第七章_货款的结算

1、第七章第七章 货款的结算货款的结算国际贸易实务 第七章本篇重点本篇重点票据的分类及内容汇付的种类本本篇篇难点难点汇付与托收的种类及程序、信用证的含义、程序、特点、种类托收的种类信用证的含义、程序、特点、种类要求与目的要求与目的了解国际贸易结算中使用广泛的支付工具票据、支付方式以及应用。国际贸易实务 第七章第一节 票据国际贸易实务 第七章汇票本票支票金融票据国际贸易支付工具的最主要工具为金融票据，可以分为汇票、支票和本票，汇票最主要。一一 汇票汇票（Bill of Exchange）的定义：的定义：第一节第一节 票票 据据国际贸易实务 第七章汇票是由一个人 (drawer)向另一个人签发的 (d

2、rawee)无条件的书面命令 要求受票人见票时或在未来某一规定的或可以确定的时间 (tenor) 将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人，或持票人 (payee)。国际贸易实务 第七章答案：3个基本当事人：出票人（Drawer）受票人Drawee（付款人payer）收款人（payee）请问有几个基本当事人？国际贸易实务 第七章二、汇票的必备内容：二、汇票的必备内容：（票据法票据法第第22条）条） “要式齐全要式齐全”缺少规定事项缺少规定事项的，汇票无效的，汇票无效汇票汇票：Drawn UnderL/C NO. DatePayable with interest %per annumExc

3、hange forAtSight of this first of exchangePay to the order of The sum ofTo Shanghai,ChinaBill of exchangeNO.国 内 银 行 汇 票 的 样 式国 内 银 行 承 兑 汇 票 的 样 式国内银行签发的国外使用的汇票的样式国 际 贸 易 中 最 常 见 的 汇 票 的 式 样国际贸易实务 第七章3汇票的种类（1）按出票人(drawer)的不同bankers billcommercial bill出票人为银行，即为银行汇票，付款人也为银行（2）按有无附商业单据clean billdocumen

4、tary bill国际贸易实务 第七章（3）按付款时间的不同sight draftsight draftTime billTime bill1 1）at xx days after sightat xx days after sight2)at xx days after date2)at xx days after date of issue of issue3)at xx days after date 3)at xx days after date of b/lof b/l4)fixed date4)fixed date（4）按承兑人不同商业承兑汇票银行承兑汇票出票（issue）提示（p

5、resentation）承兑（acceptance ）付款（payment）背书（endorsement）拒付与追索（dishonor & recourse）国际贸易实务 第七章四、汇票的使用出票出票提示提示付款、承付款、承兑兑卖卖方方买买方方出票人出票人收款人收款人付款人（受票人）付款人（受票人）国际贸易实务 第七章（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；（除上述票据行为外，如需转让，通常还经过背书行为；如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）如汇票遭拒付，还需作成拒付证书和行使追索权）出票（Issue）出票（Issue）:出票人在汇票上填写付款人、付款金额、付款日期和

6、地点及受款人等项目，经签字交给收款人的行为。限制性抬头，non-negotiable指示性抬头，Endorsable(可背书转让)持票人或来人抬头，Marketable国际贸易实务 第七章收款人有几种写法？?提示（Presentation）持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为。付款人见到汇票叫见票（sight），提示分为：国际贸易实务 第七章付款提示承兑提示承兑（Acceptance ）付款人对远期汇票表示承担到期付款责付款人对远期汇票表示承担到期付款责任的行为。任的行为。国际贸易实务 第七章返 回问题：即期汇票需要该问题：即期汇票需要该程序吗？程序吗？习惯认为只有付款习惯认为只有付款人

