财务支出审批制度

1、财务支出审批制度一、总则为了进一步完善财务管理，确保公司经营资金的正常运转，严格控制资金开支，分清资金归口分级管理的审批程序和权限，依据会计基础工作规范，结合公司实际，本着“科学合理，简单易行”思想，制定本规定。公司资金管理和财务收支审批实行“资金高度集中，资金收支两条线， 资金有偿使用”；“分级审批，统一管理”的原则，执行公司会签制度，按开支权限签批。二、资金管理1、公司财务中心在总裁统领下财务总监直接领导组织企业开展工作。公司对资金的使用实行预算管理 。2、融资管理原则总部统一融资，各分部及分支机构不得对外拆借资金；如分部需融资，必须报财务中心批准；分部所融资金纳入总部统一管理；各分部银行

2、帐户由分部开设，报总部审批。3、资金调度管理各卖场要将销售回笼款存到总部指定帐号，不得私自沉淀资金，违者追究当事人责任；总部有权调用分部、卖场的资金；所有的资金调拨都得进行帐务处理，严禁资金帐外循环；银行对帐单及余额调节表每月报财务中心资金部。总部（分部）的所有资金，任何下属单位和个人不准擅自抽调和挪用。4、资金有偿使用管理1、总部与分部之间的资金往来通过“内部往来/资金”核算；2、每月末对分部的资金占用进行考核，并计算利息；3、各分部的资金占用包括所属卖场的资金占用；4、分部用款月利率8。5、资金的审批权限和程序：资金审批按权限分为6级：A. 总裁（总经理）B. 副总裁（常务副总）C. 财务

3、总监D. 主管副总E. 财务经理 F. 部门经理三、借款支付借款人在批准计划内的借款填写借款单，要注明用途和时间等，本部门经理审核，主管副总审批，财务经理/财务总监核实，常务副总（2000以下） /总经理（总裁兼）签批，出纳方可支付。差旅费借款按公司 差旅费标准 执行。借款用于购买物品零星采购时，借款人只能是指定专门采购人员，借款人需提供“采购审批单 ”，要注明用途、标准规格、品牌、数量和单价。借款用于招待客户时，经手人需提供经审批的“招待申请单”（见招待费管理制度）。其他临时借款，如运杂费、周转金、款等，借款人填写 借款单，要注明用途、数量和单价。预支借款（不含周转金）要及时报销，业务完成要

4、在 七天内到财务部报帐，剩余款要交回，不许欠款。无故不报账者，财务有权从其工资中扣除，并按出差借款金额及天数收取万之五的利息。四、自营采购付款自营商品采购付款，每月月初业务部要分品项分品牌报“ 月度采购计划表 ”，经部门经理 /副总审核、财务经理 /总监核实后，报请常务副总、总经理签批。每 10 号、20 号、30 号业务部要分品项分品牌报“旬采购计划表 ”，经部门经理/副总审核、财务经理 /总监核实，报请常务副总、总经理签批。打款时，商品采购经办人业务部要填写“采购付款审批单 ”，要注明收款单位名称（与合同一致），付款计算依据及计算基础（合同或实物入库单），报帐时间等。应尽可能以银行支付，严

5、格控制现金采购。报帐时必须有原始有效的单据、验收单，必要的质检单和技术资料。 须经部门经理审核，财务经理核实，常务副总签批后，即可安排付款。未填报到“旬采购计划表”的临时紧急自营商品采购打款时，业务部要填写“采购付款审批单”经，部门经理 /副总审核、财务经理 /总监核实，报请常务副总、总经理签批，即可安排付款。五、联营结帐付款付款要以合同和“财神”系统输出的“联营结算清单”为依由据业，务主管签字确认后，每月财务经理要核实“结算一览表 ”，财务部将经财务总监审批的“结算一览表 ”报总经理（总裁兼）签批后，财务部按账期安排资金付款。六、工资支付公司员工工资、奖金、福利等人员费用的支出由人力资源统一

