项目资金集中支付

1、湖南建工集团项目资金集中管理办法湖南省建筑工程集团总公司2015年4月前 言为了提高公司对项目的管控水平，通过项目资金全面集中、计划管理，推动项目财务预算管理的目的，特制定项目资金集中管理办法。本办法从银行账户集中管理、资金计划集中管理、资金审批集中管理、资金收入集中管理、资金支付集中管理五个方面的集中进行管理。实行由项目提出支付计划，分公司审批和提交申请，公司财务部门通过资金管理系统进行核实和支付的三级管理模式，要求所有资金支付必须有计划、有完整的审批流程，才能支付资金。项目部只有提出支付计划的权利，没有直接支付的权利。本办法适用于包括目标责任制管理和股份合作制管理的所有项目。为了使制度规范

2、有效执行，本办法设计了项目资金集中管理的流程图和有关表格。目录1 总则12 银行账户集中管理13 资金计划集中管理14 资金审批集中管理25 资金收入集中管理36 资金支付集中管理37 附件51 总则1.1项目资金是指纳入项目预算管理，并用于项目施工的全部生产资金。包括但不限于：向甲方收取的工程款，公司投入资金（内部借款），项目筹集的股本资金（实行股份制的），分包单位的保证金、押金、配合费等。1.2项目资金必须实行集中管理。资金集中管理的内容包括：银行账户集中管理，资金计划集中管理，资金审批集中管理，资金收入集中管理，资金支付集中管理。1.3公司各级财务管理部门分级对项目资金实行集中管理。公司

3、财务资产部负责项目账户的开户审批、账户纳入资金管理系统工作，监控账户资金使用情况、核实资金支付计划审批流程；分公司财务部门负责项目资金支付计划的审批、支付工作；各项目财务人员负责项目各项资金的收取入账、具体组织资金支付的审核会签、原始单据的收集、资金支付计划的编制及项目部的材料费用、设备费用、人员费用、其他各项费用的对账工作。1.4项目资金集中管理必须遵循国家会计法、企业会计准则、集团财务管理制度、公司（指一、二、三、四、五、六、安及总公司本部等一级法人单位）资金管理办法的有关规定。1.5本办法适用于公司所有项目。2 银行账户集中管理2.1所有项目银行账户必须进入资金管理系统统一管理。开立资金

4、管理系统内的项目银行账户须由项目提出申请，分公司同意后经公司财务资产部审查，报公司总会计师批准；开立资金管理系统外银行账户必须经公司法人或授权委托人批准。所有项目账户必须落实账户管理责任人，并签订账户管理责任书，账户管理责任人负责对账户的日常管理。账户不需使用时应及时办理销户手续，严禁出现久悬账户，否则将追究账户管理责任人及项目代表人的责任。3 资金计划集中管理项目一切资金收支均应编制资金计划，纳入计划管理。项目责任人应安排专业人员按以下节点编制资金计划，报分公司成控部门审核。3.1项目资金整体需求计划：要求在项目合同签订后且施工进场之前制定。具体包括以下内容：工程价款结算计划；工程各节点资金

5、需求计划；工程各节点收款计划；工程各节点资金使用计划（见附表一）。3.2按项目施工进度编制的项目季度资金需求计划及筹资方案：要求与资金整体需求计划同时编制第一个季度的资金需求及筹资方案，以后每季度末的30日之前编制下季度资金需求计划及筹资方案（见附表二）3.3项目资金支付计划：项目资金支付计划必须严格按照实际收款（收到工程预付款、进度款和向公司借款及筹资等）及项目的实际需求进行编制，具体内容包括：计划编制日期、支付资金内容，按合同、节点应付款，实际已支付款，本次支付金额，收款单位户名、银行账号、开户银行名称，编制、审核、审批人员签字同意支付等内容（见附表三）。3.4编制项目资金支付计划的范围包

6、括但不限于：向供应商采购的材料款、大型设备租赁费、民工工资、专业分包工程款、各项费用、税金及备用金等。3.4.1项目部通过公司集中采购平台购置的大宗材料及设备，项目部财务人员凭公司统一购销合同、入库单（收料单）及购置发票分次列入资金支付计划。3.4.2项目部要按材料类别、供应单位、班组类别、设备类别以及费用明细等建立材料、设备供应、劳务用工台账，并在每次具体资金支付计划内注明各项支付内容的应付款、已付款、本次预计支付金额等。3.4.3其他零星材料支付单次不得超过 元，超过 元的其他零星材料采购，应凭合法、真实、完整的原始资料，按规定的程序经审核批准后列入资金支付计划。单笔超过 元的采购，必须按

