新会计新科目

1、2007年新会计新科目科目号科目名类别余额方向1001库存现金资产借1002银行存款资产借1003存放中央银行款项资产借1011存放同业资产借1012其他货币资金资产借1012.01其他货币资金_外埠存款资产借1012.02其他货币资金_银行本票资产借1012.03其他货币资金_银行汇票资产借1012.04其他货币资金_信用卡资产借1012.05其他货币资金_信用证保证金资产借1012.05其他货币资金_存出投资款资产借1021结算备付金资产借1031存出保证金资产借1101交易性金融资产资产借1101.01交易性金融资产_本金资产借1101.02交易性金融资产_公允价值变动资产借1111买入

2、返售金融资产资产借1121应收票据资产借1122应收账款资产借1123预付账款资产借1131应收股利资产借1132应收利息资产借1201应收代位追偿款资产借1211应收分保账款资产借1212应收分保合同准备金资产借1221其他应收款资产借1231坏账准备资产贷1301贴现资产资产借1302拆出资金资产借1303贷款资产借1304贷款损失准备资产贷1311代理兑付证券资产借1321代理业务资产资产借1321受托代销商品资产借1401材料采购资产借1402在途物资资产借1403原材料资产借1404材料成本差异资产借/贷1405库存商品资产借1405开发产品资产借1405农产品资产借1406发出商品

3、资产借1407商品进销差价资产贷1408委托加工物资资产借1411周转材料资产借1421消耗型生物资产资产借1431贵金属资产借1441抵债资产资产借1451损余物资资产借1461融资租赁资产资产借1471存货跌价准备资产贷1501持有至到期投资资产借1501.01持有至到期投资_成本资产借1501.02持有至到期投资_利息调整资产借/贷1501.03持有至到期投资_应计利息资产借1502持有至到期投资减值准备资产贷1503可供出售金融资产资产借1511长期股权投资资产借1511.01长期股权投资_股票投资资产借1511.02长期股权投资_其他股权投资资产借1512长期投资减值准备资产贷152

4、1投资性房地产资产借1531长期应收款资产借1532未实现融资收益资产借1541存出资本保证金资产借1601固定资产资产借1602累计折旧资产贷1603固定资产减值准备资产贷1604在建工程资产借1604.01在建工程_建筑工程资产借1604.02在建工程_安装工程资产借1604.03在建工程_在安装设备资产借1604.04在建工程_待摊支出资产借1604油气勘探支出资产借1604油气开发支出资产借 在建工程减值准备资产贷1605工程物资资产借1605.01工程物资_专用材料资产借1605.02工程物资_专用设备资产借1605.03工程物资_预付大型设备款资产借1605.04工程物资_为生产准

5、备的工具及器具资产借 工程物资减值准备资产贷1606固定资产清理资产借1611未担保余值资产借1621生产性生物资产资产借1622生产性生物资产累计折旧资产借1623公益性生物资产资产借1631油气资产资产借1632累计折耗资产借1701无形资产资产借1701.01无形资产_土地资产借1701.02无形资产_专利资产借1701.03无形资产_商标资产借1701.04无形资产_非专利资产借1701.05无形资产_著作权资产借1702累计摊销资产借1703无形资产减值准备资产借1711商誉资产借 商誉减值准备资产贷1801长期待摊费用资产借1811递延所得税资产资产借1821独立账户资产资产借19

6、01待处理财产损溢资产借1901.01待处理财产损溢_待处理流动财产损溢资产借1901.02待处理财产损溢_待处理固定财产损溢资产借2001短期借款负债贷2002存入保证金负债贷2003拆入资金负债贷2004向中央银行借款负债贷2011吸收存款负债贷2012同业存放负债贷2021贴现负债负债贷2101交易性金融负债负债贷2101.01交易性金融负债_本金负债贷2101.02交易性金融负债_公允价值变动负债贷2111卖出回购金融资产款负债贷2201应付票据负债贷2202应付账款负债贷2203预收账款负债贷2211应付职工薪酬负债贷2211.01应付职工薪酬_工资负债贷2211.02应付职工薪酬_

7、职工福利负债贷2211.03应付职工薪酬_社会保险费负债贷2211.04应付职工薪酬_住房公积金负债贷2211.05应付职工薪酬_工会经费负债贷2211.06应付职工薪酬_职工教育经费负债贷2211.07应付职工薪酬_非货币性福利负债贷2211.08应付职工薪酬_辞退福利负债贷2211.09应付职工薪酬_股份支付负债贷2221应交税费负债贷应交税费_应交增值税_进项税额负债贷应交税费_应交增值税_销项税额负债贷应交税费_应交增值税_出口退税负债贷应交税费_应交增值税_进项税额转出负债贷应交税费_应交增值税_已交税额负债贷2221.02应交税费_应交营业税负债贷2221.03应交税费_应交消费税

