第九章 资金往来与清算

1、最新 精品 Word 欢迎下载 可修改综合应用系统业务操作规程资金往来与清算版本号：202207中国农业银行广东省分行目 录第九章 资金往来和清算业务3第一节 系统内资金往来3第二节 跨系统资金往来3第三节 系统内资金清算3一、与总行清算3二、与二级分行资金清算9三、其他业务资金清算12第四节 系统外资金清算15一、大额支付系统业务15二、小额支付系统业务17三、广东金融结算服务系统业务18四、财税库行联网系统（ETS）业务20五、财政授权支付系统25六、同城票据交换差额清算业务26七、同业往来资金清算业务28八、银联资金清算与对账28第五节 账户管理32一、账户的核对与管理32二、资金计息业

2、务35三、会计档案管理36资金往来与清算参考制度依据38第九章 资金往来和清算业务本章主要描述本外币资金往来和清算业务，以省行9999行部的业务操作为蓝本描述具体处理流程，以及省行9999行部资金往来、清算的操作和管理规范。同时，也可以为二级分行清算中心规范操作管理提供参考依据。第一节 系统内资金往来系统内资金往来，是指农行系统内各机构之间因日常结算、资金清算及经营管理需要而存放、缴存和拆借形成的资金往来。按清算层次划分，系统内资金往来分为总行与一级分行往来、一级分行与二级分行往来、二级分行与县级支行往来、县级支行与营业机构往来以及跨管辖行往来。按资金性质划分，系统内往来资金分为存放资金、拆借

3、资金两类。其中，存放资金包括清算资金。第二节 跨系统资金往来跨系统资金往来是指同业资金往来，包括与同业间的存放、拆借资金往来。第三节 系统内资金清算系统内资金清算是指省行辖内机构办理网内往来、存款通存通兑、异地银行卡等业务而形成的省行与总行间资金存欠关系，由省行9999行部统一与总行进行资金清算。省行辖内机构办理省内网内往来、异地银行卡等业务而形成的省行与交易行、账户行资金存欠关系，由ABIS系统自动进行清算。一、与总行清算（一）网内往来。具体详详见第二部分第八章“支付系统业务”。（二）头寸调拨。1、上存汇差：省行9999行部资金清算人员收到省行业务主管部门发来的汇差及调拨资金清算表并审核无误

4、后，交有权人审批后作账务处理，会计分录：借：存放总行清算资金贷：缴存央行超额准备金（大额往账）2、总行退汇差：资金清算人员收到大额支付系统来账审核无误后作账务处理，会计分录：借：缴存央行超额准备金（大额来账）贷：存放总行清算资金（三）记账式国债。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的记账国债数据，与“证券买卖往来”账户明细核对发生额后，传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行国债数据一致时，对账人员发出通知单，资金清算人员收到通知单审核无误后作账务处理，会计分录：借：存放总行清算资金贷：证券买卖往来 或借：证券买卖往来 贷：存放总行清算资金2、当我行证

5、券买卖往来账户明细与总行国债数据不一致时，对账人员发出通知单及下划各分行的调账清单，资金清算人员收到通知单及下划各分行的调账清单审核无误后作账务处理，会计分录：借：存放总行清算资金贷：证券买卖往来或借：证券买卖往来贷：存放总行清算资金下划各分行会计分录：借：证券买卖往来贷：通存通兑往来-往账或借：通存通兑往来-往账贷：证券买卖往来（四）开放式基金。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的开放式基金数据，与“证券买卖往来”账户明细账核对发生额后，传递给对账人员。1、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基金数据一致时，对账人员发出通知单，资金清算人员收到通知单审核无误

6、后作账务处理。借：存放总行清算资金贷：证券买卖往来或借：证券买卖往来贷：存放总行清算资金2、当我行证券买卖往来账户明细与总行开放式基金数据不一致时，对账人员发出通知单及下划各分行的调账清单，资金清算人员收到通知及下划各分行的调账清单，审核无误后作账务处理，会计分录：借：证券买卖往来贷：通存通兑往来往账或借：通存通兑往来往账贷：证券买卖往来（五）黄金代理销售。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的应付代销企业黄金数据，与其他待付结算款项账户明细账核对发生额，并与应付代销企业黄金报表核对，核对无误后经办员和复核员盖章，作账务处理，会计分录：借：其他待付结算款项贷：存放总行清算资金（六

7、）储蓄国债。每个工作日资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的储蓄国债数据，与其他待付结算款项账户明细账核对发生额后无误后，经办员和复核员盖章，作账务处理。1、应收储蓄国债。借：存放总行清算资金贷：其他待收结算款项 2、应付储蓄国债。借：其他待付结算款项 贷：存放总行清算资金（七）凭证式国债。1、缴纳国债发行款。根据总行要求，各省分行必须在总行规定的时间将国债发行款项一次性缴入总行指定账户，不得以任何理由多缴、少缴和迟缴，否则总行将根据有关规定处理。发行款项缴至下列账户，业务种类选择加急汇兑，用途须标明“200X年凭证式（X期）国债款”字样：户名：中国农业银行资金资金清算中心开户行：中国农业

