3内蒙古赤峰奔腾实业集团股份主办券商推荐挂牌核查表及对申请公司风险评估表

1、填写说明：1. 除*项目外，符合要求的，在“符合要求”项下打；不符合要求的，在“不符合要求”项下打，并说明2. *项目，提交相关文件的，在“符合要求”项下打；未提供相关文件的，在“不符合要求”项下打。3.对于因不适用而已提交说明的，在“符合要求”项下打，并说明。经核对，备案文件符合要求。填表员/日期：、/2015 年 2 月 12 日注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-2分类序号项目、文件名称核查要求符合要求不符合要求说明25尽职报告*26尽职工作文件尽职工作底稿目录、相关工作和经归档整理后的尽职工作表有关税收、财政补贴的依据性文件历次验资报告对持续经营有影响的业务合同

2、27内核意见*内核机员审核工作底稿*内核会议对内核会议反馈意见的回复内核专员对内核会议落实情况的补充审核意见28主办券商推荐备案内部核查表及主办券商对申请挂牌公司风险评估表29主办券商自律说明书30主办券商业务备案函复印件及项目小组成员任职资格说明书31申请挂牌全体董事、主办券商及相关中介机构对备案文件真实性、准确性和完整性的承诺书32相关中介机构对公开转让说明书的由其出具的专业报告或意见无异议的函33申请挂牌公司、主办券商对推荐、备案文件电子文件与文件保持一致的34律师、会计师及所在机构的复印件，复印件需由该机构盖章确认并说明用途35国有资产监督管理部门出具的国有股权设置文件及商务主管部门出

3、具的股确认文件无国有股权和股权36简称及代码申请书主办券商推荐内部核查表内核工作推荐挂牌公司：内推荐主办券商：大通赤峰奔腾实业（）填写说明：1、各项符合要求的，在“符合要求”项下打； 结论：内核工作符合要求。2、不符合要求的，在“不符合要求”项下打，并说明。填表员：、日期：2015 年 2 月 12 日注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-3项目（要求）核对情况符合要求不符合要求说明1、出席内核会议成员与报备案、对外公布的内核机员相符情况（在备案和对外公布中）2、出席内核会议的内核机员人数（七名以上）3、内核会议成员情况（律师、会计师和行业至少各一名）4、内核专员情况（在

4、七名内核会议成员中指定一名）5、内核机员符合回避要求情况（不存在影响公正履行职责情形）6、内核会议成员审核工作底稿情况（包括审核工作起止日期、发现的问题、建议补充核实的事项、对推荐挂牌的意见， 本人签名）7、内核会议成员中的会计师工作情况（对项目小组中财务会计事项的意见进行审核，出具审核意见）8、内核会议成员中的律师工作情况（对项目小组中法律事项调查的意见进行审核，出具审核意见）9、内核会议成员中的行业工作情况（对项目小组中行业分析师的意见进行审核，出具审核意见）10、因故不能出席会议的内核会议成员情况（委托他人出席并提交委托书及制作的审核工作底稿）11、内核会议的表决情况（记名投票，每人一票

5、）12、表决通过情况（赞成票达到五票以上）13、内核专员补充审核情况（对内核会议落实情况补充审核意见）14、内核意见内容完整情况（包括审核意见、表决结果、出席会议的内核机员及其投票）15、内核意见上内核会议成员签名情况（七人全部签名）16、内核意见与投票表决结果一致情况（一致）17、推荐报告内容完整情况（包括尽职情况、内核意见、推荐意见和提醒投资者注意事项等）18、推荐报告与内核意见一致情况（一致）主办券商推荐内部核查表公开转让说明书推荐挂牌公司：内推荐主办券商：大通赤峰奔腾实业（）3-5-4类别具体内容内容是否符合要求内容是否与相关资料一致说明符合不符合一致不一致目录一、二、事项提示三、释义

6、四、公司基本情况公司概况公司挂牌情况公司股东、股权情况资产重组情况公司董事、监事、高级管理情况主办券商及中介机构情况五、公司业务公司主要业务、公司主要生产或服务流程及方式公司关键要素公司业务情况公司商业模式公司所处行业概况、市场规模、基本风险特征及公司竞争研究开况六、公司治理最近两年内股东大会、董事会、监事会的建立健全及运行情况董事会对公司治理机制的讨论及对公司治理机制执行情况的评估公司及控股股东、实际人最近两年内是否存在违法及受处罚的情况公司性公司及控股股东、实际人及其的其他企业从事相同、相似业务的情况公司权益是否被控股股东、实际人及其控制的其他企业损害的说明公司对外担保、对外投资、委托、关

