财务制度课件(共9页)

1、精选优质文档-倾情为你奉上莱芜市嬴城建设开发有限公司财务管理制度第一章 总则为适应建立现代企业制度的需要，规范公司财务行为，加强财务管理和会计核算，根据会计法、企业财务通则、企业会计准则等有关法律、法规，结合公司实际，制定本制度。 第二章 财务管理组织机构第一条 在区政府的统一领导下，财务工作实行经理负责、财务部具体负责财务管理和会计核算的财务管理体制。第二条 公司法定代表人在财务会计管理上的主要职责：（一）对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责；（二）组织拟定公司内部财务管理办法及财务规章制度；（三）组织编制和执行公司财务预算、收支计划，拟定公司资金使用方案，开辟财源，有效使用资金；

2、（四）根据公司年度经营方案，组织公司生产经营；（五）组织财会人员培训和考核，支持财会人员依法行使职权，保障公司会计核算与财务管理的有序进行；（六）审批公司财务支出和财务事项。 第四条 财务负责人在会计管理上的主要职责：(一)负责贯彻执行会计法及国家有关财经纪律、法规，负责公司各项财务规章制度的拟定和组织落实；(二) 负责公司日常会计核算、资金计划、财务分析和财务报表的编制；(三) 负责公司财务控制，包括收款、付款控制，现金安全、费用支出控制等；(四) 负责公司财务收支及经济活动的真实性、合理性和效益性的审查监督； （五）负责向经理报告财务状况、经营成果、现金流量和预算执行情况；(六)参与公司发

3、展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；(七)监督、检查资金使用、费用开支及财产的管理，严格审核原始凭证及账表、单证的完整、合法合规性，杜绝贪污浪费及不合理开支； (八) 进行成本费用预测、控制、分析和考核，督促公司各部室降低成本、节约费用，提高经济效益；。(九)协调公司与财政、审计、税务、债权人及所属公司之间的财务关系。第三章 资金筹集管理第五条 公司可在国内外利用政府或金融机构贷款、发行债券和融资租赁等方式筹集资金，也可与其他法人和经济实体合营合资、企业存量资产变现等方式获取资金来源。第六条 公司以其全部财产对债务承担责任。第七条 公司应建立负债额度风险控制制

4、度，定期对公司的负债状况、偿债能力、投资项目收益情况进行分析。第八条 公司对被投资企业的法人资本金(属于公司部分)依法享有所有权和处置权，按照规定程序和权限处置企业的资产。第九条  公司向金融机构或非金融机构借款，必须履行相应的审批手续，并严格按照公司相关规定执行。第四章 资产管理第十条 公司应按照企业财务通则、企业会计准则、会计基础工作规范及财政部其他有关规定，认真做好公司流动资产、固定资产和其他资产的管理和核算工作。第十一条现金管理(一)出纳员应随时清点库存现金，做到日清月结。财务部负责人必须定期或不定期对库存现金进行抽查，确保账实相符；(二)严格执行国务院关于现金管理

5、暂行条例的规定，不准以收抵支，不准超范围支付现金；(三) 公司现金收付业务由计划财务部统一办理，收取的现金数额超过1000元必须于当日下午解交银行；(四)公司原则上不允许为员工垫付款项，如有特殊情况，须经领导批准。第十二条银行存款管理(一)公司发生的一切收付款项，除按规定可用现金支付的业务外，都必须通过银行转账结算，并严格执行中国人民银行发布的银行结算办法，遵守银行结算纪律，保证结算业务的正常进行；(二)公司在银行开设的结算账户，应加强管理，不得将所开立的账户出租、出借给别的单位或个人使用，防止发生诈骗和损害公司信用及经济利益；(三)出纳员每月定期与银行核对账目，发现差错及时更正，编制银行存款

6、余额调节表，并及时处理未达账项；(四)银行收、付款凭证都必须附有经过银行盖章的银行结算凭证。所有银行结算凭证和原始凭证都要专人稽核，严格审查，以防止挪用、套用资金。 第十三条 应收、预付账款管理(一)加强对应收及预付账款的管理，建立内部应收、预付账款的清理、催收和报告制度；(二)财务部要建立一套完整的债权记录并动态更新，形成应收、预付账款档案，防止公司债权流失，并随时向公司领导提供债权信息；第十四条 固定资产管理（一）固定资产是指企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用

7、年限超过2年的，也应当作为固定资产；（二）公司应按照国家有关规定对固定资产进行分类，按规定计提固定资产折旧，财务部要按照资产的类型建立固定资产明细账及固定资产卡片，会同综合部每年至少对固定资产盘点一次。第十五条 资产的核销及报废管理（一）应收账款的核销。因企业破产致使公司债权无法收回的，财务部应根据法院裁定书及时提请公司办公会研究同意后核销账务；（二）固定资产的报废。对于已达到使用年限或虽未达到使用年限，但因技术发展已列入同类淘汰产品范围，经确定已失去使用效能的资产，由资产使用部室提出报废申请，经综合部审查报公司办公会研究同意后，作报废处理。第五章 票据和印章管理第十六条银行票据管理(一) 支

