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文档简介

1、讨论稿1.1适用范围q 本流程适用于公司对固定资产的验收流程进行有效管理1.2控制目的q 规范公司固定资产验收流程,从而保证:§ 固定资产在投入使用前都能得到合理有效的验收;§ 固定资产及时转固;§ 设备科设备台账和财务部相关的会计记录能准确地反映公司的实物资产1.3执行部门q 设备科,财务部1.4关键控制点1.4.1 有效性对所有作为固定资产进行管理的设备进行编号和贴牌,同时登记“设备台账”,从而对固定资产进行有效管理。1.4.2 准确性财务部每月与设备科对账,保证“设备台账”与会计记录一致。 讨论稿1.5具体流程步骤负责部门具 体 操 作设备科在采购的设备运到

2、后,设备科采购人员和设备使用部门应对设备进行开箱检查,并填列设备开箱验收单。在设备开箱验收单上,应仔细填列所收到设备的名称,数量,规格型号,相关参数,出厂日期,制造单位等,以及附属设备和技术文件。设备开箱验收单一式三联,在与采购合同或固定资产订购单核对一致后,由设备科采购人员,设备使用部门和供货商分别签字确认,并由三方分别归档保存。设备科如果设备无需试运行,在对设备进行开箱验收后,设备科设备采购人员填制固定资产移交单,将验收合格后的固定资产移交给使用部门,并由设备科设备采购人员和使用部门相关人员分别在固定资产移交单上签字确认。固定资产移交单一式三联,其中一联由使用部门保管,一联由设备科归档保存

3、,并以此作为设备转固的依据,一联随固定资产转固申请表交给财务部。试运行部门设备科如果设备需要试运行,在进行开箱验收确保与合同一致后,应先由设备使用部门对设备进行试运行。在试运行过程中,应详细填列相关的试运行记录。在试运行合格后,应由设备采购人员,设备试运行部门,安装技术人员,检验员以及供货商签字确认。同时,填列固定资产移交单,与设备使用部门办理移交手续。设备科讨论稿在对购入设备办完移交手续后,设备科设备管理员应对固定资产及时进行编号。每一固定资产一经编号,不得改变,也不能重复编号。同一编号不能重复使用。验收资产后应及时生成该固定资产序号并及时贴于固定资产上。设备科设备科设备管理人员同时登记“固

4、定资产台账”。“固定资产台账”至少应包括以下内容:设备编号,设备名称,规格型号,制造厂家,使用部门,存放地点,出厂日期,出厂编号,使用日期,设备价值,折旧年限和残值率。设备价值应包括买价、增值税、进口关税等相关税费,以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出,如场地整理费、运输费、装卸费、安装调试费用和专业人员服务费等。如果不能及时取得发票,可按合同金额或固定资产订购单上的金额登记“固定资产台账”,待取得发票后,再对设备原值进行调整。设备科在设备到达可使用状态后,设备科设备管理人员应填列固定资产转固申请表,联同固定资产移交单一起报给财务部进行审批和相关的账务处理。

5、设备科固定资产转固申请表至少应包括以下内容:设备编号和名称,规格型号,制造厂家,原值,残值率,折旧年限,设备出厂日期,验收日期,开始使用日期。转固申请表一式两联,一联由设备科归档备查,一联作为财务转固的依据。财务部讨论稿财务部固定资产核算会计对固定资产转固申请表进行审核,审核的内容包括:转固金额是否与合同或固定资产订购单一致,选用的折旧年限是否合理以及是否满足转固条件。同时,审阅相应的固定资产移交单,对该设备的开始使用时间进行核实。财务部固定资产核算会计在对固定资产转固申请表核实无误后,录入“用友会计系统”,并生成相关的转固凭证。同时,从下月起开始对当月转固的固定资产计提折旧。如果转固时间与财务入账时间出现差异,应对折旧进行适应调整。财务部设备科固定资产核算会计应于每月月末与设备科设备管理员核对当月新增固定资产,从而保证达到可使用状态的固定资产

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