7、照集中采购制度的规定购置。3.4.4项目其他直接费用、税金应凭合法、真实、完整的原始资料，按实际发生额列入资金支付计划。3.4.5项目承包人的备用金、采购人员的备用金、项目库存现金，根据实际补充备用金和库存现金限额的需要列入资金支付计划。4 资金审批集中管理4.1项目资金计划必须填写统一的资金计划表，按规定的审批流程进行审批。4.2分公司成控部门负责审核项目资金整体需求计划，分公司成控、财务部门负责联合审核季度项目资金需求计划及筹资方案和项目资金支付计划。4.3分公司财务负责人和单位负责人对项目资金支付计划进行审批。4.4公司财务部门对项目资金支付计划审批流程进行审核、检查。5 资金收入集中管

8、理5.1所有项目资金均应纳入经审批的合法银行账户进行管理。5.2未经法人批准，项目部不得对外融资或筹资。5.3公司投入资金（内部借款）的管理。公司原则上只对项目投入前期生产资金给予借款，各项目部应根据项目资金整体需求计划确定借款额度及期限，按照公司资金管理办法规定办理借款手续，借入资金纳入项目预算统一管理。如因项目发生的法院诉讼导致对公司资金的占用，各分公司应在项目收取的工程款中扣回占用资金及相应利息。5.4项目根据公司批准的项目股份制章程筹集的项目股本资金必须纳入项目预算统一管理，按章程约定的时间进入公司指定的账户。6 资金支付集中管理6.1所有项目工程款收入应按公司资金分块实施细则的要求进

9、行资金切块。6.2在项目清算审计前，所有项目实行资金切块后的款项必须按资金支付计划直接支付给项目分供商的合法银行账户，严禁项目部利用分供商套取资金，在项目实施过程中不得办理无计划付款手续。项目部应建立材料、设备供应、劳务用工台账，核实和修正资金支付的实际情况。6.3项目承包人所需周转资金实行备用金管理，分公司按项目实际情况核定项目承包人备用金额度，最高不得超过20万元,项目承包人提现累计总额不能超过项目总造价的2%。6.4项目采购人员周转资金实行备用金管理，分公司根据项目实际需求核定项目采购人员备用金额度，项目采购员最高备用金额度不得超过 万元。6.5项目库存现金实行限额管理，分公司应根据项目

10、实际情况核定各项目库存现金限额，项目库存现金限额最高不得超过 万元。6.6项目资金必须专款专用，各项目部、项目部与分公司之间不得自行调剂资金或变相调剂拆借资金。确因生产需要的资金调剂必须经公司批准并办理资金调剂审批手续。6.7项目清算审计前，不得提前返回项目承包人或项目股东前期投入资金、项目股本金和分配项目利润。附件：1、银行账户集团管理开户流程图2、资金集中收付管理流程图3、项目资金整体需求预算4、 季度资金需求计划及筹资方案5、项目资金支付计划附件1：银行账户集中管理开户流程图项目部开户申请分公司公司财务部系统外系统内总会计师总会计师法人代表开户签定帐户管理责任书确定帐户管理责任人附件2：

11、资金集中收付管理流程图资金整体需求计划工程各节点资金使用计划工程价款结算计划工程各节点资金需求计划工程各节点收款计划项目合同签订后且施工进场之前项目实施过程中且应通过经审批的合法银行帐户进行管理由分公司位按资金管理办法进行支付。各供应商采购的材料款大型设备租赁费民工工资专业分包工程款各项费用、税金及备用金项目资金支付计划向甲方收取的工程款分包单位的保证金、押金、配合费等公司投入资金（内部借款）股份制项目筹集的股本金季度资金需求计划及筹资计划按资金管理办法办理未经法人批准不得对外融（筹）资原则上限项目投入前期生产资金审核审核审批审核检查分公司成控部门分公司成控部门和财务部门分公司负责人和财务负责

12、人公司财务部门附件3：项目资金整体需求预算项目名称：编制日期：单位：万元序号项目节点名称完成进度时间完成工程量金额合同约定付款比例合同约定付款金额计划收款时间材料购置计划设备采购、租赁计划人工成本计划分包工程计划费用支出计划零星采购及备用金计划计划付款时间审核意见钢材混凝土周转材料采购租赁合计编制人：审核人：项目经理签字：分公司成控部门审核：附件4： 季度资金需求计划及筹资方案项目名称：编制日期：单位：万元序号名称本季度完成进度实际需要资金本季度按合同应付资金以前欠付资金本季度资金需求计划计划付款时间筹资计划成控部门审核意见公司财务部门审核意见工程款收入公司借款项目股本其他一人工成本二材料三设备四分包五费用六备用金合计编制人：审核人：项目经理签字：成控部门审核人：分公司财务部门审核人：附件5：项目资金支付计划项目名称：编制日期：单位：元本次来款性质来款金额累计收工程款累计扣管理费本次应扣管理费用应扣项目管理保证金应扣税金应扣其他费用项目结余资金银行存款现金本次申请支付