税务清算专项审计报告

1、专项审计报告 XXXXX有限公司XX分公司：我们接受委托，对XXXXX有限公司XX分公司（以下简称贵公司）年月日至年月日的纳税情况进行专项审计。贵公司的责任是对所提供的会计资料及纳税资料的真实性、合法性和完整性负责；我们的责任是在实施审计工作的基础上，依法出具客观、公正的审计报告。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正的原则，依据国家相关税收法律法规的规定，按照中国注册会计师审计准则的要求，实施了包括抽查会计记录等我们认为必要的审计程序。现将审计结果报告如下：一、基本情况贵公司于年月日经成都市XXX工商行政管理局登记成立，取得成都市XX工商行政管理局核发的XXXXX号营业执照，取得四川省成都市

2、XX区国家税务局和成都市XX区地方税务局核发的川税字XXXX号税务登记证，公司营业场所为：XXXXX，负责人：XXXX，经营范围：XXXX。二、审计目的本次专项审计的目的是为贵公司向主管税务机关申请注销纳税关系提供参考。三、审计情况（一）企业适用的税种及税率1、增值税贵公司从成立起至2010年2月按照销售收入的3%计算缴纳增值税，2010年3月贵公司由小规模纳税人转为一般纳税人，按照销售收入的17%计算缴纳增值税；2、城市维护建设税和教育费附加贵公司按照应缴流转税的7%计算缴纳城市维护建设税；贵公司按照应缴流转税的3%计算缴纳教育费附加；贵公司按照应缴流转税的1%计算缴纳地方教育费附加；3、副

3、调基金贵公司按照销售收入的万分之八计算缴纳副调基金；4、所得税贵公司适用所得税税率为25%；5、印花税购销合同按购销金额万分之三贴花；营业账簿按件贴花，每本五元；权利许可证照按件贴花，每件五元；（二）企业经营收入及其他收入情况单位：人民币元项目年月日至年月日年月日至年月日合计数一、销售（营业）收入合计 （一）营业收入合计 1.主营业务收入 （1）销售货物 （2）提供劳务 （3）让渡资产使用权 （4）建造合同 2.其他业务收入 （1）材料销售收入 （2）代购代销手续费收入 （3）包装物出租收入 （4）其他 （二）视同销售收入0.000.000.00（1）非货币性交易视同销售收入 （2）货物、财产

4、、劳务视同销售 （3）其他视同销售收入 二、营业外收入0.000.000.001.固定资产盘盈 2.处置固定资产净收益 3.非货币性资产交易收入 4.出售无形资产收益 5.罚款净收入 6.债务重组收益 7.政府补助收入 8.捐赠 9.其他 （三）企业应纳税情况单位：人民币元税种适用税率计税依据年月日至年月日年月日至年月日累计应纳税额计税金额本期应纳税计税金额本期应纳税增值税3%按销售收入计缴 增值税17%按销售收入计缴 城建税7%按应缴流转税额计缴 教育费附加3%按应缴流转税额计缴 地方教育费附加1%按应缴流转税额计缴 副调基金0.08%按销售收入计缴 印花税5元/件营业执照 5元/件营业账簿

5、 万分之三购销金额 合计 注：由于贵公司是XXXX公司设定的不具有法人资格的分支机构，根据国税发2008第28号文件规定，居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格的营业机构、场所的，该居民企业为汇总纳税企业，企业实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算”的企业所得税征收管理办法。企业总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，统一计算企业的年度应纳所得税额，分支机构分月或分季向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税，因此本次审计未对贵公司企业所得税进行汇算。（四）企业已纳税情况单位：人民币元税种实际纳税情况合 计年月日至年月日年月日至年月日增值税 城建税 教育费附加 地方教育费附加 副调基金 企业所得税 印花税 合 计 四、审计意见我们在审计了贵公司提供的会计凭证、会计账簿等会计资料的基础上，认为贵公司年月日至年月日应缴纳各项税费合计XXXX元（不含企业所得税），已缴纳各项税费合计XXXX元(不含企业所得税)。2009年7月至2010年10月期间贵公司已预缴企业所得税合计XXXXX元。五、报告