8、银行资金资金清算中心跨中心汇兑行号：999999账号：（不填写）会计分录如下：借：代发行国债款项借：其他应收款-垫付凭证式国债（当国债未销售完时）贷：通存通兑往来-往账2、到期兑付资金。（1）资金清算人员收到总行划付的到期凭证式国债本息，与省行业务主管部门提供的兑付凭证式国债本息款核对无误后，出具记账传票，交另一柜员复核，经有权人审批后选择“1165交易”处理。会计分录如下：借：通存通兑往来-总行来账 贷：长期国家债券面值 贷：长期国家债券应计利息 贷：代兑付债券资金-本金 贷：代兑付债券资金-利息 贷：长期投资收益（2）记账后，检查长期国家债券投资科目和长期投资国债利息科目下该期国债账户余额

9、是否已经清为零。3、计提投资收益。每季末月21日，打印凭证式国债应计利息计提表，对计提国债投资收益进行账务处理，会计分录为：借：长期国家债券投资（各期） 贷：境内长期国债投资收益（八）银行卡业务。1、业务概述。跨中心银行卡资金清算业务，主要包括：直联POS商户资金、直联POS收单回扣资金、直联POS发卡回扣资金、直联POS交易调账资金、各类银行卡调账资金等。2、操作规程。（1）直联POS商户资金清算。资金清算人员审核由对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上

10、做账务处理，会计分录：借：待清算跨系统银行卡款项 贷：其他待付结算款项记账后，在ABIS系统上对商户资金作批量入账处理。操作步骤：A、主菜单交易菜单银行卡子系统报表/清单资金清算报表资金清算报表商户资金入账报表生成输入业务日期，回车，系统自动作批量入账处理。B、等待20分钟后，在ABIS主机上打印报表和提取文件：a、在ABIS系统终端第十屏，输入ABIS3报表功能1从报表服务器取文件-报表的应用码0:ABIBFILE报表文件名，报表文件名：直联POS商户资金清算表（手工方式）CSSG449999+两位日期，直联POS商户资金清算表（批量方式）CSPL449999+两位日期,打印批量入账后生成的

11、直联POS商户资金清算表。b、在主机上提取文件。提取方法：*在Login状态下：输入用户名sea,回车*在password状态下：输入密码*，回车*在软驱中插入A盘后，输入命令：possd,提示输入文件类别：CSPL或CSSG回车，提示输入两位日期，回车，文件就会拷入A盘。C、将直联POS商户资金清算表（手工方式）CSSG449999+两位日期“应下划资金总金额”与其他应付款账户的资金相核对，核对一致后，将其他应付款账户的资金转到92账户（用“0104或0106交易”码）。如不一致，必须通知科技人员查找原因再作处理。D、将提取的文件改名“CSSG449999+两位日期”，并转换为批量格式文件。

12、将直联POS商户资金清算表（批量方式）CSPL449999+两位日期“应下划资金总金额”借记其他应付款，通过贷方报单划给各分行银行卡部（注：应下划资金是少量，如大量下划资金或成功入账量少，应通知科技人员查找原因）。E、填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS商户资金清算表交另一柜员复核，并交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务处理人员再作批量入账处理。（2）直联POS收单回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS收单行资金、回扣清算表的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。资金清算人员审核无误后，按照银行卡资金清算通知书

13、的内容在ABIS系统上做账务处理。批量入账处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、92过渡传票、直联POS收单行资金、回扣清算表交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务处理人员作批量入账处理。（3）直联POS发卡回扣资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、直联POS发卡回扣清算表的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量入账处理。A、将对联账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、填写代收代付批量转账命令单，连

14、同数据磁盘、92过渡传票、直联POS发卡回扣清算表交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务处理人员作批量入账处理。（4）借记卡、准贷记卡业务清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡类业务资金清算表的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、按种类填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核，再交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务处理人员作批量处理。【注意】：业务量不足5笔的，需通过手工逐笔

15、清算。业务量达到5笔及以上的，则通过批量进行处理。（5）贷记卡业务的资金清算。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、贷记卡类资金清算表的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后，按照银行卡资金清算通知书的内容在ABIS系统上做账务处理。批量处理。A、将对账人员提交的数据文件转换为批量格式文件。B、按种类填写代收代付批量转账命令单，连同数据磁盘、卡类业务资金清算表、92过渡传票交另一柜员复核，并交会计主管、经理审批签章，然后交中间业务处理人员作批量处理。【注意】：业务量不足5笔的，需通过手工逐笔清算。业务量达到5笔及以上的，则通过批量进行处理。（6）各类银行卡调

