新系统会计科目

1、新旧系统会计科目对照及使用说明2010年10月12日 目目 录录第1页 1 1、会计科目概念：按照经济内容对各会计要素的具、会计科目概念：按照经济内容对各会计要素的具体内容作进一步分类核算的项目名称，它是以客观存体内容作进一步分类核算的项目名称，它是以客观存在会计要素的具体内容为基础、根据核算和管理的需在会计要素的具体内容为基础、根据核算和管理的需要设置；要设置； 会计科目按其所提供信息的详细程度及其会计科目按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目。第2页1.11.1新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目概念及

2、作用会计科目概念及作用2 2、会计科目作用、会计科目作用 ：反映资金运动的方法：反映资金运动的方法 ；组织；组织会计核算的依据；财务管理的手段；加强宏观管理会计核算的依据；财务管理的手段；加强宏观管理的需要；传播会计信息的工具。的需要；传播会计信息的工具。 新系统会计科目共设二级会计科目，科目长度为新系统会计科目共设二级会计科目，科目长度为6 6位位，一级科目为，一级科目为4 4位，二级科目为位，二级科目为2 2位。位。 二级科目下设三级账号（分户）。二级科目下设三级账号（分户）。第3页1.21.2新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目构成会计科目构成 新系统会计科目按会计要素分成六大类

3、：新系统会计科目按会计要素分成六大类： 资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头。开头。 负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头。开头。 资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3 3”开头。开头。 所有者权益类，以数字所有者权益类，以数字“4 4”开头。开头。 损益类，以数字损益类，以数字“5 5”开头。开头。 表外类，以数字表外类，以数字“6 6”开头。开头。第4页1.31.3新系统会计科目概述新系统会计科目概述会计科目分类会计科目分类 新系统会计科目新系统会计科目第5页1.41.4新系统会计科目概述新系统会计科目概述新老会计科目分类对比新老会计科目分类对比老系统会计科目老系统

4、会计科目资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头开头负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头开头资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3 3”开头开头所有者权益类，以数字所有者权益类，以数字“4 4”开头开头损益类，以数字损益类，以数字“5 5”开头开头表外类，以数字表外类，以数字“6 6”开头开头资产类，以数字资产类，以数字“1 1”开头开头负债类，以数字负债类，以数字“2 2”开头开头损益类，以数字损益类，以数字“6 6”开头开头表外类，只有表外类，只有“101”“101”、“107”“107”资产负债共同类，以数字资产负债共同类，以数字“3 3”开头开头所有者权益类，以数字所

5、有者权益类，以数字“4 4”开头开头 新系统账号构成：新系统账号构成： 例：例：801020163499000148801020163499000148 账号的构成方式：地区号（账号的构成方式：地区号（2 2位）位）+ +机构代号（机构代号（3 3位）位）+ +货币种类（货币种类（2 2位）位）+ +业务种类（业务种类（3 3位）位）+ +账号序号（账号序号（6 6位位）+ +校验位（校验位（2 2 位），共位），共1818位。账号与科目代号无关位。账号与科目代号无关，账号不需随会计科目变化而变动。同时，客户账号，账号不需随会计科目变化而变动。同时，客户账号与地区号、机构号分离，仅表示该客户开

6、户时所在的与地区号、机构号分离，仅表示该客户开户时所在的地区号、机构号。地区号、机构号。 这点与老系统不同，老系统账号与科目相关，如要调这点与老系统不同，老系统账号与科目相关，如要调整客户账号科目属性，账号会发生变化。整客户账号科目属性，账号会发生变化。第6页1.51.5新系统账号构成及与会计科目的关系新系统账号构成及与会计科目的关系 目目 录录第1页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )营业现金100101库存现金100110缴存中央银行一般存款100301存放中央银行备付金

7、存款110101缴存中央银行特种存款100302存放中央银行准备金存款110102存放同业款项101101存放同业111101-62应收短期贷款利息113201表内应收利息141101、11、02-03，12、13、90-91应收中长期贷款利息113202表内应收利息1411应收抵押贷款利息113203表内应收利息1411应收逾期贷款利息113204表内应收利息1411应收投资利息113205应收债券利息1411短期个人消费贷款122001个人短期贷款114111中长期个人消费贷款（拆分)122002个人中期长期贷款11421143 99短期信用工业贷款123001普通短期贷款113101短期