7、联交易等重要事项决策和执行情况填写说明：1、对每项内容的分为两个部分：“内容是否符合要求”和“内容是否与其他相关资料一致”；2、“内容是否符合要求”：与报价转让说明书必备内容相核对，分别在“符合”、“不符合”中打；3、“内容是否与相关资料一致”：与尽职报告等其他相关资料相核对，分别在“一致”、“不一致”中打；4、对于“不符合”和“不一致”的，在“说明”栏中予以说明。结论：公开转让说明书符合要求。日期：2015 年 2 月 12 日填表员：、注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-5类别具体内容内容是否符合要求内容是否与相关资料一致说明符合不符合一致不一致管理层的诚信情况最近

8、两年内管理层变动情况及七、公司财务公司报告期主要财务报表审计意见类型公司报告期内采用的主要会计政策、会计估计及其变更情况和对公司利润的影响公司最近两年的主要会计数据和财务指标关联方、关联关系、关联资产负债表日后事项、或有事项及其他重要事项报告期披露资产评估情况最近两年股利分配政策、实际股利分配情况以及公开转让后的股利分配政策控股子公司或纳入合并报表的其他企业的情况公司特有风险八、有关主办券商经办律师签字会计师签字资产评估师公司全体董事、监事、高级管理签名及盖章九、附件推荐报告财务报表及审计报告法律意见书公司章程主办券商推荐内部核查表尽职工作推荐主办券商：大通推荐挂牌公司：内赤峰奔腾实业（）填写

9、说明：1.各项符合要求的，在“符合要求”项下打；不符合要求的，在“不符合要求”项下打，并说明。结论：尽职工作符合要求。填表员/日期：、2015 年 2 月 12 日注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-6分类项目（要求）核查情况符合要求不符合要求说明1、项目小组成员分工并在上签字情况（分工明确并全部签字确认）2、尽职工作底稿情况内容完整情况（至少包括公司名称、 事项的时点或期间、计划安排、 、 日期、 地点、 过程、 内容、方法和结论、其他应说明的事项，以及从公司或第 取得并经确认的相关资料）格式规范情况（具有统一格式，较为规范）清晰情况（较为清晰）结论明确情况（较为明确

10、）索引编号及相关底稿之间勾稽关系清晰情况（有编号，勾稽关系清晰）3、尽职报告情况扉页上财务会计事项情况（已，准确）扉页上法律事项情况（已，准确）扉页上行业分析师情况（已，准确）扉页上项目小组情况（已，准确）内容完整情况（包括尽职涵盖的期间、范围、事项、程序和方法、发现的问题及存在的风险、评价或的依据等，公司对不规范事项的情况）意见情况（对公司控股股东、实际人情况及持股数量、公司性、公司治理情况、公司规范经营情况、公司法律风险、公司财务风险、公司持续经营能力、公司是否符合挂牌条件意见，且结论明确）项目小组成员签字情况（全部签字）加与注明日期情况（已加盖、已注明）内容与工作底稿及其结论一致情况（一

11、致）主办券商推荐挂牌内部核查表 -尽职工作之业务赤峰奔腾实业（推荐主办券商：大通推荐挂牌公司：内）3-5-7项目应的主要内容方法是否充分备注1-1 公司所属行业基本情况、公司商业模式、经营目标和计划及特有风险(指引第7、8 条)行业所处的生命周期和行业规模搜集比较行业及市场数据等行业与行业上下游的关系（即行业价值链的构成）与公司管理层交谈行业的竞争程度及行业壁垒与公司管理层及相关部门负责人交谈对该行业的监管体制和政策扶持或限制， 以及产业政策对该行业的影响查阅相关影响该行业发展的有利和不利因素与管理层交谈、查阅相关资料1-2 公司或服务及其用途( 指引第 9 条)第 9 条)或服务的种类与公司

