契税测试题及答案

1、契税测试题及答案 一、单项选择题1、以下应缴纳契税的有（ a ）。A以高级轿车换取房屋B购买高级轿车G取得国家划拨的土地D等价交换土地使用权A某企业破产清算时，其房地产评估价值为 4000万元，其中以价值 3000万元的房地产抵偿债务，将价值 1000 万元的房地产进行拍卖， 拍卖收入 1200 万元。债权人获得房地产后，与他人进行房屋交换， 取得额外补偿500万元。当事人各方应缴纳契税合计（c）。（适用 契 税税率 3%A 15 万元 B 36 万元 G 51 万元 D 126 万元 %契税的纳税义务发生时间是（ a）。A签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天B签订土地、房屋权属转移

2、合同或合同性质凭证的7日内G签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内D签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内4 下列行为中，不属于契税征税对象的是（ c）。A国有土地使用权出让B国有土地使用权的交换G农村集体土地承包经营权转移 D出售国有土地使用权%国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，买受人妥善安置原企业职工（b）以上的减半征收，全部安置原企业职工的，免征契A 25% B 30% G 50% D 51%6 土地使用权交换、房屋交换，若交换价格相等，（ c） 0A由交换双方各自交纳契税B由交换双方共同分担契税G免征契税D由双方协商一致确定纳税人Z 根据契税暂行条例的

3、规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（ c ）A城镇职工购买公有住房的B 房屋所有者之间互相交换房屋的G债权人承受破产企业房屋权属抵偿债务的D 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的&两单位互换经营性用房，A换到的房屋价格为490万元，B换到的 房屋价格为 600 万元，当地契税税率为 3%则应缴纳的契税是（ 0。A母敷纳14. 7万元B襟纳3. 3万元G B缴纳18万元D B 缴纳 3. 3 万元9. 甲某是一家个人独资企业的业主， 2006 年 3 月以 200 万元的价格 购入 A 公司一处房屋作为办公场所，并将其价值 60 万元的自有房屋 投入企业作为经营场所；为

4、节省运输费用，甲某将自有价值 160 万元 的仓库与另一企业价值 200 万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（C）万元。（适用税率为4%A 8 R 8. 4 G 9. 6 D 161Q下列说法符合契税规定的是（a）。A 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征 契税B 债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半 征收契税G非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税D非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税 11、以下行为中，应缴纳契税的有（ d）。A以相等价格交换房屋B城镇职工按国家规定标准面积第一次购买公

5、有住房G个人承受荒山土地使用权，用于农业生产D以土地、房屋权属抵债1A某学校将一栋闲置不用的房屋转让给临近的公司，房产价值400万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定该转让行为（d ） 0A 应由受让公司缴纳契税B 应由学校在转让时补交契税G应由学校和公司各负担一半契税D学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税二、多项选择题1、视同土地使用权转让、房屋买卖或者房屋赠与征收契税的特殊方式包括（abed） oA以土地、房屋权属作价投资、入股B以获奖方式承受土地、房屋权属G以预购方式或者预付集资建房款方式承受土地、房屋权属D以土地、房屋权属抵债A契税的纳税人可以是（abed）。A国

6、家机关B军事单位G个体经营者D外籍人员产3%甲将原值28万的房产评估作价30万元投资乙企业，乙企业办理 权登记后又将该房产以40万元价格售与丙企业，当地契税税率则（be）oA丙企业缴纳契税0. 9万元B丙企业缴纳契税1.2万元G乙企业缴纳契税0. 9万元D乙企业缴纳契税0. 84万元4下列免征契税的项目有（ad）。A承受荒山、荒丘用于农业生产B房屋继承、赠与G因灾害损失而重新购买住房D城镇职工第一次购买规定面积以内的公有住房5、根据契税的有关规定，下列项目中可以不征收契税的情况有(abd ) oA 公司制改造中，对不改变投资主体和出资比例改建成的公司制企 业承受原企业土地、房屋权属的B 企业合