6、制单， 经部门经理审核，财务经理核实， 副总审批，财务总监签批后， 财务方可发放，不得代领。七、材料物资、设备采购的货款支付公司实行集中采购，统一付款， 监察部负责各种物品的采购，物料仓库管理员负责各种物品的验收、发放和实物管理。各部门需购买固定资产、低值易耗品和消耗品，先填制“ 申请单 ”（一式两联）。交采购员咨询价格，采购员将参考价格填在“申请单”上后，返回申购部门审核。申购部门如无异议，持上述单据办理审批手续，要报 常务副总（ 2000 以下） /总经理批准，之后将审批的单据交给采购员办理采购手续。物品购进后，由行政仓库管理员根据“ 申请单 ”验收货品，验收之后，行政仓库根据“申请单 ”

7、填制入库单（一式二联，记账联和存根联），存根联自留，用以登记金额数量帐和实物保管帐，记帐联随发票办理报销手续。以上工作应在验收后一周内完成。固定资产出库时，由行政仓库填制 出库单（一式三联，领用联、记账联和存根联），存根联自留，用以登记金额数量帐和实物保管帐，记账联交财务部进行计提折旧。行政仓库凭出库单发放物品。以上工作应在验收后一周内完成。低值易耗品出库时，参照固定资产出库手续办理，记账联可由库管员定期分类整理后交财务部会计记账。行政仓库的实物保管帐与财务部的金额帐保持一致；领用物品需指定专人，由行政仓库对专管人员进行备案、培训。经办人要填写 付款审批单，注明用途，收款单位名称，结算方式，付

8、款依据及计算基础（合同或实物验点单） ，报帐的时间。应尽可能以银行支付，严格控制使用现金采购。通过银行支付的要注明收款单位开户银行及帐号；现金支付的应有收款单位的现金收据或有现金收款字样的发票。 经部门经理 /副总审核，财务经理核实，财务总监签批，方可支付（方可报帐） 。八、工程（项目）款支付工程（项目）立项和预算要经主管副总、财务总监、监察部负责人、总裁签批同意。工程（项目）由集团招标小组实施招标操作，所有的工程（项目）必须与装修公司签订合同， 装修合同报裁批准后， 复印件交财务部备案。没有合同一律不予付款。工程（项目）一般分四次付款，合同签订首付 30% ，工程进度过半材料全部进场付 50

9、% ，工程施工结束初验合格投入使用后付尾款 15% ，留 5%做为质保金工程正式验收满一年后付款。交付门店使用的工程（项目）尾款和质保金付款，要经过门店使用部门确认无质量问题，保证商场正常使用。装修工程结束后需经集团监察部参与的组成联合验收小组进行验收，并签订验收单，验收不合格的不得付款。工程验收单复印件需交财务部备案。支付的工程（项目）装修费必须取得国家税务局规定的装修业专用发票。工程（项目）装修费付款，要填写 工程付款审批单 ，经本部门经理审核，主管副总审批，财务经理核实，财务总监签批，总裁核准后，出纳方可支付。门店的小修项目的维修用料遵照“材料物资、 设备采购的货款支付”执行。九、费用报

10、销经办人在办理各项费用报销时，费用报销的票据 要求是税务部门认可的正式发票。其中：服务业、餐饮业、运输业的发票为地税部门发票。商品、货物、提供劳物的发票为国税部门增值税专用发票。确实无法取得 ，可以采用付款凭单代替，但需写明原因。发票级次：增值税发票 -普通发票 -正式收据。票据应按费用分类分部门进行整理，并分别如实填写 费用报销单或差旅费报销单。所附原始单据内容必须具备：凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证的单位名称和填制人的姓名、接受单位的名称、经营业务内容的数量、单位和金额、大小写必须相等。购买实物的原始凭证，必须有验收人的证明。依合同或计划支付的款项应注明所依合同，计划的名称和编号，合

11、同中注明验收合格后付款，应附验收报告。经办人应在原始凭证上背书经办人的姓名。原始凭证不得涂改、挖补。经办人应将票据按类别和时序整齐粘贴，若报销的票据中有经领导批准的收据应单独粘贴。委托办理的事项， 费用需由委托部门承担的， 报销单应由经办部门填写，并经委托部门经理签字确认 ,无委托部门经理签字的 ,费用记入经办部门账。费用报销由本部门经理审核， 财务经理核实，副总审批，财务总监签批，常务副总（ 2000 元以下） /总经理核准后，方可报销。财务部报销单据、发票、凭证等，要按有关标准和制度严格审核，凡不符合标准和制度的一律不予报销，否则财务会计人员要负担经济责任。十、其他公司的员工押金、商户质保

