中法两国海关风险管理比较初探(宝典)

1、摘要摘 要风险管理作为一种新兴的管理手段，已经逐步应用于银行业、保险业、企业管理等行业。为了适应贸易全球化开展的需要，海关必须努力解决既要有效监管，又要简化手续、便利国际贸易这对矛盾。风险管理为海关实现解决这对矛盾提供了时机，将其作为一种先进的现代海关管理手段，在海关管理中得到积极的运用。本文从风险管理的开展进程出发，通过全面查阅国内外相关的风险管理资料，结合风险管理在中国海关实施四年的情况，比照中法两国海关的风险管理模式，风险管理实施现状，力求通过比照，找到一条更为适合中国海关实际的开展道路，到达合理地配置人力资源，理顺通关流程，真正切实有效地实现风险管理，在年根本全面实现中国海关通关流程的

2、风险管理。本文还尝试探索使用统计方法主要是软件确定我国海关高风险口岸和高风险商品，并且将结论与实际数据做比照，初步说明了此方法的有效性。最后，笔者还结合海关风险管理工作经验，对中法两国海关风险信息的搜集和处置情况做了比照，试图找出更适合中国海关风险信息处置的对策。关键词：海关风险管理比拟， ，打印出， ， 仃，锄血铋 ， ，嘶， ，血曲，也肌，： 独创性声明本人声明，所呈交的学位论文是我个人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。尽本人所知，除了文中特别加以标注和致谢的地方外，论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果，也不包含为获得北京交通大学或其他教学机构的学位或证书而使用过的材料。

3、与我一起工作的同志对本研究所做的任何奉献己在论文中作了明确的说明并表示了谢意。本人签名：南佳兰本人签名：立翌！兰三日期：上丝年月日风险管理的研究背景和海关风险管理的开展风险管理的研究背景和海关风险管理的开展风险管理是一门新兴的管理学科，风险管理从开始萌芽。最早起源于美国，在十九世纪三十年代，由于受到年的世界性经济的影响，美国约有左右的银行和企业破产，经济倒退了约年。美国企业为应对经营上的危机，许多大中型企业都在内部设立了保险管理部门，负责安排企业的各种保险工程。可见，当时的风险管理主要依赖保险手段。以后，美国企业对风险管理开始采用科学的方法，并逐步积累了丰富的经验。年风险管理开展成为一门学科，

4、风险管理一词才形成。年以后逐渐掀起了全球性的风险管理运动。随着企业面临的风险复杂多样和风险费用的增加，法国从美国引进了风险管理并在法国国内传播开来。与法国同时，日本也开始了风险管理研究。近年来，美国、英国、法国、德国、同本等国家先后建立起全国性和地区性的风险管理协会。年在美国召开的风险和保险管理协会年会上，世界各国专家学者云集纽约，共同讨论并通过了“条风险管理准那么，它标志着风险管理的开展已进入了一个新的开展阶段。年，由欧洲个国家共同成立的“欧洲风险研究会将风险研究扩大到国际交流范围。年月，风险管理国际学术讨论会在新加坡召开，风险管理已经由环大西洋地区向亚洲太平洋地区发展。海关风险和风险管理海

5、关作为国家进出境监督管理机关，其根本职能是货物监管、征收关税、查缉走私和编制海关统计等。对海关而言，海关风险就是指有关法律、行政法规、部门规章等规定得不到严格执行的潜在威胁。世界海关组织制定的“京都公约，将海关的风险定义为违反海关法律法规的可能性。具体讲，是海关在对进出境货物、物品、旅客、北京交通大学硕士学位论文运输工具及人员通关事务进行处理时，受管理时司和空间的局限、权力的约束、执法地域的广阔性及检查设备限制等，往往使一些不法分子可能从事违反海关法及其他国家有关进出口法律法规的活动，从而产生对海关管理或国家税收造成损害的时机或可能性。因此，海关风险既包括管理客体导致的风险，如走私违规等违法行

