组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施

1、组织架构控制主要风险及关键控制点和控制措施一、组织架构控制：主要风险 ; 设计环节 ; 运行环节组织架构， 是指企业按照国家有关法律法规、 股东（大）会决议和企业章程， 结合本企业实际， 明确股东 （大 ） 会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编 制、工作程序和相关要求的制度安排。（一）组织架构设计与运行中的主要风险企业至少应当关注组织架构设计与运行中的下列风险：1. 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难 以实现发展战略。2. 内部机构设计不科学， 权责分配不合理， 可能导致机构重叠、 职能交叉或缺失、 推诿扯皮， 运行效

2、率低下。（二）组织架构设计环节的关键控制点及控制措施企业组织架构设计， 是根据国家有关法律法规的规定， 明确董事会、 监事会和经理层的职责 权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。企业 组织架构设计没有固定的模式， 根据企业生产技术特点及内外部条件而有所不同。 但是， 无 论具体形态如何不同， 总的要求还是从企业的实际出发， 选择和确定企业的组织架构， 保证 企业稳定、高效地进行经营活动。1. 企业各级的职责2. 组织架构设计需要考虑的因素企业应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化 理念和管理要求等因素，合理设置内部职能

3、机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、 缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制。3. 组织架构设计的要求（1）重大问题的集体决策或联签制度。企业的重大决策、 重大事项、 重要人事任免及大额资金支付业务等， 应当按照规定的权限和 程序实行集体决策审批或者联签制度。 任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意 见。重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。(2) 避免业务重复或职能重叠。业务重复或职能重叠会导致企业有限资源的浪费和工作效率下降， 设计组织架构应避免出现 这样的问题，以提高资源的利用效率和工作效率，将企业管理

4、层次保持在合理水平。(3) 明确岗位职责。企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解， 确定各具体职位的名称、 职责和工作要求等， 编制岗 ( 职) 位说明书， 明确各个岗位的权限和相互关系。 企业应当制定组织结构图、 业务流 程图、岗(职) 位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责。(4) 不相容职务分离。企业在确定职权和岗位分工过程中， 企业应当按照不相容职务相互分离的要求， 对各机构的 职能进行科学合理的分解， 确定具体岗位的名称、 职责和工作要求等， 明确各个岗位的权限 和相互关系。不相容职务分离基于的假设是两个人无意识同犯一个

5、错误的可能性很小， 而一个人舞弊的可 能性要大于两个人， 而且两个人共同舞弊的成本也高于一个人舞弊， 可以有效的降低舞弊风 险。组织架构中的不相容职务通常包括： 可行性研究与决策审批 ; 决策审批与执行 ; 执行与监 督检查等。(三) 组织架构运行环节的关键控制点及控制措施1. 全面梳理治理结构和内部机构企业应当根据组织架构的设计规范， 对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理， 确保本 企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。(1) 在梳理治理结构的过程中，应当重点关注董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职 资格和履职情况，以及董事会、 监事会和经理层的运行效果。 治理

6、结构存在问题的，应当采 取有效措施加以改进。(2) 在梳理内部机构设置过程中，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等。 内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的，应当及时解决。2. 对子公司的监控企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、 维护出资 * 益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、 重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体系建设 等重要事项。3. 及时全面评估组织架构企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估， 发现组织架构设计与运行 中存在缺陷

7、的， 应当进行优化调整。 企业组织架构调整应当充分听取董事、 监事、 高级管理 人员和其他员工的意见，按照规定的权限和程序进行决策审批。组织架构的设置风险。 组织架构设置的考虑因素有以下几个： 一是以市场和客户需求为出发 点，建立充分适应市场和客户需求的组织架构，提高对市场和客户的响应速度; 二是落实企业战略，企业战略最终要落实到组织去执行， 要以组织为基础进行分工 ; 三是内控控制需求， 防止组织架构偏离企业战略轨道和组织运行中出现的操作风险。 那么相应的， 组织架构设置 中就存在以下风险， 一是组织架构不能很好的承接企业战略， 权责不清，分工不明确， 组织 间配合不力 ; 二是组织架构过分

8、考虑内控， 降低运行效率 ; 三是组织架构不能很好的响应市场 和客户需求，主要是体现在企业整体的市场和客户导向意识。组织架构的运行风险。 组织在日常运行中， 通常存在以下风险， 一是运行效率低下的风 险，这可能是由于组织设置不科学、权责不清晰、职能交叉、跨部门协调不畅等，这样就会 增加组织的运行成本 ; 二是存在岗位操作风险，操作风险是由于员工在日常操作中，由于缺 乏监管或员工特意作弊，违规操作给公司带来损失 ; 三是运行中不能很好的通过组织或职能 调整优化企业的管控方式，导致管控不力或管控过度出现失控、员工积极性受损等。组织架构的监控风险。组织设立后， 需要根据市场和公司管控要求，不断优化，这就需