中国财税咨询行业概况研究-市场规模、上下游关系、特点、发展环境、风险特征

1、- 市场规模、上下游关系、特点、发展环境、风险特征4、行业市场规模根据世界银行2019 年营商环境报告，中国营商环境总体评价在190 个经济体中位列 46 位，较 2017 年上升 32 位，较 2013 年上升 50 位。中国营商环境持续优化，企业开办便利度显著提升。根据中华人民共和国国务院新闻办公室于2018 年 12 月 25 日举行的“市场主体登记注册改革发展40 年”新闻发布会数据，截至 2018 年 11 月底，全国实有市场主体总量为1.09 亿户，其中，实有企业达到3,434.64 万户，与40 年前相比，实有企业数量增长222倍。 商事制度改革以来，新设立市场主体2,507.2

2、9 万户， 新设立市场主体已占总数的73.00% 。日均新设市场主体5.8 万户，日均新设企业1.84 万户。每千人企业数量从2013 年 11.36户提高到2018 年的 23.9 户，增长110.39% 。全国登记的个体工商户达7,237.45 万户、私营企业3,105.37 万户，较1978 年分别增长516 倍和 342 倍。在新设立企业中，高新技术产业、新兴服务业、 “互联网 + ”快速发展，服务业企业大幅增加，占比达 80.00% 以上。中国新设市场主体持续较快增长，为结构优化和新旧动能转换提供了新活力。数据来源：根据国家工商管理总局、国家市场监督管理总局数据整理根据国家市场监督管

3、理总局2018年10月26日发布的全国市场环境形势分析报告数据显示，2018年1-9月市场主体延续较快增长势头，全国新设市场主体1,561.60万户,平均每天新设5.72万户；新设企业 501.20万户，平均每天新设 1.84万户。私营企业数量 保持增长，新设私营企业469.40万户。截至2018年9月，全国实有市场主体 1.06万户, 其中企业3,362.80万户。中国新设市场主体持续较快增长，为结构优化和新旧动能转换提 供了新活力。随着市场主体大量涌现，特别是创新型企业大量发展，成为大众创业、万众创 新的重要风向标，也为财税服务行业持续发展夯实基础。20182013年11月全国斯途企业靓，

4、和日墙新谖企业故对比数据来源：根据国家工商管理总局、国家市场监督管理总局数据整理随着经济全球化，中国咨询业的需求在迅速增长，咨询业成为发展前景看好的产业。2007年-2018年以来，中国咨询行业保持高速稳定的增长势头，年均增长11.23%。到2017年，中国咨询行业的总体营业收入达到1,438.40亿元，其中财税咨询收入 244.50亿元，占咨询行业总收入的 16.90% 。在咨询服务行业中，从事财税咨询服务的机构涉及的业务比较广泛，具体包括财务咨询、税务咨询、高新技术企业认定、工商代理、研发费用加计扣除等服务。其中，受益于国家经 济发展模式转型带来的政策扶持，以及大量科技创新型创业企业对税收

5、优惠政策的青睐和政 策补贴的刚性需求，高新技术企业认定及复审是近年来发展速度较快的领域。财税咨询行业市场规模保持高速增长态势。以下将采用估算方法试说明经营主体规模日趋扩大对于财税服务行业市场的积极影响：以平均每天新增登记企业1.84万户，该领域每年新增市场规模约为 301亿元；若50%的市场主体需要财税代理服务，该业务领域的新增市场规模约为120亿元。经营主体规模日趋扩大为财税服务行业带来的巨大红利。根据上述数据计算，2017 年中国中小企业入门级基础商务服务新增市场规模总和近600 亿元，如将企业采购、法律服务、空间服务、创业培训、营销服务、资本对接等领域及存量规模纳入，财税服务行业市场总额

6、突破万亿规模。5、行业与行业上下游的关系财税咨询服务行业专业化程度较高，其长远发展和规模壮大离不开财税专业服务人员的智慧成果和专业劳务。会计师事务所、税务师事务所均处于财税咨询服务行业的上游，为财税咨询服务行业输出财税专业人员及服务。上游介汁师营务所.税务师事务所中游卜游我国实体经济中各行业企业财税咨询服为行业财税咨询服务行业的下游客户主要是中国实体经济中各行业企业。由于下游企业的资产规模及企业发展程度不同，所需的具体财税咨询服务内容也不尽相同。国有企业、上市公司、跨国公司等大型集团企业需要的财税咨询服务主要为高端、定制化、系统化的综合财税咨询服务，而中小企业所需的财税咨询服务主要包括高新技术

7、企业认定、研发费用加计扣除、代理工商登记、代理报税等单一化的财税咨询服务。目前国内提供高端财税咨询服务的机构相对较少，尚不能满足高端客户的需求，而高新技术企业认定、研发费用加计扣除、 代理工商登记、代理报税等单一化的财税服务市场供给相对充足。6 、行业特点 （ 1 ）周期性特征财税服务业的发展和经济发展水平具有较为明显的相关性，一般为8-10 年。国内经济发展水平的提升，会导致创业成本降低、创业领域扩大、人群渗透率大幅提升，涌现出大量的民营企业，企业服务业的市场规模随之扩大。同时， 财税服务业的发展也跟政府的宏观经济政策基本保持一致，当政府的宏观经济政策支持民营经济和中小微企业发展时，企业的数