8、信用商业贷款123002普通短期贷款113101短期信用其他贷款123003普通短期贷款113101短期信用个体贷款123004个体工商户短期经营性贷款 113110短期保证工业贷款124001普通短期贷款113101短期保证商业网点贷款124002普通短期贷款113101短期保证科技开发贷款124003普通短期贷款1131012.12.1新旧系统会计科目对照表（一）新旧系统会计科目对照表（一）第8页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )其他中长期贷款124004单位中、长期贷

9、款1132、1133 99短期企业抵押贷款125001普通短期贷款113101短期个体抵押贷款125002个体工商户短期经营性贷款113110中长期信用贷款126001单位中、长期贷款1132、1133 99中长期信用贷款126002单位中、长期贷款1132、1133 99工业中长期保证贷款127001单位中、长期贷款1132、1133 99商业中长期保证贷款127002单位中、长期贷款1132、1133 99个体中长期保证贷款127003单位中、长期贷款1132、1133 99其他中长期保证贷款127004单位中、长期贷款1132、1133 99中长期抵押质押贷款128001单位中、长期贷款

10、1132、1133 99贴现129001票据贴现123110半年内逾期贷款130001一般逾期贷款140110半年以上逾期贷款130002非应计贷款140201呆滞贷款130003非应计贷款140201呆帐贷款130004非应计贷款140201代理兑付证券131101代理兑付国家债券193120委托业务贷款132101单位委托贷款192120存入保证金200201银行承兑汇票活期保证金2204312.12.1新旧系统会计科目对照表（二）新旧系统会计科目对照表（二）第9页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科

11、目代号代号( (二级二级) )活期存款工业存款201161单位活期存款210101活期存款商业存款201162单位活期存款210101活期存款其他存款201163单位活期存款210101活期存款个体工商户存款201164单位活期存款210110财政性活期存款201165财政预算存款210102财政性活期存款201165财政预算外存款210103财政性活期存款201165财政预算专项存款210104同业存放2018同业存放2141存入同业存放201801001 信托机构活期存款214231财政性存款201901财政预算专项存款210104财政性存款201901001 财政预算专项存款210104

12、地方性财政性存款201902210104地方性财政性存款201902001 财政预算专项存款210104定期存款205150210501定期存款三个月205150032 单位定期存款210501定期存款六个月205150062 单位定期存款210501整存单位定期九个月205150092 单位定期存款210501定期存款一年205150122 单位定期存款2105012.12.1新旧系统会计科目对照表（三）新旧系统会计科目对照表（三）第10页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级)

13、)定期存款二年205150242 单位定期存款210501整存单位定期三年205150362 单位定期存款210501整存单位定期五年205150602 单位定期存款210501单位协定存款205152单位定期存款210501单位通知存款205153210701单位通知存款一天期205153010 单位通知存款210701单位通知存款七天期205153070 单位通知存款210701活期储蓄存款211120211110活期储蓄存款211120001 活期储蓄存款211110个人结算户211121211110个人结算户211121001 活期储蓄存款211110定活两便储蓄存款211122211

14、130定活两便储蓄存款211122001 定活两便储蓄存款211130信用卡存款211125其他活期储蓄存款211199个人1天通知储蓄存款215108001 个人通知存款211280个人7天通知储蓄存款215108007 个人通知存款211280整存整取储蓄存款215110211210定期存款三个月215110032 整存整取储蓄存款2112102.12.1新旧系统会计科目对照表（四）新旧系统会计科目对照表（四）第11页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )定期半年21511

15、0062 整存整取储蓄存款211210定期九个月215110092 整存整取储蓄存款211210定期一年215110122 整存整取储蓄存款211210定期两年215110242 整存整取储蓄存款211210定期三年215110362 整存整取储蓄存款211210定期五年215110602 整存整取储蓄存款211210定期八年215110962 整存整取储蓄存款211210大额定期储蓄存款215112大额可转让定期存款211260零存整取储蓄存款215113211220零整一年215113122 零存整取储蓄存款211220零存整取三年215113362 零存整取储蓄存款211220零整五年2