16、账资金的清算。银行卡调账资金包括：POS调账资金、POS调账回扣、跨行单边账等。资金清算人员审核对账人员提交的银行卡资金清算通知书、调账清单的内容是否完整，经办员章、复核员章、业务章是否齐全。审核无误后，通过网内往来系统向二级分行划收或划付调账资金。（7）国际卡清算。每个工作日省行9999行部资金清算人员收到总行通过NOTES发送来的国际卡数据，传递给对账人员。对账人员发出通知单，资金清算人员收到通知单审核无误后作账务处理，会计分录。借：存放总行清算资金 贷：待清算国际卡款项二、与二级分行资金清算（一）二级分行上存汇差。省行9999行部资金清算人员收到大额支付系统来账审核无误后作账务处理。借：

17、缴存央行超额准备金（大额来账）贷：二级分行存入清算资金 （二）下划各分行汇差。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的汇差及调拨资金清算表审核无误后，交有权人审批，作账务处理。借：二级分行存入清算资金 贷：缴存央行超额准备金（大额往账）（三）二级分行临时借款。省行9999行部资金清算人员收到省行业务管理部门发来的资金调拨通知书，审核无误后交有权人审批，作账务处理，登记台账。借：借给二级分行短期款项贷：缴存央行超额准备金（网内或大额往账）（四）二级分行归还临时借款，登记台账，核销来账。借：缴存央行超额准备金（网内或大额来账）贷：借给二级分行短期款项（五）银行卡交易的对账处理。1、借

18、记卡对账处理。由对账人员根据中国农业银行广东分行借记卡对账表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算通知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录：借：SWICH双卡清算户 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：SWICH双卡清算户2、贷记卡对账处理。（1）差错处理。对账人员根据中国农业银行广东分行贷记卡对账表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行（如果是网银交易出现单边，则需有省行电子银行部发函确认转出卡号）；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算通知书。交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录：借：贷

19、记卡清算户 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：贷记卡清算户（2）贷记卡的二次清算对账人员生成贷记卡二次清算银行卡资金清算通知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录：借：存放上级行清算款项贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来贷：存放上级行清算款项3、基金对账处理。对账人员根据中国农业银行广东分行基金失败记录报表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算通知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录：借：证券买卖往来-开放式基金 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：证券买卖往来-开放式基金4、国债对账处理。对

20、账人员根据中国农业银行广东分行国债失败记录报表的错账进行调账：将长款金额下划给二级分行；对短款金额则向各受理行划收，生成银行卡资金清算通知书，交会计主管复核盖章后交资金清算人员做账务处理。会计分录：借：证券买卖往来-记账国债 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：证券买卖往来-记账国债5、手续费的对账处理。（1）农民工卡手续费处理对账人员每天在ABIS主机上打印农民工卡手续费报表:dc38；每月向二级分行划收。会计分录如下：借：SWICH双卡清算户 贷：通存通兑往来（2）品牌服务费处理。对账人员打印品牌服务费清算表与总行汇差核对，每月向二级分行划收，会计分录如下： 借：通存通兑往来 贷：总行

21、品牌服务费（3）国债开户手续费处理。国债开户手续费包括柜台开户手续费和网银开户手续费，对账人员每天应将柜台开户手续费加上网银开户手续费与总行国债开户手续费进行核对，每月进行调账处理。会计分录如下：借：通存通兑往来借：证券买卖往来往账 贷：存放上级行清算款项6、跨行银行卡交易的对账处理。（1）银联的ATM冲账清单。对账人员下载银联S018-DA文件,根椐差错交易明细表(ATM)中借贷方明细进行分别处理。贷方处理：下载银联va文件，生成批量入账文件，交中间业务人员做批量入账处理，会计分录如下：借：其他应付款-跨行ATM调账贷：通存通兑往来借方处理：录入调账单，生成调账通知书，会计分录如下：借：通存

22、通兑往来贷：其他应收款-ATM调账（2）手续费清算。借：暂挂卡类系统自动入账手续费贷：通存通兑往来借：ATM一般交易应付手续费贷：通存通兑往来（3）银联交易手续费处理。银联交易中需核对的手续费有:ATM跨行应付手续费、ATM跨行应收手续费、ATM异地跨行交易1%手续费、ATM调账发卡方应收手续费、ATM调账代理方应收手续费，每天打印手续费报表与银联清算明细报表核对,每月向二级分行划收或划付各项手续费。借：ATM一般交易应付手续费 贷：通存通兑往来或借：通存通兑往来 贷：ATM一般交易应收手续费银联交易中跨行ATM(2/4元)手续费处理：对账人员于次月月初在ABIS主机打印跨行ATM(2/4元)