7、签名未写人签名未写“承兑承兑”也构成承兑。也构成承兑。付款（Payment）对即期汇票，在持票人提示汇票时，付款人即应付款；对远期汇票，付款人经过承兑后，在汇票到期日付款。付款后，汇票上的债务即告终止。国际贸易实务 第七章背书（Endorsement）汇票是一种流通工具，可以在票据市场上流通转让。国际贸易实务 第七章背书就是转让汇票权利的一种法定手续，就是由汇票持有人在汇票的被面签上自己的名字或再加上受让人的名字，并把汇票交给受让人的行为。记名背书空白背书限制性背书拒付与追索（dishonor & recourse）国际贸易实务 第七章拒 付持票人提示汇票要求承兑时，遭到拒绝承兑（Di

8、shonor by no-acceptance）,或持票人提示汇票要求付款时，遭到拒绝付款（Dishonor by non-payment）,均称为拒付。一个比较宽泛的理解，我们从收款人的角度考虑，只要收款人到期持汇票没有得以兑付，我们可以统统理解为是拒付。国际贸易实务 第七章追 索出现拒付，持票人有追索权即有权向其前手要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。所有的前手都对后手承担了一个连带的担保责任。对于后手来说，他的前手越多，这张汇票相对越安全。案例案例甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作甲交给乙一张经付款银行承兑的远期汇票，作为向乙订货的预付款，乙在票据上背书后转让为向乙订货的预付款

9、，乙在票据上背书后转让给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承给丙以偿还原先欠丙的借款，丙于到期日向承兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当兑银行提示取款，恰遇当地法院公告该行于当天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲天起进行破产清理，因而被退票。丙随即向甲追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并追索，甲以乙所交货物质次为由予以拒绝，并称称10天前通知银行止付，止付通知及止付理由天前通知银行止付，止付通知及止付理由也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，也同时通知了乙。在此情况下丙再向乙追索，乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院乙以汇票系甲开立为由推委不理。丙遂向法院起诉，被告为甲、乙

10、与银行三方。你认为法院起诉，被告为甲、乙与银行三方。你认为法院将如何依法判决？理由何在？将如何依法判决？理由何在？ 国际贸易实务 第七章案例分析案例分析 1、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、法院应判甲向丙清偿被拒付的汇票票款、自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及自到期日或提示日起至清偿日止的利息，以及丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷丙进行追索所支付的相关费用。甲与乙的纠纷则另案处理。则另案处理。2、理由：（、理由：（1）由于票据具有流通性、无因性、）由于票据具有流通性、无因性、文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持文义性、要式性，因此只要丙是票据的合法持有人，就有权要求票据债

11、务人支付票款，并且有人，就有权要求票据债务人支付票款，并且此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交此项权利并不受其前手乙的权利缺陷（向甲交付的货物质次）的影响；（付的货物质次）的影响；（2）丙在遭到主债）丙在遭到主债务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、务人（承兑银行）退票后，即有权向其前手甲、乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗乙进行追索。同样由于票据特性，甲不能以抗辩乙的理由抗辩丙。辩乙的理由抗辩丙。国际贸易实务 第七章 首先我们需要明确的是，票据关系和它的基础关系之间是什么关系呢？一份票据产生是有它的基础原因的，比如说他们肯定是为了消灭此前的债权、债务关系而签发了某一票据。但是票

12、据一旦产生，就与它的基础关系相分离，它应该是独立的。这主要是为了确保票据的流通性，不能与它的基础关系相联系起来，否则的话这张票据根本就无法在市场上流通。 另外，我们前面也分析了一个“前手”和“后手”的概念，相对丙来讲，甲、乙都是丙的前手，而丙是后手，那么前手都对后手承担了一种连带的付款责任，或叫担保责任，担保该票据到期之后一定能得以兑付的责任。 所以，在这个案例中，甲乙的拒付理由都不成立，当然对于银行来说，它已经宣告破产，因此才会产生拒付的现象，所以丙只能向甲乙进行追索。进一步阐述进一步阐述国际贸易实务 第七章第二节第二节 本票和支票本票和支票一、本票(Promissory Note)国际贸易

