2020年注册税务师考试《税法一》综合分析题

1、注册税务师考试税法一综合分析题综合分析题1.某机动车制造股份公司为增值税一般纳税人，xx 年 5 月有关业务如下：(1) 销售 A 型小轿车 80 台，不含税单价 8 万元 / 台; 销售货车 32台，不含税单价 3.4 万元 / 台; 销售农用汽车取得不含税销售额71.18万元 ;(2) 国内采购原材料， 取得防伪税控系统增值税专用发票， 注明销售额 1000 万元、增值税税额 170 万元，材料已验收入库 ; 购货过程中发生运输费用 20 万元，装卸费 8 万元，取得运输单位开具的运费发票 ; 购进一台机械设备作为加工车间固定资产入账，取得对方开具的增值税专用发票上注明不含税价款 15 万

2、元，同时支付运费 12000 元( 有运输发票 ) ，其中建设基金 1000 元，装卸费 2000 元，运费 9000 元;(3) 进口特制材料， 境外成交价格 110 万元，运抵我国输入地点起卸前发生的运费 20 万元，保险费 0.5 万元，委托某运输公司将材料从海关运抵厂区入库，支付运费 2 万元 ( 取得了运费发票 ); 进口一辆小轿车公司自用，成交价格为到岸价格 55 万元 ( 消费税税率为12%);(4) 将 10 台 A 型小轿车奖励给对公司有突出贡献的人员 ; 货车 3 台对外投资 ; 捐赠给汽车拉力赛 4 台特制越野车 ( 消费税税率 20%)，生产成本 23.75 万元 /

3、台( 其他纳税人近期同类货物的不含税平均售价为 35 万元 );(5) 将 110 台 A型小轿车移送给外省的独立核算销售机构用于销售;(6) 销售给某公司 B 型小轿车 200 辆，不含税单价 12 万元 / 辆，因购货量大该公司给予 5%的优惠价销售 ; 同时负责运输，取得运费收入 0.5 万元/ 辆;(7) 将 1 辆 A 型号的小轿车无偿赠送给希望工程 ;(8) 本月购进汽车辅助备件取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款 300 万元、增值税 51 万元，支付购货运费 15 万元，取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票 ;(9) 从自来水公司购进自来水， 取得防伪税控系统增值

4、税专用发票，注明增值税税额 18 万元，其中职工浴室使用 10%;本年以前月份购进材料因自然灾害造成损失， 专用发票上注明不含税价款 3000 元，同时支付运输单位运费 150 元( 取得符合规定的运费结算单据 );(10) 当月购进再生资源，取得对方开具的增值税专用发票，注明税款 10 万元 ; 经主管税务机关核准购进税控收款机1 台，取得普通发票，注明货款1258 元。(关税税率均为 10%，本月购进货物均取得的相关发票均在本月申请并通过认证 ;A.B型小汽车消费税税率9%)要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：、计算进口环节应纳的关税和增值税合计为() 万元。A.53.24B.92.34C.91.23D.54.64、计算国内采购的可以抵扣进项税() 万元。A.158.26B.252.27C.275.26D.285.56、计算 A 型小汽车的销项税 () 万元。A.271.24B.273.36C.198.59D.189.56、计算 B 型小汽车的销项税 () 万元。A.302.36B.345.26C.402.13D.403.59、计算本月应纳增值税为() 万元。A.472.56B.454.81C.456.26D.512.25、关于上述业务，下列陈述不正确的是() 。A. 捐赠 A 型号的小轿车要依法计算销项税B. 本年以前月份购进材料因自