23、手续费报表atm6，会计分录如下：借：跨系统银行卡清算户 贷：通存通兑往来品牌服务费处理：对账人员打印品牌服务费清算表与银联清算明细核对，每月下划二级分行，会计分录如下：借：通存通兑往来 贷：银联品牌服务费三、其他业务资金清算（一）票据借款业务。资金清算人员以信贷资金调拨通知作为账务处理的依据。1、票据借款业务处理范围：向总行借款、归还总行借款、上存总行系统内票据、各分行票据借款。2、向总行借款，审查省行业务主管部门发出的资金调拨通知书，审查无误后，进行账务处理，选择“0104交易”并笔记账，会计分录：借：存放总行清算资金 贷：借入总行短期款项-向总行借入款一票据借款 3、归还总行借款会计分录

24、：借：借入总行短期款项-向总行借入款一票据借款贷：存放总行清算资金（二）存放款项业务。1、上存总行款项。（1）上存总行一月至三年的定期，省行9999行部资金清算人员收到省行业务主管部门发出的资金调拨通知书，审查无误后，进行账务处理。借：存放总行约期款项-上存总行资金（月或年）贷：缴存央行超额准备金（大额或网内往账）或借：存放总行约期款项-上存总行资金（月或年）贷：存放总行清算资金（用汇差转存）（2）上存总行一、二级准备金，总行向我行划收的会计分录：借：缴存总行准备金或缴存总行二级准备金 贷：缴存央行超额准备金（来账）（3）上存总行系统内票据，资金清算人员审核省行业务主管部门发出的资金调拨通知无

25、误后作账务处理，选择“0104交易”并笔记账，会计分录：借：存放总行约期款项-三个月借：存放总行约期款项-六个月借：存放总行约期款项-一年期贷：存放总行清算资金2、上存总行到期返还。借：存放总行清算资金贷：存放总行约期款项（XX月或XX年）3、分行上存资金。各分行上存资金是由分行发起，通过网内或大额系统上划各存款期限的资金，资金清算人员登记资金台账，会计分录：借：缴存央行超额准备金（来账）贷：二级分行存入约期款项-分行上存4、退分行上存资金。资金清算人员审查省行业务主管部门发出的资金调拨分区表无误后，进行账务处理。通过网内往来的内部资金划拨，录入往账，会计分录：借：二级分行存入约期款项-XX分

26、行贷：通存通兑往来 -往账（三）代收业务资金清算。1、业务概述。代收业务是指银行为企业或单位代收各种费用，而相应产生资金清算业务。代收业务主要包括：代收养路费代收商检费代收学费代收电话费代收保险费等业务。2、操作规程。（1）资金清算人员审核中间业务处理人员提交的一式两联的代收业务划账通知书，审核无误后，在一联的划账通知书上签收，交还中间业务处理人员，另一联作账务处理。（2）根据划账通知书，在ABIS系统上作账务处理：输入交易码“0104交易”，在指定的账户扣划资金，会计分录：借：其他应付款贷：91过渡账户输入交易码“0701交易”，输入相关数据，会计分录：借：91过渡账户贷：94过渡账户将往账

27、确认清单与“代收付划账通知书”交确认员确认。第四节 系统外资金清算一、大额支付系统业务（一）业务概述。大额支付系统，是实时处理异地、同城每笔金额在规定起点以上的跨系统贷记支付业务和紧急的金额在规定起点以下的贷记支付业务的应用系统，业务范围包括汇兑、委托收款、托收承付等。大额支付子系统功能上的特点是：往账实时发送、来账实时入账、资金逐笔清算。（二）操作规程。1、前置机系统的管理操作。（1）营业准备。此阶段是指前一工作日结束以后到第二日正式开始处理支付业务之前。资金清算系统管理员凭密码登录系统，根据系统提示进行前置机参数维护。业务主管凭密码登录系统，进入系统主界面，点击“运行管理”模块，选择“10

28、1交易”向CCPC（城市处理中心）登录。登录成功后，系统切换为“日间处理”状态。前置机系统用户必须定期更换密码。（2）日间处理。此阶段是主要工作阶段，需要完成往、来账业务收发、业务查询、头寸管理、业务密押处理等工作。（3）业务截止。此阶段NPC（国家处理中心）完成内部业务处理，系统不受理支付业务。（4）清算窗口处理。此阶段专供支付业务排队或透支的清算账户行设法调拨资金，以尽快清算排队业务或偿还透支款项之用。系统只允许资金拆出行、资金拆入行发起带有资金调拨性质的支付业务，其它业务一概拒绝处理。（5）日终处理。前置系统收到CCPC发来的当日业务汇总数据并与本地数据自动核对。如核对过程中出现问题，由