13、实务 第七章（一）本票的定义几个基本当事人？2个付款承诺还是命令？承诺本票事实上相当于一种“有法定格式”的欠条！写明写明“本票本票”字样字样无条件支付承诺无条件支付承诺收款人或指定人收款人或指定人出票人签字、日期、地点出票人签字、日期、地点付款期限、金额、地点付款期限、金额、地点（二）本票的必备内容（二）本票的必备内容国际贸易实务 第七章与汇票类似国际贸易实务 第七章本票样本本票样本国际贸易实务 第七章本票的种类商业本票commercial note银行本票banking note本票与汇票的区别？（四）与汇票的区别（四）与汇票的区别 本票是无条件支付本票是无条件支付承诺承诺， 汇票是无条件支

14、付汇票是无条件支付命令命令； 本票本票两个两个当事人（出票人和收款人），当事人（出票人和收款人）， 汇票汇票三个三个当事人（出票人、付款人当事人（出票人、付款人 和收款人）；和收款人）；含义含义当事人当事人国际贸易实务 第七章 本票只能开出本票只能开出一份一份， 汇票可以开出汇票可以开出一式两份一式两份或一套几张或一套几张;份数份数支票的定义关键点以银行为付款人的即期汇票3个当事人付款命令出票人银行受款人二、支票二、支票(Check or Cheque)国际贸易实务 第七章支票的必要项目与汇票相似支票的种类 现金支票和转账支票保付支票：支票加银行保付（Certified to pay）国际贸易

15、实务 第七章支票样本支票样本国外常见的个人使用的支票本汇票、本票和支票的区别汇票、本票和支票的区别A性质性质当事人当事人付款时间付款时间汇票汇票支票支票本票本票无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令无条件的书无条件的书面支付承诺面支付承诺出票人出票人/受款人受款人出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人无条件的书无条件的书面支付命令面支付命令只有即期只有即期没有远期没有远期分远期分远期/即期即期远期不承兑远期不承兑分远期分远期/即期即期远期需承兑远期需承兑出票人出票人/付付款人款人/受款人受款人第二节 汇付和托收一、 汇付（Remittance）（一）含义（一）含义付款人付款人主动主动通过银

16、行或其他途径将款项汇交通过银行或其他途径将款项汇交收款人。收款人。国际贸易实务 第七章四个当事人及其关系：四个当事人及其关系：汇款人汇款人( Remitter)收款人收款人(Payee)汇出行汇出行(Importers Bank，Remitting Bank）汇入行（汇入行（Exporters Bank，Paying Bank）国际贸易实务 第七章（二）汇付的种类（二）汇付的种类1信汇（mail transfer, M/T）速度慢，费用低，应用不太广泛。信函印鉴2.电汇（telegraphic transfer, T/T）速度快，费用较高，应用广泛。电报密押3票汇（remittance by

17、bankers draft, D/D）速度慢，费用低，应用不太广泛国际贸易实务 第七章汇款人汇款人合同汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人汇款申请书，交款付汇回单付款通知书汇款通知收据付款付迄借记通知信汇和电汇的一般业务程序：信汇和电汇的一般业务程序：国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七章票汇的一般业务程序：汇款人汇款人合同汇出行汇出行汇入行汇入行收款人收款人票汇申请书，交款付汇银行即期汇票票汇通知书提示汇票银行即期汇票付款付迄借记通知（三）汇付方式在国际贸易中的应用（三）汇付方式在国际贸易中的应用1、预付货款卖方先收款，后发货。2、货到付款：赊销（O/A）卖方先发货，后收款。国际贸易实务

18、第七章例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to seller XX% amount to seller by T/T within 20 days by T/T within 20 days before shipment.(not before shipment.(not later than xxx)later than xxx)（买买方应该支付方应该支付XX%XX%给卖方，给卖方，在装船前在装船前2020天。）天。）例：例：Buyer should pay Buyer should pay XX% amount to sell

19、er XX% amount to seller by T/T within xx days by T/T within xx days after arrival of the after arrival of the goods.goods.（买方应该在货到后买方应该在货到后若干天内支付若干天内支付XX%XX%给卖方。）给卖方。）（四）特 点国际贸易实务 第七章风险大 资金负担不平衡 手续简便，费用少二、二、 托收（托收（Collection）（一）含 义国际贸易实务 第七章根据托收统一规则（根据托收统一规则（URC522）规定：托收是规定：托收是指接到委托指示的银行处理金融单据和指接到委托

