肃州区教育系统内部审计制度

1、肃州区教育系统内部审计工作制度为了更好地贯彻落实教育部关于教育系统内部审计工作规定，建立健全教育系统内部审计制度，规范教育系统内部审计行为，加强财务管理和监督，正确评价单位财务、经济状况，提高教育资金使用效益，杜绝违规行为，促进廉政建设，结合我区实际特拟定肃州区教育系统内部审计工作制度(以下简称制度)。一、制度依据中华人民共和国审计法和国家教育部关于教育系统内部审计工作规定、教育系统内部审计准则及酒泉市教育系统内部审计制度。二、审计范围凡由财政核拨经费的学校、幼儿园及教育事业单位，其预算内外财务收支、专项经费的使用、基建项目的修建等均属审计的范围。教育系统内部审计机构依法对学校、幼儿园及教育事

2、业单位财务收支及有关经济活动的真实、合法和效益进行监督和评价时，适用本制度。三、审计方式根据上级教育审计机关和同级审计部门的安排，对所属单位、学校的遵守财经法规程度、财务内部自我控制制度建设等实行定期审计；对所属单位和学校负责人工作有变动的，在离任前进行任期经济责任审计；对各种基建、修缮、购置经费执行情况和中央、省、地专项经费执行情况进行抽查审计。审计以重点抽查审计和单位内审自查相结合、送达审计和就地审计相结合的办法进行。四、审计责任被审计单位要严格依照审计机关的时间和要求，定期报送会计凭证、帐册、报表及有关的会计资料；审计机关派人就地审计时，要密切给予配合，并按要求提供所需的各项规章制度和会

3、计档案资料。区教育局主要负责城乡学区、城乡中学及其它局属事业单位的审计，城乡各学区负责本学区小学、幼儿园的审计。五、审计内容1、财务管理是否符合国家有关规定；财务规章制度和内部控制制度是否健全有效，是否按规定配备合格的财务人员；单位财务帐户是否经有关部门审批设立，有无在规定范围以外多头开设银行帐户的现象；各类会计凭证是否真实，会计资料是否准确、全面、完整；重大开支是否坚持集体讨论决定制，开支票据坚持会签制；会计核算是否符合会计法规和有关财务制度的规定；会计档案是否健全，是否及时依规入库保管；帐务处理是否正确，是否遵守财经法规、按章办事。2、年度预算和各项收入、支出是否按预算进行。3、年度决算和

4、财务报告编报是否符合财务制度的规定和上级主管部门的要求。财务决算报告是否真实可靠；财务分析的各项指标是否真实、准确。4、各项收入，包括财政补助收入、上级补助收入、专项经费收入、事业收入、经营收入及其它收入等是否全部纳入单位财务统一管理核算，有无私设“小金库”现象。各种收费项目、标准是否按国家有关规定执行，会计处理是否合规，有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准、重复收费等乱收费行为。5、预算外收入是否严格执行预算外资金管理条例和收支统管的规定，是否专户储存，实行收支两条线管理。预算外支出是否报主管部门审批，是否按有关规定开支，有无超范围、超标准发放补助、实物等现象。6、对应收款项是否

5、及时清理结算，有无长期挂帐等问题，对确实无法收回的应收款项是否查明原因、分清责任按规定程序批准后核销。7、公务费是否执行了定额管理，电话费补助是否按规定发放，移动电话费是否按规定管理，差旅费是否按规定报销，有关补助是否严格执行标准，有无超标准发放和报销现象。各项招待费开支是否按标准办理，必要的招待是否做到了降低标准，减少陪员；有无变换名目，扩大范围超标准招待。8、各种修建、修缮项目支出是否有计划，资金使用是否合规。有无擅自改变项目，扩大规模，超标准装修造成基建资金严重超支、浪费等问题。项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法，竣工决算的编制依据是否符合规定，工程造价是否经有关工程审计部门核

6、定，资料是否齐全，手续是否完备。9、各项专款是否做到了专款专用、专项核算，有无挤占、挪用、截留等问题。10、财产物资管理是否有制度，财产登记是否与帐簿记录相符；新增固定资产、大型仪器设备购置是否经过可行性研究论证，审批手续是否齐全；固定资产帐务处理是否正确、合规，转让、变卖、调拨、报废以及其他原因造成固定资产减少的，是否经主管部门和国资部门批准，作价是否合理。11、凡属政府采购范围内的货物、工程、服务项目等是否经采购办进行了集中采购，是否严格执行了政府采购目录，有无未经政府部门审批私自采购属于政府采购范围内的货物、工程和服务项目的行为。12、各种捐集资款是否依法管理使用，有无胡支乱花的现象。1

7、3、凡单位法人有变动的，在其离任之前应对任期内所在单位、学校的财务收支、资产以及财经法规执行等经济责任进行例行审计。14、各类收费是否按规定使用收费票据、往来票据和财政税务部门规定的其它专用票据。15、需要审计的其他事项。六、审计处理原则审计终结后，内审机构要出具审计意见书，意见书须向被审计单位反馈并征求意见，然后报本单位领导批准下达；对被审计单位、学校有违犯国家财经纪律、法规的的行为，应当依法做出审计决定，审计处理决定必须在审计后三月内落实。各学区、学校(幼儿园)等的内审结果要上报区教育局备案，作为当年该单位财务考核的依据。七、审计工作要求1、审计人员要经常深入实际，调查研究。对存在问题较多的单位及有关项目进行后续审计调查，提出改进的意见、建议，促进被审计单位提高财务管理水平，达到“一审二帮三促进”的目的。2、审计人员应当严守审计纪律，恪守审计职业道德，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持严谨、稳健、负责的职业态度。审计人员办理审计事项，与被审计单位或被审计事项有利害关系的，应当回避。3、审计项目终结后，必须按照档案管理要求，收集、整理在审计活动中形成的具有保存价值的各种文字、图表、声音等历史记录，搞好审计资料的立卷工作，实行谁审计谁立卷