6、为，同时又包括源自管理主体自身的风险，如决策失误、管理效能低下、腐败孳生等，海关必须从这两方面来认识和管理风险。海关监管中风险的主要来源海关风险来自于多方面，。包括管理内容，管理模式、运行机制、方法和手段，执法者素质，海关执法环境，管理相对人以及不可抗力。管理内容海关风险管理涉及贸易管制、外汇管制、退税制度和税收政策等。由于这些政策具有涉及面广、变化快、量化水平低的特点，使得海关执行和管理难度加大，产生失误和遗漏的时机增加。管理模式、运行机制、方法和手段由于尚未建立现代海关制度和适应未来的科学通关管理模式，也没有形成整套科学、高效、便捷的方法和手段，因此，海关管理的过程和具体管理措施具有随机性

7、、暂时性、高本钱、低效率等特点，海关风险随之而来。执法者素质人才是事业的根本，海关现代化首先是人的现代化。风险管理是先进管理理念、方法和技术的融合，对人员素质有着较高的需求。目前，我国海关人力资源严重缺乏，既懂计算机知识又懂海关业务的人员、既在政治上靠得住又在业务上有专长的风险管理专家都有较大缺口。这就增加了海关管理过程中不廉洁行为发生的可能性。这些不廉洁行为有可能是管理对象的行为所造成，也可能是执法者本身的行为。海关执法环境海关执法环境由以下几局部构成：一是人们的法律意识，法律意风险管理的研究背景和海关风险管理的开展国海关集体行动方案，以此推动成员国之间的贸易便利化进程。可以说，风险管理在海

8、关管理领域中的应用正在被人们逐渐地了解。中国海关风险管理开展进程年，海关总署调查局通过相关论证，确定我国海关开始使用风险管理的方式在局部部门、局部海关开展风险管理，主要手段是运用风险管理平台发现风险，处置风险。当时的组织机构是各个直属海关企业管理处，将风险管理作为企业管理职能的一个局部。年全国海关风险管理部门正式成立，作为各直属海关调查局的一个内设部门，在一些大型海关是风险管理处，在有些小型海关是风险管理科。年，全国海关正式运用风险管理版本，总署下达了假设干风险管理相关制度，各直属海关也根据自身需要，制定相应的风险管理管理规定。各个直属海关根据总署指导，建立起风险管理委员会、风险中心、风险办三

9、级事权机构。年，总署在全国海关推广风险管理平台版本，使得风险管理平台更有针对性，修改了过去版本中的一些缺乏。年月，总署在全国海关推广风险管理平台版本，使得该系统更有效地为风险管理效劳。风险管理在法国海关的使用情况法国海关认为“，风险管理是一种工作方法，是连续性的工作程序。目前法国海关风险管理主要分为单项风险管理和多项风险管理。整个海关的风险分析过程是通过情报资料中心、情报指挥检查部门和目标确定部门情报联络员三级机构共同完成风险分析和目标确定的，再通过对风险指标的分析，相关商品的分析，相关法规的分析和经营企业的分析，确定高风险对象，实施重点查验和重点管理。北京交通大学硕学位论文两国海关组织机构由

10、于两国海关组织结构的不同，也带来了风险管理组织形式和运用方法上的不同，下面先介绍两国海关的组织机构。我国海关组织结构图一显示了我国海关的层级管理方式。我国海关由总署统一领导，总署下设个直属海关，这个直属海关分布在各个省、自治区、直辖市，有些省份有多个直属海关，如广东省内有个直属海关，辽宁省内有大连和沈阳两个直属海关，山东省内有青岛、济南两个直属海关等，但绝大多数省份只有一个海关一般设在省会；直属海关又下设隶属海关，如广州海关下设番禺海关、中山海关、顺德海关等，北京海关下设机场海关、开发区海关、中关村海关等，有些直属海关由于业务量小没有隶属海关，如银川海关、西宁海关。这种管理机构，客观上是采取了

