装备与工程审计办法

1、BIC-03.03 装备与工程审计办法第一章 总则第一条 目的为进一步提高集团装备与工程建设的审计工作， 明确审计责任和权限、 保证内部 审计工作的规范化、科学化和制度化，根据企业内部控制基本规范及配套指 引、中华人民共和国审计法 、中华人民共和国建筑法和中华人民共和国 招投标法等国家有关法律法规及集团有关的规章制度，制定本办法。第二条 适应范围本办法适应集团所有公司的工程建设项目第三条 术语内部审计是公司内部建立的一种独立的咨询、 评价、控制和监督活动。 它通过系 统、规范的方法，审查、评价建设管理活动的合法合规性，内部控制制度的建立 与执行效果，以及资源的利用状况等，并提出相关的分析、建议

2、和报告，协助、 监督管理人员认真地履行职责。内部审计的目的是更加有效地控制建设成本、 费用，提高建设管理水平， 规避风 险，为领导的决策提供服务，合理保证项目目标的达成。第二章 内部审计的职责与权限第四条 内部审计的职责是依照有关法律、法规、政策及公司的规章制度，对建 设项目进行审计，按规定提出审计建议、出具审计报告。建设项目内部审计工作包括建安工程审计、 设备采购审计以及集团交办的其他专 项审计事 项。第五条 审计机构的主要权限有： 1、列席重要会议权 项目执行组织应通知并邀请审计部门列席如重大决策讨论会、 重要事项处理会等 重要会议。项目执行组织是经集团批准成立的负责相关项目建设管理的各执

3、行部 门、单位。2、关键流程的审核建议权3、报送资料权根据审计工作需要，有权要求被审计单位积极配合， 报送与审计相关的文件资料。4、核查权 有权检查与审计相关的会计报表、帐薄、凭证、在建工程项目、会计决算系统、 经济合同等有关文件资料，有权对实物资产进行盘点清查。 有权对相关业务流程进行穿行检查， 有权 审查与此相关的记录、文件等过程资料。必要时，经适当程序批准后，审计有权 实施现地突袭检查，包括封存个人用的公司电脑数据及办公现地文件资料。5、调查取证权有权根据审计需要， 对审计涉及的有关事项向有关单位和个人进行调查， 并索取 有关文件、资料等证明材料。6、审计建议权 根据审计任务的实施情况，

4、在实施审计过程中，有权向相关人员提出审计建议， 并可要求接受审计建议的人员或部门提出整改意见或措施。7、临时制止权 对被审计单位正在进行的严重违反财经法纪， 严重损失浪费的行为， 经被审计单 位主管该 业务的领导同意，可采取临时制止决定 8、后续审计监督权督促检查经领导批准的审计建议等执行情况， 并向有关领导报告监督检查的结果。 第六条 被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供资料、提供虚假资 料、拒不执行审计结论或者报复陷害内部审计人员的， 单位主要负责人或者权力 机构应当及时予以处理，情节严重点应当进行相应处罚。第三章 建安工程审计第七条 建安工程审计组应对工程项目的企划和建设许可手

5、续、 投标人资格文件、 投标人资格、招标文件（包括重大招标澄清函） 、招标控制价、招标投标过程、 合同签订、合同执行、重大验收、合同工程结算或决算等进行审核或跟踪，跟踪 审计的，应列席期间重大会议讨论， 提出审计建议，审计项目建设的合法合规性、 经济合理性、程序和流程的有效性，做好事前管控、过程监督，保障项目目标达 成。第八条 项目执行组织应建立健全相应内部管理制度和流程， 主要包括招标投标、 合同审批、建设管理、工程款支付、竣工验收、合同结算、档案管理等制度和流 程。审计组对项目建设管理等制度或流程实施跟踪检查， 评价内控设计的合理性、 执行的一贯性和有效性， 并提出改善意见， 保证与集团相

6、关的建设项目管理行为 规范一致。第九条 建安工程审计组对建设项目工程的审计根据工程实际情况采取全程参与、 实时跟踪的审计方案或其他的审计方案， 并公布检举投诉渠道 （如投诉电话、 邮 箱等），接受并处理公司员工、承建商、服务商等检举投诉事项。第四章 设备采购审计项目执行组织应建立健全相应的内部管理制度和流程，应体现供应商选择、技术 第十条.检讨、采购谈判议价、采购决策、采购购买、价款支付、设备安装调试、联合验 收等岗位牵制的内部控制制度，重大设备实施小组议价、集体联签决策制度。供 应商选择权、采购作业权、采购决策权应相互独立；对设备安装调试等实施联合 竣工验收制度，对联合验收合格的设备开具相关

7、的合格证明，财务部门据以支付 价款。对上述制度或流程实施审计跟踪检查， 评价内控设计的合理性、执行的一贯性和 有效性，并提出改善意见。第十一条 项目执行组织应设立设备采购控制价，审计依据设备采购议价等情况 适时对设备采购控制价等提出审计建议。设备控制价高于公司相应预算的应执行 预算审批流程。第十二条 项目执行组织应建立设备供应商选择制度。主要原则包括：对关键设 备，有多个供应商可供选择时，市场业绩排名前三位的供应商不应被排除；由于 技术等特殊因素必须选择业绩排名非前三名的供应商时，应防范采购风险，如实施试验性购买合同推迟并加大验收合格后的价款支付比例、较长保修期、要求供应商购买保险合同等防范风

8、险策略。 对一般性设备，不得无故排除有资格和能力 的供应商参与竞争。第十三条设备采购审计组对建设项目的设备采购根据实际情况采取全程参与、 实时跟踪的审计方案或其他审计方案， 并公布检举投诉渠道（如投诉电话、邮箱 等），接受并处理公司员工、厂商、服务商等检举投诉事项。实施跟踪审计的，应对审批手续、供应商选择、采购询价议价、合同签订、合同执行、设备验收等全过程进行跟踪，列席期间重大会议，参与议价会议，提出审 计建议。第五章审计档案第十四条审计监察应将审计工作底稿按其使用期限的长短和作用大小分为永久 性档案和年，审计档案由专人保10当期档案。永久性档案应永久保存；当期档 案保管期限一般不少于管，并承担保密责任。第十五条 本部门人员查阅审计档案，应经由审计负责人批准同意；其他部门或 外单位、外部机构或人员查阅内部审计档案，须经集团公司主管领导批准。第十六条 审计档案到期需销毁的，应由审计监察部提出申请，主管领导批准认 可后执行。销毁时必须由审计监察人员监督执行。第六章附则第十七条 本办法未尽事宜按内部审计监察制度及国家有关法律法规执行。第十八条