16、15113602 零存整取储蓄存款211220教育储蓄存款215114211270教育储蓄一年215114122 教育储蓄存款211270教育储蓄三年215114362 教育储蓄存款211270教育储蓄六年215114722 教育储蓄存款211270存本取息储蓄存款215115211230存本取息一年215115122 存本取息储蓄存款2112302.12.1新旧系统会计科目对照表（五）新旧系统会计科目对照表（五）第12页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )存本取息三年215

17、115362 存本取息储蓄存款211230存本取息五年215115602 存本取息储蓄存款211230应解汇款220201应解汇款220320其他应解汇款220202应解汇款220320预收款项220301临时存款220310应付储蓄利息223101应付定期储蓄存款利息222102应付公存定期利息223102应付单位定期存款利息222111整存零取利息支出223103应付定期储蓄存款利息222102定期存本取息利息223104应付定期储蓄存款利息222102应付零存整取利息223105应付定期储蓄存款利息222102其他应付款项224103其他应付款项224799代理买卖证券款231101代理

18、销售证券理财产品应付款 231150代理承销证券款231201代理销售证券理财产品应付款 231150代理兑付证券款231301代理兑付其他债券资金231190委托业务存款231401单位委托贷款基金230120代理业务231402代收代付业务应付款项224701贷款利息收入601101贷款利息收入5101金融企业往来利息收入601109其他金融企业往来收入5103992.12.1新旧系统会计科目对照表（六）新旧系统会计科目对照表（六）第13页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级)

19、 )与联社往来(联行清算）300101同城票据清算313101支付系统往来300102小额批量资金清算313102与财务部往来300103系统内其他往来款项330190通存通兑300104国库资金清算300105*待结算财政款项*231111*存放总行备付金*111311*支行存放备付金*215511支付业务手续费收入602101其他支付结算业务收入510208银行卡业务手续费收入602102银行卡结算业务收入510211代理业务手续费收入602103其他代理业务收入510232担保业务手续费收入602104其他担保业务收入510244承诺业务手续费收入602105可撤消贷款承诺业务收入510

20、251交易业务手续费收入602106其他交易类业务收入510265基金托管手续费收入602107其他资产托管业务收入510279咨询顾问业务手续费收入602108信息咨询业务收入510281其它中间业务手续费收入602109其他中间业务收入510299公存活期利息支出641101单位活期存款利息支出5401102.12.1新旧系统会计科目对照表（七）新旧系统会计科目对照表（七）第14页老系统科目名称老系统科目名称旧科目代号旧科目代号新系统科目名称新系统科目名称新科目新科目代号代号( (一级一级) )新科目新科目代号代号( (二级二级) )储蓄活期利息支出641102活期储蓄存款利息支出5401

21、01公存定期利息支出641103单位定期存款利息支出540111一年以上定期储蓄存款利息支出 641104定期储蓄存款利息支出540102一年以下定期储蓄存款利息支出 641105定期储蓄存款利息支出540102定活两便利息支出641106活期储蓄存款利息支出540101通知存款利息支出641107单位通知存款利息支出540112保证金存款利息支出641108保证金存款利息支出540120其他利息支出641109其他利息支出540199手续费支出642101结算手续费支出5403012.12.1新旧系统会计科目对照表（八）新旧系统会计科目对照表（八）第15页 目目 录录第16页一、一、1101

22、1101存放中央银行款项存放中央银行款项1、110101 存放中央银行备付金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行用于资金调拨或清算的备付金情况。增加备付金时，借记本科目，贷记有关科目；减少备付金时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。2、110102 存放中央银行准备金存款本科目用于核算和反映本行存放中央银行的外汇准备金情况。存入准备金时，借记本科目，贷记有关科目；减少准备金时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。第17页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明二、二、 1111 1111 存放境内银行同业存放境内银行同业本科目用于核算和反映本行存放境内银行存款的情况。

23、本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按存放机构分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：111101存放国有商业银行活期款项111102 存放国有商业银行定期款项111111 存放股份制商业银行活期款项111112 存放股份制商业银行定期款项111121 存放城市商业银行活期款项111122 存放城市商业银行定期款项111131 存放其他商业银行活期款项 111132 存放其他商业银行定期款项 第18页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明三、三、1113 1113 存放系统内款项存放系统内款项（分行专用）（分行专用）本科目用于核算和反映本行下级行存放或上缴上级行的清算备付金、定

