第4章控制活动 内部控制

1、第四章 控制活动第一节 不相容职务分离控制第二节 授权审批控制第三节 会计系统控制第四节 财产保护控制第五节 预算控制第六节 运营分析控制第七节 绩效考评控制第八节 合同控制高通创立于1985年，总部设于美国加利福尼亚州圣迭戈市，33,000多名员工遍布全球。高通公司是全球3G、4G与5G技术研发的领先企业，目前已经向全球多家制造商提供技术使用授权，涉及了世界上所有电信设备和消费电子设备的品牌。高通的客户及合作伙伴既包括全世界知名的手机、平板电脑、路由器和系统制造厂商，也涵盖全球领先的无线运营商，高通致力于帮助无线产业链上各方的成员获得成功。高通是HTC、索尼、诺基亚、MOTO、LG、三星等全

2、球品牌智能手机的主要芯片供应商。在国内，华为、中兴、联想、小米、海信、海尔等厂商的智能手机也大多采用骁龙处理器。2 23 3 美国时间2016年11月17日凌晨0点45分，在3GPP RAN1 87次会议的5G短码方案讨论中，历经千辛万苦，中国华为公司的Polar Code（极化码）方案，最终战胜列强，成为5G控制信道eMBB场景编码最终方案。4 4 在通讯领域中，国内在通讯领域几乎没有话语权，在2G，3G时代，所有的专利技术，都几乎被高通、爱立信垄断！但一个国家的通讯技术是不可或缺的，从零开始，硬着头皮也要干！从3G时代，中国就已经开始了自主研发，也就是TD-SCDMA，但是技术上的差距，跟

3、别人也根本不是一个档次！ 到了4G时代，中国通讯企业慢慢开始有点进步了，TD-LTE技术的突破，使得中国通信技术第一次在世界上有了话语权！但是差距是硬伤，虽然规模已经有了，但是在通信上的核心技术却依旧不能自主研发！依旧依靠引进国外的核心技术，核心长码编码Turbo码和短码咬尾卷积码，都不是中国原创的技术。 编码和调制是无线通信技术中最核心最深奥的部分编码和调制是无线通信技术中最核心最深奥的部分，被称顶级的通信技术，更体现着一个国家在通信科学，被称顶级的通信技术，更体现着一个国家在通信科学基础理论的整体实力。更决定着在通信领域是否拥有最基础理论的整体实力。更决定着在通信领域是否拥有最高话语权！高

4、话语权！ 美国高通之所以能横行霸道，是因为高通目前在无线通讯技术领域的实力非常的强大，全世界在这一领域的公司都惧怕高通，特别是国产厂商几乎都要看其脸色。今天，他高兴了给你专利用！明天不高兴了，控告你侵权，索取额外专利费的事情时常发生！ 华为、中信、这些企业的崛起，也肩负了起攻城拔寨的责任！从零开始，错过了，2G、3G、4G时代，5G时代势必要掀翻国外巨头！6 67 7决策审批业务执行审核监督财产保管会计记录可行性研究定义：企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。第一节 不相容职务分离控制8 8货币资金日常管理的不相容

5、职务分离制度存货日常管理的不相容职务分离制度筹资业务不相容职务分离控制投资业务不相容职务分离控制固定资产日常管理中不相容职务分离制度工程项目业务不相容职务分离制度采购与付款业务不相容职务分离控制销售与收款业务不相容职务分离控制第二节 授权审批控制 定义：授权审批控制要求企业按照授权审批的相关规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。（一）授权的方式1.常规授权2.特别授权（二）授权控制的基本原则1.授权的依据因事设职授权2.授权的界限不可越权授权3.授权的“度”适度授权4.授权的保障监督5.授权的形式书面形式9 9审批控制（一）审批的模式1.“一支笔”审批模式2. 分级审批

6、模式3. 多重审批模式4. 混合审批模式（二）审批控制的原则1. 不得越权审批和越级审批2. 不得随意审批，应有依据3. 书面审批 （一般尽量采用这种形式）1010第三节 会计系统控制 会计系统控制是指利用记账、核对、岗位职责落实和职责分离、档案管理、工作交接程序等会计控制方法，确保企业会计信息真实、准确、完整。 企业应当依法设置会计机构，配备会计从业人员。从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格。 大中型企业应当设置总会计师。设置总会计师的企业，不得设置与其职权重叠的副职。不得设置与其职权重叠的副职。会计系统控制的措施（一）会计准则和会计

7、制度的选择（二）会计政策选择（三）会计估计确定 （四）文件和凭证控制（五）会计账簿登记和财务报表编制控制（六）会计档案保管控制 （七）业务流程控制（八）组织和人员控制（九）建立会计岗位制度1212第四节 财产保护控制财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。上述所指的财产主要包括企业的现金、存货和固定资产等。财产保护控制的内容（一）财产记录控制（二）限制接近控制 （三）财产清查控制（盘点，差异处理） 1414第五节 预算控制1515企业对一定期间的经营活动、投资活动、财务

8、活动等作出的预算安排。它是一种全方位、全过程、全员参与编制与实施的预算管理模式。 1616预 计 资 产 负 债 表财 务 预 算预 计 利 润 表现 金 收 支 预 算经 营 预 算资 本 预 算销 售 预 算采 购 预 算生 产 预 算其 他 预 算筹 资 预 算投 资 预 算企业全面预算体系初创期初创期成长期成长期成熟期成熟期衰退期衰退期选择预算管理模式1717明确预算编制程序1.自上而下式2.自下而上式3.上下结合式1818选择预算编制方法1.传统预算法2.弹性预算法3.零基预算1919预算控制主体预算控制流程2121预算考评控制预算考评动态考评找差异，采取措施综合考评定性与定量财务和

9、非财务指标期中期末第六节 运营分析控制2222一、运营分析控制的定义一、运营分析控制的定义 （一）运营分析的定义 以统计报表、会计核算、管理现象、计划指标和相关资料为依据，运用科学的分析方法对一段时期内的经营管理活动情况进行系统的分析研究，旨在真实地了解经营情况，发现和解决经营过程中的问题，并按照客观规律指导和控制企业经营活动。 要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过对比分析、比率分析、趋势分析、因素分析、综合分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。 二、运营分析控制的流程二、运营分析控制的流程 数据收集

10、数据收集数据处理数据处理数据分析数据分析结果运用结果运用2424三、运营分析控制的方法三、运营分析控制的方法（一）比较法（二）比率分析法（三）趋势分析法，又叫动态分析法（四）因素分析法（五）综合分析法第七节 绩效考评控制一、绩效考评控制的定义一、绩效考评控制的定义 1.绩效考评 对企业各项经营活动和职能部门当期实现的实际业绩，通过将其与预算、计划目标等进行对比，考核和评价其经营业绩。 绩效考评是绩效考核和评价的总称。 要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 二、绩效考评系统的内容二、绩效考评系统的内容2626评 价 主 体评 价 目 标评 价 客 体评 价 报 告评 价 指 标评 价 标 准评 价 方 法董事会、董事会、管理者管理者管理人管理人员、员员、员工工结论性结论性报告报告预算、预算、行业、行业、历史历史三、绩效考评方法三、绩效考评方法（1）（2）（3）结果导向型绩结果导向型绩效考评方法效考评方法比较法比较法强制分步法强制分步法评级量表法评级量表法行为导向型绩行为导向型绩效考评方法效考评方法关键