纳税基础与实务-0027

1、纳税基础与实务-0027试卷总分：100单项选择题(共25题,共50分)开始说明：只有一个正确答案，错选或多选都不得分。结束说明：1.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金项目有( )。A、从一般纳税人收入购入白糖、柠檬酸等原材料15万元，取得增值税专用

2、发票B、从小规模纳税人收入购入柠檬酸5万元C、为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上的税款为4800元D、为职工幼儿园购进一批儿童桌椅等，取得增值税专用发票税款1360元2.(2分)某商店（增值税小规模纳税人）2010年3月份购进女装200套，童装100套，当月以女装平均每套350元，童装每套120元的价格全部零售出去。该商店3月份应缴纳的增值税是( )。A、2388.35元B、11914.53元C、2460元D、911.11元3.(2分)企业发生的下列行为中，按规定允许开具增值税专用发票的是( )。A、商业企业零售烟酒B、小规模纳税人销售货物C、销售免税的货物D、服装厂商场销售服装4.(2

3、分)根据增值税暂行条例的规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣的是( )。A、进口的机器设备B、外购的燃料C、外购的货物用于职工福利D、外购的低值易耗品5.(2分)增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括( )。A、收取的手续费B、收取的包装物押金C、收取的运输装卸费D、收取的销项税金6.(2分)个体户的生产经营所得适用超额累进税率，若某个体户2010年的应纳税所得为40000元（此为计税依据），请用超额累进税率的计算方法求出2010年他需要缴纳的个人所得税金额。 ( )A、12000元B、8000元C、7750元D、14000元7.(2分)根据增值税暂行条例的规定，下列各项

4、中，不属于增值税纳税人的是( )。A、进口设备的企业B、提供公共服务的机关单位C、零售杂货的个体户D、生产销售家用电器的公司8.(2分)下列税种中属于直接税的是( )。A、消费税B、关税C、财产税D、增值税9.(2分)某购物中心为一般纳税人，5月份向消费者零售货物，普通发票上注明的价款为58.5万元，则应缴纳的增值税是( )。A、9.945万元B、8.5万元C、7.605万元D、17.55万元10.(2分)某企业为增值税一般纳税人，2015年8月初，外购货物一批，支付增值税进项税额18万元，8月下旬，因管理不善，造成8月初购进的该批货物一部分发生霉烂变质，经核实造成1/3损失。该企业8月份可以

5、抵扣的进项税额为( )万元。A、0B、6C、12D、1811.(2分)增值税暂行条例的规定，纳税人采用托收承付方式销售货物，其纳税义务发生时间是( )。A、货物发出的当天B、收到销货款的当天C、发出货物并办妥托收手续的当天D、签订合同的当天12.(2分)小规模纳税人适用的税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%13.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；

6、为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份应缴纳的增值税为( )。A、7.62万元B、9.65万元C、56.664万元D、55万元14.(2分)某食品加工企业为小规模纳税人，2月份去的销售收入32960元；直接从农户购入农产品价值640元，支付运输费60元，该企业当月应缴纳的增值税税额为( )。A、480B、597.6C、872.6D、96015.(2分)我国增值税对购进免税农产品的扣除税率为( )A、7%B、10%C、13%D、17%16.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠

7、檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。本题中允许从销项税金中抵扣的进项税金数额为( )。A、15万元B、2.55万元C、3.166万元D、0.616万元17.(2分)某饮料厂2011年4月销售汽水等饮料，实现不含税销售收入70万元；当月从一般纳税人手中购入白糖、柠檬酸等原材料，增值税专用发票注明的购货金额15万元；另外从小规模纳税人手中购入柠檬酸5万元。当月该厂还为职工食堂购进一台冰柜，增值税

8、专用发票上注明的税款是4800元；为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床，取得的专用发票上注明税额是1360元。该饮料厂4月份的销项税金是( )A、70÷（1+17%）×17%=10.17万元B、70×17%=11.9万元C、70÷（1+17%）=59.83万元D、70万元18.(2分)某购物中心为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，5月份没收逾期包装物押金4.68万元，那么下列说法正确的是( )。A、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68×17%=0.7956万元B、逾期包装物押金应并入销售额，计算增值税，4.68÷（1+

9、17%）×17%=0.9309万元C、包装物押金已经交过税，不需要处理D、包装物押金属于价外费用，在买入时已经缴纳增值税19.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，该企业适用的增值税税率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%20.(2分)下列销售行为中，可以按照销售差额计算销项税额的是( )。A、折扣额与原价开在同一张发票上B、以旧换新销售C、还本销售D、以物易物销售21.(2分)根据增值税暂行条例的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售行为的是( )。A、将自产的货物用于非应税项目B、将自产的货物用于投资C、将购买的货物用于捐赠D、将自建的厂房对外转让22.(2

10、分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，2010年3月20日发货给浙江分公司20台，用于销售；3月22日赠送2台给当地的养老院；3月25日分配5台到职工宿舍用于改善职工生活；3月27日销售5台。本题中应缴纳增值税的电视机数量为( )。A、5台B、20台C、32台D、25台23.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，生产的彩电零售额为4000元每台，则每台彩电的应税销售额是( )。A、4000元B、4000÷（1+3%）=3883.5元C、4000÷（1+17%）=3418.8元D、4000÷（1+13%）=353