12、管理层交谈、观察公司的每种的功能和用途以及特定消费群体，或服务所满足的客户需求及特定消费群体与公司管理层交谈、观察公司的每种的技术含量（所应用的及所达到的技术指标）或服务的质量与公司管理层交谈、观察公司的及服务每种或服务是否向消费者提供保障（售后服务等）与公司管理层交谈、观察公司的及服务报告期内各期每种或服务的规模，需求状况及其对价格的影响查阅相关账簿合同等资料、与管理层交谈各类 或服务在公司业务中的重要性，包括在销售收入及利润中的比重，在行业所占的市场份额和变动趋势通过搜集与公司所处行业有行业研究或 ，与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展 、行业管理方面的法律 及规

13、范性文件，以及主办券商内部行业分析师的分析研究公司对提高现有 或服务质量、增强竞争力等方面将采取的措施以及公司新 或服务种类的开发计划查阅公司相关文件、与管理层交谈1-3 公司业务所依赖的关键( 指引第10 条)公司独特的、可持续的技术优势查阅相关账簿合同等资料、与管理层交谈研发能力和技术储备查阅相关账簿合同等资料、与管理层交谈商标、专利、非专利技术等无形资产的数量、取得情况、实际使用情况、使用期限或保护期、最近一期末账面价值、存在纠纷情况等与管理层交谈、 查阅相关专利情况、查阅公司相关文件取得的业务资格或资质情况查阅业务情况3-5-8项目应的主要内容方法是否充分备注特许经营权（）的取得、期限

14、、费用标准查阅特许经营权取得情况无特许经营权提品或服务时所使用主要设备和固定资产的情况查阅公司设备及固定资产公司高级管理与技术（业务）的简要情况获取公司高管的简历公司管理层及技术（业务）的薪酬、激励，及其变动情况查阅公司工资表及情况公司的员工情况，主要包括：员工人数、和工龄结构、任职分布、学历学位结构查阅员工花名册及简历其他体现所处行业或业态特征的要素通过搜集与公司所处行业有行业研究或 ，与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展 、行业管理方面的法律 及规范性文件，以及主办券商内部行业分析师的分析研究分析公司与竞争对手及潜在竞争对手之间的优劣势与销售部门 交谈、搜集行业方

15、面的相关资料，以及主办券商内部行业分析师的分析研究1-4 公司关键业务流程(指引第 11 条)供应链及其管理，公司对供应商的依赖程度及存在的经营风险与管理层交谈、查阅相关制度、了解供应商前期供应情况主要的生产流程或服务流程、生产工艺、质量、安全生产等查阅公司生产流程表，与相关交谈体系，包括销售方式、是否有排他性销售协议等壁垒、市场推广计划、客户管理，公司对客户的依赖程度及存在的风险与销售部门交谈技术或服务的研发流程、周期以及更新换代计划与设计部门交谈、查阅公司研发计划根据产业链分工情况， 公司是否将营运环节交给利益相关者， ，阐明其合作关系或商业 关系以及风险利益分配机制查阅公司股东情况及上下

16、游供应情况重要 投资项目（如规模化生产、重要设备投资等）的投资流程，包括投资决策机制、可行性和投资回报分析等与管理层交谈其他体现所处行业或业态特征的业务环节与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展 、行业管理方面的 及规范性文件， 以及主办券商内部行业分析师的分析研究填写说明：充分填，不充分填×，不适用填；填×或的备注栏说明情况。结论：公司业务方面的尽职工作符合要求。填表员：、日期：2015 年 2 月 12 日注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-9项目应的主要内容方法是否充分备注1-5 公司获得情况(指引第 12 条)收入情况

17、，包括或服务的规模、定价依据；收入变化情况和影响其变化的原因与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展 、行业管理方面的 及规范性文件， 以及主办券商内部行业分析师的分析研究成本结构及其变动情况和变动实地查看企业流程、与公司管理层交谈，查阅相关账簿资料分析每种或服务的毛利率及其变动趋势和变动查阅相关账簿资料、比较业相关毛利及波动公司的现金流情况，尤其是与经营活动有现金流量，即经营的现金收入是否能抵补有关查看公司相关财务数据及现金流，公司 情况及其持续经营能力在公司所处的细分行业中，分析比较公司与竞争对手之间在 或服务分布、成本结构、营销模式和 或服务毛利率等方面的优劣势，

