目标成本管理办法

1、工程目标本钱管理方法( 讨论稿 )第一节 总那么第一条 为加强集团各工程本钱控制管理， 促进贯彻和落实， 特制定本办 法。第二条 目标本钱是企业根据生产与经营的情况预先确定的、 在一定时期 内和经 过努力所要实现的本钱目标， 包含已发生或预计要发生的本钱， 是董事 会对工程本钱 的整体授权；也是工程本钱的控制线。第三条 目标本钱以下发的期区指标为考核对象， 一经下发即作为本工程 期区成 本控制上限， 除几种特定情况的本钱超标和补充立项经集团风控委员会 审批后可调整 目标本钱外， 在整个建设期其他形式不可预见的本钱增加均不能 改变工程目标本钱。 此 各种形式不可预见的本钱增加应控制在目标本钱及修

2、正 目标本钱总和 ( 不含土地本钱 ) 的 3% 范围内。第四条 本方法作为集团内部工程本钱管理制度的重要组成局部，集团、 地区及项 目公司及其合作控股公司必须遵守本方法。第二节 工程目标本钱确实定第五条 工程目标本钱由四局部组成，分为： (1) 工程初始目标本钱、 (2) 修正 目标本钱、 (3) 董事局授权经营班子对目标本钱的 3% 调整额度、 (4) 目标成 本 3% 控 制额度的不可预见费用。初始目标本钱即工程最初编制的目标本钱； 修正目标本钱是指 工程建设过程中，通过超标审批、补充立项等方式，经集团风控委员会确认在初始目标本钱上增加的本钱；董事局授权经营班子对目标成 本的调整额度是地

3、区经营班子为完成工程经营方案书、 运营实施责任书， 可采 用提高建筑装 修、园建绿化标准、增加工程赶工费用措施、建设优质工程等， 可最高调整目标本钱 3% 额度。目标本钱 3%控制额度的不可预见费用为以上 (1) ? (3) 范畴之外的本钱增加费用， 应将此类本钱增加控制在3%额度范围内。第六条 工程初始目标本钱的编制原那么：1 工程初始目标本钱编制应遵循“适度从紧的原那么，新开工程工 程目标成 本应在总规批复后 3 个工作日内，并明确产品定位标准后开始着 手编制。应根据规 划的面积、标准严格按照基准价、历史价，局部参考市场 价格情况，结合同类型、相 似规模及特征的工程本钱数据制定。2 对于在

4、建工程，工程初始目标本钱那么要将已结算、已编预算、已完招标签订合同的工程， 应按实际执行本钱进行计算编制。 待发生本钱局部 参考基准价或历 史价结合市场价格编制。 初始目标本钱包括工程已发生的结 算数据、合同金额、预 算造价以及参考基准价或历史价估算的待发生本钱。3 工程目标本钱的编制必须与本钱核算维度保持一致，即工程期区、单位工程的划分与财务本钱核算时完全统一的。 工程本钱科目分为四个 等级。 I 级科目为 工程(期区)的总建造本钱。H级科目分为前期工程费用、 建安工程、市政配套工程、 公建配套工程。皿级科目为 H 级科目的分局部项。 W 级科目为各分局部项中的重要 或关键本钱指标。第七条

5、工程期区划分按如下原那么进行：1 在同一开发地点、结构类型相同、开竣工时间相近 (施工期原那么上 不超过 2年，最长不允许超过 3 年) 、由同一施工单位施工，应划分为一个期区2 .应将不同功能、标准、等级的产品应划分为不同期区(如高层、别 墅不应划在同一期区)；第八条属于工程目标本钱修正范畴的本钱增加情况1 .因以下原因造成的本钱超标：1) 由于建设方规划变动调整造成的与原目标本钱相差较大的局部。 括面积、层数、建筑及结构类型调整等)2) 由于建设方营销需求对原经营方案装修标准提高造成的较大本钱增3) 由于建设方或其他客观原因造成工程大面积停工产生的损失。4) 由于在编制目标本钱时未有详细的

6、地勘资料，或实际地质情况与原 有出入，而实际工程设计本钱有较大提高。5) 因市场或政策变化，概预算编制时的市场工料机等价格水平与编制 时期有较大不同。6) 施工阶段的材料价差(三大材、A类材、人工费)与编制目标本钱 价差。7) 因市场行业竞争性不够，参投单位较少造成的本钱增加。8) 实际施工设计图纸与原编制目标本钱参照的历史同类型建筑类型有 入，且设计方案不能进一步优化降低建筑造价本钱。2 .对原经营方案书中工程功能、设施增加，而原目标本钱漏项未有考 补充立项增加的本钱。3.以上本钱增加必须报集团相关管线及风控委员会确认前方可纳入修地勘资料目标本钱时产生的较大出虑，那么通过正目标本钱范畴。第九

7、条董事局授权经营班子的目标本钱3%的调整额度必须经地区工程、设计、营销中心及总经理审批后，报集团经营班子审批、总裁审定后调整 目标本钱， 风控委员会备案。第十条对于不属于第八条和第九条范畴的增加工程费用， 包括常规的设计变更及工 程现场签证的增加本钱、预结算计算误差损失等情况，均纳入工程 目标本钱不可预见费 用范畴，是要依据目标本钱控制发生和重要考核的对象。第十一条对于属于第八条和第九条范畴，但由于工程施工等急需要而不能先办理超标或补充立项审批，未经风控委员会审批准予纳入目标本钱调整就已经实施的，必须在一个月内补办相应审批手续。审批通过后调增原目标本钱，未通过或未补办手续的超目标本钱局部纳入不

