纳税会计实务

1、 纳税会计实务个人所得税个人所得税 个税应纳税额的计算个税应纳税额的计算 个人所得税个人所得税的会计核算的会计核算 个人所得税个人所得税的纳税申报的纳税申报 4123个人所得税纳税会计实务个人所得税纳税会计实个人所得税纳税会计实务务 熟悉掌握个人所得税的各项纳税要素 熟悉掌握个人所得税应纳税额的计算 能够进行个人所得税的纳税申报及税款缴纳 能够进行个人所得税的税务处理 熟悉掌握个人所得税的计算及把握各项计税依据 能够进行个人所得税的纳税申报 对各项个人所得税计税依据的区别把握知识目标知识目标能力目标能力目标知识要点知识要点知识难点知识难点 特点特点T费用扣除额较宽费用扣除额较宽实行分类征收实行

2、分类征收课源制和申报制课源制和申报制累进税率与比例税率累进税率与比例税率.个人所得税 Image information in product Title Image - Note to customers : This image has been licensed to be used within this PowerPoint template only. You may not extract the image for any other use. 有住所：意味着是习惯性居住地1、居住满一年：意味着是一个纳税年度即公历 1月1日至12月31日止。2、临时离境：一次离境不超过30日，

3、累计离境不超过90日。个人所得税个人所得税免纳免纳个人所得税项目个人所得税项目暂免暂免征收个人所得税项目征收个人所得税项目外籍个人以非现金形式或者实报实销形式的住房补贴、伙食补贴等；外籍个人按合理标准取得的境内、境外出差补贴；外籍个人取得语言训练费、子女教育费等，地税务机关批准为合理部分；外籍个人从外商投资企业得股息所得赔 福利费、抚恤金、救济金；福利费、抚恤金、救济金；款保 福利费、抚恤金、救济金；福利费、抚恤金、救济金；险赔款见义勇为的 按照国家统一规定发给的补贴、津贴按照国家统一规定发给的补贴、津贴福利费、抚恤金、救济金；福利费、抚恤金、救济金；见义勇为的奖金；见义勇为的奖金； 个人所得

4、税的减免税规定 保险赔款 社会保险； 教育储蓄利息；个人所得税个人所得税12345在两处或两处以上取得工资、薪金；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得和财产租赁所得； 取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款个人所得税的纳税地点和纳税期限自行申报的期限：一般按月或按次以15日为限上缴国库；按年以3个月为限汇算清缴财产转让所得财产转让所得 偶然所得偶然所得个人所得税个人所得税个体工商户生产经营所得个体工商户生产经营所得工资薪金所得工资薪金所得劳务报酬所得劳务报酬所得承包承租经营所得承包承租经营所得特许权使用费所得特许权使用费所得稿酬所得稿酬所

5、得财产租赁所得财产租赁所得股息利息红利所得股息利息红利所得征税对象征税对象个人所得税个人所得税税率形式划分：税率形式划分：1、七级累进税率（适用工资薪金所得）2、五级累进税率（适用个体户、个人独资企业、合伙企业、对企事业单位承包承租所得）3、加成征收（适用劳务报酬所得、三级累计税率）4、减征所得（适用于稿酬所得14%、适用于个人住房出租10%） ABCD5、20%比例税率（其余项目所得）D个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额的计算1、收入形式2、费用扣除的方法 个人取得的收入一般是货币。特殊情况见课本。（1）对工资、薪金所得采取定额扣除方法。定额扣除3500或4800元。（2）对个体工商

6、户生产经营所得和对企事业单位承租承包经营所得及财产转让所得，采取会计核算办法扣除有关成本、费用或规定的必要费用。（3）对劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，采用定额和定率两种方法扣除。（4）利息、股息红利所得和偶然所得，规定不得扣除任何费用。个人所得税应纳税额的计算个人所得税应纳税额的计算计税依据的特殊规定公益性捐赠支出公益性捐赠支出特殊项目全额扣除特殊项目全额扣除对个人将其所得通过中国对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额赠额不超过应纳税所得额的的30%的部分，可以从其的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。应纳税所得额中扣除。向农村义务教育的捐赠，向农村义务教育的捐赠，包括对农村义务教育与高中包括对农村义务教育与高中在一起的学校的捐赠；在一起的学校的捐赠；对公益