11、9.82元24.(2分)法律规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照，或者自有关部门批准设立之日或者自纳税义务发生之日起( )日内，到税务机关办理税务登记。A、10B、20C、30D、6025.(2分)根据增值税暂行条例规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是( )。A、销售方收到第一笔货款的当天B、销售方收到剩余货款的当天C、销售方发出货物的当天D、购买方收到货物的当天多项选择题(共20题,共40分)开始说明：有2个或2个以上正确答案，错选、多选或漏选都不得分。结束说明：26.(2分)关于税收的观点，下面哪些是正确的( )。A、税收存在的理论基础是提供公共物品和解决市

12、场失灵B、税收是宏观调控的政策工具C、税收具有强制性、无偿性、固定性的特征D、税收的固定性对征纳双方都有约束27.(2分)下列说法正确的有( )。A、按照课税对象的不同，我国的税收可以分为流转税、所得税、财产税、资源税、行为税B、流转税是以商品交换和提供劳务为前提的税种，包括增值税、消费税、关税和房产税C、所得税相对比较难转嫁D、我国的财产税包括房产税、契税、车船税等28.(2分)下列关于增值税的计税销售额的规定，说法不正确的有( )。A、以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以差价计算缴纳增值税B、以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）C、现金折扣

13、方式销售货物，以扣除折扣额后的金额计算缴纳增值税D、销售折扣方式销售货物，分别开具发票的，不得从计税销售额中扣减折扣额29.(2分)在解读税法的时候，要抓住税收的基本要素。主要的税收要素包括( )。A、纳税人B、税率C、课税对象D、纳税期限30.(2分)纳税人可以采取的纳税申报方式有( )A、直接申报B、邮寄申报C、网上申报D、电话申报31.(2分)税务登记包括( )A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业、复业税务登记32.(2分)下列业务应缴纳增值税的有( )。A、销售房屋B、销售专利C、提供金融服务D、销售机器设备33.(2分)下列几种情况中，不得开具增值税专用发票的是(

14、 )。A、销售应税货物B、商业企业零售烟酒、化妆品等C、销售免税货物D、向消费者个人提供应税劳务34.(2分)下列关于增值税纳税地点的说法正确的有( )。A、固定业户向机构所在地纳税B、总机构和分支机构不在同一个县（市）的，应分别向各自所在地的主管税C、非固定业务向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税D、进口货物向海关申报纳税35.(2分)下列说法正确的有( )A、地域管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家B、地域管辖权是指一国政府有权对来源于本国的收入征税，不管哪国企业或者个人取得该项收入C、居民管辖权是指一国政府有权对本国居民征税，不管其收入来源于哪个国家D、

15、公民管辖权是指一国政府有权对本国公民征税，不管其收入来源于哪个国家36.(2分)江苏某大型彩电生产企业为增值税一般纳税人，3月份购进原材料一批，增值税专用发票上注明货物价款10万元，已入库。运输彩电发生运输费用1万元，取得运输发票，另发生装卸搬运和保险0.2万元。原材料中有价值1万元的材料由于管理不善丢失。本题中不得从销项税额中抵扣的进项税项目有( )。A、购进货物且有增值税专用发票的10万元B、发生的运输费用1万元C、原材料中由于管理不善导致损失的1万元材料D、装卸搬运费0.2万元37.(2分)在设计税制，选择税种时，我国理论界看重的原则有( )。A、财政原则B、效率原则C、公平原则D、便利

16、原则38.(2分)属于增值税免税项目的有( )。A、农民销售自家生产的白菜B、销售避孕药品C、向社会收购的古旧图书D、销售自己使用过的物品39.(2分)可以享受增值税出口退税的企业包括( )。A、生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口B、属于生产企业的小规模纳税人自营出口或者委托外贸企业出口的自产货物C、有出口经营权的外贸企业收购后直接出口或者委托其他外贸企业代理出口D、出口国家禁止出口的货物，如天然牛黄、麝香、铜等40.(2分)下列需要办理税务登记的纳税人包括( )A、企业B、个体工商户C、从事生产、经营的事业单位D、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所41.(2分)税务机关采用会

17、根据纳税人的生产经营及财务管理状况，采取不同的税款征收方式，主要( )A、查账征收B、查定征收C、查验征收D、定期定额征收42.(2分)在税款征收中纳税人享有相应的权利，包括( )A、了解税收方面的法律、行政法规及纳税程序的权利B、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿C、申请退还多缴纳的税款D、对税务机关作出的决定，享有陈述权、申辩权43.(2分)某市一家帐篷生产企业为增值税一般纳税人，2009年9月将自产的账篷无偿捐赠给受地震侵袭的灾区，该批帐篷成本价15万元，市场销售价18万元（不含税）。请问下列说法正确的有( )。A、该行为不属于销售行为，不应该缴纳增值税；B、该行为属于视同销售行为

18、，应该缴纳增值税；C、该行为应计算销项税额，按照成本价计算；D、该行为应计算销项税额，按照市场价（不含税）计算；44.(2分)关于增值税纳税期限的说法正确的有( )。A、增值税纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度等几种情况B、纳税人采用哪种纳税期限是自己决定的C、采用1个月或者1个季度为纳税期限的，自期满之日起10日内申报纳税D、采用1日、3日、5日、10日、15日为纳税期限的，自期满之日起5日内预纳税税款，于次月15日内申报纳税并结清税款。45.(2分)下列购进货物不得抵扣进项税额的有( )。A、外购固定资产B、用于免税项目的购进货物C、用于非应税项目的购进劳务D、用于非正常损失的购进货物判断题(共