20、指示的银行处理金融单据和/或商业单据或商业单据以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单以便取得承兑或付款，或凭承兑或付款交出商业单据，或凭其他条件交出单据。据，或凭其他条件交出单据。托收是债权人（出口人）出具债权凭证委托银行向债务人（进口人）收取货款的一种支付方式。简化简化（二）当事人及其关系委托人（Principal），出口方 托收申请书 托收行（Remitting bank），出口地银行 托收委托书 代收行（Collecting bank），进口地银行提示行（Presenting bank），进口地银行付款人（Payer），进口方需要时的代理 （principals represent

21、ative in case of need） 国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七章（三）种类及程序（三）种类及程序（二）跟单托收(Documentary Collection) 付款交单（documents against payment, D/P） 承兑交单（documents against acceptance, D/A） 国际贸易实务 第七章国际贸易中货款的收取大都采用跟单托收。（一）光票托收(clean collection) 不附带任何商业单据，仅凭金融单据委托银行收款多用用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、贸易从属费用等的收取。按交付货运单据的条件不同1、付款交单 Docu

22、ments against Payment （D/P）即期付款交单（D/P at sight）远期付款交单（D/P after sight） 国际贸易实务 第七章2、承兑交单 Documents against Acceptance （D/A）买方在汇票上承兑后即可取得货运单据按支付时间不同即期付款交单即期付款交单一般业务程序：一般业务程序：付款人付款人合同 代收行代收行 托收行托收行 委托人委托人托收申请书托收申请书即期汇票即期汇票货运单据货运单据即期汇票、货运单据即期汇票、货运单据 托收委托书托收委托书付款提示付款提示付款付款交单交单转账转账交款交款国际贸易实务 第七章 付付 款款 人人合

23、同代代 收收 行行托收行托收行 委托人委托人托收申请书远期汇票货运单据托收委托书远期汇票、货运单据承兑提示付款交单转账交款承兑汇票付款提示国际贸易实务 第七章一般业务程序：付款人付款人合同代收行代收行托收行托收行委托人委托人托收申请书远期汇票货运单据承兑提示付款交单转账交款承兑汇票付款提示国际贸易实务 第七章托收委托书远期汇票、货运单据国际贸易实务 第七章 1、托收出口押汇 银行叙做的一种抵押贷款； 风险较大。2、托收进口押汇 凭信托收据借单凭信托收据借单 D/PT/R 由出口人指示，后果由其负责； 若代收行主动，后果由其负责。逆汇托收是一种商业信用银行只提供服务，不提供任何的银行信用托收统一

24、规则URC522 -Uniform Rules for Collection, ICC Publication No.522 国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七章进口方的资信状况进口方的资信状况 国外代收行的指定国外代收行的指定 贸易术语的使用（贸易术语的使用（ CIF/CIP ） 慎用使用远期付款交单及承兑交单慎用使用远期付款交单及承兑交单 运输方式的选择及运输单据的出具方式运输方式的选择及运输单据的出具方式 案 例D/P的损失案国际商报，2005年国际贸易实务 第七章某外贸公司与某美籍华人客商做了几笔顺利的小额交易后，付款方式为预付。后来客人称销路已经打开，要求增加数量，可是，由于数量

25、太多，资金一时周转不开，最好将付款方式该为D/P AT SIGHT。当时我方考虑到采用D/P AT SIGHT 的情况下，如果对方不去付款赎单，就拿不到单据，货物的所有权归我方所有。结果，未对客户的资信进行全面调查，就发出了一个40货柜的货物，金额为3万美圆。国际贸易实务 第七章案 情后来，事情发展极为不顺。货物到达目的港后，客户借口资金紧张，迟迟不去赎单。10天后，各种费用相继发生。考虑到这批货物的花色品种为客户特别指定，拉回来也是库存，便被迫改为D/A 30天。可是，客户将货提出之后，就再也没有音信。到涉外法律服务处与讨债公司一问才知道，到美国打官司费用极高，于是只好作罢。国际贸易实务 第