11、传统的官僚机构模式，各机构的人数配置也根本上是按传统的管理模式，平均分配人力资源。图中国海关组织机构图对于人员多、业务量大的海关来说，风险管理工作主要由风险管理处来完成，对于业务量小，人员少的海关，风险管理工作主要是通过稽查处一个内设科室来完成。风险管理的研究背景和海关风险管理的开展由此可以看出，我国海关的风险管理主要停留在由直属海关的内设处一风险管理处或风险管理科开展风险管理工作，而没有形成各个部门都开展风险管理工作，没有形成合力，因此客观上存在着各部门各自为政的局面，不利于开展风险管理工作。法国海关组织结构法国海关是法国经济、财政、工业部之中的一个部门，也是国家预算部的一个部门，该部门，人

12、，海关工作人员，人，女性，在这，多人中，有是穿制服的工作人员外勤关员，在现场海关负责检查等工作，的关员从事通关工作，是不穿制服的关员内勤关员。总署内设人事司、预算方案司、情报调查总局、法规司、税收司、国际贸易司等。下设十个大区海关和个地区海关。其中，情报调查总局负责风险信息的收集和处置、分析工作。而情报调查总局又包括情报资料中心、海关行动中心和海关调查中心。图卜法国海关组织机构图北京交通大学硕士学位论文图卜情报调查总局组织机构图图一显示出法国海关的组织机构，和中国海关机构很类似，法国海关也由总署统一领导，但是法国海关总署属于财政部和国家工业部双重领导下，而且法国海关总署人数远远多于中国海关总署

13、，法国海关在决策制定，风险确定等方面都是由总署统一进行，然后再下到达各个直属海关去操作。图一说明了法国海关情报调查总局的作用和下设部门。在法国海关，风险管理通过三个层次来起作用，一是情报资料中心可以通过对全部情报的分析，迅速对全国范围内一定时期的风险做战略性风险分析；二是通过情报指挥检查部门对地区范围内的情报进行风险分析，此时不做战略性分析，只做实际性分析；三是由目标确定部门的情报联络员在本地区对具体操作环节中的风险目标进行确定。通过这三个层次，确定每个现场的风险，来实现有针对性的查验和检查，达到通关环节的快捷高效。由于风险管理是一种全新理念的管理方式，需要借助一些新的工具来进行风险分析。在我

14、国，专门为此开发了风险管理平台；在法国，有本国系统和欧盟统一使用的一些系统。中国海关风险管理平台海关总署年月日宣布，中国海关风险管理平台正式通过验收并开始着手在全国海关中推广。海关的风险管理在现阶段主要借助于风险管理平台系统作为主要应用工具。海关风险管理平台由风险管理的研究背景和海关风险管理的开展由九大功能模块构成，即资料源管理、资料查询、资料分析、风险评估管理、风险处置管理、绩效管理、风险在线交流、平安管理和系统管理。该平台的开发历时八个月，是一项规模大、综合性强的大型电脑应用工程。年月底，全国个直属海关都安装应用了风险管理平台版，在各直属海关也建立起相应的规章制度进行有效地管理。年月，风险

15、管理平台版正式启用，新版本平台在数据处理方式上比以前更加完善，数据准确性也更高。尤其是增加了一些功能，使得对进出口通关环节中出现的问题得到更有针对性地监控。年月，风险管理平台版本也正式通过验收，于年月正式起用。新版本平台增加了原产地功能等更有时代气息的新资讯，使得海关的风险管理涵盖面更广，更与时俱进。我国海关风险管理平台由风险管理数据库及平台应用功能两大局部构成。海关风险管理平台数据库风险管理平台根底数据库包括报关单数据库、税单数据库、加工贸易合同备案数据库、舱单数据库、报关单税单删改数据、报关单工作流数据、报关单随附监管证件数据、转关数据、集装箱数据、海关业务参数数据等。，几乎包括了我国海关

