商业银行内部控制存在的问题及其对策研究

1、商业银行内部控制存在的问题及其对策研究摘要：内部控制是商业银行为了实现经营目的，通过制定一系列制度、程序和方法，对风险进展事前防范、事中控制和事后监视与纠正的动态过程和机制。我国国有商业银行作为银行业的核心，对我国的金融稳定与否具有决定性的作用。银行要想保证各项业务的有效运行，实现既定的开展目的，就必须有一套完好、合理、有效的内部控制制度。有效的内部控制是进步银行核心竞争力的关键手段，是确保银行体系稳健运行的主要内因。结合我国国有商业银行内控存在的问题和国外商业银行内控的先进理念，从而找到进步我国国有商业银行内控制度建立的对策，实现我国国有商业银行的稳定开展。关键词：商业银行 财务管理 内部控

2、制3、缺乏有效的内部控制标准和标准的控制程序。我国商业银行的内部控制活动与西方国家相比起步比较晚，再加上多年来施行内容式控制形式，无视要素式内部控制形式建立，存在着严重缺乏业务执行标准和综合评价标准的现象，管理标准也多以规章制度为主，缺乏系统的控制标准，而且内部控制程序也表现出明显的不标准。科学的内部控制是以建立和完善内部控制标准为根底的标准化管理方式，以检查与评价管理者以及业务人员执行控制标准、修正与完善内部控制标准为重点，通过控制标准的制定、执行、修正与完善来标准人们的控制行为，通过人们行为的标准来实现控制目的。我国传统的内部控制方式因控制标准的不完善和控制程序的不标准，使内部控制不可能实

3、现程序化的优化运行，也就必然会导致内部控制的失效和低效。4、内部审计监视低效。我国商业银行长期受国家统管或干预，致使资本运营效率非常低下。商业银行内部审计机构，理应成为内控的综合管理部门，然而，目前我国商业银行的内审机构，非但没有发挥内控应有的监管作用，相反却成了对付监管部门的“公关部。在市场经济的体制下，一些商业银行对权利没有制度制衡，对决策者没有责任制衡，对业务处理没有程序制衡，内审的作用并非只是“乏力、“软化，而是“障碍。在这种状态下，根本无法实现防范风险的目的。5、内部控制形式的建立偏离国际惯例。内部控制是标准组织整体行为，进步整体管理效率和程度的一种管理方式，它的核心是构建一个有效的

4、控制形式来标准和指导人们的控制行为和结果。国际上通行的内部控制机制是形成形式化管理，依靠从监视稽核到分析评价的完好体系来实现风险的防范。而我国商业银行传统的内部控制多采用头痛医头、脚痛医脚的打补丁控制方式，缺乏整体的控制思想和控制框架，主要采用目的控制的方法，以控制详细管理活动的内容为目的，过多地强调结果，不够注重内部控制的环境建立和过程建立，不能把内部控制要素与内容有机地结合起来，通过构建有效的内部控制形式来实现有效的控制，这与COSO报告的要素式控制方式存在着根本的不同，也在很大程度上影响了商业银行管理者的控制观念，致使商业银行的内部控制活动长期在非标准的环境下低效运行。 完善我国商业银行

5、内部控制的对策借鉴国外商业银行内部控制开展形式，我国商业银行内部控制的完善必须从体制和机制改革入手。针对内部控制低效的详细成因，我国商业银行必须从完善公司内部组织构造、健全内部控制体系入手，加强对管理层的监视与稽核力度，与此同时，向国际开展趋势靠拢，逐步改革和完善我国商业银行内部控制机制，以实现最大限度降低金融风险的目的。1、制定科学有效的内部控制标准和标准的控制程序内部控制制度建立是一个庞大的系统工程，其内容设计面很广。我国商业银行各级管理人员应充分认识内部控制制度的重要性，并把内部控制值得建立作为经营管理中不可分割的一部分，常抓不懈，落到实处。对于每项业务的重要风险点，都应该制定详细的规章制度进展约束和限制，并及时补充业务操作中遗漏的规章制度，对与法律法规相冲突的条例进展相应的修改，由专门的工作小组负责汇总整理成册，形成惯例，并定期根据金