审计工作简要流程

1、审计工作简要流程只适合不十分了解审计过程的新人单位来一新同事，我简单给写了个流程，不知道对其他刚参加工作的审计朋友有没有帮助，写的很简 单。开展一个审计工程共分成三个阶段：审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段1、审计准备阶段一下发审计通知书在正式审计实施 3 日前送达被审计单位1草拟审计通知书，填写 “行文审批单，报法制科、办公室注：我局有法制科，有的基层审计机 关没有法制科，由办公室承当法制科的职责、副局长、局长签字审批。2到办公室对审计通知书进展编号3用红文件头打印正式的审计通知书，然后到办公室盖章4将审计通知书送至被审计单位，并要求被审计单位填写送达回证注：送审计通知书的时候，一般

2、由副局长带队 。送达通知书的同时， 一般同时让被审计单位填写或准备相关资料， 如 ?被审计单位概况表 ?、 被审计单位承诺书、财务制度与财务有关的内部控制制度。二进展审计调查 对被审计单位的根本情况有个大致了解，以确定审计重点。要形成审计调查记录 三编制审计实施方案 编制审计实施方案，确定从哪几个方面进展审计，方案好各阶段的工作时间注：实际工作中一般都 是后补，不过最好是先编制2 审计实施阶段 此阶段就是正式开场审计，形式分为就地审计和送达审计，就地审计就是在被审计单位开展工作，送 达审计就是把账拿到审计局看，我局现在一般采取送达审计的方式。此工作阶段一般所做的工作如下注：因个人差异，可能有所

3、不同一查看被审计单位的会计资料及其他资料1看总账。制作 “账表平衡试算表注：类似资产负债表，制作财务收支总表。2看明细账。一方面看明细账数字与总账是否相符，另一方面对资产负债和财务收支进一步查证。1往来明细账。根据实际情况，制作暂存款其他应付款和暂付款其他应收款明细账。2固定资产明细账。要求被审计单位提供固定资产明细表。3支出明细账。根据实际情况，制作支出明细表如对商品和效劳支出进展比例分析，看消费性 支出比例是否过大。3看会计凭证传票通过看会计凭证和原始凭证发票或收据等，并询问被审计单位会计或其他人员，查找被审计单位 是否存在违法违规问题，如果可以确定是违法违规问题，那么把相关的账页、会计凭

4、证、原始凭证复印下 来这些和以上制作的资产负债表、收支表、往来和固定资产明细表都是审计证据，需要装订在审计档案 中。注：被审计单位的违法违规问题多种多样，无法一下概括，论坛里就有很多，可以自己找。下面简要说明常见的问题，比方： 1 超标准列支招待费。2扩大支出范围。如乱发奖金、给其他单位赞助、交通费、差旅费等消费性支出比例过大。3固定资产不入账，未经财政部门审批，擅自出售固定资产。 4 往来票据丧失。 5 房租收入等非税收入预算外收入不入账，不上缴财政预算外专户，形成“小金库6公款旅游。如没有上级批件或仅根据件或邀请函自行出差、出差路线与批件规定。 7 挤占挪用专项资金。4查看往来票据存根。先

5、看被审计单位的 ? 票据准购证 ?，了解其都购置了哪些票据，然后看被审计单位的?黑龙江省单位往来资金结算票据 ? 存根，看被审计单位是否存在收入不入账，或者票据丧失的情况。5、查看被审计单位其他账户，如工会账会，看是否存在将房租收入记入工会账户等问题。6 盘点库存现金。主要是看是否存在库存现金超限额及是否存在不入账收入，是否存在“小金库。7其他审计方法。二编写审计工作底稿一般以下事项需要编制审计工作底稿： 财务收支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况， 除此外，违法违规问题也要制作审计工作底稿。审计工作底稿要通过 ?现场审计实施系统 ? AO2021 编写，实际工作中，一般在审计实施

6、阶段最后一天 统一制作。3 审计报告阶段该阶段主要是写审计文书。1审计组的审计报告征求意见稿 这是以审计组名义写的审计报告，写完后，一般写给主管局长、局长看，然后送达被审计单位同时还需 要送达一个审计意见征求意见书，并要求被审计单位填写送达回证。注：该稿只写根据审计进展处理处分，而不写具体罚款多少钱。审计报告的具体写法见以前年度审计档案，简要说包括以下几个局部：被审计单位根本情况、财务收 支情况、资产负债情况、内部控制制度建立和执行情况、重大经济事项决策情况经济责任审计、个人 遵守廉政规情况经济责任审计、违法违规问题等。注：对于一个违法违规问题，在写作上分成三个局部：违规事实描述、定性依据、处

7、理处分依据。其 中定性依据用 违反了的规定"这种说法，处理处分依据用 根据的规定，处以XX元罚款"这种说 法。具体见以前年度审计档案中的审计报告2审计组的审计报告定稿被审计单位对审计报告征求意见稿的意见，一般在 10 日内送回，根据被审计单位的意见，修改， 形成审计组的审计报告定稿。注：该稿与审计报告征求意见稿根本没区别，主要区别就是需要写明具体罚款多少钱。3审计局的审计报告。这是以审计局名义写的审计报告，与以上两稿区别不大。4审计决定书如果对被审计单位有罚款，那么有该文书。5审计结果报告如果是经济责任审计，那么需要该文书。草拟完成审计局的审计报告、审计决定书、审计结果报告后，写 “行文审批单，报法制科、办公室、 副局长、局长签字审批。然后到办公室对以上文书进展编号，最后用红文件头打印正式的文件，并送达被 审计单位，并要求被审计单位填写送达回证。4 装订审计档案以上工作全部完成后，装订审计档案，该审计工程全