29、主管选择“601明细下载及核对交易”，从CCPC下载业务明细数据进行核对并据此更新本地数据。（6）日切处理。在接收到CCPC发来的日切处理通知以后，由前置系统自动对对账、往账密押错需人工处理情况、重要报表打印、向行内系统下发业务明细数据进行检查。检查符合后，前置系统进行工作日切换处理，工作日更换为下一工作日，系统状态改为“营业准备”。如果日切换不符，由业务主管根据系统通知做相应处理。2、行内支付管理系统的管理操作。（1）登录系统。由业务主管在NetTerm端根据用户名与密码登录进入行内支付管理系统。（2）业务处理。由业务主管在主菜单下选择“1-日间处理”“3-查询状态”，当有“a”、“r”、“

30、2”、“q”状态需做如下处理：“a”状态：表明有来账未处理，选择“1-重发来账”。注意：做完重发来账后，需再次做查询，以确保系统对账时没有“a”状态。“2”状态：表明有往账发达不成功，选择“2-重发往账”，使此报单发送人民银行。注意：此操作只能在MBFE的状态为日间处理和清算窗口时才能做。“r”状态：表明有往账被人民银行拒绝，此时需及时通知经办行取消这些报单。“q”状态：表明有往账排队现象，头寸不足。此时应及时报告部室领导并通知省行业务主管部门头寸不足。3、业务收费每月最后一个工作日，资金清算人员登录人民银行支付业务统计分析系统（简称PSAS），打印大额支付系统业务收费情况统计表（表HVPS7

31、-1-6），经办员、会计主管签章后，作账务处理。会计分录为：借：人民银行支付系统手续费暂收款项贷：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算当天，ABIS系统自动向各参与行收取费用。次日，在ASIS系统打印本行发生的大额支付系统手续费（输入“0772 查询大小额支付系统手续费清单”交易），根据本行部发生的手续费数据向省行业务主管部门划收。并核对44999901010000505（大额支付手续费暂收款项）是否有差额。如有差额，用任意报表打印（交易码S000）打印报表大小额支付系统业务手续费清单。文件名：BE34449999+二位月份。记账标志：大额记账标志为：“成功”、“失败”、“行号撤销未记账”，对

32、记账标志为“失败”的记录系统自动提交ABIS进行账务处理，无须手工处理。对记账标志为“行号撤销未记账”，由资金清算人员向该营业机构手工划收费用。4、人民银行前置机在客户端的监控。（1）日间监控。定时监控系统登录状态是否为“登录”状态，否则，要检查原因，并选择“操作码：101”向CCPC重新发出登录请求。监控有否风险预警提示，如出现风险预警提示，必须及时通知省行业务主管部门调整圈存资金。监控有否排队状况，如出现排队，一是及时通知省行业务主管部门，调整圈存资金或调整净借记额度的分配；二是通过“操作码： 403业务排队管理”调整队列。（2）日切后的监控。系统每天16：00时为日切时间，在16：00时

33、后要监控是否收到日切报文，系统日期是否更新为下一日期。否则，必须及时通知科技人员处理。监控CCPC与MBFE业务对账是否相符，如不符，选择“601手工校对处理”向CCPC申请下载没有收到的往来账批量包，进行校对。监控日终批处理是否成功，否则要及时通知科技人员处理。二、小额支付系统业务（一）业务概述。小额支付系统主要处理跨行同城、异地纸质凭证截留的借记支付业务以及金额在规定起点以下的小额贷记支付业务。小额支付系统其支付指令批量或实时发送，净额清算资金。小额支付业务分为两部分：包括人民银行前置机客户端（简称MBFE）的监控、ABIS系统上的业务处理。（二）人民银行前置机客户端的监控操作规程。1、日

34、间监控。（1）定时监控系统登录状态是否为“登录”状态，否则，要检查原因，并选择“101向CCPC登录”向CCPC重新发出登录请求。（2）监控有否风险预警提示，如出现风险预警提示，必须及时通知省行业务主管部门调整圈存资金。（3）监控有否排队状况，如出现排队，一是及时通知省行业务主管部门，调整圈存资金或调整净借记额度的分配；二是通过“403业务排队管理”调整队列。2、日切后的监控。（1）系统每天16:00时为日切时间，应在16:00时后需监控是否收到日切报文，系统日期是否更新为下一日期。否则，必须及时通知科技人员解决。（2）监控CCPC与MBFE业务对账是否相符，如不符，选择“601手工校对处理”

35、向CCPC申请下载没有收到的往来账批量包，进行校对。（3）监控日终批处理是否成功，否则要及时通知科技人员。3、报表的打印。每月最后一个工作日为收费日期，收费日当天可输入“504业务计费信息”和“603清单凭证打印”打印收费报表，经办员签章后交会计主管复核签章，然后作记账处理，会计分录：借：人民银行支付系统手续费暂收款项贷：缴存央行超额准备金三、广东金融结算服务系统业务（一）业务概述。金融结算服务系统是中国农业银行ABIS系统的子系统，通过省行前置机与人民银行广州结算中心（以下简称人民银行结算中心）连接，处理广东省范围内跨系统本外币贷记支付业务和借记支付业务以及广东省与香港地区的外币贷记支付业务