24、期存款、特别存款、一级准备金、二级准备金等款项。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按存放机构、资金性质分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1、111301 存放总行备付金；2、 111302 存放总行一级准备金；3、111303 存放总行二级准备金；4、 111304 存放总行定期存款；5 、111305 存放总行特别存款；。第19页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1、111301 111301 存放总行备付金存放总行备付金本科目为分行专用科目，用于核算和反映分行存放在总行的清算备付金情况。增加备付金时，借记本科目，贷记有关科目；减少备付金时，借记有关科目，贷记本科

25、目。本科目余额反映在借方（我社现状可能出现贷方余额）。2、 111304 111304 存放总行定期存款存放总行定期存款本科目为分行专用科目，用于核算和反映分行存放在总行的定期存款情况。上存定期存款时，借记本科目，贷记有关科目；支取定期存款时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。第20页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明四、 1131 1131 单位短期贷款单位短期贷款本科目用于核算和反映本行对单位发放的期限在1年以内（含）的各种贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1、113101 113101 普通短期贷款普

26、通短期贷款；本科目用于核算和反映本行对单位发放的期限在1年以内（含）的普通贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记“单位活期存款”等有关科目；收回贷款本息时，借记“单位活期存款”等有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第21页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2、 113102 113102 短期住房开发贷款短期住房开发贷款；本科目用于核算和反映本行向住房开发企业及房地产企业发放的期限在1年以内（含）用于住房开发的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。3、113103 113103 短期商用房开发贷款短期商用房开发贷款；本科目用于核算和反映本行向

27、开发商发放的期限在1年以内（含）用于商用房开发的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第22页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4、 113105 113105 短期廉租房建设开发贷款短期廉租房建设开发贷款；本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以内（含）用于廉租房建设开发的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。5、 113110 113110 个体工商户短期经营性贷款个体工商户短期经营性贷款；本科目用于核算和反映本行向个体工商户发放的期限在1年以内（含）的经营性贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第23页3.13.1会计科目使用说明会计

28、科目使用说明6、 113111113111短期节能减排贷款短期节能减排贷款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人发放的期限在1年以内（含）的短期节能减排贷款情况；本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7、113199 113199 单位其他短期贷款单位其他短期贷款；本科目用于核算和反映本行发放的除上述二级科目明确规定以外的期限在1年以内（含）贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第24页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明五、 1132 1132 单位中期贷款单位中期贷款本科目用于核算和反映本行对单位发放的期限在1年以上5年以下（含）的各类贷款等。本科目属资产类科目，

29、余额反映在借方。本科目按贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1、 113201 113201 普通中期贷款普通中期贷款；本科目用于核算和反映本行发放的期限在1年以上5年以下（含）普通贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记“单位活期存款”等有关科目；收回贷款本息时，借记“单位活期存款”等有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第25页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2 、113202 113202 中期住房开发贷款中期住房开发贷款；本科目用于核算和反映本行向住房开发企业及房地产企业发放的用于住房开发的1年以上5年以下（含）贷款情况。本科目余额在

30、借方。本科目按借款人分户核算。3、 113203 113203 中期商用房开发贷款中期商用房开发贷款；本科目用于核算和反映本行向开发商发放的用于商用房开发的1年以上5年以下（含）贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第26页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4 4、 113204 113204 中期单位按揭贷款中期单位按揭贷款；本科目用于核算和反映本行向单位发放的1年以上5年以下（含）按揭贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算5、 113205113205中期廉租房建设开发贷款中期廉租房建设开发贷款；本科目用于核算和反映本行发放的1年以上5年以下（含）用于廉

31、租房建设开发的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第27页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明6 6、 113210 113210 个体工商户中期经营性贷款个体工商户中期经营性贷款；本科目用于核算和反映本行向个体工商户发放的期限在1年以上5年以内（含）的经营性贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7、 113211113211中期节能减排贷款中期节能减排贷款；本科目用于核算和反映本行向合格借款人发放的期限在1年以上5年以内（含）的中期节能减排贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。8、 113299 113299 单位其他中期贷款单位其他中期贷