8、负债贷2221.04应交税费_应交资源税负债贷2221.05应交税费_应交所得税负债贷2221.06应交税费_应交土地增值税负债贷2221.07应交税费_应交城市维护建设税负债贷2221.08应交税费_应交房产税负债贷2221.09应交税费_应交土地使用税负债贷2221.10应交税费_应交车船使用税负债贷2221.11应交税费_应交个人所得税负债贷2221.12应交税费_教育非附加负债贷2221.13应交税费_矿产资源补偿费负债贷2231应付利息负债贷2232应付股利负债贷2241其他应付款负债贷2251应付保单红利负债贷2261应付分保账款负债贷2311代理买卖证券款负债贷2312代理承销证

9、券款负债贷2313代理兑付证券款负债贷2314受托代销商品款负债贷2314代理业务负债负债贷2401递延收益负债贷2501长期借款负债贷2502应付债券负债贷2502.01应付债券_债券面值负债贷2502.02应付债券_债券溢价负债贷2502.03应付债券_债券折价负债贷2502.04应付债券_利息调整负债贷2502.05应付债券_应计利息负债贷2601未到期责任准备金负债贷2602保险责任准备金负债贷2611保户储金负债贷2621独立账户负债负债贷2701长期应付款负债贷2702未确认融资费用负债贷2711专项应付款负债贷2801预计负债负债贷2901递延所得税负债负债贷3001清算资金往来

10、共同借/贷3002货币兑换共同借/贷3101衍生工具共同借/贷3201套期工具共同借/贷3202被套期项目共同借/贷4001实收资本（或股本）所有者权益贷4002资本公积所有者权益贷4002.01资本公积_资本（或股本）溢价所有者权益贷4002.02资本公积_接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷4002.03资本公积_接受现金捐赠所有者权益贷4002.04资本公积_股权投资准备所有者权益贷4002.05资本公积_拨款转入所有者权益贷4002.06资本公积_外币资本折算差额所有者权益贷4002.07资本公积_其他资本公积所有者权益贷4101盈余公积所有者权益贷4101.01盈余公积_法定盈余公积所

11、有者权益贷4101.02盈余公积_任意盈余公积所有者权益贷4101.03盈余公积_法定公益金所有者权益贷4101.04盈余公积_储备基金所有者权益贷4101.05盈余公积_企业发展基金所有者权益贷4101.06盈余公积_利润归还投资所有者权益贷4102一般风险准备所有者权益贷4103本年利润所有者权益贷4104利润分配所有者权益贷4104.01利润分配_其他转入所有者权益贷4104.02利润分配_提取法定盈余公积所有者权益贷4104.03利润分配_提取法定公益金所有者权益贷4104.04利润分配_提取储备基金所有者权益贷4104.05利润分配_提取企业发展基金所有者权益贷4104.06利润分配

12、_提取职工奖励及福利基金所有者权益贷4104.07利润分配_利润归还投资所有者权益贷4104.08利润分配_应付优先股股利所有者权益贷4104.09利润分配_提取任意盈余公积所有者权益贷4104.10利润分配_应付普通股股利所有者权益贷4104.11利润分配_转作资本（或股本）的普通股股利所有者权益贷4104.12利润分配_未分配利润所有者权益贷4201库存股所有者权益贷5001生产成本成本借5001.01生产成本_基本生产成本成本借5001.02生产成本_辅助生产成本成本借5001农业生产成本成本借5001开发成本成本借5101制造费用成本借5201劳务成本成本借5201待转承销费用成本借5

13、301研发支出成本借5301.01研发支出_费用化支出成本借5301.02研发支出_资本化支出成本借5401工程施工成本借5402工程结算成本借5403机械作业成本借6001主营业务收入损益贷6011利息收入损益贷6021手续费及佣金收入损益贷6031保费收入损益贷6041租赁收入损益贷6051其他业务收入损益贷6061汇兑损益损益贷6101公允价值变动损益损益贷6111投资收益损益贷6201摊回保险责任准备金损益借6202摊回赔付支出损益借6203摊回分保费用损益借6301营业外收入损益贷6401主营业务成本损益借6402其他业务成本损益借6403营业税金及附加损益借6411利息支出损益借6421手续费及佣金支出损益借6501提取未到期责任准备金损