18、并预估公司在细分市场行业的发展趋势与公司管理层交谈，比较市场公开数据，搜集行业主管部门制定的发展 、行业管理方面的 及规范性文件， 以及主办券商内部行业分析师的分析研究1-6 公司经营目标和计划， 业务发展过程中的主要风险及风险管理机制( 指引第 13 条)公司经营目标和计划，业务发展过程中的主要风险及风险管理机制与公司管理层交谈，查阅董事会会议 、 业务合同等，结合公司所处行业的发展趋势及公司目前所处的发展阶段，了解公司整体发展和各个业务板块的中长期发展目标主办券商推荐挂牌内部核查表 -尽职工作之公司治理赤峰奔腾实业（推荐主办券商：大通推荐挂牌公司：内）3-5-10项目应的主要内容方法是否充

19、分备注2-1 公司治理机制的建立情况(指引第14 条)公司组织机构查阅公司章程股东大会、董事会、监事会建立健全及运行情况，公司章程和三会议事规则是否合法、合规，是否建立健全投资者关系管理制度，是否在公司章程总约定纠纷解决机制查阅股东大会、董事会、监事会有关文件查阅投资者关系管理制度查阅公司章程取得董事会对公司治理机制情况的说明和自我评估2-2 董事会对公司治理机制进行讨论评估(指引第 15 条)公司的治理机制是否能保护所有股东的知情权和参与权查阅公司章程及制度2-3 公司治理机制的执行情况(指引第16 条)是否依据有关和公司章程发布通知并按期召开三会查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制

20、执行情况的说明和自我评价会议文件是否完整，会议 中时间、地点、出席人数等要件是否齐备，会议文件是否归档保存查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价会议是否正常签署查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价董事会和监事会是否按照有关和公司章程及时进行查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价董事会是否参与了 目标的制订， 检查其执行情况；董事会对管理层业绩进行评估的机制和执行情况查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价涉及关联董事、关联股东或其他利益相关者应当回避的，公司是否建立了表决权回

21、避制度；相关 是否回避了表决查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价监事会是否正常发挥作用，是否具备切实的监督 ，包括职工代表监事履行职责的情况查阅三会会议、决议等取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价三会决议的实际执行情况，未能执行的会查阅三会会议、决议等3-5-11项目应的主要内容方法是否充分备注议决议，相关执行者是否向决议机构汇报并说明取得管理层就公司治理机制执行情况的说明和自我评价2-4 股东出资情况(指引第 17 条)公司股权结构，股东持股比例（包括直接和间接持股比例），以及直接或间接持股是否存在质押或其他有争议的情况，公司控股股东及实际 人查阅

22、公司股权结构图查阅股东名册查阅公司重要会议、决议公司历次股权变动相关文件公司股东的出资是否及时到位，出资方式是否符合有关的规定查阅具有资格的中介机构出具的验资报告咨询公司律师或法律顾问询问公司管理层和会计到工商行政管理部门公司登记资料以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非现金资产出资情况（）查阅资产评估报告询问资产评估机构股东之间关联关系询问公司管理层股东中专业投资机构及其参与公司治理情况（）查阅股东名册询问公司管理层公司管理层及技术的持股情况和所持的锁定情况查阅股东名册询问公司管理层2-5 管理层及技术简历和持股情况(指引第 18 条)公司董事、监事简要情况查阅公司提供的情况说明公司董

23、事、监事持股及对外投资情况查阅股东名册、公司提供的情况说明2-6 公司的性(指引第 19 条)业务性查阅公司组织结构文件结合公司的生产、采购和销售公司的产、供、销系统分析公司是否具有完整的业务流程、的生产经营场所以及供应、销售部门和渠道计算公司的关联采购额和关联销售额分别占公司当期呆购总额和销售总额的比例， 分析是否存在影响公司 性的 或频繁的关联方资产性查阅相关会议 、资产产权转移合同、资产交接手续和购货合同及 ，确定公司固定资产权属情况3-5-12项目应的主要内容方法是否充分备注查闲 、土地使用权证等权属证明文件，了解公司的 、土地使用权、专利与非专利技术及其他无形资产的权属情况关注金额较

24、大、期限较长的其他应收款、其他应付款、预收及预付账款产生的及、资金流向等公司最近两年内是否存在资产被控股，实际 人及其 的其它企业占用，或者为控股股东、实际 人及其控制的其它企业提供担保的情形公司为防止股东及关联方资金占用或者转移公司资金、资产及其他 的行为所采取的措施和相压的制度安排查阅股东员工名册及劳务合同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理的书面等方法，公司总经理、副总经务等高级管理是否在公司与股东中双重任职查阅股东 员工名册及劳务台同、公司工资明细表、公司福利费缴纳凭证、与管理层及员工交谈，取得高级管理 的书面 等方法， 公司员工的劳动、人事、工资 以