32、款；第28页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明六、1133 1133 单位长期贷款单位长期贷款本科目用于核算和反映本行对单位发放的期限在5年以上的各种贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1 1、113301 113301 普通长期贷款普通长期贷款本科目用于核算和反映本行发放的期限在5年以上的普通贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记“单位活期存款”等有关科目；收回贷款本息时，借记“单位活期存款”等有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第29页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2、11

33、3302 113302 长期住房开发贷款长期住房开发贷款本科目用于核算和反映本行向住房开发企业及房地产企业发放的用于住房开发的5年以上贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。3、113303 113303 长期商用房开发贷款长期商用房开发贷款本科目用于核算和反映本行向开发商发放的用于商用房开发的5年以上贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第30页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4 4、113304 113304 长期单位按揭贷款长期单位按揭贷款本科目用于核算和反映本行向单位发放的5年以上按揭贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。5 5、11

34、3310 113310 个体工商户长期经营性贷款个体工商户长期经营性贷款本科目用于核算和反映本行向个体工商户发放的期限在5年以上的经营性贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第31页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明6 6、113311113311长期节能减排贷款长期节能减排贷款本科目用于核算和反映本行向合格借款人发放的期限在5年以上的长期节能减排贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7 7、113399 113399 单位其他长期贷款单位其他长期贷款本科目用于核算和反映本行发放的除上述二级科目明确规定以外的期限在5年以上的其他贷款情况。本科目余额在借方。

35、本科目按借款人分户核算。第32页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明七、七、1141 1141 个人短期贷款个人短期贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年之内(含)的各种贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按个人贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1 1、114101 114101 个人短期住房贷款个人短期住房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买住房的贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回贷款本息时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第33页3.13.1会计

36、科目使用说明会计科目使用说明2 2、114102 114102 个人短期商用房贷款个人短期商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。3 3、114102 114102 个人短期商用房贷款个人短期商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第34页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4、114111 个人短期二手商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买二

37、手商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。5 5、114120 114120 个人短期住房装修贷款个人短期住房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于家庭住房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第35页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明6 6、114121 114121 个人短期商用房装修贷款个人短期商用房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于商业用房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7 7、114130 114130 个人短期旅游贷款个人短期旅游

38、贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的旅游贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第36页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明8 8、114140 114140 个人短期汽车消费贷款个人短期汽车消费贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买汽车的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。9 9、114150 114150 个人短期综合授信贷款个人短期综合授信贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的综合授信贷款（包括个人额度循环贷款等）情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算

39、。第37页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1010、114160 114160 个人短期质押贷款个人短期质押贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的以票据、有价单据等作质押的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1111、114170 114170 个人短期大额耐用消费品贷款个人短期大额耐用消费品贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以内（含）的用于购买超过一定额度的耐用消费品的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第38页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1212、114180 114180 短期国家

40、助学贷款短期国家助学贷款本科目用于核算和反映本行向在校学生发放的贷款期限在1年以内（含）的国家助学贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1313、114181 114181 短期一般商业性助学贷款短期一般商业性助学贷款本科目用于核算和反映本行向正在接受非义务教育学习的学生或其直系亲属或法定监护人发放的，贷款期限在1年以内（含），用于学生学杂费、生活费以及其他与学习有关费用的商业贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第39页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1414、114191114191个人短期经营贷款个人短期经营贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的

41、贷款期限在1年以内（含）的经营贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1515、114199 114199 个人其他短期贷款个人其他短期贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的除上述二级科目明确规定以外，贷款期限在1年以内（含）的其他贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第40页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明八、八、1142 1142 个人中期贷款个人中期贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的各种贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按个人贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：1 1、11420

42、1 114201 个人中期住房贷款个人中期住房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于购买住房的贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记有关科目；收回贷款本息时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第41页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2 2、114202 114202 个人中期商用房贷款个人中期商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于购买商业用房的贷款情况。本科目按借款人分户核算。3、114210 114210 个人中期二手住房贷款个人中期二手住房贷款本科目用于核算和