8、可预见费用范畴，按3癥度考核。第十二条 工程目标本钱不可预见费用的发生应控制在目标本钱3%以内，此3獅度设计占1%预结算误差占1%工程占1%本钱超出各自管 线控制范畴或 直接导致超出工程目标本钱不含土地本钱3%勺应经集团风控 委员会审批或追究相关人员责任。第三节 工程目标本钱管理工作的权责划分第十三条工程目标本钱由地区招标审核中心收集汇总本钱资料，统筹 地区工程、 营销、设计、开发、财务等管线共同编制。编制完成后，经集团招 标与审核管理中心确 认，集团工程、设计、营销、财务开发等中心及总裁办会 签后，报工程本钱管理中心审 核，最终由集团风控委员会审批。工程目标本钱 审批下发后地区招标审核中心录

9、入 PM系统 第十四条 在招议标阶段，地区招标审核中心应将招标结果与目标本钱 比照，并作 出目标本钱、基准价及历史价比照分析评估分析，招标结果超目标 本钱的， 招标结果 的除按正常程序报批外， 还应先报工程本钱管理中心复议后 再报风控委员会审批， 审 批通过后本招标结果超出目标本钱局部纳入目标本钱 调整范畴。第十五条 在概预算阶段，工程预算编制完成并经地区审核部对数确认 后，预算中 心应编制?工程预算分析表? ，将预算与基准价或历史价及目标成 本作比照分析，并 作出与目标本钱、基准价及历史价比照分析评估说明。第十六条 对于开工前已有完整设计图纸的工程，设计图纸原那么上应按 照工程期区 和财务目

10、标本钱 H 级本钱科目划分， 即首先设计图纸范围与期区范 围一致，同时在一 个期区内对应财务目标本钱的一级本钱科目：前期工程、建 筑安装工程、市政及环境工 程、公共配套工程四局部，每局部一套完整图纸。 预算中心相应完成预算编制并与目标 本钱比拟，按 H 级本钱科目进行总控制。第十七条 对于边设计边施工的工程，图纸范围只是 H 级目标本钱科目 一局部的，预算编制完成后，那么对应到目标本钱的皿级或 W 级本钱科目，将预 算金额 与目标本钱相比拟，同时对应到 H 级本钱科目，将该科目范围内的已编 预算加本次预 算与目标本钱比照。第十八条 对应于财务本钱科目，工程预算累计金额不超目标本钱或该 工程预算

11、低 于基准价、历史价的由预算中心总监审批后，报结算中心验收，验 收后送集团工程本钱 管理中心备案。第十九条 因市场价格或政策变化，概预算编制时的市场工料机等价格 水平与编制 目标本钱时期有较大不同造成预算超目标本钱的，预算中心应将 ?工程预算分析表? 附 完整资料报地区招标审核中心， 地区招标审核中心将预 算超目标本钱情况原因分析附完整预算文件报工程本钱管理中心审核， 风控委 员会审批。审批通过后本预算超出目 标本钱局部纳入目标本钱调整范畴。第二十条 因设计图纸及其它原因发生本钱增加造成预算超目标本钱 的，应由地区 招标审核中心组织相关中心解决或办理超标审批和补充立项。 预 算中心应将?工程预

12、 算分析表?附完整资料报地区招标审核中心，由地区招标 审核中心组织地区设计、营销 管线决策调整设计文件。第二十一条 假设设计文件无法调整的，地区招标审核中心将该预算超目标 本钱情况 原因分析附完整预算文件，报设计及营销管线、集团副总裁、集团总 裁、工程本钱控制 中心、风控委员会审批。审批通过后本预算超出目标本钱部 分纳入目标本钱调整范畴。第二十二条 在施工阶段如因三大材、 A 类材、人工费等与编制目标成 本时产生 的价差调增造成预算超目标本钱的， 预算中心应核算价差调增造成的 与目标本钱情况， 附完整价格依据报地区招标审核中心复核， 工程本钱管理中 心审核， 风控委员会审批。 审批通过后本预算

13、超出目标本钱局部纳入目标本钱 调整范畴。第二十三条 在施工阶段如因工程、设计及其它原因造成工程本钱超目 标的， 应由 工程公司将本钱增加的情况报地区招标审核中心、 工程本钱管理中 心审核，风控委员 会审批后调整原目标本钱。第二十四条 在施工过程中，要严格控制变更、签证的发生数量。由于 设计师对建 筑功能及观感的局部个性化修改、 设计图纸质量或深度不够等自身 原因造成损失，由 预算编制错漏项原因造成最终结算调增损失， 由工程管理不 当或失误造成损失及不可 预见的正常零星签证费用，此三类本钱增加分别应由 设计、预结算、工程各自控制在目 标本钱的 1%以内。在过程控制中严格管理 和考核。第二十五条对原承包合同工程范围内另外再增加工程必须通过招议标审批，增加工程或减少工程都必须编制施工图预算，并签订补充协议等数据纳并做好预警第二十六条工程本钱管理中心每月将预结算成果、签证变更、中期支付 入工程动态本钱管理工作台账， 与目标本钱各项指标进行实时比照分 析, 等管理控制工作。第四节附件1、工程目标本钱科目表工程预算