25、及相应的 保障是否完全 管理了解公司总经理、副总经务等高级管理是否在公司领取薪酬财务性通过与管理层和相关业务 交谈，查阅公司财务会计制度、 资料、纳税资料等方法， 公司是否设立 的财务会计机构以上述方法 是否建立 的会计核算体系和财务管理和风险 等内部管理制度以上述方法是否地进行财务决策以上述方法是否在以上述方法是否纳税机构性实地 、查阅股东大会和董事会决议关于设立相关机构的 、查阅各机构内部规章制度，了解公司的机构是否与控股股东完全 且3-5-13项目应的主要内容方法是否充分备注以上述方法是否存在与控股股东混合经营、合署办公的情形以上述方法是否完全拥有机构设置自主权2-7 同业竞争( 指引第

26、 20 条)公司控股股东、实际 人及其 的其他企业的业务范围，是否与公司 同业竞争询问公司控股股东、实际人查阅实地走访生产或销售部门等从业务性质、客户对象、可替代性、市场差别等方面为避免同业竞争采取的措施(如存在同业竞争)取得公司对同业竞争的合理性及为避免同业竟争采取的措施的说明2-8 对外担保、投资、委托 、关联方 等重要事项的决策和执行情况(指引第 21 条)公司对外担保、 投资、委托 、关联方 等事项的决策是否符合股东大会、董事会的职责分工与公司管理层交谈咨询公司法律顾问或律师查阅公司重要会议、决议和重要合同公司对外担保、投资、委托、关联方等重要事项的政策及制度安排决策权限及程序等规定取

27、得管理层就公司对外担保、 投资、委托 、关联方 等事项的情况，是否符合 和公司章程、及其对公司影响的对外担保、投资、委托、关联方等事项的表决是否履行了公司法和公司章程中规定的程序，决策是否得到有效执行与公司管理层交谈咨询公司法律顾问或律师查阅公司重要会议、决议和重要合同公司对外担保、投资、委托、关联方等重要事项的政策及制度安排决策权限及程序等规定取得管理层就公司对外担保、 投资、委托 、关联方 等事项的情况，是否符合 和公司章程、及其对公司影响的2-9 公司及管理层的诚信情况(指引第 22 条)公司管理层的诚信情况取得经公司管理层签字的关于诚信状况的，至少包括以 ：(1)最近二年内是否因 法律

28、、行政 、部门规章、 规则等受到刑事、民事、行政处罚或纪律处分；(2)是否存在因 违法 行为处于 之中尚无定论的情填写说明：充分填，不充分填×，不适用填；填×或的备注栏说明情况。结论：公司治理方面的尽职工作符合要求。填表员：、日期：2015 年 2 月 12 日注：对该部分的原始底稿和工作底稿对进行了复查和审阅。3-5-14项目应的主要内容方法是否充分备注形；（3)最近二年内是否对所任职(包括现任职和曾任职)的公司因 违法 行为而被处罚负有责任；(4)是否存在个人负有数额较大债务到期未清偿的情形；(5)是否有 或其他不诚实行为等情况系统、工商行政管理部门的企业信用信息系统等

29、公共诚信系统咨询税务部门、公司等部门或机构咨询公司律师或法律顾问查阅相关，核实公司管理层是否存在不诚信行为的主办券商推荐挂牌内部核查表 -尽职工作之财务赤峰奔腾实业（推荐主办券商：大通推荐挂牌公司：内）3-5-15应的主要内容项目方法是否充分备注3-1 内部 制度(指引第 23-31条)董事会是否负责批准并定期公司的经营战略和决策、确定经营风险的可接受水平与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议，查阅公司规章制度等高级管理是否执行董事会批准的战略和政策，以及高级管理和董事会间的责任、和报告关系是否明确与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议，查阅公司规章制度等管理层

30、是否促使公司员工了解公司内部制度并在其中发挥作用与公司管理层及员工交谈，查阅董事会、总经理办公会等会议，查阅公司规章制度等管理层为识别和评估对公司实现整体目标有影响的风险因素所建立的制度或采取的措施以及风险识别与评估体系的有效性与公司管理层交谈查阅公司相关规章制度和风险评估报告等业务流程和其中的措施，包括与审核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互与制衡、应急与预防等内部措施是否有效实施查阅业务流程相关文件与公司管理层及主要业务流程所涉及部门的交谈选择一定数量的 活动样本，采取验证、观察、询问、重新操作等方法进行测试公司是否建立了能够涵盖公司的全部重要活动，并对内部和外部的信息进