26、七章分分 析析出口公司要从中吸取教训：1如下现象应引起注意，客户在开始时往往付款及时，后来突然增加数量，要求出口方给予优惠的付款条件如D/P、D/A或O/A（OPEN ACCOUNT）。如果出口公司答应客户条件，为以后的纠纷埋下了隐患。2出口公司在接受客户D/P条件后，客户没有付款赎单，反而提出D/A 30天。出口应考虑到D/A的风险和后果。 国际贸易实务 第七章承兑交单承兑交单（D/A）项下产生的拖欠项下产生的拖欠国际商报，2001年11月6日案 例国际贸易实务 第七章案案 情情我国沿海一家进出口集团公司与澳大利亚B公司有3年多的合作历史，双方一直保持着良好 贸易关系。合作初期，B公司的订单

27、数量不大，但是该公司的订货也很稳定，且付款情况也较好。后来，随着双方之间的相互了解和熟悉，我进出口公司为B公司提供了优惠付款条件，由最初的信用证即期、D/P即期、D/A 60天到D/A 90天，而双方的贸易额也由每年的六、七万增加到七、八十万美元。国际贸易实务 第七章 1999年9月，B公司又给我进出口公司下放了一批订单，货物总值25万美元，价格条件为CIF墨尔本，而我进出口公司在未对该客户进行严格信用审核的情况下，同意给予对方D/A 180天的信用条件。1999年11月，全部货物如期出运，我进出口公司也及时向银行议付了单据。国际贸易实务 第七章 2000年5月，汇票承兑日到期时，B公司以市场

28、行情不好，大部分货物未卖出为由，要求延迟付款。之后，我进出口公司不断给B公司发传真、EMAIL等，要求该公司付款或退货。B公司对延迟付款表示抱歉，并答应尽快偿付。2000年11月，B公司一资金困难为由，暂时只能偿付我进出口公司3万美元。我进出口公司表示同意，并要求马上汇款。即使这样，B公司一会儿说其财务人员有病，一会儿又称其主要负责人休假，继续拖欠付款。国际贸易实务 第七章 2001年1月，B公司总经理K先生辞职，在此之前，我进出口公司与B公司的所有交易都是经由K先生达成的。以后，B公司对我进出口公司的所有函件没有任何答复。到2001年3月，我进出口公司与B公司失去联系。2001年5月，东方国

29、际保理中心受理此案，通过调查得知，B公司已于2001年3月申请破产。东方国际保理中心为我进出口公司及时申请了债券，尽力争取把其损失降到最低。国际贸易实务 第七章但是，根据当地清算委员会的最初报告，东方国际保理中心了解到，B公司是债务总额为其资产总额的3倍，且该公司90%以上的资产已经抵押给银行。不言而喻，我进出口公司将蒙受巨大的坏帐损失。国际贸易实务 第七章分分 析析通过以上案例可以看出，当一笔海外应收帐款没有即使收回的时候，企业最大的风险莫过于因对方破产而带来的坏帐损失，即使对方的信用状况较好，有时候，遭受这种风险的可能也在所难免。通过大量的拖欠案例，我们发现客户在破产前会有一些迹象，请进出

30、口企业注意观察如下征兆，必要时，应及时采取测试加以防范。国际贸易实务 第七章第三节第三节 信用证信用证 (letter of credit) (letter of credit)国际贸易实务 第七章开证银行应申请人的要求并按其指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。一、信用证的含义UCP600中又是如何规定的呢？UCP600规定国际贸易实务 第七章信用证意指一项约定，无论其如何命名或描述，该约定不可撤销并因此构成开证行对于相符提示予以兑付的确定承诺。 兑付意指：a. 对于即期付款信用证即期付款。 b. 对于延期付款信用证发出延期付款承诺并到期付款。c.

