试卷审计准则

1、审计准则试卷总分： 100 分考试时间： 150 分钟科目姓名学号班级审计准则李凯燕1114262217题号一二三四五总分得分第一部分选择题部分（共30 分）一、单项选择（共20 小题，每小题1 分，共 20 分）得到1. 下列中国注册会计师执业准则，不包括（D）A. 中国注册会计师相关服务准则B. 中国注册会计师审计准则C. 会计师事务所质量控制准则D. 中国注册会计师职业道德准则2. 鉴证业务涉及的三方关系人是指（C）A 注册会计师、委托人、被鉴证单位B注册会计师、委托人、责任方C注册会计师、责任方、预期使用者D 注册会计师、委托人、预期使用者3. 下列关于财务报表层次重大错报风险的说法，

2、不正确的是（D）A. 与财务报表整体广泛相关B. 很可能源于薄弱的控制环境C. 可能影响多项认定D. 与特定的各类交易、账户余额、列报的认定相关4.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对的是（D）A. 发生审计目标B. 完整性审计目标C. 存在审计目标D. 准确性审计目标5.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（C）A. 控制检查风险B. 为了识别和评估财务报表重大错报风险C. 收集充分、适当的审计证据D. 为了进行风险评估程序6.财务报表审计一般是提供（C ）A. 绝对保证B. 有限保证C. 合理保证D. 有效保证7.小型被审计单位可能不存在能够被注册会计师识别的控制活动，

3、注册会计师实施的进一步审计程序可能主要是 （C） 1 A 风险评估程序B 控制测试C实质性程序D 总体应对措施8. 对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（D）A. 检查与销售有关的书面文件B. 抽查有无不属于结算业务的债权C. 对应收账款进行账龄分析D. 检查贴现、质押或出售9. 部门经理对审计工作底稿的复核，称为 （ A ）A. 详细复核B. 重点复核C. 一般复核D. 特殊复核10. 审计人员获取的被审计单位有关人员口头答复所形成的书面记录，属于（ C）A. 书面证据B. 实物证据C. 口头证据D. 环境证据11. 何时调配审计资源是（ B ）A. 审计约定书的工作B. 总

4、体审计策略的工作C. 审计底稿中的工作D. 具体审计计划的工作12. 注册会计师采用风险评估程序了解被审计单位及其环境的时间是（A）A. 贯穿于整个审计过程始终B. 在进行审计计划时C. 在承接审计业务和续约时D. 在进行期中审计时13. 审计底稿归档期为审计报告日后或审计报告中止日后的（A）A.30 天B.60 天C.90 天D.180 天14. 应收账款年末余额为2000 万元，注册会计师抽查样本发现余额中有100 万元的高估，高估部分为账面余额的 20% ，据此注册会计师推断总体错报金额为400 万元，那么推断误差是（C）A. 100 万元B. 200 万元C. 300 万元D. 400

5、 万元15. 注册会计师 A 与 B2007 年 3 月 8 日进驻甲公司审计其 2006 年的会计报表。 3 月 10 日注册会计师与甲公司进行沟通， 3 月 15 日甲公司正式签署 2006 年财务报表， 3 月 20 日对外公布其财务报表，你认为审计报告日是（C）A.2007年3月8日B.2007年3月10日C.2007 年3 月15 日D.2007 年 3月 20 日16. 下列关于审计证据的充分性和适当性的说法中正确的是（D ）A 审计证据的充分性是对审计证据质量的衡量B审计证据的适当性是对审计证据数量的衡量C错报风险越大，需要的审计证据可能越多D 审计证据质量越高，需要的审计证据可

6、能越多17. 以下关于评估重大错报风险的说法中，正确的是（B）A 重大错报风险是指财务报表在审计后仍然存在重大错报的可能性B识别的风险如果重大并且发生的可能性高，则属于重大错报风险C在评估重大错报风险时，注册会计师没必要将所了解的控制与特定认定相联系 2 D 注册会计师应考虑舞弊风险因素的存在对其评估重大错报风险可能产生的影响18. 在下列选项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是（A）A. 被审计单位控制环境薄弱B. 被审计单位的生产成本计算过程相当复杂C. 被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势D. 被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的资产19. 适当的标准应当具备的特征包

7、括（D）A 相关性；完整性；可靠性；可理解性B相关性；可靠性；中立性；可理解性C相关性；完整性；可靠性；可理解性D 相关性；完整性；可靠性；中立性；可理解性20. 在确定审计证据的相关性时，下列事项中不属于注册会计师应当考虑的是（D）A. 从外部独立来源获取的审计证据比其他来源获取的审计证据更可靠B. 只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据C. 针对同一项认定可从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据D. 特定审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关二、多项选择（共5 小题，第小题2 分，共 10 分）21. 单位内部审计的形式包括（ABCD）A