31、行援集和整理的有效信息系统与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等公司是否建立了有效的信息 和反馈 ， 确保员工能通过其充分理解和坚持公司政策 和程序， 相关信息能够传达到应被传达到的与公司管理层和员工交谈，查阅公司相关规章制度等公司对内部活动与措施的监督和评价制度及其有效性与公司管理层及内部审计部门交谈询问验证查阅内部审计报告和监事会报告等公司现有内部制度对合理保证遵守现行公司经营的效率和效果、财务报告的可靠性是否充分，是否存在内部制度缺陷及其可能导致的财务和经营风险依据前述，进行3-2 财务指标(指引公司能力计算毛利率、净资产率、每股、每股净资产，与行业平均水平比较3-5-16应的主

32、要内容项目方法是否充分备注第 32 条)公司长短期偿债能力计算资产负债率、比率、速动比率， 与行业平均水平比较公司营运能力计算应收账款周转率和存货周转率，与行业平均水平比较公司获取现金能力计算每股经营活动产生的现金流量净额，与行业平均水平比较较大偏离 业公司平均水平的财务指标、有较大变动或异常的各项财务指标及相关会计项目分析并3-3 收入、成本与费用的配比性(指引第32 条)收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数据之间的配比或勾稽关系是否合理分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例，参照业其他公司的情况明显缺乏合理的配比或勾稽关系的收入与成本、费用，成本、费用与相关资产摊销等财务数

33、据（ ）要求公司管理层作出说明3-4 应收款项(指引第 33 条)应收账款余额及其变动是否合理查阅公司应收账款明细资料，结合公司行业特点和业务收入状况等因素进行分析，平价应收账款余额变动是否合理大额应收账款的真实性、收回可能性及潜在的风险抽查大额应收账款大额其他应收款的合理性、真实性、收回可能性及潜在的风险取得公司其他应收款明细资料，了解大额其他应收款余额的形成并分析应收账款和其他应收款账龄的合理性、账龄较长应收款项的形成 及公司采取的措施、是否按规定提取坏账准备、提取是否充分分析比较公司应收账款和其他应收款账龄，了解账龄较长款项形成 及公司采取的措施大额预付账款产生的、时间查阅预付账款明细资

34、料，结合公司业务特点进行分析3-5 存货( 指引第34 条)存货的真实性、准确性、完整性和合理性查阅公司存货明细资料，结合生产循环特点进行分析；实地查看存货存货账龄的合理性、账龄较长存货的形成及公司采取的措施是否按规定提取存货跌价准备、提取是否充分询问会计分析比较公司存货账龄3-6 投资( 指引第35 条)投资的真实性、准确性、完整性和合理性与公司管理层及相关 交谈；查阅审计报告；查阅股东大会、董事会、总经理办公会等会议 。投资会计核算情况，公司长短期投资的计价及确认方法、长期股权投资差额的摊销方法和期限、长期债权投资溢价或折价的摊销方法等是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅审计报告；查阅

35、股东大会、董事会、总经理办公会等会议。公司投资的评估和决策程序、管理层对投资风险及其的态度与公司管理层及相关交谈3-5-17应的主要内容项目方法是否充分备注对纳入合并会计报表范围子公司的投资核算方法是否恰当听取会计师意见等子公司财务状况的重要方面及财务报表信息的真实性听取会计师意见等3-7 固定资产与折旧(指引第36 条)固定资产的计价政策、折旧方法、使用年限和残值率的估计等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性查阅公司经审计的财务报告询问会计固定资产的及状况查阅账簿实地查看固定资产是否 淘汰、更新、大修、技术升级等情况，及其对公司持续经营能力和经营业绩的影响程度对折旧进行重新计算计