31、 对于承兑信用证承兑由受益人出具的汇票并到期付款。 开证行意指应申请人要求或代表其自身开立信用证的银行。 UCP600规定国际贸易实务 第七章议付意指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前，通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票（汇票付款人为被指定银行以外的银行）及/或单据。 被指定银行意指有权使用信用证的银行，对于可供任何银行使用的信用证而言，任何银行均为被指定银行。 提示意指信用证项下单据被提交至开证行或被指定银行，抑或按此方式提交的单据。 提示人意指做出提示的受益人、银行或其他一方。国际贸易实务 第七章简化后的含义信用证是一种银行开立的有条件的付款承诺的

32、书面文件。 国际贸易实务 第七章开证行具有双重角色L/C可以向进出口商各自保证什么？如果能提供与所有信用证条款相符的文件，那么，银行会向出口商支付到期货款。这等于向出口商提供了销售的安全保障。代为检查所有文件，只有在与信用证上设定条款相符的情况下才会支付货款。这等于保护了进口商的利益。二、信用证的当事人申请人（Applicant ）开证行（Issuing bank）受益人（ Beneficiary ）通知行（Advising bank）议付行（Negotiating bank）付款行（ Paying bank ）国际贸易实务 第七章 除此之外，根据需要还可能涉及的当事人有保兑行、偿付行、承兑行

33、、转让行以及第二受益人。主要当事人1、信用证本身的说明 信用证的种类、编号 开证日期、到期日及到期地点、交单期 2、信用证的当事人 3、汇票条款 4、支付货币与金额 5、货物条款 6、装运条款 7、单据条款 8、附加条款 9、其他事项三、信用证的主要内容国际贸易实务 第七章四、信用证的支付流程四、信用证的支付流程开证人开证人（进口人）（进口人）受益人受益人（出口人）（出口人）开证行开证行 付款行付款行议付行议付行 通知行通知行合同申请开证寄交信用证转递信用证交单议付垫付货款索偿偿付通知付款付款赎单国际贸易实务 第七章国际贸易实务 第七章五、信用证的特点五、信用证的特点（一）开证行负有第一性付款

34、责任 （二）是独立自足的文件（三）是一种单据交易国际贸易实务 第七章“严格符合的原则” ，单、单一致，单、证一致 （一）开证行负有第一性付款责任 UCP600第14条A款规定，对于各种类型的信用证，“当开证行授权另一银行凭表面上符合信用证条款的单据付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付时，开证行和保兑行（若有的话）有义务：（）对已承担付款、承担延期付款责任、承兑汇票或议付的银行进行偿付；（）接受单据。”国际贸易实务 第七章如果申请人倒闭，开证行是否要付款？信用证特点信用证特点1、 我某公司收到国外客户开来的不可撤销我某公司收到国外客户开来的不可撤销信用证一份，并按来证要求装货出运，但信用证一份

35、，并按来证要求装货出运，但尚未将单据交广州中行议付之前，突然收尚未将单据交广州中行议付之前，突然收到开证行通知，称开证人已经倒闭，为此到开证行通知，称开证人已经倒闭，为此开证行不再承担付款责任。试问：我出口开证行不再承担付款责任。试问：我出口公司应如何处理？为什么？公司应如何处理？为什么？信用证特点信用证特点 答：答：（1） 我出口公司仍然可以坚持向开证行索取货款。我出口公司仍然可以坚持向开证行索取货款。（2） 这个安全涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银这个安全涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，也是开证银行对行开立的有条件的承诺付款的书面文件，也是开证银

36、行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据开证行就即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据开证行就保证付款。故用证的有此特点：开证行承担第一性付款责保证付款。故用证的有此特点：开证行承担第一性付款责任；另不可撤销信用证是指信用证开具后，在有效期内，任；另不可撤销信用证是指信用证开具后，在有效期内，非经信用证各有关当事人（即开证行、保兑行和受益人）非经信用证各有关当事人（即开证行、保兑行和受益人）的同意不得修改或撤销的信用证。的同意不得修改或撤销的信用证。（3） 结合本案例，虽说开证人倒