16、现行的通关管理系统的全部数据库内容。此外风险管理平台还包括对根底数据库进行加工整理后，得到一些整合数据表和立方体数据表。风险管理平台的应用功能局部，是基于风险管理平台根底数据、整合数据和立方体数据根底上的数据应用。海关风险管理平台应用功能海关风险管理平台应用功能分为信息管理模块和数据应用模块两大局部。管理模块功能包括：风险信息管理、分析与处置作业、工作交流、培训园地、风险论坛、平安管理和系统管理等。应用模块，主要是通过固化的程序对风险数据进行相关操作，功能包括：数据质北京交通大学硕十学位论文量管理、图表浏览、管理对象查询、业务运行监控、专项业务数据分析、风险布控监控与绩效评估、综合业务数据查询

17、、平安管理和系统管理等功能。近年来通过风险平台所查获的走私违规案件情况据不完全统计，仅年，全国海关直接运用风险管理平台查获各类走私违规案件，起，累计案值亿元，追补税款亿元：另一方面，海关管理人员利用平台可以监控到海关作业质量和作业效率，为标准海关作业、提高作业效能、防控廉政风险提供辅助决策支持。年“。，全国海关利用风险管理平台查获各类违法违规案件及追补税情事合计，起，案值累计亿元，涉及税款亿元，实际补税入库亿元，罚款亿元。其中涉嫌走私案件起，案值亿元，涉及税款亿元，罚款，万元；涉嫌违规案件，起，案值亿元，涉及税款亿元，实际补税入库亿元，罚款亿元；追补税款情事，起，案值亿元，涉及税款亿元，实际补

18、税入库亿元。从图一可以看出， 我国海关在近两年利用风险管理平台，在查获违法违规案件、追补税款中起了很大的作用，而且案值和追补税款也在逐年增加。可以说，运用风险管理平台，开展风险分析，对于我国海关查获案件，追补税款是非常有效的。图卜运用风险平台成效风险管理的研究背景和海关风险管理的开展法国海关开展风险管理运用的系统和中国海关开展风险分析需要利用风险管理平台一样，法国海关开展风险分析也需要借助一定的工具信息，主要包括以下几个系统：打击欺诈舞弊行为的信息化系统企业信息库国际货物空运信息化系统通过对以上信息系统的参数采集，加上风险分析人员自己的经验，进行风险分析。可见，法国海关所利用的风险分析工具比拟

19、有限，除了可以采集信息来源的一些系统以外，主要依靠风险分析人员的人工分析，而没有更多的现成的系统给出分析结果。我国海关风险分析借助工具比拟多，而法国海关风险分析借助人工比拟多。而工具是不能直接反映出风险点的，更多的还需要人的判断。可以说，我国海关现阶段过于依赖各种分析系统，试图通过风险分析系统直接找到风险所在，而对人员要求相对较低。在法国，进行风险管理工作的人一般都是要在现场主要是戴高乐机场，因为这是法国海关业务量对大的一个口岸有多年工作经验的人，主要就是为了借助人工分析。因此，我国海关在下一步的风险管理中，还需要考虑人的因素，而不仅仅是花费大量金钱，制作更多系统。北京交通大学硕士学位论文对中

20、国海关进出口货物和口岸采取风险管理的探索模式中国海关对进出口货物采取的通关管理模式企业申报进口或出口是按照属地原那么来进行。比方汕头的企业如果申请进口，鉴于汕头有港口，就可以直接向汕头海关申报，汕头海关又分总关和派驻机构，总关主要是一些职能处室，不办理具体业务，派驻机构包括港口办事处、饶平海关、潮州海关、广澳海关、汕尾海关等等。这时，选择在哪个口岸就是随机的，可以根据就近，装船方便为原那么。如果是内陆要办理进口，比方银川的企业申请进口，由于银川没有港口也没有铁路口岸，就需要在其他港口进冢馐笨筛?就近原那么选择在天津海关报关或者大连海关，再根据远近选择具体在哪个分关报关。申报一电子审单一人工审单