36、算累计折旧占固定资产原值的比重购建、处置固定资产等是否履行了必要的审批程序，手续是否齐全查阅会计账簿、凭证等3-8 无形资产(指引第 37 条)无形资产的计价政策、摊销方法、摊销年限等是否符合会计制度和会计准则的相关规定，及其合理性查阅公司经审计的财务报告询问会计股东投入的无形资产的入账价值是否有充分依据，投资方取得无形资产的方式是否合法查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等无股东投入的无形资产的无形资产的出售方与公司是否存在关联关系，定价是否合理查阅投资合同、资产评估报告、资产权属证明、账簿等自行开发的无形资产的确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅投资合同、资产评

37、估报告、资产权属证明、账簿等无自行开发的无形资产3-9 资产减值准备( 指引第38 条)各项资产减值准备的计提方法是否符合会计 制度和会计准则的相关规定，依据是否充分， 比例是否合理查阅公司经审计的财务报告询问会计资产减值准备的计提情况是否与资产质量状况相符重新计算资产减值准备的计提、冲销和转回等是否履行了必要的审批程序，计提方法和比例是否随意变更，金额是否异常，是否存在利用资产减值准备调节利润的情形查阅董事会会议、会计账簿、凭证等3-10 历次资产评估情况(指引第 39 条)公司历次资产评估情况，关注公司资产增减变动查阅公司董事会决议，相资产评估报告，与公司相关交谈，咨询专业资产评估机构，公

38、司自成立之日起的历次资产评估情况，包括资产评估的及相关用途、资产评估机构的名称及主要评估方法、资产评估前的账面值、3-5-18应的主要内容项目方法是否充分备注评估值及增减情况、增减变化幅度3-11 应付款项(指引第 40 条)应付账款余额及其变动是否合理查阅公司应付账款明细资料，结合公司行业特点和业务成本、存货状况等因素进行分析大额应付账款余额的完整性、应付账款账龄分析及暂估情况检查 会计师应该账款函证情况，编制应付款项账龄表，分析公司应付款项账龄的合理性，了解账龄较长款项的形成 及公司采取的措施；检查公司采购入库情况，获取入库单及采购合同，应付账款暂估的真实性与准确性3-12 收入(指引第

39、41条)公司的收入确认是否符合会计制度和会计准则的相关规定，是否有提前或延迟确认收入或虚计收入的情况询问会计查阅存款、应收账款、收入等相关账簿查阅公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、 、销售退回凭证、 、关税等完税凭证收入是否存在异常变动或变动及其了解收入，分析公司价格、销量等影响因素的摆弄懂情况销售模式对公司收入确认的影响及是否存在异常了解销售模式并分析3-13 成本(指引第 42条)成本核算方法查阅公司销售商品或提供劳务的合同、定单、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、 、销售退回凭证、 、关税等完税凭证成本明细表查阅公司销售商品或提供劳务的合同、定单、

40、发出商品或提供劳务的凭证、收款凭证、 、销售退回凭证、 、关税等完税凭证结合公司生产经营情况、市场和业企业情况分析成本合理性分析公司收入、成本、费用的变动趋势、比例，参照业其他公司的情况3-14费、研发费与利息费用(指引第43 条)费的确认时间和价值是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅重要合同、付款凭证等是否存在将研发费用化的不合理情况查阅账簿、凭证等公司利息费用化的情况是否符合会计制度和会计准则的相关规定查阅凭证、利息凭证、开工证明等资料现场查看固定资产购建情况重新计算利息费用的计算公司计入当期损益的利息费用是否真实、完整， 逾期借款利息、支付给关联方的资金使用费，是查阅借款合同、资金使

41、用合同、利息凭证3-5-19应的主要内容项目方法是否充分备注否存在财务费用负担较重的风险以及有关利息费用支付合同的有效性和公允性重新计算3-15 非经常性损益 (指引第 44 条)非经常性损益的真实性与准确性查阅账簿、凭证、合同非经常性损益对公司财务状况及经营成果的影响依据前述，进行分析3-16 股利分配政策( 指引第45 条)公司最近两年的股利分配政策、实际分配查阅公司经审计的财务报告，董事会会议、股东大会会议3-17 合并财务会计报表(指引第 46 条)公司与其子公司的股权关系，合并范围的确定是否合理，尽职 所涵盖期间内合并范围的变动情况结合投资会计政策稳健性的、查阅公司及其子公司经审计的财务报告公司与其子公司会计期间和会计政策是否一致及不一致时的处理是否符合相关规定结合投资会计政策稳健性的、查阅公司及其子公司经审计的财务报告合并抵销的内容和结果是否准确结合投资会计政策稳健性的、查阅公司及其子公司