37、闭，但我们采用的是信结合本案例，虽说开证人倒闭，但我们采用的是信用证付款方式，开证行承担会款责任，另根据不可撤销信用证付款方式，开证行承担会款责任，另根据不可撤销信用证的规定，只要我方提供符全信用证的各种单据，开证用证的规定，只要我方提供符全信用证的各种单据，开证行是不得拒付的。故我出口公司应坚持向开证行索取货款。行是不得拒付的。故我出口公司应坚持向开证行索取货款。 （二）独立自足的文件UCP600第4条阐明了信用证与合同的关系，“信用证按其性质与凭以开立的信用证的销售合同或其他合同，均属不同的业务。”国际贸易实务 第七章合同和信用证不符，按合同办还是信用证办？信用证特点信用证特点 2、 天津

38、某公司与日本商人成交出口某商品天津某公司与日本商人成交出口某商品2000公吨，合同规定货物从公吨，合同规定货物从6到到10月分月分5批装运，日商批装运，日商于于5月月20日电报开来信用证，证中规定：日电报开来信用证，证中规定：“最迟最迟装运期为装运期为10月份，允许分批，其它条件详见合月份，允许分批，其它条件详见合同。同。”天津某公司收到信用证后即时与船公司联天津某公司收到信用证后即时与船公司联系洽订船舱，洽逢系洽订船舱，洽逢6月份有两班轮驶进日本港口，月份有两班轮驶进日本港口，天津公司为了早日收汇，于是将货物天津公司为了早日收汇，于是将货物2000公吨分公吨分装两船运往日本，并向银行议付了货

39、款。装两船运往日本，并向银行议付了货款。7月初月初日商来函称：货物即日商来函称：货物即2000公吨已收到并提出索赔公吨已收到并提出索赔1600公吨货物仓租费资金及利息损失公吨货物仓租费资金及利息损失5.6万美元。万美元。试问：天津公司应作如何处理，为什么？试问：天津公司应作如何处理，为什么？信用证特点信用证特点答：答：（1） 天津公司应赔偿日本公司天津公司应赔偿日本公司1600公吨货物的仓租费资金及利息损公吨货物的仓租费资金及利息损失失5.6万美元。万美元。（2） 本案例涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银行开立的有条本案例涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件

40、，也是开证银行对受益人的一种保证，只要件的承诺付款的书面文件，也是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据开证行就保证付款。信用证有三个特点，根据其特点二：定的各种单据开证行就保证付款。信用证有三个特点，根据其特点二：信用证是一份独立的文件，他以合同为基础而开立，但一经开出，就信用证是一份独立的文件，他以合同为基础而开立，但一经开出，就成为独立于合同之外的另一种契约，银行只受信用证条款约束，不受成为独立于合同之外的另一种契约，银行只受信用证条款约束，不受合同约束；而进出口

41、公司双方既要受信用证的约束，也要受合同约束。合同约束；而进出口公司双方既要受信用证的约束，也要受合同约束。（3） 结合本案例，天津公司与日本公司是买卖关系，故买卖双方的结合本案例，天津公司与日本公司是买卖关系，故买卖双方的契约是买卖合同，双方交易时应按合同办理，而银行只受信用证约束，契约是买卖合同，双方交易时应按合同办理，而银行只受信用证约束，故银行支付货款是无误的。在本安全中，有误之处是日本和天津公司故银行支付货款是无误的。在本安全中，有误之处是日本和天津公司受合同及信用证双约束，天津公司违反了合同中规定的货物装运规定，受合同及信用证双约束，天津公司违反了合同中规定的货物装运规定，导致了日本