8、票的使用必须做到随签发、随盖章，并做好登记，不得事先盖章备用，严防支票遗失或被盗而造成重大经济损失；(二) 领取的支票必须妥善保管，不得随意乱放，因发生支票丢失而使公司财产遭受损失的，将直接追究责任人的责任；(三) 严禁签发空头支票，不准签发远期或过期支票，不准签发与付款凭证实际内容、实际金额不符的支票；(四) 设立作废支票登记簿，将作废支票存根与作废支票粘贴在一起，加盖作废戳记并在作废支票登记簿上登记； (五) 实行内部牵制和审核，银行票据的收付业务必须有两人以上办理。第十七条 银行预留印章管理(一)财务部应加强对银行预留印章管理，银行预留印章由两人以上保管，个人名章由出纳保管，财务专用章由

9、主管会计或财务负责人保管；(二) 各印章保管人不得擅自将自己保管的印章交由他人保管，也不得私自代替他人保管使用印章；(三) 各印章必须严格按照规定的业务范围和批准程序使用，不得乱用、错用。印章保管人使用时严格审查，注意内容，防止漏洞；(四) 印章保管人因出差等需要由他人暂时保管的，必须做好记录，以备查询，各印章平时不用时，应放在上锁的安全地方，做到“人走章收”。第六章 财务预算管理第十八条 根据公司经营目标，科学合理地编制财务预算，预计及测算未来经营成果、现金流量及财务状况，对公司经营管理发挥着重要作用；     第十九条 财务预算包括现金预算、收入预算

10、、成本费用预算等，财务预算编制以公司总体发展目标为基础，与公司年度经营计划、投融资计划相结合；第二十条  财务预算由各部室根据下年度财务收支、投融资、还本付息等业务，于每年11月份编制；第二十一条 对外投资、融资计划、项目收支等资金预算由项目部负责编制；现金收支预算、成本费用预算、银行还本付息计划、财政安排的融资拨款项目支出计划由财务部负责编制；公司办公经费及评估、审计等费用的支出预算由综合部负责编制；第二十二条各部室制定的财务预算由财务部负责汇总，经公司办公会确定后，形成公司年度财务收支预算。第七章 资金支付审批管理第二十三条公司资金支付实行经理“一支笔”签批制度，凡属从

11、公司列支的各类开支，必须按规定程序实行审批。第二十四条各部室负责的业务需要支付资金时，必须向审批人提交资金支付审批表，注明款项的用途、金额、收款单位及付款日期等，并附经济合同或有关文件资料。第二十五条公司对外投资、融资所涉及的项目用款由项目部提报，经理审核，报区政府领导批准。第二十六条公司对银行还本付息用款、财政预算安排的融资项目用款由财务部提报，报经理审批。第二十七条公司办公费、审计费、评估费及其他管理费用支出由综合部提报，报经理审批。第二十八条财务部接到审批有效的资金支付审批表后，应严格做好付款审核。第八章 收入和成本费用管理     第二十九条&#

12、160;  公司取得的各项经营业务收入和当期发生的费用，要按照权责发生制原则和配比原则及时办理结算手续，谨慎、合理、正确地核算各项经营业务收入，避免坏帐损失，真实、完整反映经济活动。     第三十条   公司应根据国家成本管理的要求，制定适合本公司的内部成本管理办法，强化成本管理责任制，建立健全成本管理体系，最大限度地降低各项成本费用，控制消耗，节约开支，提高经济效益。     第三十一条  财务部要严格按照企业会计准则对有关收入、成本、费用的核算要求进行管理。&

13、#160;    第三十二条  财务部要根据财务报告制度，按期及时分摊、结算成本费用，严禁虚拟成本费用和瞒报成本费用。     第三十三条  财务部按照相关规定对公司办公费、差旅费等各项管理费用严格把关。 第九章税收、利润及利润分配第三十四条 公司应严格按照税收管理有关规定，依法纳税。 第三十五条 公司应严格按照财务会计制度的规定对收入、成本、费用进行核算，正确、完整地计算当年实现利润。  第三十六条 按照所得税法的规定调整应纳税所得额并交纳所得税后的利润，按以下次

14、序进行分配： (一)弥补以前年度亏损(指超过用所得税税前的利润弥补亏损的期限后，仍未补足的部分)； (二)提取法定盈余公积金，盈余公积金达到注册资金50%时可不再提取； (三)提取公益金； (四)可供投资人分配的利润。     第十章 或有资产和或有负债管理第三十七条 或有事项是指过去的交易或事项形成的一种状况，其结果通过未来不确定事项的发生或不发生予以证实。常见的或有事项有：票据背书转让或贴现、未决诉讼或仲裁、产品质量保证、抵押和担保等。或有资产和或有负债均是或有事项的结果。     第三十八条 公司应建立严格的或有事项登记制度，定期或不定期地清理、分析或有事项的最新状况，并制定相应的处理措施。 第三十九条 市政府安排的对外担保，按市政府意见办理；公司原则上不自行安排对外担保，特殊情况需经理办公会研究同意。对外担保相关手续由财务部负责办理。第十一章 财务会计报告第四十条  财务会计报告是公司对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。     第四十一条  财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、会计报表附注及财