36、。（二）业务范围。1、实时贷记支付业务（原EFT业务）。2、在线支付。3、批量贷记。4、粤港外币实时支付。5、定期借记。上述五项业务的往账由营业网点发起，来账由系统自动分发，省行9999行部资金清算人员负责与人民银行的汇差清算及将相关业务差错调账下划至各二级分行。省行9999行部“同城交换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户核算上述14项业务；“同城交换往来-定期借记业务专户”核算定期借记业务。（三）操作规程。1、人民币业务。（1）采用“自上而下、逐级滚动、轧差清算”的资金清算模式，从清算隶属关系最上级行开始自上而下逐级轧差，自动结平各级行在“同城交换往来-同城交换往来”科目账户中存放的汇

37、差资金。省行9999行部根据系统内资金清算隶属关系，以人民银行结算中心的对账数据为准，分别记载“缴存央行超额准备金-缴存央行超额准备金”科目资金清算专用账户和“同城交换往来-同城交换往来”科目轧差余额账户，完成汇差在ABIS系统的清算处理。（2）收到人民银行广东金融结算服务系统回单为应收汇差时账务处理（应付汇差时反之）：借：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算贷：同城交换往来-金融支付实时贷记业务往来款项贷：同城交换往来-定期记业务专户（3）省行9999行部资金清算人员每个工作日早上需打印上一工作日的以下报表，用以核对“同城交换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户和“同城交换往来-定期借记

38、业务专户”，以确定是否有差错数据下划。广东省金融支付系统实时贷记支付业务汇差差错清单。广东省金融支付系统实时贷记人民银行未清算报表。广东省金融支付系统实时贷记支付业务轧差表。广东省金融支付系统定期借记业务轧差表。广东省分行定期记往账人民银行未清算报表。广东省分行定期记来账人民银行未清算报表。定期借记来账调账报表。定期借记往账调账报表。（4）核对后确认有业务差错时账务处理：借：同城交换往来-金融支付实时贷记业务往来款项借：同城交换往来-定期借记业务专户贷：通存通兑往来-各二级分行2、外币EFT差额清算业务。（1）操作规程。每个工作日省行9999行部资金清算人员必须打印上日广东省金融支付系统实时支

39、付业务轧差表，与人民银行提供的广东金融结算服务系统传票进行核对，以及与“同城交换往来-金融支付实时贷记业务往来款项”账户余额核对,并检查是否有差错数据下划。如有差错，需打印广东省金融支付系统实时支付业务汇差差错清单。经办员在BIBS系统进入清算业务子系统“账单处理”的“输入/修改”，凭人民银行提供的广东金融结算服务系统传票输入要素。复核员进入清算业务系统“账单处理”的“复核/记账”，调出账单后按F3单笔复核，检查内容无误后，按F6确认，显示“记账成功”。日终后批量打印凭证。（2）会计分录：核对相符的账务处理。A、借方差额：借：同城交换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：缴存央行超额准备金（

40、人民银行往来）B、贷方差额：借：缴存央行超额准备金（人民银行往来）贷：同城交换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）核对不相符的账务处理。A、借方差额：借：同城交换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：各支行存放款项（直接对省营支行）贷：缴存央行超额准备金（人民银行往来）B、贷方差额：借：缴存央行超额准备金（人民银行往来）贷：同城交换往来（金融支付实时贷记业务往来款项）贷：各支行存放款项（3）差错处理。复核时如发现录入有误，可由录入员进行账单修改或删除账单重录后再进行复核。已复核后如当日发现错误，必须作抹账处理，在国际业务系统打印抹账通知书，进行抹账。已复核后如隔日发现错误，必须作冲账处理，在

41、国际业务系统打印冲账通知书，进行冲账。四、财税库行联网系统（ETS）业务（一）业务概述。财税库行联网系统，简称ETS系统，是指各征收机关将纳税人缴款信息实时、逐笔通过人民银行系统发送给农行，由农行对缴款账户进行实时扣款，并将结果信息返回给人民银行的系统。（二）广东省财税库行联网系统（ETS）业务。1、入库及入账划解。商业银行与国库、财政专户银行之间缴税费业务的资金清算采用银行主动划款方式，一天三场。以下分别按两种业务说明处理流程：在每场交易结束后，省联网中心提供给各商业银行省行的资金清算信息除了包含应划解国库资金外，还包括应划解财政专户开户银行的资金信息；（1）入库业务。纳入中国人民银行国库进