8、量就会增加，刺激财税服务业的市场需求。财税服务业的发展壮大反过来也会反哺民营企业的成长，延长其生命周期。（ 2 ）季节性特征中国财税服务业的市场对象集中于民营企业，受人才、 行业布局等外部季节性因素的影响， 财税服务业通常一季度的用户相对偏少，第二季度新增用户开始增加。通常下半年的市场空间进一步扩大，呈现出一定的季节性特征。（ 3 ）地域性特征受全球经济增长疲软的影响，中国的国民经济开始寻求转型，出于拉动内需、促进就业、促进经济增长的考虑，中国政府进一步加大了民营企业的扶持力度，在财税、贷款等方面给予较大支持。2015 年政府工作报告更是将 “大众创业、 万众创新”作为经济发展的新引擎，大大刺

9、激了国民的创业热情。这直接导致中国商务服务行业快速发展，空间分布上趋向密集、集群发展式模式。其中，北京、上海、广州、深圳等一线城市和东部沿海地带的需求更为集随着各地政府意识到民营企业的重要性，国家及各地政府将进一步加大对创业企业的扶持，企业服务行业的规模将不断扩大，地域分布也将更为合理。当前，中国财税服务业重要集中于商业发达地区和大中城市，而欠发达地区、小城市及农村地区分布较少。7 、行业发展环境（ 1 ）有利因素1 ）国家政策支持行业发展近年来国家出台了多项政策法规，对促进财税服务行业发展、指明发展方向、提升行业市场竞争力具有重要作用。国务院印发服务业发展“十二五”规划 ，提出积极发展会计、

10、审计、税务、资产评估、矿业权评估、认证认可、信用评估、经纪代理、市场调查等专业服务，培育一批著名商务服务企业和机构。这一政策为财税服务行业的发展指明了方向。国务院公布关于大力推进大众创业万众创新政策措施的意见提出， 大力发展第三方专业服务，加快发展企业管理、财务咨询、市场营销、人力资源、法律顾问、知识产权、检验检测、现代物流等第三方专业化服务，不断丰富和完善创业服务。该政策进一步推动了财税服务行业的发展。2 ）财税服务需求旺盛近年来， 中国宏观经济保持着快速、稳定的增长态势，进一步促进企业发展，企业数量、规模都有了快速的增长。随着中国企业数量增加、规模增大、组织日益复杂化，企业对财税服务的需求

11、越来越旺盛。随着营改增的全国推广、金税三期、增值税发票管理系统、自然人税收管理系统的上线，财政部、国家税务总局政策的不断推出，国地税合并，自2019 年 1 月开始社保由税务局征收，大部分税收优惠事项取消审批与备案，造成企业面临的财税风险越来越大。企业对国家政策的分析与理解、对税收管理系统的了解和应对、自身的财税规范和税务筹划等需求越来越强烈，推动了财税服务行业的迅速发展。（ 2 ）不利因素1 ）行业准入监管有待完善中国财税服务行业整体上还是一个海量微利的市场，现存机构数量众多且规模较小，业务同质化现象较为突出，竞争处于无序状态。改变无序竞争的现状需要国家产业政策的积极引导。 例如，在面向中小

12、企业的各类财税服务中，只有代理记账有明确的市场准入政策，其他如高新认定咨询、财务流程外协等尚处于政策空白。在鼓励民营经济发展的大背景下，主管部门已经有意对行业进行整顿，逐步完善审批和监督体系，引导行业良性竞争。2 ）服务衡量标准缺失在财税服务行业的下游客户中，中小企业数量占比较高，而中小企业的工商注册、税务缴纳、 资质审批等活动大多受到地方行政部门监管，从事相关财税服务的机构进而也会受到各地行政法规及产业政策的影响，这也是行业服务统一衡量标准缺失的原因之一。另外， 传统的财税服务主要是依靠人工方式进行。由于操作人员对会计准则和行业规范的理解和执行存在差异，服务质量参差不齐，这也导致了统一的服务

13、衡量标准难以形成。3 ）市场竞争激烈目前市场上从事财税咨询、代理咨询业务的咨询服务机构众多，服务内容同质化严重,导致市场竞争激烈，往往为了生存常常通过低价策略争抢市场份额，容易产生低价竞争，影响执业质量。4）专业人才不足财税服务行业对人才和知识的要求较高，从业人员的专业知识和从业经验是推动财税服务业发展的主要动力。虽然中国财税服务从业人员数量众多，但是整体的水平偏低、素质高、经验丰富的从业人员相对稀缺。8 、行业风险特征（ 1 ）产品和服务利润空间由于行业竞争加剧呈现下降趋势的风险财税咨询服务业市场前景广阔，在国家一系列财税政策刺激下，资金、人才、 技术不断向本行业聚集，行业内市场主体的数量和

14、规模不断扩大。同时， 提供法律、社保、 知识产权、高新技术服务的专业性公司不断涌现，都参与到本行业的市场竞争中来，希冀分享政策红利和市场利润。激烈的市场竞争和政府行政程序的简化，使得企业服务产品和服务的价格呈现下降趋势，挤压财税咨询行业的利润空间。（ 2 ）技术人才不足及核心人才流失风险财税咨询服务业主要为企业提供财务咨询、税务咨询、研发费用加计扣除、高新技术企业认定等咨询服务，需要从业人员具备多维度的财务、税务专业知识和从业经验，甚至需要具备专业机构认证的资质。高端技术人员需要具备丰富的实践经验以及对相关行业的全方位了解， 专业人才和综合型人才在行业未来发展中承担着重要作用。技术人才和技术水平的高低， 直接影响工作效率和企业客户的体验，进而影