离岗职工的劳动报酬包含社会保险费中由个人承当局部及个人注：经营治理人员指企业党委书记、副书记纪委书记,董事长、副董事长,总经理、副总经理,非外派专职监事会主席、副主席也应列为经营治理人员.另外还有一些治理人员,如果其薪酬分配是由控股股东或董事会外部董事占多数直接决定的,也可列为经营治理人员,但需就人数、金额及变

4、动情况等作具体说明.高层次紧缺人才指企业因经营开展需要,经上级主管部门批准所引进特殊人才,其薪酬水平参考市场标准经双方协商确定不执行企业内部统一的人事、薪酬治理办法和分配方案所得税,以及特殊情况下支付给离岗职工的生活费等,不考虑经费列支渠道注.根据国家规定,企业为职工提供的交通、住房、通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或者车改补贴、通讯补贴以及企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴,应当纳入职工工资总额,不再纳入职工福利费治理；尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出仍作为职工福利费治理.另外,企业根据内部议事规那么,在实际发放工资和社

5、会保险统筹之外,为职工购置商业保险,作为职工奖励的,所需资金从应付工资中列支,并纳入职工工资总额治理；作为职工福利的,所需资金从结余的应付福利费中列支,但不得因此导致应付福利费发生赤字.福利费用是指福利费、劳动保险费含根本养老保险、医疗保险、残疾人就业保证、工伤保险、生育保险、欠薪保证、失业保险金、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利、因解除与职工的劳动关系给予的补偿、其他与获得职工提供的效劳相关的支出等.根据国家和上海市有关规定,大局部福利费用都是根据上年度职工月平均工资总额按一定比例或标准等计提的.这些比例或标准等可作为福利费用预算安排的参考依据.注：各单位向其他从业人员支付的

6、报酬等不纳入工资总额统计范围三人均工资总额基数.人均工资总额基数=本企业上年度工资总额/本企业上年度职工人数.其中,“本企业上年度工资总额按上年度经确认的单户企业工资结算数核定；未经确认的,按上年度单户企业工资税前扣除数核定.“本企业上年度职工人数以本企业上年度实际缴纳的城保、镇保、综保的人数为准包括在岗职工和离岗职工.当年新成立企业的人均工资总额基数,可参考上年度人力资源市场工资价位和行业或全市职工平均工资水平等因素确定.在安排企业职工工资总额预算时,人均工资总额基数应先作以下调整.调整后的人均工资总额基数是预算时确定企业人均工资增长幅度的重要依据.1、企业经营治理人员以及企业因经营开展需要

7、所引进高层次紧缺人才属于在岗职工,年度内直接支付给他们的劳动报酬年薪应纳入工资总额统计范围.但在计算人均工资总额基数时,可将这一局部人员及其对应的年薪或报酬局部单列,不计入基数.2、企业年度内支付给离岗职工包括挂编人员、内退人员、征地工及其他必养人员等的生活费等应纳入工资总额统计范围.但在计算人均工资总额基数时,可将这一局部人员及其对应的生活费等局部单列,不计入基数.3、不纳入正式职工统计范围的其他从业人员如临聘返聘人员、非正规就业人员和劳务工等,企业向其支付的劳动报酬不纳入工资总额统计范围.因此,在计算人均工资总额基数时,该局部人员及其报酬局部不予考虑.二、薪酬增长职工薪酬预算安排必须符合国

8、家、上海市和浦东新区相关规定.原那么上,企业职工工资、报酬等和福利费用总额预算的增长幅度不高于效益指标预算的增长幅度.在此前提下,可先按以下方法安排工资总额预算,加回单列局部后再按国家和上海市规定的比例等安排福利费用预算,最后将费用中列支的工资总额预算和福利费用预算汇总形成职工薪酬预算.1、企业经营治理人员、高层次紧缺人才和离岗人员的人均工资调整幅度,根据区国资委的规定确定.2、企业在岗职工不含经营治理人员、高层次紧缺人才的人均工资调整幅度暂按?关于2021年度本区地方国有企业工资合理增长有关问题的通知?浦人社2021140号安排.三、相关要求一各直属企业及所属子公司,应自觉执行预算治理相关规

9、定,保证在经核定的工资总额预算范围内进行分配.除区委、区政府决定给予企业职工一次性奖励及其他经国资委认定的一次性奖励等不计入下年度人均工资总额基数外,企业不得随意突破当年度核定的工资总额预算规定.二因国家政策调整等引起工资总额增长,以及工资的自然增长如因工龄工资递增、职工职务变动、人员结构调整、人数变化等引起的工资总额增长,增长局部原那么上应在内部充分挖潜、调整分配方案的根底上纳入企业当年度工资总额增长额度.零增长的企业,因年度社会保险缴费基数调整导致个人缴费增加局部,由企业作书面说明,经审核同意后工资总额可相应增加.三各直属企业及所属子公司,应根据国家规定不断完善内局部配制度和分配方案,推动企业与职工开展工资集体协商.要着力提升工资水平偏低的生产效劳一线人员的工资水平,一线职工工资增加幅度应当不低于本企业职工工资的平均增长幅度.同时,要注意限制企业本钱,中层及以下治理人员年度工资最高水平原那么上应不超过所在企业副职负责人的年薪水平,人均水平原那么上应不超过所在企业副职负责人年薪水平的80%.四、预算审核一职工薪酬年度预算编制和审核以单户企业含直属企业本部为根底,然后由直属企业进行合并.直属企业本部的预算由企业负责编