42、行入库处理的业务，包括缴税和缴费。省行9999行部收到省联网中心发来的资金清算信息后由大机进行处理，资金清算人员在每场规定划解资金时间前，通过960a交易生成广东省ETS系统资金清算报表，然后输入“9022交易”打印，通过大额支付系统将资金一笔划给省国库。资金划解的原则为以省联网中心提供的资金清算信息为准。同时可打印广东省ETS明细对账报表核对该场对数是否相符。划款报文要求填写：账号、名称、开户行行号、清算行行号；资金报文附言：省ETS清算资金对数日场次，如“省ETS清算资金”，会计分录：借：结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项贷：缴存央行超额准备金（大额往账）（2）入账业务。不纳入人民

43、银行国库，需要提交财政专户开户银行进行入账处理的业务，为缴费业务。入账业务的划解资金时间、取得报表、划账原则与入库业务相同。在每场规定的划解资金时间前，系统外的通过支付系统，系统内的通过网内往来将资金汇划给财政专户开户银行。划款报文内容根据广东省ETS系统资金清算报表内容输入。2、对账及差错处理。每个工作日，省行9999行部资金清算人员通过账户主档查询待结算乡镇以上财政款项待结算省财税库行款项余额，打印广东省ETS系统人民银行未清算报表，并与已划解资金核对账务，若无待调、待记业务，则该账户平账，若有待调、待记业务，则根据待调账务清单或待记账务清单，以各二级分行为单位逐笔网内划账。（1）待调账处

44、理：借：待结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项贷：通存通兑往来往账（2）待记账处理：借：通存通兑往来往账贷：待结算乡镇以上财政款项-待结算省财税库行款项3、省行9999行部资金清算特有前台交易。（1）9607银行主动申请对数交易,没有收到ETS中心对数数据时用此交易。（2）960c查询中心文件下载情况（3）960b下载中心文件，960c查询结果为空时用此交易（4）960a生成广东省ETS资金清算报表该系统省行9999行部报表：SETS049999场次（1位）日期（2位）广东省ETS系统资金清算报表SETS059999日期（2位）广东省ETS系统人民银行未清算报表SETS069999场次（

45、1位）日期（2位）广东省ETS系统调账报表SETS079999场次（1位）日期（2位）广东省ETS系统待记账报表SEC场次（1位）对数日期（8位）广东省电子缴税明细对账（三）广州市财税库系统（ETS）业务。该业务反映省行营业部的相关数据，其主办行为南沙支行及北秀支行，核算账户为“同城票据交换往来款项”。1、对账及差错处理。（1）打印报表。在相应的子菜单下或用任意报表交易（交易码：S000）打印。首先生成报表（财税库报表除外），再打印。具体报表明细如下：财税库行横向联网全辖汇差清单，文件名：CY35449999+两位日期。财税库行横向联网系统全辖待调账务清单，文件名：CY40449999+两位日

46、期。财税库行横向联网系统全辖人民银行未清算合计表，文件名：CY58449999+两位日期。财税库行横向联网系统入库汇总清单，文件名：CY51449999+两位日期。财税库行横向联网系统全辖待记账务清单，文件名：CY46449999+两位日期。（2）核对“同城交换往来”科目同城交换往来款项账户的余额。用T字账的方式，把所打印的报表数据及款项账户余额分借、贷方填列进去，看最后的余额是否结为零，如果不为零，必须及时查找原因，要确保该账户的余额为零。（3）相关账务处理。待调账处理：借：同城交换往来-同城票据往来款项贷：通存通兑往来-0288行待记账处理：借：通存通兑往来-0288行贷：同城交换往来-城

47、票据往来款项应收汇差的处理（收到人民银行回单核对相关报表）：借：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算贷：同城交换往来-同城票据往来款项应付汇差的处理：借：同城交换往来-同城票据往来款项贷：缴存央行超额准备金-大额支付资金清算2、退税流程。（1）纳税人到征收机关申请退税。（2）征收机关检查过后，将通过检查的退税业务通过ETS系统发送到人民银行支库。（3）人民银行支库对收到的退税业务进行审核，完成相关的业务处理。（4）人民银行支库将退税业务处理结果通知ETS系统。（5）ETS系统根据人民银行支库的业务处理结果，对通过审核的退税业务进行清算，并综合当日ETS扣税/退税退回清算结果，计算出当日各银行、

48、支库的资金扎差，送到人民银行营业室进行记账处理。（6）ETS中心将退税业务处理结果通知税局。（7）ETS中心将每个银行的退税业务清算结果（通过电子文件接口发送各银行，包括汇总和明细信息）。（8）商业银行根据收到的退税业务清算结果，核对资金情况，并根据退税明细将退税资金划回到纳税人的账户上（如果由于账户不存在等原因，造成退回，请参见下面的退税退回流程）。（9）纳税人从税局或商业银行知道退税的结果，检查退税金额到账情况。3、退税退回流程。（1）商业银行收到退税明细后，将资金划回纳税人账户上失败（如账户不存在等情况），则应对相关退税业务向ETS中心系统提出退税退回信息（通过电子文件接口发送ETS中心