21、现场接单一交税一查验一放行。图 中国海关通关流程在海关办理报关手续如上图所示。货主填制报关单后向海关申报，海关接受申报后进行专业审单，给商品归类，进口商品确定关税和增值税，出口商品主要看是否涉许可证或配额；按照相应规定对进口商品征税后进行查验如果是出口那么提交相关文件后即可，少量出北京交通大学硕七学位论文式布控指令或即决式布控指令，现场查验关员看到指令后进行查验。也可以在布控系统中提示应重点核对哪些指标以便发现风险，排除风险。目前，我国海关还没有制定风险管理的指标体系，因此，在考察风险时，还需要对具体问题具体分析。这又需要现场关员发挥自己的主观能动性，根据经验进行判别，实践证明这经验判别是非常

22、有效的，但是同时也受到每个关员经验、水平的不同以及个人喜好的影响。我国海关需要使用风险指标参数进行风险管理今后，我国海关要在充分认识海关各项风险的根底上，选取一定的风险要数，将风险要数量化为固定的指标参数。在寻找风险点的时候，海关关员只要查看设定好的指标工程，当指标值到达预先设定的风险标准时，那么迅速锁定风险，进行下一步的处置。这有利于防止海关在风险管理过程中分析和评估的盲目性、提高分析和评估准确性。风险管理评价标准应当具有可区分性、可得性、全面性、客观性、可比性和少量性的特点，可以参考现行海关业务统计中大类个统计指标来建立“。另一方面，还要对风险指标建立操作标准，操作标准就是指用于指引风险管

23、理工作具体操作规那么和要求。它主要解决怎么做，做到什么程度的问题。建立操作标准就是为了把风险管理工作变为一条生产线，各部门、各环节、各岗位就如同生产线的工人，在此过程中协调分工、通力合作，按照设定好的操作程序、步骤、要求进行操作就能获得合格的产品找出风险和处置风险。按照风险管理的工作环节可将操作标准分为：采集风险信息操作标准、确定风险要素操作标准、分析和评估风险操作标准、处置风险操作标准、反应处置结果操作标准以及绩效评估操作标准等等。上述个标准可进一步细分，如处置风险操作标准，可分为回避风险操作标准、降低风险操作标准、转移风险操作标准、接受风险操作标准。但是，目前我国海关还没有建立起一种可操作

24、的风险管理指标体系，对货物的检查也主要停留在通关时确定是否查验，风险分析做的比拟少。而现阶段，英美海关有一种倾向，每个人都作风险分析，由对中国海关进山口货物和口岸采取风险管理的探索模式风险分析结果进行风险处置，减少无目的检查，加强到企业的摸底工作。风险分析很重要，这样才可以在国际贸易迅速增长的情况下，让好的企业尽快通关。英语体系的国家倾向做最大限度的风险分析，到企业检查，减少现场查验，法国海关那么倾向于风险分析虽然重要，到企业检查也很重要，现场查验也很必要。下面就介绍一下法国海关确定风险的几个方面。探索确定高风险口岸和高风险商品的方法由于现阶段我国海关对于人力资源的配置根本上是按照业务量大小和

25、开关时间先后有所不同，但是具体到每个口岸即分关，有可能是很随机地进行人力配置，没有过多地考虑是否要根据口岸风险大小来进行人力配置。为了到达合理地利用人力，化解口岸风险，就有必要研究哪些口岸是高风险口岸。为了对进口商品的风险特种予以关注，多积累相关的商品风险参数，更好的打击价格瞒骗等走私违法行为，就有必要研究哪些进口商品是关区重点敏感商品。高风险口岸高风险商品筛选分析的根本思路衡量风险是否值得去关注和处置，主要考虑两个方面的要素，一是风险发生可能性的大小，即概率，二是风险一旦发生会对海关管理带来多大的损失，即影响度。由于风险值概率×影响度 式一因此，下面就结合南宁关区市场调查工作“，从