7、并中新设方或存续方承受被解散方土地、房屋权属，合并 前各方为相同投资主体的G 在增资扩股中，对以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企 业的D 企业破产清算期间，对债权人（包括破产企业职工）承受破产企 业土地、房屋权属以抵偿债务的6 下列各项中，可以享受契税免税优惠的有（bd）。A 王教授购买商品住房B军事单位承受房屋用于军事设施G陈女士根据遗嘱继承其男朋友的房屋D合并后企业承受各方土地房屋权属的Z 计征契税的计税依据有（ acd）。A房地产的成交价格B 房地产的租金G房地产的市场价格D房地产交换时的价格差额 &下列行为中计征契税的有（acd）A以购买方式取得土地使用权R以划拨方式取得

8、土地使用权G以受赠方式取得土地使用权D以抵债方式取得土地使用权 9. 下列行为中应缴纳契税的有（ acd）。A以土地、房屋权属作价入股或作为出资投入企业B非公司制企业改建成股份有限公司承受原企业土地、房屋权属G国有土地使用权出让D 非债权人承受破产企业土地、房屋权属I 。 根据契税有关规定，有些特殊方式转移土地房屋权属的，也将视同土地使用权转让、房屋买卖行为征收契税。这些特殊方式有（ ab ）。A以土地、房屋权属作价投资B 以土地、房屋权属抵偿债务G股份合作改造承受土地、房屋权属D 企业分立中承受原土地、房屋权属II 、 契税纳税义务发生时间可以是（ ab）。A取得具有房地产权属转移合同性质凭

9、证的当天B 签订房地产权属转移合同的当天G办理房地产产权证的当天D交纳房地产预付款的当天 三、判断题 1 、甲企业将原值 28 万的房产评估作价 30 万元投资乙企 业，乙企业 办理产权登记后又将该房产以 40 万元价格售与丙企业， 当地契税税 率 3%则乙企业缴纳契税 0. 84 万元。（ 5A城镇职工按规定第一次购买商品住房，免征契税。（*）%纳税人在签订土地、房屋权属转移合同的当天为纳税义务发生时间。（书4 企业改制重组过程中，同一投资主体内部所属企业之间土地、房 屋权属的无偿划转，照章征收契税。（ *）%企业合并中，新设方或者存续方承受被解散方土地、房屋权属，如合并前各方为相同投资主体

10、的，不征契税，其余的则征收契税。（火） 6 国有、集体企业出售，被出售企业法人予以注销，并且买受人妥 善安置原企业 2 脚上职工的，对其承受所购企业的土地、房屋权属 , 减半征收契税；全部安置原企业职工的，免征契税。（ 5Z甲企业与乙企业属相同投资主体，2005年10月进行合并。新设 方 承受原企业土地使用权，价值 30000 万元，房屋 2000 万元。该土 地 使用权和房屋应该缴纳契税。（ *）&某大型国有企业 2006 年承受国有土地使用权，国家给予其照顾， 减按应支付土地出让金的 7 仍缴纳出让金，该企业实际支付 140 万元, 当地规定的契税税率为 3%该企业应缴纳的契税为

11、4. 2 万元。（ 5 项甲方和乙方进行房地产交换，属于契税的征税范围，所以都应该 缴纳契税。（ *）1Q 符合减免税规定的纳税人，要在签订转移产权合同后 7 日内向土地、房屋所在地的征收机关办理减免税手续。（火） 11、对各类公有制单位为解决职工住房而采取集资建房方式建成的普 通住房或由单位购买的普通商品住房，经当地县级以上人民政府房改 部门批准、按照国家房改政策出售给本单位职工的，如属职工首次购 买住房，免征契税。 +1A 在股权转让中，单位、个人承受企业股权，企业的土地、房屋权 属不发生转移，所以不征契税。（书以 房屋买卖计征契税的依据要按市场价格核定。（ + ）四、计算分析题1、个人张某 2005年拥有和使用的房产情况如下：（ 1）将 2003年 8 月购入并居住的一套住房（购入价格 35 万元）和 2005年 2月购入并 居住的一套住房（购入价格 40 万元）分别以 50万元和 48万元的价 格转让给他人；（ 2 将一套三居室的住房出租，月租金 2000元， 2005 年共取得租金 2. 4 万元；（ 3）将一套已居住 2 年的两居室住 房（市场 价格为 20 万元）与他人交换一套四居室住房（市场价格 45 万元）， 支付差价 25万元；（动参加一项有奖竞赛活动，获得 奖励商品房一 套（市场价格为 15 万元）