第四章所得税会计

1、2022-2-18整理ppt12022-2-182整理ppt2022-2-183整理ppt2022-2-184整理ppt应付税款法应付税款法纳税影响法债务法递延法损益表债务法资产负债表债务法2022-2-185整理ppt2022-2-186整理ppt资产负债表中资产负债表中列示的金额列示的金额2022-2-187整理ppt处置、报处置、报废废2022-2-188整理ppt2022-2-189整理ppt2022-2-1810整理ppt2022-2-1811整理ppt2022-2-1812整理ppt2022-2-1813整理ppt2022-2-1814整理ppt2022-2-1815整理ppt20

2、22-2-1816整理ppt无形资产的摊销和计提减无形资产的摊销和计提减值准备可以比照固定资产值准备可以比照固定资产的折旧和计提减值准备来的折旧和计提减值准备来理解理解 2022-2-1817整理ppt2022-2-1818整理ppt2022-2-1819整理ppt2022-2-1820整理ppt2022-2-1821整理ppt2022-2-1822整理ppt将来偿还负债时不能不能税前扣除的金额2022-2-1823整理ppt2022-2-1824整理ppt2022-2-1825整理ppt2022-2-1826整理ppt2022-2-1827整理ppt2022-2-1828整理ppt2022-

3、2-1829整理ppt2022-2-1830整理ppt2022-2-1831整理ppt2022-2-1832整理ppt2022-2-1833整理ppt2022-2-1834整理ppt 差异1.非暂时性差异：只影响当期应纳税所得额的计算，不确认递延所得税2.2.暂时暂时性差异性差异：应纳税暂时性差异应纳税暂时性差异可抵扣暂时性差异可抵扣暂时性差异2022-2-1835整理ppt递延所得税负债递延所得税负债2022-2-1836整理ppt2022-2-1837整理ppt2022-2-1838整理ppt2022-2-1839整理ppt2022-2-1840整理ppt2022-2-1841整理ppt2

4、022-2-1842整理ppt2022-2-1843整理ppt2022-2-1844整理ppt2022-2-1845整理ppt本期确认的递延本期确认的递延所得税资产所得税资产减少的递延所得减少的递延所得税资产税资产已确认的递延已确认的递延所得税资产所得税资产表示将来可以少表示将来可以少交的所得税金额交的所得税金额2022-2-1846整理ppt减少的递延所得税递延所得税负债负债确认的递延所得税负债已确认的递延所已确认的递延所得税负债得税负债表示将来应交表示将来应交所得税金额所得税金额2022-2-1847整理ppt2022-2-1848整理ppt2022-2-1849整理ppt2022-2-1

5、850整理ppt2022-2-1851整理ppt2022-2-1852整理ppt2022-2-1853整理ppt则该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应则该公司每年因固定资产账面价值与计税基础不同应予确认的递延所得税情况如下表所示予确认的递延所得税情况如下表所示.单位：元单位：元 实际成本实际成本-税收折旧税收折旧2022-2-1854整理ppt2022-2-1855整理ppt2022-2-1856整理ppt2022-2-1857整理ppt2022-2-1858整理ppt2022-2-1859整理ppt2022-2-1860整理ppt2022-2-1861整理ppt2022-2-1862整理ppt2022-2-1863整理ppt2022-2-1864整理ppt2022-2-1865整理ppt2022-2-1866整理ppt2022-2-1867整理ppt2022-2-1868整理ppt2022-2-1869整理ppt2022-2-1870整理ppt2022-2-1871整理ppt2022-2-1872整理ppt2022-2-1873整理ppt2022-2-1874整理ppt2022-2-1875整理ppt2022-2-1876整理ppt2022-2-1877整理ppt2022-2-1878整理ppt2022-2-1879整理ppt2022