43、反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于购买二手住房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第42页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4 4、 114211 114211 个人中期二手商用房贷款个人中期二手商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于购买二手商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。5 5、 114220 114220 个人中期住房装修贷款个人中期住房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于家庭住房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科

44、目按借款人分户核算。第43页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明6、 114221 114221 个人中期商用房装修贷款个人中期商用房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于商业用房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7 7、 114230 114230 个人中期旅游贷款个人中期旅游贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的旅游贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第44页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明8 8、 114240 114240 个人中期汽车消费贷款个人

45、中期汽车消费贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的用于购买汽车的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。9 9 、114250 114250 个人中期综合授信贷款个人中期综合授信贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的综合授信贷款（包括个人额度循环贷款等）情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第45页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1010、 114260 114260 个人中期质押贷款个人中期质押贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含），以票据、有价单据等作

46、质押的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。11 11 、 114270 114270 个人中期大额耐用消费品贷款个人中期大额耐用消费品贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含），用于购买超过一定额度的耐用消费品的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第46页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1212、 114280 114280 中期国家助学贷款中期国家助学贷款本科目用于核算和反映本行向在校学生发放的贷款期限在1年以上5年以下（含5年）的国家助学贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1313、 114281 1

47、14281 中期一般商业性助学贷款中期一般商业性助学贷款本科目用于核算和反映本行向正在接受非义务教育学习的学生或其直系亲属或法定监护人发放的，贷款期限在1年以上5年以下（含），用于学生学杂费、生活费以及其他与学习有关费用的商业贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第47页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1414、 114290 114290 个人中期经营贷款个人中期经营贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的贷款期限在1年以上5年以下（含）的经营贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1515、 114299 114299 个人其他中期贷款个人其他中期贷款

48、本科目用于核算和反映本行对个人发放的除上述二级科目明确规定以外，贷款期限在1年以上5年以下（含）的其他贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第48页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明九、九、 1143 1143 个人长期贷款个人长期贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的期限在5年以上的各种贷款。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按贷款种类分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目： 1 1 、114301 114301 个人长期住房贷款个人长期住房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于购买住房的贷款情况。发放贷款时，借记本科目，贷记有

49、关科目；收回贷款本息时，借记有关科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第49页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2 2 、 114302 114302 个人长期商用房贷款个人长期商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于购买商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。3 3、114310 114310 个人长期二手住房贷款个人长期二手住房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于购买二手住房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第50页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明

50、4 4、 114311 114311 个人长期二手商用房贷款个人长期二手商用房贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于购买二手商业用房的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。5 5、 114320 114320 个人长期住房装修贷款个人长期住房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于家庭住房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第51页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明6 6、 114321 114321 个人长期商用房装修贷款个人长期商用房装修贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年

51、以上的用于商业用房装修的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。7 、114330 个人长期旅游贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的旅游贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第52页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明8 8、 114340 114340 个人长期汽车消费贷款个人长期汽车消费贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的用于购买汽车的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。9、 114350 114350 个人长期综合授信贷款个人长期综合授信贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年

52、以上的综合授信（包括个人额度循环贷款等）贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第53页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1010、 114360 114360 个人长期质押贷款个人长期质押贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上的，以票据、有价单据等作质押的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1111、 114370 114370 个人长期大额耐用消费品贷款个人长期大额耐用消费品贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的贷款期限在5年以上，用于购买超过一定额度的耐用消费品的贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第54页3.1

53、3.1会计科目使用说明会计科目使用说明1212、 114380 114380 长期国家助学贷款长期国家助学贷款本科目用于核算和反映本行向在校学生发放的贷款期限在5年以上的国家助学贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1313、 114381 114381 长期一般商业性助学贷款长期一般商业性助学贷款本科目用于核算和反映本行向正在接受非义务教育学习的学生或其直系亲属或法定监护人发放的，贷款期限在5年以上，用于学生学杂费、生活费以及其他与学习有关费用的商业贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第55页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明14 14 、114390

54、 114390 个人长期经营贷款个人长期经营贷款本科目用于核算和反映本行向个人发放的贷款期限在5年以上的经营贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。1515、 114399 114399 个人其他长期贷款个人其他长期贷款本科目用于核算和反映本行对个人发放的除上述二级科目明确规定以外的，贷款期限在5年以上的其他贷款情况。本科目余额在借方。本科目按借款人分户核算。第56页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明十、十、 1231 1231 贴现贴现科目用于核算和反映客户以未到期的商业票据向本行申请贴现及本行买入的转贴现票据等情况。本科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按贴现及买