26、这两个角度出发去选择确定分析的指标、方法和数据范围。分析指标：反映口岸、商品在海关管理地位的宏观指标一统计美元值比例、统计折算数量第一法定计量单位对应数量比例、实征税款比例；反映口岸、商品业务量和特点的两个宏观指标报关单票书比例和征税商品个数比例；反映影响通关压力的两个价格险指标保金次数比例和估价次数比例。分析方法：分析、聚类分析、比照求证方法。北京交通大学硕士学位论文分析数据范围：年上半年进口报关单数据。工作思路：由于进出口商品结构和口岸监管特点紧密相连，在确定关区重点敏感商品之前，先运用分析、聚类分析将南宁关区各口岸根据其管理地位、特点、风险大小等因素分成不同的管理类别，将其中管理地位和风

27、险较大的口岸确定为重点监控口岸，然后对重点进口商品再进行风险分析筛选，确定该口岸的重点敏感商品，对筛选出来的重点敏感商品进行比照分析，反过来验证筛选的方法是否合理。口岸重点商品筛选分析过程南宁关区有个口岸，尽管由于地理位置等原因在进出口商品结构等方面存在千差万别，口岸管理的地位也有所差异，但通过对口岸相关指标的量化分析依然可以看出口岸之间的相似之处。因此，要充分了解关区进出口商品动态，对口岸进行分类并确定重点口岸变得十分重要。如下数据是基于年上半年南宁关区个口岸的数据统计，对“实征税款比例、“统计美元值比例、“统计折算数量比例、“报关单票数比例、“应税商品税号个数比例、“傈金次数比例、“估价次

28、数比例等个指标进行计算，试图找出一种可以科学、客观的量化各口岸的在进口方面的地位的方法，从而得出高风险口岸确实定过程。对个口岸年上半年的进口情况迸行计算，并分别对各个指标做分析，得出下表。红色表示该指标值在之内从表可以看出各口岸在五个量化指标方面的地位状况，为进一步了解不同口岸之间的相似性质和科学合理的分类，通过对口岸的分类，使用统计分析工具“来对个口岸的个量化指标做聚类分析，由于样本数量不大，确定分类数为，结果如下见附录附表卜：结果解释：得到聚类后的口岸及各类口岸的相似特征。表 年上半年南宁关区个口岸个指标比照表统计美元 统计折算 报关单票 实征税款 征税商品 保金次 估价次关别值比例 数量

29、比例 数比例 比例 税号个数 数比例 数比例对中国海关进出口货物和口岸采取风险管理的探索模式比例南。，海火 北海海关 上：书芝 一甄 梧州坶笑 气 ， 【 州棰林海关 。矗“。嬲， ，订毫 了鼻 柳州海父 ¨ 防城海火 ： ？ 拼 “ ： 。 东辩海关彩？ 两胬： 。良功 。，。 粥凭祥海戈 贵港诲关 囊跫彗 ， 趣：¨ 溜一 水目簿蓑雾 妻茛建一 薹鬻瀚翟彗；迪善裙：。哥 ？力 。， 溯簿募一一撕，：雾？昕躺 。， 誊； 。 ：钦州海荚 】 陡林机办：喾缓船 。馥册。 ；氛； 。， 蠢遵套 二一 表风险发牛町能性的大小 统计美，值比例 ： 统计折算数量比例 ， ，报关单票

30、数比例 实征税款比例 征税商品税号个数 比例保会次数比例 】估价次数 表一：风险对海关管理带来的影响度评价很低 低 牧尚 很高统计美兀值比 例统计折算数量 比例报关单票数比 例实祉税款比例 北京交通大学硕士学位论文征税商品税号 个数比例保金次数比例 估价次数比例 表各口岸指标风险值大小 统计美元值比 例统计折算数量 比例报关单票数比 例实征税款比例 征税商品税号 个数比例保金次数比例 估价次数比例 。 。根据表可以看出，第一类口岸有出现，而且其他六项指标大局部数值很小，说明第一类口岸属于风险特征不明显的口岸；第二类口岸东兴海关在征收保证金的次数比例和估价次数比例风险值都非常大，说明风险值第二类