49、，包括退税退回明细信息）。（2）ETS中心对商业银行提出的退税退回信息进行基本格式检查和原退库对照检查；如果基本格式检查通过，则按照成功的商业银行退税退回信息（包括通过了和没有通过“原退库对照检查”的业务）进行退回业务清算，并综合当日ETS扣税/退税清算结果，计算出当日各银行、支库的资金轧差，送到人民银行营业室进行记账处理。（3）ETS中心将成功的商业银行退税退回结果通知人民银行国库，人民银行国库作相应业务处理。（4）ETS中心将成功的商业银行退税退回结果通知征收机关，征收机关作相应业务处理。（5）ETS中心将商业银行退税退回处理结果通知商业银行。4、人民银行对退税/退税退回业务的资金清算。E

50、TS中心在每个ETS清算日，完成当日已通过国库审核的退税业务、当日收到的商业银行对退税业务的合法退回业务的资金轧差，并通知人民银行营业室记账。对于退税业务可能存在银行退回的情况（如纳税人账户不正确等），采取的处理方式为：先根据国库退税审核结果，进行退税资金的清算和记账；银行收到退税资金和明细后，如果发现需要退回，则主动向ETS系统发起电子退回信息（一般是次日），ETS系统对合法的退回信息进行清算轧差，人民银行营业室将退回资金从商业银行账户划回国库。5、我行在ABIS系统处理电子退税业务的操作规程。（1）省行9999行部的日常操作规程。以下、为退税全部成功时的业务处理流程，、为退税部分不成功时的

51、业务处理流程：省行9999行部资金清算人员每日执行“9636财税库行取退税文件交易”。A、目的：接收ETS中心的退税文件（SEC203）,并在ABIS上进行账务处理。）B、输入的参数:城市代号44001、批次号0001、信息格式码SEC203，清算日期为上一工作日的ETS对账报表日期。C、ABIS进行账务处理时的会计分录：a、省行9999行部：借：同城交换往来贷：通存通兑往来b、纳税人开户网点：借：通存通兑往来贷：XX科目纳税人银行结算账户省行9999行部与人民银行退税资金的清算方式同原ETS业务的清算方式。省行9999行部资金清算人员执行完第步后，输入“9635查询文件名交易”。A、目的：查

52、询ETS中心的退税文件（SEC203）在ABIS上进行账务处理的执行结果，并根据是否退税全部成功进行不同的操作处理。B、输入的参数：城市代号44001、批次号0001、清算日期和“9636交易”输入的清算日期相同,文件名为“SEC203_00130000_0001.2022*”（*表示当天的账务处理日期,即为当天的日期）,状态为“2”表示退税账务处理系统执行成功。 省行9999行部资金清算人员根据查询到的数据结果作以下处理：C、如果显示界面中的“退税总笔数”和“退税成功笔数”相等,“退税总金额”和“退税成功金额”相等（包括均为“0”的情况）,表示退税全部成功,退税业务操作到此为止，不需再做其他

53、的操作。D、如果“退税总笔数”和“退税成功笔数”、“退税总金额”和“退税成功金额”均不相等,则表示部分退税不成功,需接着操作第步。（为方便核对退税结果,无论退税结果是否全部成功,都要求柜员屏幕打印查询结果作为参考,并随当天传票装订保管。）省行9999行部资金清算人员输入“9639发送财税库行退库退回文件交易”。A、输入参数：同9635交易的输入参数。B、目的：将退税不成功的数据生成一个文件返回给ETS中心。省行9999行部资金清算人员输入“9635查询文件名交易”。A、目的：检查退库退回文件是否已生成并发送到ETS中心。B、输入的参数：城市代号44001、批次号0001、清算日期和“9636交

54、易”输入的清算日期相同。如果文件已生成，可查询到文件名为“SET204_00130000_0001.2022*”（*表示当天的账务处理日期,即为当天的日期）,状态为“3”则表示退库退回文件已经生成，而且已成功发送到ETS中心。省行9999行部资金清算人员输入“9636 财税库行取退税文件交易”。A、目的：接收ETS中心回应退税退回的文件（SEC204）。B、输入的参数:城市代号44001、批次号0001、信息格式码SEC204，输入日期为第4步查到的文件名中的日期（SET204中的日期）,即为当天的日期。输入“9635查询文件名交易”。文件名为“SEC204_00130000_0001.2022*”,状态为“4”表示SEC204文件的汇总数与文件明细数相符，状态为如果为“F”则表示SEC204文件汇总数与文件明细数不相符。省行9999行部做完第步查询完SEC204文件状态后，不需再做任何处理，退税业务流程结束。【注意】：*、“9635交易”输入的是清算日期,而文件SEC204中的日期为银行的提交日期。*、第、（如有需要）、（如有需要）的操作时间为10:00之前，第（如有需