12、金的退付，按公司制度 由本部门经理审核，财务经理核实，副总审批，财务总监签批， 即可支付。总裁的签批可实行异地签字，传真有效；紧急情况下传真电话指令均有效，但必须要有出纳或财务负责人在场，出纳建立异地签字登记表进行登记，并在总裁回公司后三日内补办签名手续。审核：指管理部门领导对该开支的合理性提出初步意见。核实（稽核）：指财务根据财务制度对审核审批的支付款项从票据、数量和标准加以稽核并备案。审批：指副总及有关领导参考 审核和核实的意见后进行批准。核准：指最高控制人的批准。审批顺序：先下级后上级，先定性审批，后（定量）集中标准；先业务审批，后财务审批。若遇有关人员出差在外，可由其授权人代核代批，但

13、事后必须请有关人员追认。总裁出差在外，一般开支付款副总裁审批后即可办理，重大开支事项，由财务经理与总裁电话沟通，准示开支，方可办理。异地签字登记表2011年月第页 共页日时内容金额申请人备注附则：本制度由公司总裁审批后，自下发之日起实行。本规定由财务部负责解释和修改。本制度实施后既有的类似制度即时终止。费用报销单部门 :201 年月日序号费用项目用途金额附件结算情况1核销借款 :2元3支付现金 :4元5备注：合计(大写)：总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：借款单部门：20XX 年月日第号用途说明：金额：（大写）拾万千百拾元角分￥.总经理常务副总副总部门经理借款人财务

14、总监：财务经理：单位： 201 年月日第号付款审批单收款单位部门开户银行付款方式账号提供票据付款内容大写百拾万千百拾元角分￥单据张数总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：工程付款审批单单位 :201年月日编号：工程项目同号计划投资总额 ( 元 )承建单位合同总金额 ( 元)收款单位已付金额 ( 元)帐号本次请款开户银行工程未结款付款内容说明 ( 工程形象进度 )大写百拾万千百拾元角分￥.附件张总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：商品采购付款申请单部门：20XX年月日 供应商编号品牌类别帐面应付余额供应商名称库存金额其中残次机合同帐期未开发票额付

15、款性质应付 预付返利补利本次进货预计销售承诺总金额上次承诺本次承诺已兑现金额申请结款额核实批准结款额核实批准结款额：大写佰拾万千百拾元角分付款方式汇票 ; 支票; 电汇 ; 承兑 ; 现金 ; 其他收款签字总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：注： 1. 预付款需附商品采购清单2. 附承诺函和费用明细代垫支出核销单部门： 201 年月日第号序号内容及用途协议号金额单据张数结算情况1核销借款23支付现金45备注大写：拾万千百拾元角分￥总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：差旅费报销单部门：20年月日第号出差事由出差人职别起止日期201 年月日起至

16、201年月日止共天附件张起止地点天数交通费火车硬席途中伙食出差补杂费助交通工具金额补助补助用途金额大写拾万千百拾元角分￥.总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：联营结算对帐单供应商：代码：部门：期间：分店：销售金额本期成本未还金额以还金额应结金额备注广阳永华霸州新源合计：应扣费用项目内容金额实结金额大写金额：零元正总经理常务副总副总部门经理经办人财务总监：财务经理：会计审核：月度用款计划表20XX年月份分资金额度现有库存应付款余额帐面遗留问题资金占用用款计划本月预计销售本月预计回款票面要求品牌项上旬中旬下旬合计零售小计批发小计合计总经理常务副总财务总监财务经理经营管理部业务经理业务主管旬用款计划表20XX年 月上中下旬分项品牌资金额度现有库存应付款余额帐面遗留问题资金占用用款计划本月预计销售本月预计回款票面要求零售小计批发小计合计总经理副总裁财务总监副总财务经理业务经理业务主管20XX年月份联营供应商结算一览表柜组供应商编码供应商名称支付方式结算方