31、口岸属于风险值很大的口岸，再加上海关实际操作意义，征收保证金次数和估价次数多反映出通关作业环节认为该口岸进口商品存在较大价格风险，加上报关单票数比例风险值也比拟大，说明这类口岸报关单所占比例也很大，所以对通关速度影响非常大，现场验估压力明显；第三类口岸防城海关估价次数比例有值出现，说明没有该方面的风险，报关单票数比例、征税商品税号个数比例、保金次数比例风险值也都不大，说明整体风险比拟小，但是要注意的是统计美元值和实征税款比例都很大，说明该口岸商品比拟单一，但是对整个南宁关区进出口业务有着决定性的影响，因此这个口岸属于相对风险口岸，通关速度受通关过程海关作业时间影响不大。但这类口岸如果风对中国海

32、关进山口货物和口岸采取风险管理的探索模式险指标值增大，有可能会带来比其他口岸更大的危害，因此要保持对该口岸的风险值关注，有可能有潜在风险出现。第四类口岸梧州海关和北海海关的进口数量、货值、报关单两和税收等指标风险值都比拟高，对关区总体有较大影响，进出口商品品种很多，说明通关环节对此类口岸进口商品同样存在较高的风险意识，通关速度受其影响较大。由此分析，第二、第四类口岸东兴、梧州、北海应该是关区重点关注的口岸，换句话说，应该属于现存风险，而第三类口岸防城属于关区需要保持观察的口岸，也就是属于潜在风险口岸。商品分类和确定口岸重点敏感商品现在可以认为梧州、北海两个口岸是南宁关区重点口岸。为寻找不同商品

33、之间相似或不同特征，需对商品进行分类，下面对这两个口岸在年上半年进口商品分别做筛选分类，筛选出重点敏感商品。现在选择四个常规指标“统计折算数量比重、“统计美元值比重、“实征税款比重、“商品报关单数比重和两个风险指标“商品征保证金次数比重、“估价次数比重对进口商品进行量化。梧州口岸同样使用统计分析工具来对商品做聚类分析。根据梧州口岸商品较多即样本较大的特点，选择快速样本聚类锄命令。因为调用一过程可完成由用户指定类别数的大样本资料的逐步聚类分析。所谓逐步聚类分析就是先把被聚对象进行初始分类，然后逐步调整，得到最终分类。这样就能很快将不同商品分到各类中去，具有处理速度快，占用内存少的特点。首先选择用

34、于聚类分析的变量和类数。对两口岸商品做聚类分析的变量是：数量比例、价值比例、税款比例、单数比例、保金次数比例和估价次数比例，共个，由于商品品种较多，将聚类数设为见附录附表。结果解释：通过以上统计数据表，就得到聚类后的商品及各类商品的相似特征。北京交通人学硕七学位论文第一类：利商品二级冷轧不锈钢板、冷轧卷板、木纹纸原纸未涂布、南非冷轧不锈钢卷板、下盘牌、下盘牌，这类商品最明显特征是估价次数比例大，估价频繁，对通关速度影响较大，属于通关环节认为存在较大风险而重点审价的商品。这类商品在数量、货值和税收方面对梧州口岸均有较大影响。第二类：种商品除第、第三、第四、第五类之外的所有商品，这类商品的特征是在

35、聚类的个变量中都没有特别明显的突出，属于风险比拟小的商品。第三类：种商品人造宝石锆石原料，这类商品的特征是数量比例特大，为大宗散货，税收指标值很低，可以看出绝大局部为加工贸易进口，由于该商品在本口岸进出频繁，属于监管比拟松的商品。第四类：种商品压燃式活塞内燃汽车发动机、机械零附件，这类商品的特征是税款比例大，货值高，是梧州口岸最重要的税源商品。第五类：种商品废五金、布碎、旋转齿秩艹伞鹬鼗?压泵组、刹车试验装最、电机、湿石粉、起重机软管系统、起重机液压油缸，这类商品的特征是保金次数比例大，属于通关环节认为存在较大风险，但又无法在通关过程化解，只能征保金放行后询价，但往往给企业带来资金周转的压力，