8、. 定期性审计B. 日常性审计C. 周期性审计D. 专题性审计E. 经济性审计22. 下列关于注册会计师审计的说法，正确的有（BC）A. 注册会计师审计是事前审计B. 注册会计师审计体现双向独立C. 注册会计师审计是一种有偿审计D. 注册会计师审计就是注册会计师代表本人实施的审计E. 注册会计师在执行审计工作时必须利用内部审计的工作成果23.注册会计师在进行审计之前应考虑的因素是（ABCD）A. 总体变异性B. 控制的预期偏差C. 控制的执行频率D. 内部控制执行者的政治面貌E. 在风险评估时拟信赖控制运行有效的程度24. 下列关于审计重要性的阐述不正确的有（ABCD ）A. 重要性与审计风险

9、是反向关系B. 重要性与审计证据是正向关系C. 计划阶段的重要性要高于结果阶段的重要性D. 考虑重要性性质的时候可以忽略重要性的数量E. 重要性的金额包括财务报表层次与交易、余额、列报认定层次两个方面25. 下列情况通常表明内部控制存在重大缺陷的有（ABC）A. 控制环境薄弱B. 存在高层舞弊现象 3 C. 现金出纳与银行出纳为同一人D. 编制应收账款、应付账款转账凭证的为同一人E. 注册会计师在审计工作中发现了被审计单位的内部控制没有发现的重大错报 4 第二部分非选择题部分（共70 分）三、名词解释（共5 小题，第小题4 分，共 20 分）26. 内部审计 : 是指组织专职审计机构或人员实施

10、的审计，是组织内容的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及其内部控制的适当性、合法性有效性来促进组织目标的实现。27. 项目合伙人 : 是指会计师事务所中负责某项业务及其执行， 并代表会计师事务所在业务报告上签字的合伙人。28. 实质性程序 : 指注册会计师针对评估的重大错报风险实施的直接用以发现认定层次重大错报的审计程序。29. 审计工作底稿: 是指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。 它是审计证据的载体，可作为审计过程和结果的书面证明，也是形成审计结论的依据30. 标准审计报告: 是指格式和措辞基本统一的审计报告，其一般适用于公布目的. 标准审计报

11、告包含的审计报告要素齐全，属于无保留意见，且不附加说明段、强调事项段或任何修饰性用语.四、简答（共4 小题，每小题8 分，共 32 分）31. 简述审计程序的主要内容: 是指审计师在审计工作中可能采用的，用以获取充分、 适当的审计证据以发表恰当的审计意见的程序。内容包括:检查记录或文件, 检查有形资产, 观察 ,询问 ,函证 , 重新计算 ,重新执行 ,分析程序 , 等等 32. 简述审计证据充分性与适当性之间的关系: 充分性和适当性是审计证据的两个重要特征，两者缺一不可，只有充分且适当的审计证据才是有证明力的。审计人员获取的审计证据的数量也受审计质量的影响。审计证据质量越高，需要的审计证据数

12、量可能越少。也就是说，审计证据的的适当性会影响审计证据的充分性。需要补充的是，尽管审计证据的充分性和适当性相关，但如果审计证据的质量存在缺陷，仅获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。33. 简述总体审计策略的内容和作用:总体审计策略具体内容。分两个层次： 一是概念及与具体审计计划关系。即总体审计策略用以确定审计范围、时间和方向，并指导制定具体审计计划。二是展开叙述其具体内容。 1,确定审计业务的特征；2,明确审计业务的报告目标，以计划审计的时间安排和所需沟通的性质；3,确定项目组工作方向。审计计划的作用简单的说就是初步了解审计风险，因而在审计实施的过程中运用审计方法来控制或降低审计风险

13、。34. 如何理解存货监盘的含义，编制存货监盘计划时，注册会计师需要实施哪些审计程序？ 5 答:存货监盘是审计人员现场监督被审计单位各种实物资产及现金、有价证券等的盘点， 并进行适当的抽查。通常情况下，存货对企业经营特点的反映强于其他资产项目。存货的重大错报对于流动资产、营运资产、销售成本、毛利以及净利润都会产生直接的影响。存货的重大错报对于其他某些项目，例如利润分配和所得税，也具有间接影响。在编制存货监盘计划时，注册会计师应当实施下列审计程序：1) 了解存货的内容、性质、各存货项目的重要程度及存放场所,2) 了解与存货相关的内部控制；3) 评估与存货相关的重大错报风险和重要性；4) 查阅以前年度的存货监盘工作底稿；5) 考虑实地察看存货的存放场所，特别是金额较大或性质特殊的存货；6)考虑是否需要利用专家的工作或其他注册会计师的工作；7) 复核或与管理层讨论其存货盘点计划五、论述（ 18 分）35. 结合审计实践，谈谈在年度财务报表审计中如何通过风险评估程序从六个方面了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。答:风险评估程序中需要运用询问、分析程序、观察和检查（包括穿行测试）来了解被审计单位及其环境，来识别和评估财务报表层次的重大错报风险，为进一步审计程序确定性质、时间和范围.了解被审计单位及其环