42、公司的损失，故应赔偿日本公司的损失，如若不然，日本导致了日本公司的损失，故应赔偿日本公司的损失，如若不然，日本公司必然提起诉讼，根据本安全我方必然会败诉，故对于日文提出的公司必然提起诉讼，根据本安全我方必然会败诉，故对于日文提出的索偿，天津公司应予以接受。索偿，天津公司应予以接受。 （三）是一种单据交易UCP600第5条和UCP600第34条分别规定单据与货物/服务/履约行为的关系，“在信用证业务中，有关各方所处理的是单据，而不是与单据有关的货物/服务/履约行为” 。国际贸易实务 第七章单据与信用证条款不符，会怎么样？信用证特点信用证特点 3、美国纽约公司向意大利公司购买一批智利产全鱼粉，、美

43、国纽约公司向意大利公司购买一批智利产全鱼粉，价格条件为价格条件为CFR ，买方通过美国银行开出一张跟单的不，买方通过美国银行开出一张跟单的不可撤销的信用证。在证内规定的议付单证中，提单必须是可撤销的信用证。在证内规定的议付单证中，提单必须是空白抬头运费已付的提单，品质证明书必须证明含蛋白质空白抬头运费已付的提单，品质证明书必须证明含蛋白质不低于不低于70%。但卖方向银行提交的提单是不可转让的提单，。但卖方向银行提交的提单是不可转让的提单，也未注明运费已付，品质证明书证明含蛋白质最低为也未注明运费已付，品质证明书证明含蛋白质最低为67%，发票中所用的商品名称为发票中所用的商品名称为“鱼粉鱼粉”而

44、非而非“全鱼粉全鱼粉”，单证，单证寄到开证行后遭到拒绝。后来，卖方又补交了符合要求的寄到开证行后遭到拒绝。后来，卖方又补交了符合要求的单证，要求开证行付款，但单证到开证行时，信用证的有单证，要求开证行付款，但单证到开证行时，信用证的有效期已过。试问：开证行有无付款的义务。效期已过。试问：开证行有无付款的义务。信用证特点信用证特点答：答：（1） 我认为开证行两次均无付款的责任。我认为开证行两次均无付款的责任。（2） 本案例涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银行开立的有条本案例涉及信用证问题，所谓信用证是指一种银行开立的有条件的承诺付款的书面文件，也是开证银行对受益人的一种保证，只要件的承诺付款的

45、书面文件，也是开证银行对受益人的一种保证，只要受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规受益人履行信用证所规定的条件，即受益人只要提交符合信用证所规定的各种单据开证行就保证付款。信用证有三个特点，根据信用证的定的各种单据开证行就保证付款。信用证有三个特点，根据信用证的特点三：信用证是一种纯粹的单据业务，实行严格相符原则，要求做特点三：信用证是一种纯粹的单据业务，实行严格相符原则，要求做到单单一致、单证一致，只要卖方提交的单据表面上与信用证条款相到单单一致、单证一致，只要卖方提交的单据表面上与信用证条款相符，那么银行必须付款，反之银行有权拒付。另外信用证是有有效期符，那么银行必

46、须付款，反之银行有权拒付。另外信用证是有有效期的，超过有效期的信用证，银行有权拒付。的，超过有效期的信用证，银行有权拒付。（3） 结合本案例，结合本案例，第第一次拒付是由于卖方提交的单据与证内规定的一次拒付是由于卖方提交的单据与证内规定的不符，故银行有权拒付，后虽卖方提供了相符的单证，但由于信用证不符，故银行有权拒付，后虽卖方提供了相符的单证，但由于信用证的有效期已过，故银行亦无付款责任，故：开证行两次均无付款责任。的有效期已过，故银行亦无付款责任，故：开证行两次均无付款责任。六、信用证的种类1. 不可撤销信用证与可撤销信用证（Revocable credit & Irrevocable credit）如果L/C中既没有规定不可撤销或可撤销，应如何确定？作为受益人应接受哪一种？2. 跟单信用证与光票信用证（documentary credit &clean credit）国际贸易实务 第七章3.即期信用证与远期信用证（sight credit & usance credit ）信用证中：DRAFT：AT SIGHT DRAFT：AT XX DAYS SIGHT远期信用证：银行承兑/