36、同时海关在后续监管中如果没有确凿证据，天后保金将退还企业。因此这类商品应该是贸易调查的重点商品之一。北海口岸北海口岸年上半年进口商品按品名统计共有个，对这些商品进行聚类分析。结果解释：第一类：种泥煤，这类商品的特征是估价次数比例大，同时数量比例和单量比例也达一定数值，对通关速度影响较大。第二类：种硫酸，这类商品的特征是保金次数比例大，属于通关环节不放心的商品。第三类：种除第一、第二、第四、第五类及无法聚类的种之外的所有商品，这类商品的特征是在六个指标没有明显的突出，属于风险较低的商品。对中国海关进出口货物和口岸采取风险管理的探索模式第四类：种甘蔗原糖、精对苯二甲酸，这类商品的特征是税收比例大，

37、是北海口岸最主要的税源商品。第五类：种硫磺固态、铁矿粉、锰矿、氯化钾，这类商品的特征是具有较高的数量比例和价值比例，属于北海口岸最常见的商品之列。通过调阅南宁关区的商品数据， 并且和有关现场口岸关员沟通，根据经验，搜集了该口岸认为风险较大的商品，认为在梧州口岸进口的废五金和布碎：在防城和北海口岸进口的硫磺；在东兴口岸进口的复合橡胶、腰果、胶木剧材等是本口岸风险比拟高的商品。南宁关区还提供分析报告“，对该关区废五金和硫磺做了专题风险分析，通过与全国其他口岸的报关数据比照，认为关区进口上述两种商品存在低报价格风险。南宁海关风险管理处曾在年底对关区进口的金属矿产品做过专题风险分析，认为在成交价格、规

38、格含量及特殊经济关系等三方面都存在一定风险。通过对梧州、北海两口岸年上半年进口商品做聚类分析，筛选出来的梧州和北海两口岸高风险商品废五金、布碎、硫磺、铁矿和锰矿已经全部得到验证，因此，本文的理论得到了局部实践的验证，可以认为这种筛选方法是可行的，是能够筛选出关区重点敏感商品的。北京交通人学硕士学位论文法国海关风险指标确实定及应用法国海关进行风险指标确定的方法法国海关对进出口货物要进行风险分析是由总署统一来做的。首先，法国海关情报中心要进行风险指标确实定。包括以下几点：、是属于哪些法律规定范畴内的，经营企业是否是要重点监控的，产品来源地是否是敏感国家的，运输工具及方法分别是什么。、对商品本身进行

39、分析，包括商品特性丰要是关税的上下，防止伪报品名，产地，数量重量，体积，包装信输方式，使用状况由于使用状况不同，涉及到税率不同。、对法规进行分析，包括使用程序，如是否是第一次通关，是否只通过一个海关还是转关，海关制度，反倾销法。、对经营企业进行分析。现存风险和潜在风险如下列图所示图现存风险来源图一现存风险来源法国海关风险指标确实定及应用法规哭 外部因素。 钼 ：规风险 操作风险限制公司前科一场所 技术产品自禁止税收法律增值税日财恭康相对及绝对禁止图 潜在风险来源现存风险主要是指在法国海关信息库里已经有的情报和已经发现过的案例，需要对类似情况进行重点监控，而潜在风险主要是通过对相关指标的分析而有可能会出现的风险。因此，可以说，现存风险是包括了所有的走私违规案件的信息储存库，而潜在风险是海关针对进出口企业自行建立的风险识别系统，以便发现风险，处置风险，在查验环节或去企业检查时运用。判断风险特征及制定行动方案制订详细依据发现风险砌，为了在通关过程中保证让绝大多数货物快速通关，就需要提前对报关单相关内容进行风险分析，以便货物到港时可以快速验放。法国海关采取了提前申报的模式，这样就