55、入转贴现票据分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：第57页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1 1、 123110 123110 票据贴现票据贴现本科目用于核算和反映客户以未到期的票据向本行申请办理票据贴现业务情况。办理贴现时，按票面金额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“单位活期存款”等科目，按其差额，贷记“票据贴现利息调整”科目；贴现票据到期，按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等有关科目，按贴现的票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“贴现利息收入”科目，票据贴现利息调整科目有余额的，应同时结转。本科目余额在借方。本科目按贴现申请人分户核算。第58页3.13.1会计

56、科目使用说明会计科目使用说明2 2、123120 123120 系统内转入贴现系统内转入贴现本科目用于核算和反映本行买入系统内各行持有未到期的贴现票据情况。买入转贴现票据时，按票面金额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“系统内存放”等科目，按其差额，贷记“票据贴现利息调整”科目；贴现票据到期收款时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等有关科目，按贴现的票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“票据回售及转贴现利息收入”科目，票据贴现利息调整科目有余额的，也应同时结转。本科目余额在借方。本科目按贴现票据分户核算。第59页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明3 3、123130 1

57、23130 同业转入贴现同业转入贴现本科目用于核算和反映本行买入的系统外金融企业以持有未到期的贴现票据办理转贴现情况。买入转贴现票据时，按票面金额，借记本科目，按实际支付的金额，贷记“存放中央银行款项”等科目，按其差额，贷记“票据贴现利息调整”；贴现票据到期收款时，应按实际收到的金额，借记“存放中央银行款项”等有关科目，按贴现的票面金额，贷记本科目，按其差额，贷记“票据回售及转贴现利息收入”，票据贴现利息调整科目有余额的，也应同时结转。本科目余额在借方。本科目按贴现票据分户核算。第60页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明4 4、123140 123140 票据贴现利息调整票据贴现利息

58、调整本科目用于核算贴现和买断式转入贴现项下买入票据票面金额与支付款项之间的差额。办理贴现和买断式转入贴现时，按票面金额借记“贴现”科目，按贴现金额贷记“单位活期存款”等科目，按票据票面金额与贴现金额之间的差额贷记本科目。利息逐日摊销时，借记本科目，贷记“贴现利息收入”等科目。贴现票据到期时，应将本科目账户余额进行结转。本科目余额在贷方。第61页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明十一、十一、1401 1401 逾期贷款逾期贷款本科目用于核算和反映本行发放的借款合同约定到期（含展期后到期，下同）未归还但逾期未满90天的贷款，以及商业汇票、信用证到期未获付款等其他作为逾期贷款核算的款项。本

59、科目属资产类科目，余额反映在借方。本科目按贷款逾期类型分类核算。本科目为一级科目，设以下二级科目：第62页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明1 1、140110 140110 一般逾期贷款一般逾期贷款本科目用于核算和反映本行发放的借款人及担保人不能按期归还的各种逾期的本、外币贷款情况。贷款到期未归还转为逾期贷款时，借记本科目，贷记贷款等有关科目；收回贷款时，借记存款等有关科目，贷记本科目；转作非应计贷款时，借记“非应计贷款”科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按逾期贷款分户核算。第63页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明2、140120 承兑垫款本科目用于核算和反映本

60、行承兑的商业汇票到期，出票人存款账户无款支付或不足支付时，本行支付票款发生的垫款情况。发生垫款时，借记本科目，贷记“存放中央银行备付金存款”等有关科目；收回垫款时，借记有关科目，贷记本科目；转作非应计贷款时，借记“非应计贷款”科目，贷记本科目。本科目余额在借方。本科目按垫款分户核算。3、还有140130 进口押汇逾期、140140 出口押汇逾期、140150 打包放款逾期、140160 协议透支逾期、140160 协议透支逾期。第64页3.13.1会计科目使用说明会计科目使用说明十二、十二、1402 1402 非应计贷款非应计贷款本科目用于核算和反映本行发放的本金或利息逾期满90天以上（含）仍